保薦代表人勝任能力《投資銀行業(yè)務(wù)》考前模擬真題及答案A卷

保薦代表人勝任能力《投資銀行業(yè)務(wù)》考前模擬真題及答案A卷一、單選題1.某上市公司業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露業(yè)績快報修正公告，說明具（江南博哥）體差異及造成差異的原因。證券交易所對該項差異幅度的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是()。A.40％以上B.30％以上C.20％以上D.10％以上答案：C【解析】《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2024）第5.1.7條，上市公司披露業(yè)績快報后，預(yù)計本期業(yè)績或者財務(wù)狀況與已披露的業(yè)績快報的數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到20%以上，或者最新預(yù)計的報告期凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤或者期末凈資產(chǎn)方向與已披露的業(yè)績快報不一致的，應(yīng)當(dāng)及時披露業(yè)績快報修正公告，說明具體差異及造成差異的原因。2.根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號》，下列關(guān)于主板上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的說法，正確的是()。A.募集配套資金可以全部用于支付本次并購交易稅費(fèi)B.所募配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動資金C.募集配套資金不能用于支付本次交易對價D.募集配套資金用于補(bǔ)充標(biāo)的公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過募集配套資金總額的40%答案：A【解析】根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號》（2020），具體分析如下：ABCD四項，考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價，支付本次并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。3.發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)《關(guān)于公布公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第58號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件的公告》，下列不屬于申請文件的是()。A.發(fā)起人公司章程（草案）B.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見C.發(fā)行人的歷次驗資報告D.發(fā)行人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照答案：B【解析】根據(jù)《關(guān)于公布公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第58號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件的公告》（2023），具體分析如下：首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請文件包括：①招股說明書與發(fā)行公告；②發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行上市的申請與授權(quán)文件；③保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件；④會計師關(guān)于本次發(fā)行的文件；⑤發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件；⑥發(fā)行人的設(shè)立文件，包括：發(fā)行人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、發(fā)起人公司章程（草案）、發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認(rèn)意見、商務(wù)主管部門出具的外資確認(rèn)文件（如有）；⑦關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件；⑧與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件，包括：發(fā)行人的歷次驗資報告等；⑨關(guān)于本次發(fā)行上市募集資金運(yùn)用的文件；⑩其他文件。4.公司發(fā)行債務(wù)融資工具的，注冊發(fā)行部門應(yīng)至少提前()個工作日，將經(jīng)預(yù)評的擬披露注冊文件送達(dá)參加注冊會議的注冊專家。A.2B.3C.5D.7答案：A【解析】《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》（2020）第22條規(guī)定，注冊發(fā)行部門應(yīng)至少提前2個工作日，將經(jīng)預(yù)評的擬披露注冊文件送達(dá)參加注冊會議的注冊專家。5.根據(jù)《北京證券交易所上市公司向上海證券交易所科創(chuàng)板轉(zhuǎn)板辦法（試行）》，下列關(guān)于轉(zhuǎn)板條件的說法正確的是()。A.轉(zhuǎn)板公司申請轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在北交所連續(xù)上市一年以上B.轉(zhuǎn)板公司申請轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市的，轉(zhuǎn)板公司及其控股股東、實際控制人不存在最近5年受到中國證監(jiān)會行政處罰C.轉(zhuǎn)板公司股本總額超過人民幣4億元的，公眾股東持股的比例為20%以上D.董事會審議通過轉(zhuǎn)板相關(guān)事宜決議公告日前連續(xù)60個交易日（不包括股票停牌日）通過競價交易方式實現(xiàn)的股票累計成交量不低于500萬股答案：A【解析】根據(jù)《北京證券交易所上市公司向上海證券交易所科創(chuàng)板轉(zhuǎn)板辦法（試行）》（2022），具體分析如下：A項，第12條規(guī)定，轉(zhuǎn)板公司申請轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在北交所連續(xù)上市一年以上，轉(zhuǎn)板公司在北交所上市前，已在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)原精選層掛牌的，原精選層掛牌時間與北交所上市時間合并計算。BCD三項，第13條規(guī)定，轉(zhuǎn)板公司申請轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》第10條至第13條規(guī)定的發(fā)行條件；②轉(zhuǎn)板公司及其控股股東、實際控制人不存在最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰，因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見，或者最近12個月受到北交所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司公開譴責(zé)等情形；③股本總額不低于人民幣3000萬元；④股東人數(shù)不少于1000人；⑤公眾股東持股比例達(dá)到轉(zhuǎn)板公司股份總數(shù)的25%以上；轉(zhuǎn)板公司股本總額超過人民幣4億元的，公眾股東持股的比例為10%以上；⑥董事會審議通過轉(zhuǎn)板相關(guān)事宜決議公告日前連續(xù)60個交易日（不包括股票停牌日）通過競價交易方式實現(xiàn)的股票累計成交量不低于1000萬股；⑦市值及財務(wù)指標(biāo)符合本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；⑧本所規(guī)定的其他轉(zhuǎn)板條件。6.經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，2023年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些高管人員自2023年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股5元的價格購買1萬股甲公司普通股。2023年1月1日，每份股票期權(quán)的公允價值為15元。2023年沒有高管人員離開公司，甲公司預(yù)計在未來兩年將有5名高管離開公司。2023年12月31日，甲公司授予高管的股票期權(quán)每份公允價值為13元。甲公司因該股份支付協(xié)議在2023年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費(fèi)用金額是()萬元。A.195B.216.67C.225D.250答案：C【解析】甲公司因該股份支付協(xié)議在2023年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費(fèi)用金額＝（50－5）×15×1/3＝225（萬元）。7.下列事項中，不需要發(fā)行人聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的是()。A.首次公開發(fā)行股票B.上市公司發(fā)行新股C.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.發(fā)行可交換債券答案：D【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2023）第二條規(guī)定，發(fā)行人申請從事下列發(fā)行事項，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：（一）首次公開發(fā)行股票；（二）向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北京證券交易所（以下簡稱北交所）上市；（三）上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；（四）公開發(fā)行存托憑證；（五）中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）認(rèn)定的其他情形。發(fā)行人申請公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券的，依照前款規(guī)定辦理。上述已發(fā)行證券的上市保薦事項由證券交易所規(guī)定。8.某公司股票預(yù)計第一年年末的股利為4元／股，股利年增長率為10%，不考慮籌資費(fèi)用，據(jù)此計算出的資本成本為15%，則該股票目前的市價為()元。A.30.45B.35.5C.80D.44答案：C【解析】股利增長模型：Ks=D1/P0+g0，式中Ks為普通股成本；D1為預(yù)期年股利額；P0為普通股當(dāng)前市價；g0為普通股利年增長率。15%=4/普通股市價+10%，求得：該股票目前的市價=80（元）。9.某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是()。A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元答案：C【解析】《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2009）第19條規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。本題中，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2.5＝1750（萬美元）。10.根據(jù)《公司法》，股份有限公司經(jīng)理的職權(quán)不包括()。