保薦代表人勝任能力《投資銀行業(yè)務(wù)》考前模擬真題及答案B卷

保薦代表人勝任能力《投資銀行業(yè)務(wù)》考前模擬真題及答案B卷一、單選題1.甲上市公司為申請(qǐng)非公開(kāi)發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會(huì)后至發(fā)行前期間，其發(fā)行人李某公布了重大事項(xiàng)臨時(shí)公告，應(yīng)在()個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)（江南博哥）送會(huì)后重大事項(xiàng)說(shuō)明。A.5B.10C.15D.30答案：A【解析】發(fā)審會(huì)后至發(fā)行前期間，如果發(fā)行人公布了新的定期報(bào)告、重大事項(xiàng)臨時(shí)公告或調(diào)整盈利預(yù)測(cè)，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)（主承銷(xiāo)商）、律師應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送會(huì)后重大事項(xiàng)說(shuō)明或?qū)I(yè)意見(jiàn)；公告內(nèi)容涉及會(huì)計(jì)師新出具專業(yè)報(bào)告的，會(huì)計(jì)師也應(yīng)出具會(huì)后重大事項(xiàng)的專業(yè)意見(jiàn)。2.關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)?，下列說(shuō)法正確的是()。A.債券存續(xù)期內(nèi)合法合規(guī)的財(cái)政補(bǔ)貼占項(xiàng)目收入的比例合計(jì)不得超過(guò)60%B.募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目不能作為募投項(xiàng)目C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制D.具有評(píng)估資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項(xiàng)意見(jiàn)答案：D【解析】根據(jù)《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》（發(fā)改辦財(cái)金[2015]2010號(hào)），具體分析如下：A項(xiàng)，第18條規(guī)定，項(xiàng)目收入是指與項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)有關(guān)的所有直接收益和可確認(rèn)的間接收益。項(xiàng)目收入包括但不限于直接收費(fèi)收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、財(cái)政補(bǔ)貼等。其中，財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)逐年列入相應(yīng)級(jí)別人民政府的財(cái)政預(yù)算并經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)列支，條件成熟后還應(yīng)納入有權(quán)限政府的中期財(cái)政規(guī)劃。債券存續(xù)期內(nèi)合法合規(guī)的財(cái)政補(bǔ)貼占項(xiàng)目收入的比例合計(jì)不得超過(guò)50%。B項(xiàng)，第20條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)技Y金投資項(xiàng)目原則上應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目應(yīng)符合開(kāi)工條件，并于債券發(fā)行后3個(gè)月內(nèi)開(kāi)工建設(shè)。C項(xiàng)，第29條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)瘧?yīng)設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制。D項(xiàng)，第17條規(guī)定，項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流應(yīng)由獨(dú)立第三方（包括但不限于具有咨詢、評(píng)估資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、咨詢公司、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等）進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息資金出具專項(xiàng)意見(jiàn)。3.下列關(guān)于上市公司非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價(jià)機(jī)制，說(shuō)法正確的是()。A.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)B.不得高于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率C.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率D.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率答案：C【解析】《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》（2023）第32條規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為一百元。優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)公允、合理，不得損害股東或其他利益相關(guān)方的合法利益，發(fā)行價(jià)格不得低于優(yōu)先股票面金額。公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的價(jià)格或票面股息率以市場(chǎng)詢價(jià)或證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他公開(kāi)方式確定。非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。4.下列機(jī)構(gòu)或組織中，()對(duì)企業(yè)公開(kāi)發(fā)行債務(wù)融資工具實(shí)行分層分類(lèi)注冊(cè)發(fā)行管理。A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)B.交易商協(xié)會(huì)C.證券業(yè)協(xié)會(huì)D.中國(guó)人民銀行答案：B【解析】根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》（2020）第5條，交易商協(xié)會(huì)對(duì)企業(yè)公開(kāi)發(fā)行債務(wù)融資工具實(shí)行分層分類(lèi)注冊(cè)發(fā)行管理。5.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好地方政府債券發(fā)行工作的意見(jiàn)》（財(cái)庫(kù)[2019]23號(hào)）規(guī)定，地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)與承銷(xiāo)團(tuán)成員溝通的基礎(chǔ)上，在招標(biāo)發(fā)行規(guī)則中合理設(shè)定承銷(xiāo)團(tuán)成員最低投標(biāo)比例、最低承銷(xiāo)比例、最高投標(biāo)比例、債券投標(biāo)利率區(qū)間上下限、單一標(biāo)位投標(biāo)量等技術(shù)參數(shù)要求，其中，單一標(biāo)位最高投標(biāo)量不得高于當(dāng)期債券計(jì)劃發(fā)行量的()。A.10%B.15%C.20%D.35%答案：D【解析】根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好地方政府債券發(fā)行工作的意見(jiàn)》（財(cái)庫(kù)[2019]23號(hào)）規(guī)定，地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)與承銷(xiāo)團(tuán)成員溝通的基礎(chǔ)上，在招標(biāo)發(fā)行規(guī)則中合理設(shè)定承銷(xiāo)團(tuán)成員最低投標(biāo)比例、最低承銷(xiāo)比例、最高投標(biāo)比例、債券投標(biāo)利率區(qū)間上下限、單一標(biāo)位投標(biāo)量等技術(shù)參數(shù)要求，其中，單一標(biāo)位最高投標(biāo)量不得高于當(dāng)期債券計(jì)劃發(fā)行量的35%。6.保薦機(jī)構(gòu)履行保薦職責(zé)，應(yīng)當(dāng)指定品行良好、具備組織實(shí)施保薦項(xiàng)目專業(yè)能力的保薦代表人具體負(fù)責(zé)保薦工作。下列關(guān)于保薦代表人的要求，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.熟練掌握保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)B.最近5年內(nèi)具備36個(gè)月以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷C.最近十二個(gè)月內(nèi)未受到證券交易所等自律組織的重大紀(jì)律處分或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)的重大監(jiān)管措施D.最近十二個(gè)月內(nèi)未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰答案：D【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2023）第4條規(guī)定：保薦機(jī)構(gòu)履行保薦職責(zé)，應(yīng)當(dāng)指定品行良好、具備組織實(shí)施保薦項(xiàng)目專業(yè)能力的保薦代表人具體負(fù)責(zé)保薦工作。保薦代表人應(yīng)當(dāng)熟練掌握保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)，最近五年內(nèi)具備三十六個(gè)月以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷、最近十二個(gè)月持續(xù)從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)，最近十二個(gè)月內(nèi)未受到證券交易所等自律組織的重大紀(jì)律處分或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)的重大監(jiān)管措施，最近三十六個(gè)月內(nèi)未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰。7.根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A.證券公司可以設(shè)置一名內(nèi)核負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)內(nèi)核工作B.證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的合規(guī)是指在公司合規(guī)部門(mén)管理體系下，通過(guò)進(jìn)行合規(guī)審查、管控敏感信息流動(dòng)、實(shí)施合規(guī)檢查和整改督導(dǎo)、開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)等措施，履行對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制職責(zé)C.證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)承做實(shí)行分類(lèi)管理，明確界定總部與分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。非單一從事投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不得開(kāi)展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動(dòng)以外的投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)。專門(mén)從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外D.證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級(jí)管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖突。分管投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門(mén)或機(jī)構(gòu)答案：D【解析】根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》（2018）具體分析如下：A項(xiàng)錯(cuò)誤，第十六規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置一名內(nèi)核負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)內(nèi)核工作。內(nèi)核負(fù)責(zé)人不得兼任與其職責(zé)相沖突的職務(wù)，不得分管與其職責(zé)相沖突的部門(mén)。B項(xiàng)錯(cuò)誤，第十八條規(guī)定，證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的合規(guī)是指在公司整體合規(guī)管理體系下，通過(guò)進(jìn)行合規(guī)審查、管控敏感信息流動(dòng)、實(shí)施合規(guī)檢查和整改督導(dǎo)、開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)等措施，履行對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制職責(zé)。C項(xiàng)錯(cuò)誤，第二十一條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)承做實(shí)行集中統(tǒng)一管理，明確界定總部與分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。非單一從事投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不得開(kāi)展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動(dòng)以外的投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)。專門(mén)從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外。D項(xiàng)正確，第二十四條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級(jí)管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖突。