2024年中小學(xué)財務(wù)管理制度范例（五篇）

第5頁共5頁2024年中小學(xué)財務(wù)管理制度范例第10條預(yù)算編制原則中小學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)恪守“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡”之原則。學(xué)校應(yīng)致力于實現(xiàn)自我平衡，嚴禁編制赤字預(yù)算，確保財務(wù)穩(wěn)健。第11條預(yù)算編制方法收入預(yù)算的編制需充分考量學(xué)校維持正常運作與發(fā)展的基本需求，參考往年度預(yù)算執(zhí)行實際情況，并依據(jù)預(yù)算年度內(nèi)收入增減因素及相應(yīng)措施進行科學(xué)預(yù)測與編制。支出預(yù)算則應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動之需求與財力狀況進行合理測算，確保在保障教學(xué)與行政管理人員薪酬的基礎(chǔ)上，妥善安排各項其他支出。第12條預(yù)算編報審批程序中小學(xué)校預(yù)算之編報與審批，需由學(xué)校先行提出預(yù)算建議方案，隨后依據(jù)國家預(yù)算支出分類及管理權(quán)限，分別上報至各相關(guān)主管部門進行審核匯總，并最終報送財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校依據(jù)核定的預(yù)算控制數(shù)編制具體預(yù)算，并由各主管部門匯總后報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行，以確保預(yù)算流程的規(guī)范與嚴謹。第13條預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整中小學(xué)校在執(zhí)行預(yù)算過程中，對于財政補助收入及從財政專戶核撥的預(yù)算外資金，原則上不予調(diào)整。然而，若遇國家政策或事業(yè)計劃發(fā)生重大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生顯著影響，確需進行預(yù)算調(diào)整時，可報請主管部門或財政部門批準后進行相應(yīng)調(diào)整。對于其他收入項目的增減調(diào)整，學(xué)?？勺孕袥Q定并報主管部門及財政部門備案。收入預(yù)算的調(diào)整將相應(yīng)引發(fā)支出預(yù)算的增減調(diào)整，以確保預(yù)算的總體平衡。第四章收入管理第14條收入定義收入，系指中小學(xué)校依法開展教學(xué)及其他活動所取得的非償還性資金，是學(xué)校運營與發(fā)展的重要資金來源。第15條收入分類中小學(xué)校收入主要包括以下幾類：一、財政補助收入，即學(xué)校從財政部門獲得的各項事業(yè)經(jīng)費，涵蓋教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。此類收入需根據(jù)國家預(yù)算支出分類及不同管理規(guī)定進行管理與使用。二、上級補助收入，指學(xué)校從主管部門和上級單位獲得的非財政性補助收入。三、事業(yè)收入，系指學(xué)校通過開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括但不限于義務(wù)教育階段學(xué)生雜費、非義務(wù)教育階段學(xué)生學(xué)費、借讀費、住宿費及按規(guī)定向?qū)W生收取的其他費用等。需特別注意的是，按規(guī)定應(yīng)上繳財政納入預(yù)算的資金及應(yīng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金需及時足額上繳，不計入事業(yè)收入范疇。四、經(jīng)營收入，指學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外，通過非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。五、附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬的獨立核算校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目按規(guī)定上繳的收入。六、其他收入，涵蓋上述規(guī)定范圍之外的所有收入來源，如社會捐贈、投資收益、利息收入等。第16條收入管理要求中小學(xué)校必須嚴格遵守國家相關(guān)政策法規(guī)組織收入活動；各項收費必須嚴格遵循國家規(guī)定的收費范圍與標準，并使用合法票據(jù)進行記錄；所有收入必須全額納入學(xué)校預(yù)算體系進行統(tǒng)一管理與核算。第五章支出管理第17條支出定義支出，系指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動而發(fā)生的各項資金耗費與損失。第18條支出分類中小學(xué)校支出主要包括以下幾類：一、事業(yè)支出，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所發(fā)生的支出。具體涵蓋基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費及其他費用等。二、建設(shè)性支出，指學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出，包括利用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設(shè)施所發(fā)生的費用。三、經(jīng)營支出，即學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。四、對附屬單位補助支出，指學(xué)校利用財政補助收入之外的資金對附屬單位進行補助所發(fā)生的支出。第19條經(jīng)營支出管理中小學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動時，應(yīng)確保不影響正常教學(xué)活動的進行。在經(jīng)營活動中應(yīng)準確歸集實際發(fā)生的各項費用；對于無法直接歸集的費用應(yīng)按照規(guī)定的比例進行合理分攤。同時經(jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)濟收入保持配比關(guān)系以確保經(jīng)營活動的經(jīng)濟性與效益性。