A.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議B.決定對股東的分紅方式及分紅金額C.擬定公司的基本管理制度D.制定公司的具體規(guī)章答案：B【解析】B項，公司的利潤分配方案由股東大會審議通過，不屬于經(jīng)理的職權(quán)范圍?！豆痉ā返谒氖艞l規(guī)定，有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理，由董事會決定聘任或者解聘。經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議；（二）組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；（三）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；（四）擬訂公司的基本管理制度；（五）制定公司的具體規(guī)章；（六）提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人；（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；（八）董事會授予的其他職權(quán)。公司章程對經(jīng)理職權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。經(jīng)理列席董事會會議。11.上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過股權(quán)激勵計劃草案后的()交易日內(nèi)，公告董事會決議、股權(quán)激勵計劃草案摘要、獨立董事意見。A.1B.2C.5D.10答案：B【解析】《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（2018）第三十條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過股權(quán)激勵計劃草案后的2個交易日內(nèi)，公告董事會決議、股權(quán)激勵計劃草案摘要、獨立董事意見。12.下列關(guān)于上交所首次公開發(fā)行股票的說法，正確的是()。A.發(fā)行人和主承銷商確定發(fā)行價格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過區(qū)間下限的10%。B.發(fā)行人、承銷商和參與詢價的網(wǎng)下投資者，不得在詢價活動中進(jìn)行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C.首次公開發(fā)行證券并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)向其他法人和組織、個人投資者詢價D.首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供報價的投資者方可參與申購答案：B【解析】根據(jù)《上海證券交易所首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實施細(xì)則》（2023），具體分析如下：A項，第17條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商確定發(fā)行價格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過區(qū)間下限的20%。B項，第7條規(guī)定，發(fā)行人、承銷商和參與詢價的網(wǎng)下投資者，不得在詢價活動中進(jìn)行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益。C項，第12條規(guī)定，首次公開發(fā)行證券采用詢價方式的，應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、期貨公司、信托公司、保險公司、財務(wù)公司、合格境外投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者詢價。首次公開發(fā)行證券并在主板上市的，還應(yīng)當(dāng)向其他法人和組織、個人投資者詢價。前述詢價對象統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者。D項，第15條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供有效報價的投資者方可參與申購。13.根據(jù)《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》，創(chuàng)業(yè)投資基金投資的企業(yè)上市后，通過交易所集中競價交易減持時應(yīng)符合的減持比例是()。A.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在48個月以上但不滿60個月的，在1個月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%B.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限不滿36個月的，在3個月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的2%；C.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在36個月以上但不滿48個月的，在3個月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%D.截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在60個月以上但不滿72個月的，在1個月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%答案：A【解析】根據(jù)《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》（2020）第2條規(guī)定，在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下簡稱基金業(yè)協(xié)會）備案的創(chuàng)業(yè)投資基金，其所投資符合條件的企業(yè)上市后，通過證券交易所集中競價交易減持其持有的發(fā)行人首次公開發(fā)行前發(fā)行的股份，適用下列比例限制：（一）截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限不滿36個月的，在3個月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%；（二）截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在36個月以上但不滿48個月的，在2個月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%；（三）截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在48個月以上但不滿60個月的，在1個月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%；（四）截至發(fā)行人首次公開發(fā)行上市日，投資期限在60個月以上的，減持股份總數(shù)不再受比例限制。投資期限自創(chuàng)業(yè)投資基金投資該首次公開發(fā)行企業(yè)金額累計達(dá)到300萬元之日或者投資金額累計達(dá)到投資該首次公開發(fā)行企業(yè)總投資額50%之日開始計算。14.下列說法不符合《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》的是()。A.單一股東及其一致行動人擁有權(quán)益的股份比例在10％及以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制B.股東大會在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制C.采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實施細(xì)則D.股東大會以累積投票方式選舉董事的，獨立董事和非獨立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行答案：A【解析】《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》（2023）第2.1.15條規(guī)定，董事、監(jiān)事的選舉，應(yīng)當(dāng)充分反映中小股東意見。股東大會在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制。除只有一名董事或者監(jiān)事候選人的情形外，單一股東及其一致行動人擁有權(quán)益的股份比例在30％及以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制。采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實施細(xì)則。股東大會以累積投票方式選舉董事的，獨立董事和非獨立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行。15.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法錯誤的是()。A.證券公司發(fā)行短期融資券，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則向投資者披露信息，保證所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時B.短期融資券的期限最長不超過1年，證券公司自主確定每期短期融資券的期限C.對短期融資券存續(xù)期間發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項，證券公司應(yīng)及時向投資者披露，并向證監(jiān)會報告D.證券公司應(yīng)在每季度結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報送短期融資券相關(guān)信息和數(shù)據(jù)答案：C【解析】C項，《證券公司短期融資券管理辦法》（2021）第17條規(guī)定，短期融資券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行人公司治理、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)狀況、訴訟和仲裁、重要崗位、審計機(jī)構(gòu)及其他可能影響債務(wù)償還能力和投資者權(quán)益的事項發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時向投資者披露，并向中國人民銀行報告。16.主板公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起()個月內(nèi)將半年度報告全文在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的報刊依法開辦的網(wǎng)站披露，將半年度報告摘要在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的報刊披露。A.1B.2C.3D.6答案：B【解析】《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號——半年度報告的內(nèi)容與格式》（2021）第11條，公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起兩個月內(nèi)將半年度報告全文在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的報刊依法開辦的網(wǎng)站披露，將半年度報告摘要在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的報刊披露。17.