分管投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門(mén)或機(jī)構(gòu)。8.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過(guò)()。A.凈資本的60%B.凈資產(chǎn)的60%C.凈資本的40%D.凈資產(chǎn)的40%答案：A【解析】根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》（2021年）的規(guī)定，具體分析如下：第六條，短期融資券實(shí)行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過(guò)凈資本的60%。其他短期融資工具是指期限在1年以內(nèi)（含1年）的融資工具，包括同業(yè)拆借、短期公司債等。第七條，短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年，證券公司自主確定每期短期融資券的期限。9.根據(jù)《上海證券交易所非公開(kāi)發(fā)行公司債券掛牌規(guī)則》，發(fā)行人申請(qǐng)其公司債券掛牌轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)向上交所提交的文件不包括()。A.債券募集文件B.發(fā)行保薦工作報(bào)告C.主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)D.財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告答案：B【解析】根據(jù)《上海證券交易所非公開(kāi)發(fā)行公司債券掛牌規(guī)則》（2023年）第2.1.3條規(guī)定，申請(qǐng)債券掛牌條件確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)按照本所相關(guān)規(guī)定向本所提交下列債券掛牌申請(qǐng)文件：（一）債券掛牌轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū)；（二）債券募集文件；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；（四）主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)；（五）法律意見(jiàn)書(shū)；（六）本所要求的其他文件。10.戰(zhàn)略投資者持有的基礎(chǔ)設(shè)施基金戰(zhàn)略配售份額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行限售管理。若戰(zhàn)略投資者持有的基礎(chǔ)設(shè)施基金戰(zhàn)略配售份額符合解除限售條件的，可以通過(guò)基金管理人在限售解除前()披露解除限售安排。A.10個(gè)交易日B.5個(gè)交易日C.10個(gè)自然日D.5個(gè)自然日答案：B【解析】《上海證券交易所公開(kāi)募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金（REITs）業(yè)務(wù)辦法（試行）》（2021）第29條，戰(zhàn)略投資者持有的基礎(chǔ)設(shè)施基金戰(zhàn)略配售份額符合解除限售條件的，可以通過(guò)基金管理人在限售解除前5個(gè)交易日披露解除限售安排。11.根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.首次公開(kāi)發(fā)行證券的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)當(dāng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金B(yǎng).網(wǎng)上申購(gòu)時(shí)僅公告發(fā)行價(jià)格區(qū)間、未確定發(fā)行價(jià)格的，主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)安排投資者按價(jià)格區(qū)間上限申購(gòu)C.投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與D.首次公開(kāi)發(fā)行證券，市場(chǎng)發(fā)生重大變化的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以要求網(wǎng)下投資者繳納保證金，保證金占擬申購(gòu)金額比例下限由證券交易所規(guī)定答案：D【解析】根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2023），具體分析如下：第十七條，首次公開(kāi)發(fā)行證券的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)當(dāng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。網(wǎng)上申購(gòu)時(shí)僅公告發(fā)行價(jià)格區(qū)間、未確定發(fā)行價(jià)格的，主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)安排投資者按價(jià)格區(qū)間上限申購(gòu)。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。第十八條，首次公開(kāi)發(fā)行證券，市場(chǎng)發(fā)生重大變化的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以要求網(wǎng)下投資者繳納保證金，保證金占擬申購(gòu)金額比例上限由證券交易所規(guī)定。12.關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票回?fù)艿南嚓P(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)蹷.網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者C.首次公開(kāi)發(fā)行證券采用詢價(jià)方式在主板上市，網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍且不超過(guò)100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的5%D.首次公開(kāi)發(fā)行證券采用詢價(jià)方式在科創(chuàng)板上市，網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍且不超過(guò)100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)埽負(fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的20%答案：B【解析】根據(jù)《上海證券交易所首次公開(kāi)發(fā)行證券發(fā)行與承銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（2023）第29條，具體分析如下：首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?。網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。首次公開(kāi)發(fā)行證券采用詢價(jià)方式在主板上市，網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍且不超過(guò)100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的40%。首次公開(kāi)發(fā)行證券采用詢價(jià)方式在科創(chuàng)板上市，網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍且不超過(guò)100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的10%?；?fù)芎鬅o(wú)限售期的網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的80%。本條所稱公開(kāi)發(fā)行證券數(shù)量應(yīng)當(dāng)扣除戰(zhàn)略配售部分計(jì)算，主板發(fā)行規(guī)模在100億元以上的還應(yīng)當(dāng)扣除網(wǎng)下限售部分。13.根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第24號(hào)——注冊(cè)制下創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息特別規(guī)定》，下列有關(guān)紅籌企業(yè)的表述正確的是()。A.對(duì)于編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的紅籌企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)提供母公司層面財(cái)務(wù)信息B.紅籌企業(yè)采用境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，除提供按境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)提供按照中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整的差異調(diào)節(jié)信息，具體包括按照中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重述的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表C.在確定子公司是否重要時(shí)，應(yīng)考慮子公司的收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)占合并報(bào)表相關(guān)指標(biāo)的比例，以及子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略、持有資質(zhì)或證照等對(duì)公司的影響等因素。公司確定子公司是否重要的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予披露，可視情況變化變更D.紅籌企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告答案：B【解析】根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第24號(hào)——注冊(cè)制下創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息特別規(guī)定》（2020），具體分析如下：A項(xiàng)，第7條規(guī)定，對(duì)于編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的紅籌企業(yè)，無(wú)需提供母公司層面財(cái)務(wù)信息。B項(xiàng)，第10條規(guī)定，紅籌企業(yè)采用境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，除提供按境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)提供按照中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整的差異調(diào)節(jié)信息，具體包括按照中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重述的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。對(duì)于重述的符合中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要提供中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的附注信息，但需要提供與按境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的主要差異及調(diào)節(jié)過(guò)程信息。C項(xiàng)，第8條規(guī)定，采用中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告的紅籌企業(yè)，執(zhí)行《15號(hào)文》時(shí)，在不影響投資者決策判斷和使用的情況下，可基于簡(jiǎn)便性原則對(duì)以下特定信息予以分類(lèi)匯總或簡(jiǎn)化披露：在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露子公司信息時(shí)，要求披露重要的子公司信息，對(duì)不重要的子公司可以分類(lèi)匯總披露。在確定子公司是否重要時(shí)，應(yīng)考慮子公司的收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)占合并報(bào)表相關(guān)指標(biāo)的比例，以及子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略、持有資質(zhì)或證照等對(duì)公司的影響等因素。公司確定子公司是否重要的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予披露，并且不得隨意變更。D項(xiàng)，第13條規(guī)定，紅籌企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表、按有關(guān)規(guī)定需要審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)由符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。14.A公司流動(dòng)負(fù)債1億元，全部為銀行貸款，現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比為0.2，現(xiàn)借入5年期貸款5000萬(wàn)元償還上述銀行貸款，完成后，現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比為()。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：D【解析】?jī)斶€貸款前，由現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比為0.2，可知現(xiàn)金資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，償還貸款后的現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比=2000／（10000-5000）=0.4。15.關(guān)于發(fā)行程序，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出予以注冊(cè)決定后、上市公司證券上市交易前，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新信息披露文件B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)的予以注冊(cè)決定，自作出之日起一年內(nèi)有效，上市公司應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行證券，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由上市公司自主選擇C.