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會計實操文庫砂石廠賬務處理的示例-記賬實操一、初始建賬1.確定會計科目:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、原材料(砂石)、固定資產(chǎn)(采砂設備等)、累計折舊等。負債類:應付賬款、短期借款、長期借款等。所有者權益類:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類:生產(chǎn)成本(可下設直接材料、直接人工、制造費用等明細科目)。損益類:主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.初始投資:假設股東投入現(xiàn)金100萬元作為實收資本。借:銀行存款1000000貸:實收資本1000000二、采購環(huán)節(jié)1.購買采砂設備,價值80萬元,預計使用年限10年,無殘值。借:固定資產(chǎn)——采砂設備800000貸:銀行存款800000每月計提折舊:800000÷10÷12=6666.67元。借:制造費用——折舊費用6666.67貸:累計折舊6666.672.采購砂石原材料,花費5萬元。借:原材料——砂石50000貸:銀行存款50000三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.生產(chǎn)工人工資支出3萬元。借:生產(chǎn)成本——直接人工30000貸:應付職工薪酬30000支付工資時:借:應付職工薪酬30000貸:銀行存款300002.水電費等制造費用支出8000元。借:制造費用——水電費等8000貸:銀行存款80003.月末將制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。本月制造費用合計6666.67+8000=14666.67元。借:生產(chǎn)成本——制造費用14666.67貸:制造費用——折舊費用6666.67制造費用——水電費等8000四、銷售環(huán)節(jié)1.銷售砂石,收入20萬元,款項已存入銀行。借:銀行存款200000貸:主營業(yè)務收入2000002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,假設本月銷售的砂石成本為8萬元。借:主營業(yè)務成本80000貸:原材料——砂石80000五、稅費處理1.計算增值稅:假設本月銷售額20萬元為不含稅價,增值稅稅率為13%,則增值稅為200000×13%=26000元。借:銀行存款等(價稅合計)226000貸:主營業(yè)務收入200000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)260002.計算附加稅(以城市維護建設稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%為例):附加稅合計=26000×(7%+3%+2%)=3120元。借:稅金及附加3120貸:應交稅費——應交城市維護建設稅等3120六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)損益:借:主營業(yè)務收入200000貸:本年利潤200000借:本年利潤83120貸:主營業(yè)
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