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，由()負(fù)責(zé)受理、審核，并報中國證監(jiān)會注冊。A.證券保薦機(jī)構(gòu)B.中國證券業(yè)協(xié)會C.證券交易所D.中國銀行間交易商協(xié)會答案：C【解析】根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2023）第14條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，由證券交易所負(fù)責(zé)受理、審核，并報中國證監(jiān)會注冊。18.個人申請注冊登記為財務(wù)顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業(yè)資格證書B.未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)C.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格答案：B【解析】根據(jù)《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》（2008）第10條規(guī)定，財務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具有證券從業(yè)資格；②具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；③參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格；④所任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財務(wù)顧問主辦人；⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥最近24個月無違反誠信的不良記錄；⑦最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；⑧最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；⑨中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。19.關(guān)于上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的具體操作及監(jiān)管要求，下列說法不正確的是()。A.T-1日，中國結(jié)算上海分公司將納入投資者市值計算的證券賬戶T-2日前20個交易日（含T-2日）的日均持有市值及T-2日賬戶組對應(yīng)關(guān)系數(shù)據(jù)發(fā)給上交所B.上交所將于T日盤后向證券公司發(fā)送配號結(jié)果數(shù)據(jù)，各證券公司營業(yè)部應(yīng)于T+1日向投資者發(fā)布配號結(jié)果C.T+3日日終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶有足額的新股認(rèn)購資金，不足部分視為放棄認(rèn)購D.T+1日，主承銷商公布中簽率答案：C【解析】C項，《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細(xì)則》（2023）第27條規(guī)定，T+2日日終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶有足額的新股認(rèn)購資金，不足部分視為放棄認(rèn)購。結(jié)算參與人應(yīng)于T+3日15：00前，將其放棄認(rèn)購部分向中國結(jié)算上海分公司申報。中國結(jié)算上海分公司于T+3日15：00～16：00，根據(jù)結(jié)算參與人申報的放棄認(rèn)購數(shù)據(jù)，計算各結(jié)算參與人實際應(yīng)繳納的新股認(rèn)購資金。20.下列關(guān)于證券公司投資銀行類內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機(jī)制的說法，正確的是()。A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于2次B.證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評估C.對于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評估D.證券公司應(yīng)當(dāng)于評估工作完成后45日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況答案：B【解析】ACD三項，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》（2018）第43條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于1次。證券公司應(yīng)當(dāng)于評估工作完成后30日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況。21.根據(jù)《企業(yè)債券管理條例》的規(guī)定，企業(yè)債券籌集的資金不可用于()。A.固定資產(chǎn)投資項目B.補(bǔ)充營運(yùn)資金C.股票買賣D.收購產(chǎn)權(quán)答案：C【解析】根據(jù)《企業(yè)債券管理條例》（2011）第20條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌資金應(yīng)當(dāng)按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途，用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌資金不得用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的風(fēng)險性投資。22.華華服飾公司是一家生產(chǎn)服裝的上市公司，該公司的業(yè)務(wù)主要是出口，由于受到金融危機(jī)的影響，該公司經(jīng)營管理發(fā)生了嚴(yán)重困難，公司股東普遍認(rèn)為這種狀況如果繼續(xù)存續(xù)的話，肯定會導(dǎo)致股東利益的巨大損失，且未找到其他途徑解決。此時，持有公司全部股東表決權(quán)()以上的股東，可請求人民法院解散公司。A.50%B.25%C.20%D.10%答案：D【解析】《公司法》第一百八十二條的規(guī)定，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請求人民法院解散公司。23.在確定對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂茣r，不應(yīng)考慮的因素有()。A.擁有對被投資方的權(quán)力B.通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報C.有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額D.從被投資單位獲得固定回報答案：D【解析】控制是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。24.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于北京證券交易所上市公司向創(chuàng)業(yè)板轉(zhuǎn)板辦法（試行）》，下列關(guān)于上市安排的說法正確的是()。A.轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時未盈利的，在實現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級管理人員自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起3個完整會計年度內(nèi)，不得減持股份B.轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時未盈利的，自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起第3個和第4個完整會計年度內(nèi)，每年減持的轉(zhuǎn)板前股份不得超過公司股份總數(shù)的2%C.轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時未盈利的，在實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人及其一致行動人自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起2個完整會計年度內(nèi)，不得減持轉(zhuǎn)板前股份D.轉(zhuǎn)板公司實現(xiàn)盈利后，控股股東、實際控制人及其一致行動人可以自當(dāng)年年度報告披露后次日起減持轉(zhuǎn)板前股份答案：D【解析】ABCD四項，根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于北京證券交易所上市公司向創(chuàng)業(yè)板轉(zhuǎn)板辦法（試行）》（2022）第34條規(guī)定，轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時未盈利的，在實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人及其一致行動人自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起3個完整會計年度內(nèi)，不得減持轉(zhuǎn)板前股份；自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起第4個和第5個完整會計年度內(nèi)，每年減持的轉(zhuǎn)板前股份不得超過公司股份總數(shù)的2%。轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時未盈利的，在實現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級管理人員自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起3個完整會計年度內(nèi)，不得減持轉(zhuǎn)板前股份；在限售期間內(nèi)離職的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。轉(zhuǎn)板公司實現(xiàn)盈利后，前兩款規(guī)定的股東可以自當(dāng)年年度報告披露后次日起減持轉(zhuǎn)板前股份，但應(yīng)當(dāng)遵守《上市規(guī)則》關(guān)于股份變動管理的其他規(guī)定。25.根據(jù)交易所《股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法錯誤的是()。A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度C.主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的前進(jìn)為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度答案：C【解析】C項，上交所/深交所《股票上市規(guī)則》第12.2.2條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度；上市后發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度。26.國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后______個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價款______的保證金，其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。