適用簡(jiǎn)易程序的，應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出予以注冊(cè)決定后十個(gè)工作日內(nèi)完成發(fā)行繳款，未完成的，本次發(fā)行批文失效D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)的予以注冊(cè)決定，自作出之日起兩年內(nèi)有效，上市公司應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行證券，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由上市公司自主選擇。答案：D【解析】根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》（2023），具體分析如下：第三十二條，中國(guó)證監(jiān)會(huì)的予以注冊(cè)決定，自作出之日起一年內(nèi)有效，上市公司應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行證券，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由上市公司自主選擇。適用簡(jiǎn)易程序的，應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出予以注冊(cè)決定后十個(gè)工作日內(nèi)完成發(fā)行繳款，未完成的，本次發(fā)行批文失效。第三十三條，中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出予以注冊(cè)決定后、上市公司證券上市交易前，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新信息披露文件；保薦人以及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)履行盡職調(diào)查職責(zé)；發(fā)生重大事項(xiàng)的，上市公司、保薦人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告。交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)上述事項(xiàng)及時(shí)處理，發(fā)現(xiàn)上市公司存在重大事項(xiàng)影響發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)出具明確意見(jiàn)并及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。16.甲公司為上市公司，乙公司持有甲公司28％的股權(quán)，為甲公司控股股東；孫某持有乙公司80％的股權(quán)，為甲公司實(shí)際控制人，趙某、張某、王某與孫某無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。以下關(guān)于權(quán)益變動(dòng)披露事項(xiàng)，說(shuō)法正確的是()。A.張某將其持有甲公司5%的股權(quán)全部以贈(zèng)與的方式贈(zèng)送給趙某，則張某免于編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)B(niǎo).由于甲公司履行減資程序，使得王某持有甲公司的股權(quán)由6％增加至12%，減資完成后王某成為公司第三大股東，王某無(wú)需編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)C.乙公司增持甲公司股權(quán)，增持完成后持有甲公司33%的股權(quán)，乙公司應(yīng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)出具核查意見(jiàn)D.張某通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得甲公司8％的股權(quán)，需編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，且公告后2日內(nèi)不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票答案：B【解析】根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020），具體分析如下：第14條規(guī)定，通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書(shū)面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。前述投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少達(dá)到或者超過(guò)5%的，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)。前兩款規(guī)定的投資者及其一致行動(dòng)人在作出報(bào)告、公告前，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票。相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓及過(guò)戶登記手續(xù)按照本辦法第四章及證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的規(guī)定辦理。第15條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人通過(guò)行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式擁有權(quán)益的股份變動(dòng)達(dá)到前條規(guī)定比例的，應(yīng)當(dāng)按照前條規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，并參照前條規(guī)定辦理股份過(guò)戶登記手續(xù)。第16規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。第19條規(guī)定，因上市公司減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份變動(dòng)出現(xiàn)本辦法第十四條規(guī)定情形的，投資者及其一致行動(dòng)人免于履行報(bào)告和公告義務(wù)。上市公司應(yīng)當(dāng)自完成減少股本的變更登記之日起2個(gè)工作日內(nèi)，就因此導(dǎo)致的公司股東擁有權(quán)益的股份變動(dòng)情況作出公告；因公司減少股本可能導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人成為公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，該投資者及其一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)自公司董事會(huì)公告有關(guān)減少公司股本決議之日起3個(gè)工作日內(nèi)，按照本辦法第十七條第一款的規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)。17.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.消費(fèi)稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅的征收對(duì)象C.消費(fèi)稅與增值稅一致，均采取從價(jià)計(jì)征稅收方式D.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，兩者的計(jì)稅依據(jù)一致答案：C【解析】增值稅從價(jià)計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。18.某上市公司屬于鋼鐵業(yè)，可以發(fā)行優(yōu)先股的類(lèi)型是()。A.在股息分配上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股B.在剩余財(cái)產(chǎn)上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股C.可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股D.既發(fā)行強(qiáng)制分紅，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股答案：D【解析】《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》（2023）第6條規(guī)定，試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。19.B公司2020年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為1355萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為4000萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，提取折舊1000萬(wàn)元，待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)100萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)收益為300萬(wàn)元，固定資產(chǎn)報(bào)廢損失100萬(wàn)元，對(duì)外投資收益100萬(wàn)元，存貨比上年增加50萬(wàn)元，應(yīng)收賬款比上年增加2400萬(wàn)元，應(yīng)付賬款比上年減少1000萬(wàn)元，則B公司的營(yíng)運(yùn)指數(shù)為()。A.0.18B.0.20C.0.28D.0.38答案：C【解析】經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=4000-（300+100）+（5+1000+100+100）=4805（萬(wàn)元），營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=1355/4805≈0.28。20.股份有限公司的董事會(huì)秘書(shū)由()提名。A.董事會(huì)B.總經(jīng)理C.股東大會(huì)D.董事長(zhǎng)答案：D【解析】《公司法》第一百二十三條規(guī)定，上市公司設(shè)董事會(huì)秘書(shū)，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜?！抖聲?huì)秘書(shū)工作制度》規(guī)定，董事會(huì)秘書(shū)由董事長(zhǎng)提名，經(jīng)董事會(huì)聘任或者解聘。21.根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是()。A.可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購(gòu)情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量B.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露C.原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購(gòu)；原股東除可參與優(yōu)先配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購(gòu)D.參與網(wǎng)上申購(gòu)的投資者可委托第三方代為表達(dá)申購(gòu)意向，證券公司可以接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購(gòu)答案：C【解析】根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018），具體分析如下：A項(xiàng)，第25條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購(gòu)情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率和網(wǎng)下配售比例趨于一致的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量。BC兩項(xiàng)，第3條規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以全部或者部分向原持有公司股票的股東（以下簡(jiǎn)稱原股東）優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露。原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購(gòu)。原股東除可參與優(yōu)先配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購(gòu)。D項(xiàng)，第11條第1款規(guī)定，參與網(wǎng)上申購(gòu)的投資者應(yīng)自主表達(dá)申購(gòu)意向，證券公司不得接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購(gòu)。22.根據(jù)《公司債券主承銷(xiāo)商盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券債權(quán)債務(wù)關(guān)系終止后不少于()年。A.20B.10C.5D.1答案：A【解析】根據(jù)《公司債券主承銷(xiāo)商盡職調(diào)查指引》（2023）第46條，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)妥善存檔，采取紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式的文檔留存，重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式留存。保存期限在公司債券債權(quán)債務(wù)關(guān)系終止后不少于二十年。終止項(xiàng)目工作底稿保存期限自終止之日起不少于二十年。23.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊?)個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.18D.24答案：C【解析】根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020）第74條，在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊?8個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；收購(gòu)人在被收購(gòu)公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受前述18個(gè)月的限制，但應(yīng)當(dāng)遵守免除發(fā)出要約的規(guī)定。24.上市公司獨(dú)立董事連續(xù)()次未能親自出席董事會(huì)會(huì)議，也不委托其他獨(dú)立董事代為出席的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起三十日內(nèi)提議召開(kāi)股東大會(huì)解除該獨(dú)立董事職務(wù)。