第20條專項資金使用與管理中小學(xué)校從有關(guān)部門獲得的具有指定項目和用途且要求單獨核算的專項資金在使用過程中應(yīng)嚴格按照要求定期報送資金使用情況報告。項目完成后還需提交資金支出決算及使用效果的書面報告并接受相關(guān)部門的檢查與驗收以確保專項資金的合規(guī)使用與效益最大化。第21條支出管理原則中小學(xué)校在安排支出時應(yīng)嚴格遵守2024年中小學(xué)財務(wù)管理制度范例（二）中小學(xué)校預(yù)算管理及收支管理規(guī)定第一章預(yù)算編制第10條預(yù)算編制原則中小學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)嚴格遵循“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。學(xué)校應(yīng)自我平衡，嚴禁編制赤字預(yù)算，確保預(yù)算的穩(wěn)健性與可持續(xù)性。第11條預(yù)算編制方法收入預(yù)算的編制需充分考慮學(xué)校維持正常運作及發(fā)展的基本需求，參考歷史預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計的收入增減因素及相應(yīng)措施進行科學(xué)預(yù)測。支出預(yù)算則依據(jù)學(xué)校教學(xué)活動及其他必要活動的實際需求與財力狀況進行合理規(guī)劃，確保在優(yōu)先保障教學(xué)及行政管理人員工資支出的同時，妥善安排其他各項支出。第12條預(yù)算編報審批程序中小學(xué)校應(yīng)首先提出預(yù)算建議方案，依據(jù)國家預(yù)算支出分類及管理權(quán)限，分別提交至各相關(guān)主管部門進行審核匯總，并由財政部門最終核定預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校依據(jù)核定的預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，經(jīng)主管部門匯總后再次提交財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。第13條預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，原則上財政補助收入及從財政專戶核撥的預(yù)算外資金不予調(diào)整。如遇國家政策或事業(yè)計劃發(fā)生重大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行造成顯著影響且確需調(diào)整時，可向上級主管部門或財政部門申請調(diào)整預(yù)算。對于其他收入項目的調(diào)整，學(xué)?？勺孕袥Q定并報主管部門及財政部門備案。收入預(yù)算的調(diào)整將相應(yīng)帶動支出預(yù)算的同步調(diào)整。第二章收入管理第14條收入定義本規(guī)定所稱收入，是指中小學(xué)校依法開展教學(xué)活動及其他活動所取得的、無需償還的資金。第15條收入分類中小學(xué)校的收入主要包括以下六類：1.財政補助收入：指學(xué)校從財政部門獲得的各項事業(yè)經(jīng)費，涵蓋教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。此類收入需按照國家預(yù)算支出分類及相應(yīng)管理規(guī)定進行管理和使用。2.上級補助收入：指學(xué)校從上級主管部門及單位獲得的非財政性補助收入。3.事業(yè)收入：指學(xué)校通過教學(xué)活動及其輔助活動依法取得的收入，包括但不限于義務(wù)教育階段學(xué)生的雜費、非義務(wù)教育階段學(xué)生的學(xué)費、借讀費、住宿費等。需特別注意的是，按規(guī)定應(yīng)上繳財政納入預(yù)算的資金及應(yīng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金應(yīng)及時足額上繳，不計入事業(yè)收入范疇。4.經(jīng)營收入：指學(xué)校在教學(xué)活動及其輔助活動之外，通過非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬的獨立核算校辦產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)項目按規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述分類以外的各項收入，如社會捐贈、投資收益、利息收入等。第16條收入管理要求中小學(xué)校應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)政策法規(guī)組織收入活動，確保各項收費符合國家規(guī)定的范圍和標準，并使用合法票據(jù)進行結(jié)算。所有收入必須全額納入學(xué)校預(yù)算，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。第三章支出管理第17條支出定義本規(guī)定所稱支出，是指中小學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動所發(fā)生的各項資金耗費和損失。第18條支出分類中小學(xué)校的支出主要包括以下四類：1.事業(yè)支出：指學(xué)校開展教學(xué)活動及其輔助活動所發(fā)生的支出，涵蓋基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費等多項內(nèi)容。2.建設(shè)性支出：指學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出，包括使用專項資金及社會捐贈等新建、改擴建建筑設(shè)施所發(fā)生的費用。3.經(jīng)營支出：指學(xué)校在教學(xué)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。此類支出應(yīng)以不影響正常教學(xué)活動為前提，并確保與實際收入相配比。4.對附屬單位補助支出：指學(xué)校使用財政補助收入以外的資金對附屬單位進行補助所發(fā)生的支出。第19條經(jīng)營支出管理中小學(xué)校在開展非獨立核算經(jīng)營活動時，應(yīng)確保不影響正常的教學(xué)活動。同時，應(yīng)準確歸集實際發(fā)生的各項費用；對于無法直接歸集的費用，應(yīng)按照規(guī)定的比例進行合理分攤。第20條專項資金使用管理對于從有關(guān)部門獲得的具有指定項目和用途且要求單獨核算的專項資金，學(xué)校應(yīng)按照要求定期報送資金使用情況報告。