A.6；35%B.5；30%C.6；25%D.5；35%答案：B【解析】《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（2018）第26條規(guī)定，國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價款30%的保證金，其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認(rèn)可的第三方妥善保管前，不得辦理股份過戶登記手續(xù)。27.甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，每年的6月到10月是生產(chǎn)經(jīng)營旺季，11月到次年5月是生產(chǎn)經(jīng)營淡季。如果使用應(yīng)收賬款年初余額和年末余額的平均數(shù)計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，計算結(jié)果會()。A.高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度B.低估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度C.正確反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度D.無法判斷對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的影響答案：A【解析】應(yīng)收賬款的年初余額在1月月初，年末余額在12月月末，這兩個月份都是該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營淡季，應(yīng)收賬款的數(shù)額較少，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額，因此用這兩個月份的應(yīng)收賬款余額平均數(shù)低于實際平均水平，會高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。28.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告的情形不包括()。A.發(fā)行人債券信用評級上調(diào)B.發(fā)行人重大資產(chǎn)被質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓C.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)5%的重大損失D.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%答案：C【解析】《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》（2023）第18條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，出現(xiàn)以下情形之一的，受托管理人在知道或應(yīng)當(dāng)知道該等情形之日起五個工作日內(nèi)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告：①受托管理人在履行受托管理職責(zé)時發(fā)生利益沖突；②發(fā)行人未按照相關(guān)規(guī)定與募集說明書的約定使用募集資金；③內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施發(fā)生重大變化；④發(fā)行人違反募集說明書承諾且對債券持有人權(quán)益有重大影響；⑤發(fā)現(xiàn)發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方交易其發(fā)行的公司債券；⑥本準(zhǔn)則第12條規(guī)定的情形。第12條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項：（一）發(fā)行人名稱變更、股權(quán)結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化；（二）發(fā)行人變更財務(wù)報告審計機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)；（三）發(fā)行人三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員發(fā)生變動；（四）發(fā)行人法定代表人、董事長、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員無法履行職責(zé)；（五）發(fā)行人控股股東或者實際控制人變更；（六）發(fā)行人發(fā)生重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、無償劃轉(zhuǎn)以及重大投資行為或重大資產(chǎn)重組；（七）發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；（八）發(fā)行人放棄債權(quán)或者財產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；（九）發(fā)行人股權(quán)、經(jīng)營權(quán)涉及被委托管理；（十）發(fā)行人喪失對重要子公司的實際控制權(quán)；（十一）發(fā)行人主體或債券信用評級發(fā)生變化，或者債券擔(dān)保情況發(fā)生變更；（十二）發(fā)行人轉(zhuǎn)移債券清償義務(wù)；（十三）發(fā)行人一次承擔(dān)他人債務(wù)超過上年末凈資產(chǎn)百分之十，或者新增借款、對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；（十四）發(fā)行人未能清償?shù)狡趥鶆?wù)或進(jìn)行債務(wù)重組；（十五）發(fā)行人涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，受到刑事處罰、重大行政處罰或行政監(jiān)管措施、市場自律組織作出的債券業(yè)務(wù)相關(guān)的處分，或者存在嚴(yán)重失信行為；（十六）發(fā)行人法定代表人、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、采取強(qiáng)制措施，或者存在嚴(yán)重失信行為；（十七）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項；（十八）發(fā)行人出現(xiàn)可能影響其償債能力的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)的情況；（十九）發(fā)行人分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（二十）發(fā)行人涉及需要說明的市場傳聞；（二十一）募集說明書約定或發(fā)行人承諾的其他應(yīng)當(dāng)披露事項；（二十二）募投項目情況發(fā)生重大變化，可能影響募集資金投入和使用計劃，或者導(dǎo)致項目預(yù)期運(yùn)營收益實現(xiàn)存在較大不確定性；（二十三）其他可能影響發(fā)行人償債能力或債券持有人權(quán)益的事項。出現(xiàn)以上情形時，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行受托管理職責(zé)。29.根據(jù)《證券期貨法律適用意見第17號》，以下關(guān)于實際控制人的說法錯誤的是()。A.發(fā)行人股權(quán)較為分散但存在單一股東控制比例達(dá)到30%的情形的，若無相反的證據(jù)，原則上應(yīng)當(dāng)將該股東認(rèn)定為控股股東或者實際控制人B.公司認(rèn)定無實際控制人，但第一大股東持股接近30%，其他股東比例不高且較為分散的，保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步說明是否通過實際控制人認(rèn)定規(guī)避發(fā)行條件或者監(jiān)管并發(fā)表專項意見C.實際控制人的配偶、直系親屬，如其持有公司股份未超過5%但是擔(dān)任公司監(jiān)事，保薦人、發(fā)行人律師應(yīng)說明上述主體是否為共同實際控制人D.實際控制人為有親屬關(guān)系的多名自然人，實際控制人去世導(dǎo)致股權(quán)變動，股份受讓人為繼承人的，通常不視為公司控制權(quán)發(fā)生變更答案：C【解析】C項，根據(jù)《證券期貨法律適用意見第17號》（2023），實際控制人的配偶、直系親屬，如持有公司股份達(dá)到5%以上或者雖未超過5%但是擔(dān)任公司董事、高級管理人員并在公司經(jīng)營決策中發(fā)揮重要作用，保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)說明上述主體是否為共同實際控制人。30.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，主板發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有()。A.主承銷商控股股東管理的公募基金B(yǎng).主承銷商高管人員配偶的姐姐C.過去6個月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司D.持有主承銷商7%股份的股東答案：A【解析】根據(jù)《首次公開發(fā)行證券承銷業(yè)務(wù)規(guī)則》（2023）第37條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對獲得配售的網(wǎng)下投資者進(jìn)行核查，確保在網(wǎng)下發(fā)行中不向下列對象配售證券：①發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司。②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司。③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工。④本條第①、②、③項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。⑤過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員。⑥通過配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織。本條第②、③項規(guī)定的禁止配售對象管理的公募基金、社?；稹B(yǎng)老金、年金基金不受前款規(guī)定的限制，但應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會和國務(wù)院其他主管部門的有關(guān)規(guī)定。31.根據(jù)《深圳證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法錯誤的是()。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司實施重大資產(chǎn)重組的，擬購買資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游B.上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并可以與特定對象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價格向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于12個月C.創(chuàng)業(yè)板上市公司實施發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個完整會計年度內(nèi)，不得減持該部分股份D.上市公司實施發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請獨立財務(wù)顧問，并委托獨立財務(wù)顧問在股東大會作出重大資產(chǎn)重組決議后3個工作日內(nèi)，通過深交所并購重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報送規(guī)定的申請文件答案：B【解析】根據(jù)《深圳證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》（2024），具體分析如下：A項，第8條規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司實施重大資產(chǎn)重組的，擬購買資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游。