A.2B.3C.5D.7答案：A【解析】根據(jù)《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》（2023）第20條，獨(dú)立董事連續(xù)兩次未能親自出席董事會(huì)會(huì)議，也不委托其他獨(dú)立董事代為出席的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起三十日內(nèi)提議召開(kāi)股東大會(huì)解除該獨(dú)立董事職務(wù)。25.下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與深交所首次公開(kāi)發(fā)行股票申購(gòu)，說(shuō)法正確的是()。A.網(wǎng)下投資者持有非限售股票在基準(zhǔn)日的流通市值應(yīng)為1000萬(wàn)元（含）以上B.網(wǎng)下投資者為配售對(duì)象填報(bào)的擬申購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)網(wǎng)下初始發(fā)行總量，也不得超過(guò)主承銷(xiāo)商確定的單個(gè)配售對(duì)象申購(gòu)數(shù)量上限C.機(jī)構(gòu)投資者注冊(cè)網(wǎng)下投資者，應(yīng)具備豐富的上海市場(chǎng)和深圳市場(chǎng)證券投資交易經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間達(dá)到三年（含）以上，從事證券交易時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上，且具有上海市場(chǎng)和深圳市場(chǎng)證券交易記錄。D.經(jīng)行政許可的基金公司作為網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上答案：B【解析】根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行證券網(wǎng)下投資者管理規(guī)則》（2023），具體分析如下：A項(xiàng)，第16條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下詢價(jià)和配售業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的配售對(duì)象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前兩個(gè)交易日為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為6000萬(wàn)元（含）以上?？苿?chuàng)和創(chuàng)業(yè)等主題封閉運(yùn)作基金與封閉運(yùn)作戰(zhàn)略配售基金，在該基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬(wàn)元（含）以上。B項(xiàng)，第35條規(guī)定，網(wǎng)下投資者為配售對(duì)象填報(bào)的擬申購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)網(wǎng)下初始發(fā)行總量，也不得超過(guò)主承銷(xiāo)商確定的單個(gè)配售對(duì)象申購(gòu)數(shù)量上限。網(wǎng)下投資者應(yīng)確保其擬申購(gòu)數(shù)量和未來(lái)持股情況等符合相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定。CD項(xiàng)，第5條規(guī)定，機(jī)構(gòu)投資者注冊(cè)網(wǎng)下投資者，應(yīng)具備豐富的上海市場(chǎng)和深圳市場(chǎng)證券投資交易經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上，從事證券交易時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上，且具有上海市場(chǎng)和深圳市場(chǎng)證券交易記錄。經(jīng)行政許可從事證券、基金、期貨、保險(xiǎn)、信托等金融業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者可不受上述限制。26.關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是()。A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都計(jì)入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用答案：C【解析】A項(xiàng)，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但存在例外的情況，如非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。B項(xiàng)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，一般應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但除企業(yè)合并外其他不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)且不影響應(yīng)納稅所得額的交易和事項(xiàng)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，如內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)。C項(xiàng)，新準(zhǔn)則下的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，已無(wú)永久性差異的說(shuō)法。D項(xiàng)，遞延所得稅中有些計(jì)入商譽(yù)、資本公積、留存收益。27.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月銷(xiāo)售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。A.16.8萬(wàn)元B.18.9萬(wàn)元C.18.98萬(wàn)元D.19.3萬(wàn)元答案：B【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格是指納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，如果當(dāng)月同類(lèi)消費(fèi)品各期銷(xiāo)售價(jià)格高低不同，應(yīng)按銷(xiāo)售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算。題中，將實(shí)木地板贈(zèng)送給福利院、發(fā)放職工作福利，都屬于將應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[（200+300）×（160+113）／（800+500）+160+113]×5％=18.9（萬(wàn)元）。28.對(duì)屬于被審計(jì)單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)考慮的是()。A.審核與交易有關(guān)的證明文件B.親自前往監(jiān)盤(pán)C.委托當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)D.直接出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告答案：D【解析】如獲取的信息使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三方的誠(chéng)信和客觀性產(chǎn)生疑慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為實(shí)施其他審計(jì)程序是適當(dāng)?shù)摹Ｆ渌麑徲?jì)程序可以作為函證的替代程序，也可以作為追加的審計(jì)程序。其他審計(jì)程序的示例包括：①實(shí)施或安排其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施對(duì)第三方的存貨監(jiān)盤(pán)（如可行）；②獲取其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師或服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)用以保證存貨得到恰當(dāng)盤(pán)點(diǎn)和保管的內(nèi)部控制的適當(dāng)性而出具的報(bào)告；③檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄，如倉(cāng)儲(chǔ)單；④當(dāng)存貨被作為抵押品時(shí)，要求其他機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行確認(rèn)。29.下列對(duì)上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是()。A.發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東三分之二以上的人數(shù)通過(guò)B.發(fā)行人在首次公開(kāi)發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會(huì)同意可以在首次公開(kāi)發(fā)行并上市后設(shè)置此類(lèi)安排C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案答案：C【解析】根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2024），具體分析如下：AB兩項(xiàng)，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持三分之二以上的表決權(quán)通過(guò)。發(fā)行人在首次公開(kāi)發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，不得在首次公開(kāi)發(fā)行并上市后以任何方式設(shè)置此類(lèi)安排。C項(xiàng)，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上。D項(xiàng)，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)保證普通表決權(quán)比例不低于10%；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案。30.根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)債開(kāi)始轉(zhuǎn)股前3個(gè)交易日內(nèi)披露實(shí)施轉(zhuǎn)股的公告B.上市公司擬新增使用回購(gòu)股份作為轉(zhuǎn)股來(lái)源的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議C.投資者使用無(wú)限售可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，優(yōu)先使用回購(gòu)股份作為轉(zhuǎn)股來(lái)源，回購(gòu)股份不足時(shí)使用增發(fā)股份作為轉(zhuǎn)股來(lái)源D.自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后，在符合約定條件時(shí)，債券持有人方可通過(guò)報(bào)盤(pán)方式申請(qǐng)轉(zhuǎn)換為公司股票答案：D【解析】根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》（2023），具體分析如下：A項(xiàng)，第50條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)債開(kāi)始轉(zhuǎn)股前三個(gè)交易日內(nèi)披露實(shí)施轉(zhuǎn)股的公告。B項(xiàng)，第42條規(guī)定，上市公司轉(zhuǎn)股來(lái)源包括增發(fā)股份和回購(gòu)股份。上市公司擬新增使用回購(gòu)股份作為轉(zhuǎn)股來(lái)源的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。C項(xiàng)，第43條規(guī)定，上市公司同時(shí)采用增發(fā)股份與回購(gòu)股份作為轉(zhuǎn)股來(lái)源的，按照以下原則轉(zhuǎn)股：①投資者使用無(wú)限售可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，優(yōu)先使用回購(gòu)股份作為轉(zhuǎn)股來(lái)源，回購(gòu)股份不足時(shí)使用增發(fā)股份作為轉(zhuǎn)股來(lái)源；②投資者使用限售可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，僅使用增發(fā)股份作為轉(zhuǎn)股來(lái)源，轉(zhuǎn)股所得股份的限售期限與可轉(zhuǎn)債的剩余限售期限一致。D項(xiàng)，第45條規(guī)定，自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后，在符合約定條件時(shí)，債券持有人方可通過(guò)報(bào)盤(pán)方式申請(qǐng)轉(zhuǎn)換為公司股票。31.根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，因故不能出席的，可以書(shū)面形式委托其他董事代為出席B.董事不得作出或者接受無(wú)表決意向的委托、全權(quán)委托或者授權(quán)范圍不明確的委托C.上市公司的董事任職期內(nèi)連續(xù)12個(gè)月未親自出席董事會(huì)會(huì)議次數(shù)超過(guò)期間董事會(huì)會(huì)議總次數(shù)的二分之一的，應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面說(shuō)明并對(duì)外披露D.董事連續(xù)兩次未能出席，也不委托其他董事出席董事會(huì)會(huì)議，視為不能履行職責(zé)，董事會(huì)可以建議股東大會(huì)予以更換答案：D【解析】根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》（2024），具體分析如下：AB兩項(xiàng)，第4.2.11條第1款規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，因故不能出席的，可以書(shū)面形式委托其他董事代為出席。涉及表決事項(xiàng)的，委托人應(yīng)當(dāng)在委托書(shū)中明確對(duì)每一事項(xiàng)發(fā)表同意、反對(duì)或者棄權(quán)的意見(jiàn)。董事不得作出或者接受無(wú)表決意向的委托、全權(quán)委托或者授權(quán)范圍不明確的委托。董事對(duì)表決事項(xiàng)的責(zé)任不因委托其他董事出席而免責(zé)。CD兩項(xiàng)，第4.2.18條規(guī)定，上市公司的董事出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面說(shuō)明并對(duì)外披露：①連續(xù)兩次未親自出席董事會(huì)會(huì)議；②任職期內(nèi)連續(xù)12個(gè)月未親自出席董事會(huì)會(huì)議次數(shù)超過(guò)期間董事會(huì)會(huì)議總次數(shù)的二分之一。