項目完成后，還需提交資金支出決算及使用效果的書面報告，并接受相關(guān)部門的檢查與驗收。第21條支出管理要求中小學(xué)校的支出應(yīng)嚴格遵守國家相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及標準。對于國家未統(tǒng)一規(guī)定的開支項目，學(xué)校可結(jié)合實際情況自行制定規(guī)定并報主管部門2024年中小學(xué)財務(wù)管理制度范例（三）預(yù)算編制原則中小學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)秉持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、實現(xiàn)收支平衡的基本原則。學(xué)校應(yīng)自求財務(wù)平衡，嚴禁編制赤字預(yù)算。預(yù)算編制方法收入預(yù)算的編制需充分考慮學(xué)校維持正常運營與持續(xù)發(fā)展的基本需求，結(jié)合過往年度預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)預(yù)算年度內(nèi)收入增減的潛在因素及相應(yīng)措施進行合理預(yù)測與編制。支出預(yù)算的編制則應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)活動及其他必要活動的需求，以及學(xué)校的實際財力狀況進行科學(xué)規(guī)劃。在確保教職工工資及行政管理費用得到充分保障的前提下，合理安排其他各項支出。預(yù)算編報審批程序中小學(xué)校預(yù)算的編制需由學(xué)校首先提出預(yù)算建議方案，隨后按照國家預(yù)算支出分類標準及管理權(quán)限，分別提交至各相關(guān)主管部門進行審核匯總，并最終報送財政部門以核定預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校依據(jù)核定的預(yù)算控制數(shù)，進一步細化預(yù)算編制，并經(jīng)各主管部門匯總后，再次提交財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整在中小學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行過程中，對于財政補助收入及從財政專戶核撥的預(yù)算外資金，原則上不予調(diào)整。但如遇國家政策或事業(yè)計劃發(fā)生重大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生顯著影響，確需調(diào)整時，可按規(guī)定程序報請主管部門或財政部門進行預(yù)算調(diào)整。對于其他收入項目的增減調(diào)整，由學(xué)校自行決定并報主管部門及財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算以保持平衡。第四章收入管理收入定義收入，指中小學(xué)校依法通過教學(xué)及其他活動取得的、無需償還的資金。收入類別1.財政補助收入：包括從財政部門獲得的各項事業(yè)經(jīng)費，如教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。此類收入需按照國家預(yù)算支出分類及相應(yīng)管理規(guī)定進行管理與使用。2.上級補助收入：指從主管部門和上級單位獲得的非財政性補助收入。3.事業(yè)收入：指學(xué)校通過教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，如學(xué)生繳納的學(xué)費、雜費、住宿費、借讀費等。但需注意的是，按規(guī)定應(yīng)上繳財政的資金及預(yù)算外資金不計入此列。4.經(jīng)營收入：指學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外，通過非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬的獨立核算單位（如校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目）按規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：包括社會捐贈、投資收益、利息收入等不屬于上述類別的收入。收入管理要求中小學(xué)校必須嚴格遵守國家相關(guān)政策法規(guī)，依法合規(guī)地組織收入。各項收費需嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)進行結(jié)算。所有收入必須全額納入學(xué)校預(yù)算，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。第五章支出管理支出定義支出，指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動所發(fā)生的各項資金耗費與損失。支出類別1.事業(yè)支出：包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費及其他與教學(xué)及其輔助活動相關(guān)的費用。2.建設(shè)性支出：指用于建筑設(shè)施方面的支出，包括利用財政撥款、自籌資金及社會捐贈等新建、改擴建建筑設(shè)施所發(fā)生的費用。3.經(jīng)營支出：指學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。4.對附屬單位補助支出：指學(xué)校利用財政補助收入之外的資金對附屬單位進行補助所發(fā)生的支出。支出管理要求中小學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動時，應(yīng)確保不影響正常教學(xué)活動。在經(jīng)營活動中應(yīng)準確歸集實際發(fā)生的各項費用；對于無法直接歸集的費用，應(yīng)按規(guī)定比例進行合理分攤。經(jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)濟收入相匹配。對于從有關(guān)部門獲得的具有指定項目和用途且要求單獨核算的資金，學(xué)校應(yīng)按要求定期報送資金使用情況。項目完成后，應(yīng)提交資金支出決算報告及使用效果書面報告，并接受相關(guān)部門的檢查與驗收。中小學(xué)校的支出應(yīng)嚴格遵守國家財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及標準。