B項，第9條第2款規(guī)定，上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合《重組辦法》及證監(jiān)會關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購買資產(chǎn)的規(guī)定，并可以與特定對象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價格向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于6個月。C項，第12條第2款規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司實施發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個完整會計年度內(nèi)，不得減持該部分股份；自本次交易所取得的股份登記之日起第4個完整會計年度和第5個完整會計年度內(nèi)，每年減持的該部分股份不得超過上市公司股份總數(shù)的2%。D項，第29條規(guī)定，上市公司實施發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請獨立財務(wù)顧問，并委托獨立財務(wù)顧問在股東大會作出重大資產(chǎn)重組決議后3個工作日內(nèi)，通過本所并購重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報送規(guī)定的申請文件。32.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)要求的表述錯誤的是()。A.刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請發(fā)行證券的，可以另行聘請保薦機(jī)構(gòu)B.刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中國證監(jiān)會報告，獲得中國證監(jiān)會許可C.因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時間不得少于1個完整的會計年度D.持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)另行聘請保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)答案：B【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2023），具體分析如下：A項，第43條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請發(fā)行證券另行聘請保薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因。B項，第42條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個工作日內(nèi)分別向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，并說明原因。C項，第45條規(guī)定，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時間不得少于1個完整的會計年度。另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或者終止。D項，第44條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)另行聘請保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)。33.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費(fèi)稅為()。A.295.64萬元B.300萬元C.407.55萬元D.411萬元答案：C【解析】增值稅一般納稅人向購貨方收取的價外費(fèi)用計稅時，應(yīng)換算成不含稅收入計稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價外費(fèi)用，包括不含稅價款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進(jìn)行價稅分離以后再并入銷售額計算繳納消費(fèi)稅。則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費(fèi)稅＝（18×300＋300×2/1.13＋120×18.5）×5%＝407.55（萬元）。34.甲公司共有200名職工，從2021年1月日起，該公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個日歷年度，超過1年未行使的權(quán)利作廢；職工休年休假時，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2021年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為1天。2022年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過去的經(jīng)驗并預(yù)期該經(jīng)驗將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計2023年有160名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6.5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為500元。甲公司2022年年末因該項累積帶薪缺勤計入管理費(fèi)用的金額為()元。A.60000B.30000C.90000D.100000答案：B【解析】甲公司在2022年年末應(yīng)當(dāng)預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪年休假權(quán)利而導(dǎo)致預(yù)期確認(rèn)將支付的工資負(fù)債，對于2021年產(chǎn)生的累積未使用的帶薪年休假1天因在2022年年末未被使用，已經(jīng)失效，而2022年年末預(yù)計2023年將會使用本年產(chǎn)生的累積未使用的帶薪年休假1.5天，所以應(yīng)計入管理費(fèi)用的金額＝40×（6.5－5）×500＝30000（元）。35.下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是()。A.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場所B.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動C.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)D.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實行保薦制度答案：B【解析】根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》（2017），具體分析如下：A項，第2條規(guī)定，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國性證券交易場所。B項，第4條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動，實行自律管理。D項，第20條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實行主辦券商制度。在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱為主辦券商。C項，第1.7條規(guī)定，主辦券商、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠實守信，并對出具文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。36.關(guān)于掛牌公司創(chuàng)新層營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，以下描述正確的是()。A.最近兩年營業(yè)收入復(fù)合增長率必須不低于50%，營業(yè)收入可以不連續(xù)增長B.最近兩年營業(yè)收入平均不低于8000萬元，且持續(xù)增長C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股答案：B【解析】《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》（2023）第7條規(guī)定，掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層，應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：①[凈利潤＋凈資產(chǎn)收益率＋股本]最近兩年凈利潤均不低于1000萬元，最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，截至進(jìn)層啟動日的股本總額不少于2000萬元。②[營業(yè)收入＋營收復(fù)合增長率＋股本]最近兩年營業(yè)收入平均不低于8000萬元，且持續(xù)增長，年均復(fù)合增長率不低于30%，截至進(jìn)層啟動日的股本總額不少于2000萬元。③[研發(fā)投入＋融資額＋市值]最近兩年研發(fā)投入累計不低于2500萬元，截至進(jìn)層啟動日的24個月內(nèi)，定向發(fā)行普通股融資金額累計不低于4000萬元（不含以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購的部分），且每次發(fā)行完成后以該次發(fā)行價格計算的股票市值均不低于3億元。④[市值＋做市商家數(shù)＋股本]截至進(jìn)層啟動日的120個交易日內(nèi)，最近有成交的60個交易日的平均股票市值不低于3億元；采取做市交易方式的，截至進(jìn)層啟動日做市商家數(shù)不少于4家；采取集合競價交易方式的，前述60個交易日通過集合競價交易方式實現(xiàn)的股票累計成交量不低于100萬股；截至進(jìn)層啟動日的股本總額不少于5000萬元。37.根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過15倍，不超過50倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行數(shù)量的______；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行數(shù)量的______。A.3%；5%B.5%；10%C.5%；15%D.3%；10%答案：B【解析】根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》（2023）第26條第2款規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過15倍，不超過50倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行數(shù)量的10%。38.根據(jù)《關(guān)于首發(fā)及再融資、重本資產(chǎn)重組攤薄即期回報有關(guān)事項的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于首發(fā)發(fā)行人預(yù)計募集資金到位后即期回報被攤薄的說法中，正確的是()。A.公司應(yīng)披露董事會選擇本次融資的必要性、合理性B.