董事連續(xù)兩次未能出席，也不委托其他董事出席董事會(huì)會(huì)議，視為不能履行職責(zé)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建議股東大會(huì)予以更換。32.證券公司短期融資券募集資金的用途包括()。A.債券市場(chǎng)二級(jí)投資B.股票二級(jí)投資C.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)D.長(zhǎng)期股權(quán)投資答案：A【解析】《證券公司短期融資券管理辦法》（2021）第19條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集的資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)；②股票市場(chǎng)投資；③為客戶證券交易提供融資；④長(zhǎng)期股權(quán)投資；⑤中國(guó)人民銀行禁止的其他用途。33.根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，所轉(zhuǎn)股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起()個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.12D.18答案：D【解析】根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》（2023）第41條，向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的，所轉(zhuǎn)股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。34.某股份有限公司2023年1月1日將其持有的債權(quán)投資轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款1560萬(wàn)元已收存銀行。該債券系2021年1月1日購(gòu)進(jìn)，面值為1500萬(wàn)元，票面年利率為5%，到期一次還本付息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目的余額為150萬(wàn)元，尚未攤銷(xiāo)的利息調(diào)整貸方余額為24萬(wàn)元，該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬(wàn)元。A.－36B.－66C.－90D.114答案：A【解析】該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝轉(zhuǎn)讓收入－債權(quán)投資賬面價(jià)值＝1560－（1500＋150－24－30）＝－36（萬(wàn)元）。35.根據(jù)《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》，下列說(shuō)法正確的是()。A.在發(fā)行上市審核或注冊(cè)階段，首發(fā)企業(yè)存在與發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求相關(guān)的重大疑問(wèn)或異常的，可以列為檢查對(duì)象B.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依照有關(guān)規(guī)定通過(guò)抽簽的方式確定隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，抽簽過(guò)程接受獨(dú)立第三方現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督C.檢查對(duì)象確定后，交易所審核部門(mén)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知檢查對(duì)象和保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)D.檢查對(duì)象確定后，組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查及發(fā)行人根據(jù)檢查情況補(bǔ)充、修改申請(qǐng)材料的時(shí)間應(yīng)計(jì)入審核或注冊(cè)時(shí)限答案：B【解析】根據(jù)《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》（2024），具體分析如下：A項(xiàng)，第11條規(guī)定，問(wèn)題導(dǎo)向檢查對(duì)象由交易所審核部門(mén)或證監(jiān)會(huì)注冊(cè)部門(mén)（以下統(tǒng)稱審核或注冊(cè)部門(mén)）確定。在發(fā)行上市審核或注冊(cè)階段，首發(fā)企業(yè)存在與發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求相關(guān)的重大疑問(wèn)或異常，“未能提供合理解釋且影響審核或注冊(cè)判斷”的，審核或注冊(cè)部門(mén)可以將其列為問(wèn)題導(dǎo)向檢查對(duì)象B項(xiàng)，第10條規(guī)定，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依照有關(guān)規(guī)定通過(guò)抽簽的方式確定隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，抽簽過(guò)程接受獨(dú)立第三方現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。檢查對(duì)象確定后，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)通過(guò)其網(wǎng)站及時(shí)公布抽取結(jié)果。C項(xiàng)，第12條規(guī)定，檢查對(duì)象確定后，交易所審核部門(mén)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知檢查對(duì)象和保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。檢查對(duì)象確定后，檢查對(duì)象撤回發(fā)行申請(qǐng)不影響檢查工作的實(shí)施，也不影響證監(jiān)會(huì)和交易所依法依規(guī)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理。D項(xiàng)，第9條規(guī)定，檢查對(duì)象的確定方式包括隨機(jī)抽取與問(wèn)題導(dǎo)向兩種。檢查對(duì)象確定后，組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查及發(fā)行人根據(jù)檢查情況補(bǔ)充、修改申請(qǐng)材料的時(shí)間不計(jì)入審核或注冊(cè)時(shí)限。36.關(guān)于綠色債券，下列說(shuō)法不正確的是()。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.主體信用評(píng)級(jí)AA＋且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)C.綠色債券非公開(kāi)發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于500萬(wàn)元人民幣D.允許企業(yè)使用不超過(guò)30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金答案：D【解析】D項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》（2015），支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過(guò)50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。主體信用評(píng)級(jí)AA＋且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。37.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為20元。標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為25元，可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為1100元，則目前該可轉(zhuǎn)換債券屬于()。A.轉(zhuǎn)換貼水B.轉(zhuǎn)換平價(jià)C.轉(zhuǎn)換升水D.轉(zhuǎn)換溢價(jià)答案：A【解析】轉(zhuǎn)換比例＝1000/20＝50，轉(zhuǎn)換價(jià)值＝50×25＝1250（元），而該債券的市場(chǎng)價(jià)格為1100元，所以該債券轉(zhuǎn)換貼水。38.根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)則》，以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說(shuō)法正確的有()。A.承銷(xiāo)商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷(xiāo)商和發(fā)行人與投資者任何形式的見(jiàn)面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時(shí)，承銷(xiāo)商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷(xiāo)商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告答案：C【解析】根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)則》（2023），具體分析如下：A項(xiàng)，第14條第3款規(guī)定，證券分析師路演推介應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人路演推介分別進(jìn)行，幫助網(wǎng)下投資者更好地了解發(fā)行人基本面、行業(yè)可比公司、發(fā)行人盈利預(yù)測(cè)和估值情況。證券分析師路演推介內(nèi)容不得超出投資價(jià)值研究報(bào)告及其他已公開(kāi)信息范圍，不得對(duì)證券二級(jí)市場(chǎng)交易價(jià)格作出預(yù)測(cè)。主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障證券分析師路演推介活動(dòng)的獨(dú)立性。鼓勵(lì)主承銷(xiāo)商結(jié)合發(fā)行人特點(diǎn)，開(kāi)展多次分析師路演。BC兩項(xiàng)，第11條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以采用現(xiàn)場(chǎng)、電話、視頻會(huì)議、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行路演推介。采用公開(kāi)方式進(jìn)行路演推介的，應(yīng)當(dāng)事先披露舉行時(shí)間和參加方式。路演推介期間，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商與投資者任何形式的見(jiàn)面、交談、溝通，均視為路演推介。D項(xiàng)，根據(jù)第43條規(guī)定，采用詢價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格的，主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)于招股意向書(shū)刊登后的當(dāng)日向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)及交易所另有規(guī)定的除外。主承銷(xiāo)商不得提供承銷(xiāo)團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告。39.掛牌公司2021年末經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為4000萬(wàn)元，不考慮其他情況，以下情形中構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的為()。A.2022年7月，掛牌公司購(gòu)買(mǎi)一塊土地，交易價(jià)格為3500萬(wàn)元，賬面值為3000萬(wàn)元B.2022年8月，掛牌公司購(gòu)買(mǎi)甲公司51%股權(quán)，交易價(jià)格為2500萬(wàn)元，甲公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)元C.2022年9月，掛牌公司出售全資子公司51%股權(quán)，交易價(jià)格4000萬(wàn)元，掛牌公司子公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)元D.2022年7月，掛牌公司購(gòu)買(mǎi)乙公司100%股權(quán)，交易價(jià)格為1500萬(wàn)元，標(biāo)的公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)元答案：B【解析】根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2023）第2條規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：①購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；②購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。第40條規(guī)定，計(jì)算本辦法第2條規(guī)定的比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：①購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為股權(quán)的，且購(gòu)買(mǎi)股權(quán)導(dǎo)致公眾公司取得被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；出售股權(quán)導(dǎo)致公眾公司喪失被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額以及凈資產(chǎn)額為準(zhǔn)。除前款規(guī)定的情形外，購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額均以成交金額為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額均以該股權(quán)的賬面價(jià)值為準(zhǔn)。②購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額以該資產(chǎn)的賬面值和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以該資產(chǎn)的賬面值、相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額為準(zhǔn)；該非股權(quán)資產(chǎn)不涉及負(fù)債的，不適用本辦法第2條第3款第2項(xiàng)規(guī)定的資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)。