對于國家未統(tǒng)一規(guī)定的開支項目，學(xué)校可結(jié)合實際情況制定相應(yīng)規(guī)定，但需報主管部門及財政部門備案。若學(xué)校規(guī)定違反法律法規(guī)或國家政策，主管部門及財政部門有權(quán)責(zé)令其改正。學(xué)校應(yīng)加強對支出的管理，確保各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，嚴禁虛列虛報或以計劃數(shù)、預(yù)算數(shù)代替實際支出。2024年中小學(xué)財務(wù)管理制度范例（四）為了維護中小學(xué)校的財務(wù)管理秩序，確保教育經(jīng)費的規(guī)范核算與使用，特制定以下規(guī)定：一、經(jīng)費核算與賬戶管理1.確立統(tǒng)一的經(jīng)費核算標準，各中學(xué)及村?。ń虒W(xué)點）實行報賬制度，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)及財務(wù)自主權(quán)保持不變。2.遵循國庫單一賬戶體系管理規(guī)定，中小學(xué)校在本地金融機構(gòu)設(shè)立零余額賬戶，專用于核算學(xué)校的財務(wù)收支。該賬戶的管理需嚴格依照國庫集中收付管理的相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。二、財務(wù)核算人員配置1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點應(yīng)配備專職會計與出納人員，具體人數(shù)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模確定，一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)配置__人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)配置__人。2.各中學(xué)與小學(xué)則僅設(shè)立報賬員，由財務(wù)核算點統(tǒng)一為各中小學(xué)校建立賬簿。中學(xué)與小學(xué)財務(wù)核算點的會計分別負責(zé)代理記賬工作，并承擔(dān)會計核算、資金收付、編制會計報表、檔案管理等財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)。3.學(xué)校可設(shè)立由教職工選舉推薦的民主理財小組，負責(zé)初審學(xué)校每月的收支匯總表，并由校長進行終審。學(xué)校需對會計原始資料的真實性、合法性及完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。三、財務(wù)人員要求1.財務(wù)工作必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任，且學(xué)校財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，避免隨意撤換與調(diào)動。四、預(yù)算管理1.根據(jù)財政“四項”改革要求，中小學(xué)校需編制全面的部門預(yù)算，將所有收入與支出納入其中，并統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算體系。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循國家相關(guān)法律、政策、方針與規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》及《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出、收支平衡、突出重點、公開透明”的原則，嚴禁編制赤字預(yù)算。3.預(yù)算內(nèi)容涵蓋收入預(yù)算、支出預(yù)算及政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入及其他收入；支出預(yù)算則主要包括基本支出（如人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出）與項目支出等。預(yù)算編制時需全面考慮預(yù)算內(nèi)外收入，合理安排各項支出，優(yōu)先保障教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造及資助貧困生等關(guān)鍵領(lǐng)域。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，各中小學(xué)校應(yīng)根據(jù)資金用途，通過網(wǎng)上申請或填寫《中小學(xué)校用款計劃表》向教育財務(wù)部門提出用款計劃。教育局財務(wù)部門審核匯總后報財政部門審批，財政部門則根據(jù)分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。5.預(yù)算調(diào)整需遵循法定程序，僅在國家政策變動或自然災(zāi)害等不可抗力因素影響正常教育教學(xué)活動時方可提出。調(diào)整申請需詳細說明調(diào)整事項、原因、必要性及金額等，并報縣財政部門批準后方可執(zhí)行。同時，預(yù)算支出必須嚴格按照預(yù)算科目執(zhí)行，不同預(yù)算科目間的資金調(diào)整需經(jīng)縣財政部門批準后方可進行。五、收入管理1.中小學(xué)校依法取得的各項收入必須全部納入部門預(yù)算管理，嚴禁隱瞞、截留、坐支、挪用或公款私存等行為。收入獲取時須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格遵循收支兩條線管理原則納入財政專戶儲存。2.中小學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入及其他收入等。代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入范疇但需納入財政預(yù)算外資金專戶儲存并在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算；代收費收入需與學(xué)生進行結(jié)算確保多退少補。六、支出管理1.中小學(xué)校的各項支出必須嚴格按照國家和地方規(guī)定的開支范圍與定額標準執(zhí)行；嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費與項目經(jīng)費的使用范圍以確保專款專用；