公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點制定并披露具體措施，增強(qiáng)公司持續(xù)回報能力，必要時通過非經(jīng)常性業(yè)務(wù)填補(bǔ)回報C.董事會應(yīng)對本次融資是否攤薄即期回報進(jìn)行分析，并在招股說明書中披露提示投資者制定填補(bǔ)回報措施，相當(dāng)于對公司未來利潤做出保證D.公司董事會、高級管理人員應(yīng)做出承諾，填補(bǔ)回報完成前不進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)行為答案：A【解析】根據(jù)《關(guān)于首發(fā)及再融資、重大資產(chǎn)重組攤薄即期回報有關(guān)事項的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)會公告[2015]31號），具體分析如下：A項，根據(jù)第2條規(guī)定，如果預(yù)計本次融資募集資金到位或重大資產(chǎn)重組完成當(dāng)年基本每股收益或稀釋每股收益低于上年度，導(dǎo)致公司即期回報被攤薄的，公司應(yīng)披露董事會選擇本次融資或重大資產(chǎn)重組的必要性和合理性。B項，根據(jù)第2條規(guī)定，公司同時應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點制定并披露填補(bǔ)回報的具體措施，增強(qiáng)公司持續(xù)回報能力，包括但不限于以下內(nèi)容：①公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)板塊運(yùn)營狀況，發(fā)展態(tài)勢，面臨的主要風(fēng)險及改進(jìn)措施。②提高公司日常運(yùn)營效率，降低公司運(yùn)營成本，提升公司經(jīng)營業(yè)績的具體措施。C項，根據(jù)第5條規(guī)定，填補(bǔ)回報措施不等于對公司未來利潤做出保證。D項，第3條規(guī)定，公司的董事、高級管理人員應(yīng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益。根據(jù)中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定對公司填補(bǔ)回報措施能夠得到切實履行作出承諾，包括但不限于：①承諾不無償或以不公平條件向其他單位或者個人輸送利益，也不采用其他方式損害公司利益。②承諾對董事和高級管理人員的職務(wù)消費(fèi)行為進(jìn)行約束。③承諾不動用公司資產(chǎn)從事與其履行職責(zé)無關(guān)的投資、消費(fèi)活動。④承諾由董事會或薪酬委員會制定的薪酬制度與公司填補(bǔ)回報措施的執(zhí)行情況相掛鉤。⑤承諾擬公布的公司股權(quán)激勵的行權(quán)條件與公司填補(bǔ)回報措施的執(zhí)行情況相掛鉤。39.根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第14號——破產(chǎn)重整等事項》，下列說法正確的是()。A.上市公司實施預(yù)重整、重整、和解、破產(chǎn)清算期間，原則上股票不停牌，董事會或管理人認(rèn)為確有需要的，可以向交易所申請股票停牌，停牌時間原則上不超過5個交易日B.上市公司應(yīng)在作出破產(chǎn)申請決定或知悉被申請破產(chǎn)、法院裁定受理破產(chǎn)事項、債權(quán)人會議審議重整計劃或和解協(xié)議、確定重整投資人后的10個交易日內(nèi)向交易所提交內(nèi)幕信息知情人檔案及進(jìn)程備忘錄C.重整投資協(xié)議涉及重整投資人受讓上市公司資本公積轉(zhuǎn)增股份的，上市公司或者管理人應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問出具專項意見并予以披露D.重整計劃執(zhí)行完畢時，上市公司披露無控股股東、實際控制人的，第一大股東及其最終控制人應(yīng)承諾在取得股份之日起36個月內(nèi)或所持上市公司股份在重整計劃執(zhí)行完畢后的36個月內(nèi)，不轉(zhuǎn)讓或委托他人管理其直接和間接持有的上市公司股份，但轉(zhuǎn)讓雙方存在控制關(guān)系或受同一實際控制人控制的除外答案：D【解析】根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第14號——破產(chǎn)重整等事項》（2022），具體分析如下：A項，第7條規(guī)定，上市公司董事會或者管理人認(rèn)為確有需要的，可以向本所申請股票及其衍生品種停牌，停牌時間原則上不超過2個交易日，確有必要的，可以延期至5個交易日。B項，第8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在作出破產(chǎn)申請決定或者知悉被申請破產(chǎn)、法院裁定受理破產(chǎn)事項、債權(quán)人會議審議重整計劃或者和解協(xié)議、確定重整投資人后的5個交易日內(nèi)向本所提交內(nèi)幕信息知情人檔案及進(jìn)程備忘錄。本所可以視情況要求上市公司補(bǔ)充提交內(nèi)幕信息知情人檔案。C項，第28條規(guī)定，相關(guān)受讓股份價格低于上市公司股票在投資協(xié)議簽署當(dāng)日（遇到非交易日的，則以簽署日前一個交易日為基準(zhǔn)日）收盤價80%的，上市公司或者管理人應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問出具專項意見并予以披露。D項，第46條規(guī)定，重整投資人取得上市公司股份后成為控股股東、實際控制人的，應(yīng)當(dāng)承諾在取得股份之日起36個月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其直接和間接持有的上市公司股份。上市公司控股股東、實際控制人未發(fā)生變更的，其控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)承諾所持上市公司股份在重整計劃執(zhí)行完畢后的36個月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其直接和間接持有的上市公司股份。如控股股東、實際控制人在重整時取得股份的，參照上述規(guī)定執(zhí)行。重整計劃執(zhí)行完畢時，上市公司披露無控股股東、實際控制人的，其第一大股東及其最終控制人應(yīng)當(dāng)比照控股股東、實際控制人遵守上述規(guī)定。前述規(guī)定外的其他重整投資人應(yīng)當(dāng)承諾在取得股份之日起12個月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其直接和間接持有的上市公司股份。轉(zhuǎn)讓雙方存在控制關(guān)系或者受同一實際控制人控制的，不受本條規(guī)定的限制。40.根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法錯誤的是()。A.上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人質(zhì)押股份占其所持股份的比例達(dá)到50%以上，以及之后質(zhì)押股份的，應(yīng)當(dāng)及時通知公司，并披露質(zhì)押股份情況、質(zhì)押融資款項的最終用途及資金償還安排B.訴訟、仲裁涉案金額超過1000萬元，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露C.股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露D.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個月累計計算的原則答案：B【解析】根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》（2024），具體分析如下：A項，第8.2.3條規(guī)定，上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人質(zhì)押股份占其所持股份的比例達(dá)到50%以上，以及之后質(zhì)押股份的，應(yīng)當(dāng)及時通知公司，并披露質(zhì)押股份情況、質(zhì)押融資款項的最終用途及資金償還安排。BCD三項，第8.3.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露下列重大訴訟、仲裁：①涉案金額超過1000萬元，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10%以上；②股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效；③可能對公司控制權(quán)穩(wěn)定、生產(chǎn)經(jīng)營或股票交易價格產(chǎn)生較大影響的其他訴訟、仲裁；④本所認(rèn)為有必要的其他情形。上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個月累計計算的原則，經(jīng)累計計算達(dá)到前款標(biāo)準(zhǔn)的，適用前款規(guī)定。已經(jīng)按照上述規(guī)定履行披露義務(wù)的，不再納入累計計算范圍。二、多選題41.甲公司持有乙公司70%股權(quán)并控制乙公司。甲公司2021年度合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為950萬元。2022年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2022年度合并財務(wù)報表的處理中，正確的有()。A.母公司所有者權(quán)益減少950萬元B.少數(shù)股東承擔(dān)乙公司虧損950萬元C.母公司承擔(dān)乙公司虧損2450萬元D.少數(shù)股東權(quán)益的列報金額為-100萬元答案：CD【解析】A項，母公司所有者權(quán)益減少＝3500×70%＝2450（萬元）。B項，少數(shù)股東承擔(dān)乙公司虧損＝3500×30%＝1050（萬元）。C項，母公司承擔(dān)乙公司虧損＝3500×70%＝2450（萬元）。D項，少數(shù)股東權(quán)益的列報金額＝950－1050＝－100（萬元）。42.根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有()。A.最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息B.上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資本的50%C.相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對象累計不得超過200人D.商業(yè)銀行在任何情況下均不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股答案：AC【解析】根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》（2023），具體分析如下：A項，第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息。B項，第23條規(guī)定，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計算。C項，第34條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股僅向本辦法規(guī)定的合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過二百人，且相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對象累計不得超過200人。D項，第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。43.約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營決策行動的影響。下列各項中，屬于企業(yè)約束性固定成本的有()。A.廠房折舊B.廠房租金支出C.高管人員基本工資D.