③公眾公司同時(shí)購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)的相關(guān)比例，并以二者中比例較高者為準(zhǔn)。④公眾公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)、出售的，以其累計(jì)數(shù)分別計(jì)算相應(yīng)數(shù)額。已按照本辦法的規(guī)定履行相應(yīng)程序的資產(chǎn)交易行為，無(wú)須納入累計(jì)計(jì)算的范圍。交易標(biāo)的資產(chǎn)屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同或者相近的業(yè)務(wù)范圍，或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形下，可以認(rèn)定為同一或者相關(guān)資產(chǎn)。A項(xiàng)，所購(gòu)買(mǎi)的為非股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)，且不涉及負(fù)債，不適用資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)，只適用資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)，比例＝3500/8000＝43.75%＜50%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。B項(xiàng)，購(gòu)買(mǎi)的為股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)，且取得標(biāo)的公司控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈額應(yīng)該取賬面值和成交值較高者，總資產(chǎn)比例＝3000/8000＝37.5%＞30%，凈資產(chǎn)比例＝2500/4000＝62.5%＞50%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。C項(xiàng)，出售股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)且喪失控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈額直接看賬面值，總資產(chǎn)比例＝2000/8000＝25%＜30%，凈資產(chǎn)比例＝1000/4000＝25%＜50%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。D項(xiàng)，購(gòu)買(mǎi)的為股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)，且取得標(biāo)的公司控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈額應(yīng)該取賬面值和成交值較高者，總資產(chǎn)比例＝3000/8000＝37.5%＞30%，凈資產(chǎn)比例＝1500/4000＝37.5%＜50%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。40.下列關(guān)于公眾公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法，正確的是()。A.公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票方式以便于股東參加股東大會(huì)B.公眾公司應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在8%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券支付對(duì)價(jià)的，其利率和股轉(zhuǎn)價(jià)格由雙方協(xié)商確定D.股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)答案：C【解析】根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2023），具體分析如下：A項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司可視自身情況在公司章程中約定是否提供網(wǎng)絡(luò)投票方式以便于股東參加股東大會(huì)；退市公司應(yīng)當(dāng)采用安全、便捷的網(wǎng)絡(luò)投票方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。BD兩項(xiàng)，第16條第1款規(guī)定，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。C項(xiàng)，第18條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價(jià)可以參考董事會(huì)召開(kāi)前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場(chǎng)價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)方法和依據(jù)進(jìn)行充分披露。二、多選題41.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》，以下條件中，同時(shí)符合()條件，可以申報(bào)在科創(chuàng)板發(fā)行上市。A.研發(fā)人員占當(dāng)年員工總數(shù)的比例不低于10%B.最近3年累計(jì)研發(fā)投入占最近3年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入比例5%以上，或者最近3年研發(fā)投入金額累計(jì)在8000萬(wàn)元以上C.最近3年累計(jì)研發(fā)投入占最近3年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入比例10%以上D.最近3年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)到20%，或者最近一年?duì)I業(yè)收入金額達(dá)到2億元答案：AB【解析】根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》（2024）第6條規(guī)定，支持和鼓勵(lì)科創(chuàng)板定位規(guī)定的相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域中，同時(shí)符合下列4項(xiàng)指標(biāo)的企業(yè)申報(bào)科創(chuàng)板發(fā)行上市：（一）最近三年研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入比例5%以上，或者最近三年研發(fā)投入金額累計(jì)在8000萬(wàn)元以上；（二）研發(fā)人員占當(dāng)年員工總數(shù)的比例不低于10%；（三）應(yīng)用于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)并能夠產(chǎn)業(yè)化的發(fā)明專利7項(xiàng)以上；（四）最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)到25%，或者最近一年?duì)I業(yè)收入金額達(dá)到3億元。采用《科創(chuàng)板上市規(guī)則》第2.1.2條第一款第（五）項(xiàng)規(guī)定的上市標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)科創(chuàng)板的企業(yè)，或按照《關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)的若干意見(jiàn)》等相關(guān)規(guī)則申報(bào)科創(chuàng)板的已境外上市紅籌企業(yè)，可不適用前款第（四）項(xiàng)指標(biāo)的規(guī)定；軟件行業(yè)不適用前款第（三）項(xiàng)指標(biāo)的要求，但研發(fā)投入占比應(yīng)在10%以上。42.關(guān)于采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理，下列表述中正確的有()。A.公允價(jià)值變動(dòng)的金額計(jì)入其他綜合收益B.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益C.公允價(jià)值變動(dòng)的金額計(jì)入當(dāng)期損益D.按預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊答案：BC【解析】A項(xiàng)，公允價(jià)值變動(dòng)的金額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。D項(xiàng)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊。43.未通過(guò)證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)核程序的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目，不得存在()等行為。A.提交輔導(dǎo)驗(yàn)收申請(qǐng)材料B.對(duì)外報(bào)送發(fā)行、上市申請(qǐng)材料C.對(duì)外出具資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)意見(jiàn)D.推薦在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌并公開(kāi)轉(zhuǎn)讓答案：ABD【解析】根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》（2018）第13條規(guī)定，未通過(guò)內(nèi)核程序的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目，不得存在下列行為：①提交輔導(dǎo)驗(yàn)收申請(qǐng)材料；②對(duì)外報(bào)送發(fā)行、上市申請(qǐng)材料；③對(duì)外出具財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)；④推薦在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌并公開(kāi)轉(zhuǎn)讓；⑤對(duì)外提交備案材料；⑥對(duì)外披露相關(guān)文件；⑦對(duì)外報(bào)送反饋意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告、發(fā)審委意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告、會(huì)后事項(xiàng)專業(yè)意見(jiàn)等文件；⑧其他公司認(rèn)為可能對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目產(chǎn)生重大影響的行為。本指引所稱內(nèi)核程序是指可以由內(nèi)核部門(mén)等常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)書(shū)面審核通過(guò)，也可以由內(nèi)核委員會(huì)等非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)集體表決通過(guò)。44.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，以下符合公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股條件的有()。A.甲上市公司，其普通股為上證50指數(shù)成份股B.乙上市公司，擬以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)非上市公司股權(quán)C.丙上市公司，擬以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段吸收合并另一上市公司D.丁上市公司，擬以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段回購(gòu)普通股來(lái)減少注冊(cè)資本答案：ACD【解析】B項(xiàng)，根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》（2023）第26條，乙上市公司以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)的應(yīng)是其他上市公司。45.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃終止的說(shuō)法，正確的有()。A.管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具專項(xiàng)法律意見(jiàn)書(shū)B(niǎo).管理人應(yīng)當(dāng)將清算結(jié)果向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告C.管理人應(yīng)當(dāng)按照約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配D.管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)答案：CD【解析】《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》（2014）第19條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃終止的，管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配。管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告，并將清算結(jié)果向中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)。46.如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷(xiāo)售，甲公司準(zhǔn)備在收購(gòu)?fù)瓿珊?，?duì)子公司及乙公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，并改選公司董事會(huì)。則下列表述正確的有()。A.甲公司應(yīng)提供具備規(guī)范運(yùn)作上市公司的管理能力的說(shuō)明B.甲公司應(yīng)根據(jù)其實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說(shuō)明C.甲公司應(yīng)提供避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等利益沖突、保證乙公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的說(shuō)明D.因?yàn)榧坠咀陨聿⒉粡氖屡c乙公司相同的業(yè)務(wù)，因此無(wú)需就同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、保證獨(dú)立性等問(wèn)題提供說(shuō)明答案：ABC【解析】根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020）第50條第2項(xiàng)和第3項(xiàng)規(guī)定，基于收購(gòu)人甲公司的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說(shuō)明，可以修改公司章程、改選公司董事會(huì)、改變或者調(diào)整公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，但應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充其具備規(guī)范運(yùn)作上市公司管理能力的說(shuō)明。收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方與被收購(gòu)公司存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)提供避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等利益沖突、保持被收購(gòu)公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的說(shuō)明。47.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，以下情形中需要證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的是()。A.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，予以封存B.在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買(mǎi)賣(mài)C.對(duì)有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結(jié)或者查封D.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料答案：BC【解析】《證券法》（2019）第170條規(guī)定，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：（一）對(duì)證券發(fā)行人、證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易場(chǎng)所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；（二）進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場(chǎng)所調(diào)查取證；（三）詢問(wèn)當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對(duì)與被調(diào)查事件有關(guān)的事項(xiàng)作出說(shuō)明；或者要求其按照指定的方式報(bào)送與被調(diào)查事件有關(guān)的文件和資料；（四）查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等文件和資料；（五）查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的證券交易記錄、登記過(guò)戶記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)文件和資料；對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存、扣押；（六）查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶、銀行賬戶以及其他具有支付、托管、結(jié)算等功能的賬戶信息，可以對(duì)有關(guān)文件和資料進(jìn)行復(fù)制；對(duì)有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)的其他負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封，期限為六個(gè)月；因特殊原因需要延長(zhǎng)的，每次延長(zhǎng)期限不得超過(guò)三個(gè)月，凍結(jié)、查封期限最長(zhǎng)不得超過(guò)二年；（七）在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)的其他負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查的當(dāng)事人的證券買(mǎi)賣(mài)，但限制的期限不得超過(guò)三個(gè)月；案情復(fù)雜的，可以延長(zhǎng)三個(gè)月；（八）通知出境入境管理機(jī)關(guān)依法阻止涉嫌違法人員、涉嫌違法單位的主管人員和其他直接責(zé)任人員出境。為防范證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)市場(chǎng)秩序，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函等措施。48.根據(jù)《公司法》，下列說(shuō)法正確的有()。A.有限公司的董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定，包括國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)產(chǎn)生辦法也是由公司章程規(guī)定B.股份公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生C.股份公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表D.國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表答案：BD【解析】根據(jù)《公司法》，具體分析如下：A項(xiàng)，第67條第3款規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)1人，可以設(shè)副董事長(zhǎng)。董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定。B項(xiàng)，第109條第1款規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)1人，可以設(shè)副董事長(zhǎng)。董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。C項(xiàng)，第108條第2款規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。D項(xiàng)，第67條第1款規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)董事會(huì)，依照本法第46條、第66條的規(guī)定行使職權(quán)。董事每屆任期不得超過(guò)3年。董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。49.A某為股份有限公司經(jīng)理，下列可由A某決定的事項(xiàng)包括()。A.決定設(shè)立某部門(mén)B.制定《××部門(mén)工作規(guī)程》C.任命某部門(mén)負(fù)責(zé)人D.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》答案：BC【解析】《公司法》第四十九條規(guī)定，股份有限公司的經(jīng)理行使下列職權(quán)：①主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議；②組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；③擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；④擬訂公司的基本管理制度；⑤制定公司的具體規(guī)章；⑥提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；⑦決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；⑧董事會(huì)授予的其他職權(quán)。同法第一百一十三條規(guī)定，股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。本法第四十九條關(guān)于有限責(zé)任公司經(jīng)理職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司經(jīng)理。50.根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—發(fā)行類(lèi)第3號(hào)》，下列關(guān)于發(fā)行人發(fā)行審核過(guò)程中變更中介機(jī)構(gòu)或簽字人員的處理方式，符合要求的有()。A.更換后的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)核查申請(qǐng)文件或出具專業(yè)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任B.被更換的中介機(jī)構(gòu)，不得免除其所輔導(dǎo)或更換前所保證的申請(qǐng)文件或?qū)I(yè)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任C.更換后的中介機(jī)構(gòu)或簽字人員完成盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見(jiàn)后，應(yīng)當(dāng)將齊備的文件及時(shí)提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)或交易所，并辦理中介機(jī)構(gòu)或簽字人員變更手續(xù)D.更換保薦機(jī)構(gòu)的，由更換前保薦機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)說(shuō)明，變更前后的中介機(jī)構(gòu)或簽字人員均應(yīng)當(dāng)出具承諾函答案：ABC【解析】根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—發(fā)行類(lèi)第3號(hào)》（2023），第3-2條規(guī)定：一、處理原則（一）發(fā)行審核過(guò)程中，發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，按照交易所發(fā)行審核相關(guān)要求處理。（二）發(fā)行審核過(guò)程中，發(fā)行人更換簽字保薦代表人、律師事務(wù)所及簽字律師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)或簽字人員的，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好更換的銜接工作，更換后的中介機(jī)構(gòu)或簽字人員完成盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見(jiàn)后，應(yīng)當(dāng)將齊備的文件及時(shí)提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)或交易所，并辦理中介機(jī)構(gòu)或簽字人員變更手續(xù)。（三）更換后的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)核查申請(qǐng)文件或出具專業(yè)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任。被更換的中介機(jī)構(gòu)，不得免除其所輔導(dǎo)或更換前所保證的申請(qǐng)文件或?qū)I(yè)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任。二、變更專項(xiàng)說(shuō)明（一）更換中介機(jī)構(gòu)或簽字人員過(guò)程中，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具專項(xiàng)說(shuō)明（更換保薦機(jī)構(gòu)的，由更換后保薦機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)說(shuō)明），變更前后的中介機(jī)構(gòu)或簽字人員均應(yīng)當(dāng)出具承諾函。如僅涉及簽字人員變更的，除變更前后的簽字人員外，所屬中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具承諾函。（二）專項(xiàng)說(shuō)明或承諾函應(yīng)當(dāng)說(shuō)明變更原因、變更后中介機(jī)構(gòu)或簽字人員的基本情況（從業(yè)資格、執(zhí)業(yè)情況）等內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)對(duì)變更前后中介機(jī)構(gòu)或簽字人員簽署的相關(guān)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等事項(xiàng)進(jìn)行承諾。（三）專項(xiàng)說(shuō)明或承諾函應(yīng)當(dāng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人及簽字人員簽字，發(fā)行人或中介機(jī)構(gòu)蓋章。51.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)的事項(xiàng)包括()。A.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施B.核心技術(shù)人員離職C.市場(chǎng)出現(xiàn)具有明顯優(yōu)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)者D.控股股東質(zhì)押上市公司股份比例超過(guò)所持股份50%答案：ABC【解析】根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2024），具體分析如下：A項(xiàng)，第3.2.7條規(guī)定，上市公司日常經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)下列情形的，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)就相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響以及是否存在其他未披露重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表意見(jiàn)并披露：（一）主要業(yè)務(wù)停滯或出現(xiàn)可能導(dǎo)致主要業(yè)務(wù)停滯的重大風(fēng)險(xiǎn)事件；（二）資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)；（三）未能清償?shù)狡趥鶆?wù)；（四）實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或核心技術(shù)人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；（五）涉及關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)；（六）本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)的其他情形。