新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用答案：ABC【解析】固定成本按其支出額是否可以在一定期間內(nèi)改變而分為約束性固定成本和酌量性固定成本。約束性固定成本是指管理當(dāng)局的短期（經(jīng)營）決策行動不能改變其具體數(shù)額的固定成本，例如保險費(fèi)、房屋租金、管理人員的基本工資等；酌量性固定成本是指管理當(dāng)局的短期經(jīng)營決策行動能改變其數(shù)額的固定成本，例如廣告費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用等。44.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)立項階段內(nèi)部控制的說法，正確的有()。A.未經(jīng)立項審議通過的投資銀行類項目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同B.每次參加立項審議的委員人數(shù)不得少于7人C.每次參加立項審議的委員中來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3D.同意立項的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會立項委員表決通過答案：AC【解析】根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》（2018），具體分析如下：A項，第47條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項審議機(jī)構(gòu)，履行立項審議決策職責(zé)，對投資銀行類項目是否予以立項做出決議。未經(jīng)立項審議通過的投資銀行類項目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同。BCD三項，第49條規(guī)定，立項審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場、通訊、書面表決等方式履行職責(zé)，以投票方式對投資銀行類項目能否立項做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會立項委員表決通過。立項決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。45.關(guān)于可交換公司債券的股票交換價格及調(diào)整與修正的表述，說法正確的有()。A.如果調(diào)整或修正交換價格導(dǎo)致預(yù)備用于交換數(shù)量不足，發(fā)行人必須補(bǔ)充提供B.預(yù)備用于交換的股票要事先設(shè)定擔(dān)保，并辦理登記手續(xù)C.募集說明書應(yīng)事先約定交換價格及其調(diào)整、修正原則D.股票交換價格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價答案：ABCD【解析】根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》（2008），公司債券交換為每股股份的價格應(yīng)當(dāng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價。募集說明書應(yīng)當(dāng)事先約定交換價格及其調(diào)整、修正原則。若調(diào)整或修正交換價格，將造成預(yù)備用于交換的股票數(shù)量少于未償還可交換公司債券全部換股所需股票的，公司必須事先補(bǔ)充提供預(yù)備用于交換的股票，并就該等股票設(shè)定擔(dān)保，辦理相關(guān)登記手續(xù)。46.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》，上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括()。A.最近一期末不存在金額較大的財務(wù)性投資B.交易所主板上市公司配股、增發(fā)的，應(yīng)當(dāng)最近三個會計年度盈利C.交易所主板增發(fā)應(yīng)當(dāng)滿足最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之六D.最近三年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告答案：BCD【解析】根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》（2023）第9條，上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；（二）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求；（三）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，不存在對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的情形；（四）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行，財務(wù)報表的編制和披露符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了上市公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，最近三年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告；（五）除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務(wù)性投資；（六）交易所主板上市公司配股、增發(fā)的，應(yīng)當(dāng)最近三個會計年度盈利；增發(fā)還應(yīng)當(dāng)滿足最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之六；凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。47.可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為5元，標(biāo)的股票的市場價格為4.8元，可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價格為120元／股，則以下說法正確的有()。A.轉(zhuǎn)換貼水率25％B.轉(zhuǎn)換平價6元C.轉(zhuǎn)換升水率25％D.轉(zhuǎn)換價值96元答案：BCD【解析】由題知，轉(zhuǎn)換比例=債券面值／轉(zhuǎn)換價格=100÷5=20。D項，轉(zhuǎn)換價值=標(biāo)的股票市場價格×轉(zhuǎn)換比例=4.8×20=96（元）；B項，轉(zhuǎn)換平價=可轉(zhuǎn)債的市場價格／轉(zhuǎn)換比例=120÷20=6（元）；A、C項，市場價值大于轉(zhuǎn)換價值，故此可轉(zhuǎn)債為升水，轉(zhuǎn)換升水比率=（市場價值一轉(zhuǎn)換價值）／可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)換價值×100％=（120-96）÷96=25％。48.根據(jù)《公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金指引（試行）》，下列關(guān)于說法正確的有()。A.基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金的基礎(chǔ)設(shè)施項目原始權(quán)益人參與基礎(chǔ)設(shè)施基金份額戰(zhàn)略配售的比例合計不得低于本次基金份額發(fā)售數(shù)量的20%B.扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后，基礎(chǔ)設(shè)施基金份額向網(wǎng)下投資者發(fā)售比例不得低于本次公開發(fā)售數(shù)量的70%C.基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金在募集期限屆滿，募集資金規(guī)模不足2億元，則該基金募集失敗D.基礎(chǔ)設(shè)施基金擬在證券交易所上市的，基金管理人應(yīng)當(dāng)向中國基金業(yè)協(xié)會提交相關(guān)文件答案：ABC【解析】D項說法錯誤，根據(jù)《公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金指引（試行）》（2023）第14條，基礎(chǔ)設(shè)施基金擬在證券交易所上市的，基金管理人應(yīng)當(dāng)同步向證券交易所提交相關(guān)上市申請。證券交易所同意基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)支持證券掛牌和基礎(chǔ)設(shè)施基金上市的，應(yīng)當(dāng)將無異議函在產(chǎn)品注冊前報送中國證監(jiān)會。49.某債券的面值為100元，剩余期限2年，每半年付息一次，每次付息5元，同類債券的必要年收益率始終為10%。那么，()。A.按單利計算的該債券的票面利率為10%B.按單利計算的該債券的當(dāng)前合理價格介于101.10元至101.20元之間C.按復(fù)利計算的該債券的當(dāng)前合理價格等于100元D.按復(fù)利計算的該債券的當(dāng)前合理價格介于84.10元至84.20元之間答案：ABC【解析】每年付息10元，債券面值為100元，可知其票面利率為10%，根據(jù)單利計算公式可得，該債券的合理價格為：P1=5/（1+5%）+5/（1+5%*2）+5/（1+5%*3）+105/（1+5%*4）≈101.16（元）。由于該債券的票面利率和必要收益率相同，按照復(fù)利計算時，該債券的合理價格等于其面值，即100元。50.李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉(zhuǎn)讓給C公司，并導(dǎo)致C公司在B公司擁有權(quán)益的股份達(dá)到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時L集團(tuán)擁有C公司的控制權(quán)。下列關(guān)于各信息披露義務(wù)人的表述正確的有()。A.L集團(tuán)作為實際控制人，以及其支配的C公司，應(yīng)配合B公司，真實、準(zhǔn)確、完整披露有關(guān)上市公司實際控制人發(fā)生變化的信息B.L集團(tuán)、C公司未履行報告、公告義務(wù)，B公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起3日內(nèi)作出報告和公告C.B公司就實際控制人發(fā)生變化的情況予以公告后，L集團(tuán)仍未披露的，B公司董事會應(yīng)當(dāng)向L集團(tuán)和C公司查詢，必要時可以聘請財務(wù)顧問進(jìn)行查詢，并將查詢情況向中國證監(jiān)會、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報告D.若L集團(tuán)拒不履行報告、公告義務(wù)，證監(jiān)會將依法對其進(jìn)行查處答案：ACD【解析】《上市公司收購管理辦法》（2020）第58條規(guī)定，上市公司實際控制人及受其支配的股東，負(fù)有配合上市公司真實、準(zhǔn)確、完整披露有關(guān)實際控制人發(fā)生變化的信息的義務(wù)。第59條規(guī)定，上市公司實際控制人及受其支配的股東未履行報告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報告和公告。上市公司就實際控制人發(fā)生變化的情況予以公告后，實際控制人仍未披露的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)向?qū)嶋H控制人和受其支配的股東查詢，必要時可以聘請財務(wù)顧問進(jìn)行查詢，并將查詢情況向中國證監(jiān)會、上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報告；中國證監(jiān)會依法對拒不履行報告、公告義務(wù)的實際控制人進(jìn)行查處。