BC兩項(xiàng)，第3.2.8條規(guī)定，上市公司業(yè)務(wù)和技術(shù)出現(xiàn)下列情形的，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)就相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力和日常經(jīng)營(yíng)的影響，以及是否存在其他未披露重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表意見(jiàn)并披露：（一）主要原材料供應(yīng)或者產(chǎn)品銷(xiāo)售出現(xiàn)重大不利變化；（二）核心技術(shù)人員離職；（三）核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者核心技術(shù)許可喪失、不能續(xù)期或者出現(xiàn)重大糾紛；（四）主要產(chǎn)品研發(fā)失??；（五）核心競(jìng)爭(zhēng)力喪失競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或者市場(chǎng)出現(xiàn)具有明顯優(yōu)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)者；（六）本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)的其他情形。D項(xiàng)，第3.2.9條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人出現(xiàn)下列情形的，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)就相關(guān)事項(xiàng)對(duì)上市公司控制權(quán)穩(wěn)定和日常經(jīng)營(yíng)的影響、是否存在侵害上市公司利益的情形以及其他未披露重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表意見(jiàn)并披露：（一）所持上市公司股份被司法凍結(jié)；（二）質(zhì)押上市公司股份比例超過(guò)所持股份80%或者被強(qiáng)制平倉(cāng)的；（三）本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)的其他情形。52.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定，以下各選項(xiàng)相互獨(dú)立，下列關(guān)于信息披露的說(shuō)法，正確的有()。A.甲公司和乙公司是控制關(guān)系，甲公司持有某上市公司15%股權(quán)，乙公司通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式收購(gòu)該上市公司10%股份，則乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)B(niǎo).張某為甲公司董事，甲公司持有某上市公司18%股權(quán)，張某通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)收購(gòu)該上市公司4%股權(quán)，則張某應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)C.甲公司和乙公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，甲公司持有某上市公司19%股權(quán)，現(xiàn)乙公司收購(gòu)該上市公司2%股權(quán)，乙公司購(gòu)買(mǎi)該上市公司股權(quán)時(shí)向甲公司借款300萬(wàn)元，則乙公司無(wú)需編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)D.李某通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得某上市公司25%股份并且為第一大股東，其承諾3年內(nèi)放棄該上市公司表決權(quán)，則李某需要編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)答案：ABD【解析】根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020）第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)所披露的內(nèi)容出具核查意見(jiàn)，但國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。投資者及其一致行動(dòng)人承諾至少3年放棄行使相關(guān)股份表決權(quán)的，可免于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。根據(jù)第83條規(guī)定，在上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無(wú)相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：（1）投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（2）投資者受同一主體控制；（3）投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（4）投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；（5）銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；（6）投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；（7）持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；（8）在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；（9）持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；（10）在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；（11）上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；（12）投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份。投資者計(jì)算其所持有的股份，應(yīng)當(dāng)包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動(dòng)人名下的股份。A項(xiàng)，甲公司和乙公司符合投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系，構(gòu)成一致行動(dòng)人，其所持的上市公司股份應(yīng)合并計(jì)算，合并為25%，屬于20%～30%范圍，因此乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。B項(xiàng)，張某和甲公司符合在投資者任職的董事，與投資者持有同一上市公司股份，構(gòu)成一致行動(dòng)人，所持上市公司股份應(yīng)合并計(jì)算，合并為22%，屬于20%～30%范圍，因此乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。C項(xiàng)，甲公司和乙公司符合銀行以外的其他法人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排，構(gòu)成一致行動(dòng)人，其所持的上市公司股份應(yīng)合并計(jì)算，合并為21%，屬于20%～30%范圍，因此乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。D項(xiàng)，李某通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得上市公司25%股份并為第一大股東，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，不存在例外情形；當(dāng)其承諾至少3年放棄行使相關(guān)表決權(quán)時(shí)，可以豁免聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具核查意見(jiàn)。53.A公司為參與配售的B保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司，雙方簽訂了配售協(xié)議，下列關(guān)于A公司認(rèn)購(gòu)股票的具體比例的說(shuō)法正確的是()。A.B公司發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%，但不超過(guò)人民幣6000萬(wàn)元B.B公司發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%，但不超過(guò)人民幣1億元C.A公司應(yīng)該在協(xié)議中承諾按照股票發(fā)行價(jià)格認(rèn)購(gòu)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票D.B公司發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%，但不超過(guò)人民幣4000萬(wàn)元答案：ABCD【解析】《上海證券交易所首次公開(kāi)發(fā)行證券發(fā)行與承銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（2023）第50條規(guī)定，參與配售的保薦人相關(guān)子公司應(yīng)當(dāng)事先與發(fā)行人簽署配售協(xié)議，承諾按照證券發(fā)行價(jià)格認(rèn)購(gòu)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行證券數(shù)量2%至5%的證券，具體比例根據(jù)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行證券的規(guī)模分檔確定：（一）發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%，但不超過(guò)人民幣4000萬(wàn)元；（二）發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%，但不超過(guò)人民幣6000萬(wàn)元；（三）發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%，但不超過(guò)人民幣1億元；（四）發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%，但不超過(guò)人民幣10億元。54.根據(jù)《上海證券交易所證券發(fā)行與承銷(xiāo)規(guī)則適用指引第1號(hào)——證券上市公告書(shū)內(nèi)容與格式》，發(fā)行人、轉(zhuǎn)板公司在上市公告書(shū)中披露定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)在提交上市申請(qǐng)文件時(shí)提供經(jīng)現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的以下文件，并與上市公告書(shū)同時(shí)披露()。A.報(bào)告期及上年度期末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表B.報(bào)告期與上年同期的比較式利潤(rùn)表C.報(bào)告期的現(xiàn)金流量表D.報(bào)告期與上年同期的比較式現(xiàn)金流量表答案：ABC【解析】根據(jù)《上海證券交易所證券發(fā)行與承銷(xiāo)規(guī)則適用指引第1號(hào)——證券上市公告書(shū)內(nèi)容與格式》（2023）第三十六條，發(fā)行人、轉(zhuǎn)板公司在上市公告書(shū)中披露當(dāng)期定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)以表格形式（具體格式見(jiàn)附件5）列明，并簡(jiǎn)要說(shuō)明報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要因素。對(duì)于變動(dòng)幅度在30%以上的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明變動(dòng)的主要原因。發(fā)行人、轉(zhuǎn)板公司在上市公告書(shū)中披露定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)在提交上市申請(qǐng)文件時(shí)提供經(jīng)現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的以下文件，并與上市公告書(shū)同時(shí)披露：（一）報(bào)告期及上年度期末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表；（二）報(bào)告期與上年同期的比較式利潤(rùn)表；（三）報(bào)告期的現(xiàn)金流量表。55.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的有()。A.全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)按照申報(bào)時(shí)間先后順序，將成交確認(rèn)申報(bào)和與該成交確認(rèn)申報(bào)證券代碼、申報(bào)價(jià)格相同，買(mǎi)賣(mài)方向相反及成交約定號(hào)一致的定價(jià)申報(bào)進(jìn)行確認(rèn)成交B.成交確認(rèn)申報(bào)數(shù)量小于定價(jià)申報(bào)的，以成交確認(rèn)申報(bào)的數(shù)量為成交數(shù)量。定價(jià)申報(bào)未成交部分當(dāng)日繼續(xù)有效C.成交確認(rèn)申報(bào)數(shù)量大于定價(jià)申報(bào)的，以定價(jià)申報(bào)的數(shù)量為成交數(shù)量。成交確認(rèn)申報(bào)未成交部分以撤單處理D.成交確認(rèn)申報(bào)與定價(jià)申報(bào)可以部分成交答案：ABCD【解析】根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》（2023）第二十條，具體分析如下：全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)按照申報(bào)時(shí)間先后順序，將成交確認(rèn)申報(bào)和與該成交確認(rèn)申報(bào)證券代碼、申報(bào)價(jià)格相同，買(mǎi)賣(mài)方向相反及成交約定號(hào)一致的定價(jià)申報(bào)進(jìn)行確認(rèn)成交。成交確認(rèn)申報(bào)與定價(jià)申報(bào)可以部分成交。成交確認(rèn)申報(bào)數(shù)量小于定價(jià)申報(bào)的，以成交確認(rèn)申報(bào)的數(shù)量為成交數(shù)量。定價(jià)申報(bào)未成交部分當(dāng)日繼續(xù)有效。成交確認(rèn)申報(bào)數(shù)量大于定價(jià)申報(bào)的，以定價(jià)申報(bào)的數(shù)量為成交數(shù)量。成交確認(rèn)申報(bào)未成交部分