上市公司知悉實際控制人發(fā)生較大變化而未能將有關(guān)實際控制人的變化情況及時予以報告和公告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選。B項，L集團(tuán)、C公司未履行報告、公告義務(wù)，B公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報告和公告。51.董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()。A.有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨持有公司1%的股份B.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨持有公司10%的股份C.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨持有公司3%的股份D.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計持有公司1%的股份答案：AD【解析】《公司法》第一百四十九條：“董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！薄豆痉ā返谝话傥迨粭l：“董事、高級管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請求董事會或者不設(shè)董事會的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟?！?2.符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》（國辦發(fā)﹝2018﹞21號）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請在上交所科創(chuàng)板上市，以下說法正確的是()。A.相關(guān)企業(yè)應(yīng)滿足，營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)B.預(yù)計市值不低于人民幣100億元C.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元D.該紅籌企業(yè)同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位答案：ABD【解析】根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2024）第2.1.3條規(guī)定，符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》（國辦發(fā)﹝2018﹞21號）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請在科創(chuàng)板上市的，市值及財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：（一）預(yù)計市值不低于人民幣100億元；（二）預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元。53.甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報表中體現(xiàn)的有()。A.管理費(fèi)用B.資本公積C.長期股權(quán)投資D.應(yīng)付職工薪酬答案：AD【解析】結(jié)算企業(yè)（母公司）不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)（子公司）沒有結(jié)算義務(wù)。會計處理如下：①結(jié)算企業(yè)借：長期股權(quán)投資 貸：應(yīng)付職工薪酬（按現(xiàn)金結(jié)算股份支付計量原則確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬）②接受服務(wù)企業(yè)借：管理費(fèi)用等 貸：資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計量原則確認(rèn)資本公積）③合并財務(wù)報表中應(yīng)編制如下抵銷分錄借：資本公積、管理費(fèi)用等（差額，也可能在貸方） 貸：長期股權(quán)投資抵銷后合并報表中有“管理費(fèi)用”等科目和“應(yīng)付職工薪酬”科目，相當(dāng)于集團(tuán)內(nèi)為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。54.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的會計處理中，正確的有()。A.購入無形資產(chǎn)超過正常信用條件分期付款且具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價款確定其取得成本B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷，但至少應(yīng)于每年年末進(jìn)行減值測試C.外購?fù)恋厥褂脵?quán)及建筑物的價款難以在兩者之間進(jìn)行合理分配時，應(yīng)全部作為固定資產(chǎn)入賬D.企業(yè)合并中形成的商譽(yù)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)答案：BC【解析】A項，應(yīng)按購買價款現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定其取得成本。D項，商譽(yù)不具有可辨認(rèn)性，不屬于無形資產(chǎn)。55.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，上市公司具有下列()情形的，不得實行股權(quán)激勵。A.最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告B.最近一個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見的審計報告C.上市后最近36個月內(nèi)未出現(xiàn)未按公開承諾進(jìn)行利潤分配的情形D.最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告答案：BD【解析】根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（2018）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實行股權(quán)激勵：（一）最近一個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；（二）最近一個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見或無法表示意見的審計報告；（三）上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)過未按法律法規(guī)、公司章程、公開承諾進(jìn)行利潤分配的情形；（四）法律法規(guī)規(guī)定不得實行股權(quán)激勵的；（五）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形56.根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，境內(nèi)企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合()。A.發(fā)行后股本總額不低于5000萬元B.公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上C.公司股本總額超過4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上D.發(fā)行后股本總額不低于3000萬元答案：ABC【解析】根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2024）第3.1.1條，境內(nèi)企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）符合《證券法》、中國證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行條件。（二）發(fā)行后股本總額不低于5000萬元。（三）公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。（四）市值及財務(wù)指標(biāo)符合本規(guī)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（五）本所要求的其他條件。本所可以根據(jù)市場情況，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，對上市條件和具體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。57.根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》《銀行間債券市場金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于證券公司短期融資券以及非金融企業(yè)短期融資券的說法，正確的有()。A.證券公司短期融資券以及非金融企業(yè)短期融資券均只在銀行間債券市場發(fā)行和交易B.非金融企業(yè)短期融資券待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%C.證券公司短期融資券的最長期限不得超過1年D.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40%答案：AC【解析】A項，《證券公司短期融資券管理辦法》（2021）第2條規(guī)定，本辦法所稱證券公司短期融資券（以下簡稱短期融資券）是指證券公司在銀行間市場發(fā)行的、期限為1年以內(nèi)（含1年）的還本付息的債券?！躲y行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》第2條規(guī)定，本指引所稱短期融資券，是指具有法人資格的非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行的，約定在1年內(nèi)還本付息的債務(wù)融資工具。B項，《銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》（2021）取消了原“企業(yè)發(fā)行短期融資券應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，短期融資券待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%”的要求。C項，《證券公司短期融資券管理辦法》（2021）第7條規(guī)定，短期融資券的期限最長不超過1年，證券公司自主確定每期短期融資券的期限。D項，《證券公司短期融資券管理辦法》（2021）第6條規(guī)定，短期融資券實行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過凈資本的60%。其他短期融資工具是指期限在1年以內(nèi)（含1年）的融資工具，包括同業(yè)拆借、短期公司債等。58.根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號》，下列關(guān)于財務(wù)顧問內(nèi)部控制制度的說法，正確的有()。A.法定代表人可以指定內(nèi)控業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人作為授權(quán)代表簽署反饋意見回復(fù)報告B.財務(wù)顧問關(guān)于舉報信的核查報告無需履行內(nèi)核程序C.重組報告書原則上應(yīng)當(dāng)由財務(wù)顧問法定代表人簽字D.財務(wù)顧問關(guān)于并購重組委意見回復(fù)文件應(yīng)履行內(nèi)核程序答案：ACD【解析】根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—