2024年企業(yè)內(nèi)部審計制度范文（二篇）

第6頁共6頁2024年企業(yè)內(nèi)部審計制度范文內(nèi)部審計工作規(guī)定第三章內(nèi)部審計職責(zé)與權(quán)限第三條根據(jù)內(nèi)部審計工作的實際需求，有權(quán)要求相關(guān)單位按時提交計劃、預(yù)算、決算、月度報表及相關(guān)文件、資料等。第四條負責(zé)審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)狀況，測試財務(wù)會計軟件的合規(guī)性，并有權(quán)查閱所有相關(guān)文件資料。第五條參與與審計工作相關(guān)的各類會議。第六條對審計涉及的各項事宜進行深入調(diào)查，并有權(quán)索取必要的文件、資料等證明材料。第七條對于正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及導(dǎo)致嚴(yán)重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時制止決定。第八條針對阻撓破壞審計工作或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。第九條負責(zé)提出改進管理、提升效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。第十條對于嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費的直接責(zé)任人，有權(quán)提出處理建議，并按相關(guān)規(guī)定向上級審計機關(guān)報告。第十一條負責(zé)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)的鑒證工作，確保承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。第十二條參與制定與修訂公司相關(guān)規(guī)章制度。第四章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司實際情況，擬定審計項目計劃，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。在實施審計前，除領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)外，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位。第九條審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向相關(guān)單位和人員提出改進建議。審計結(jié)束后，應(yīng)提交審計報告，并征求被審計單位的意見，最終報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定應(yīng)送達被審計單位，并督促其執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整。第十條對重要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計意見的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計意見和決定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到正式審計報告和審計意見書之日起七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見和決定。第五章審計種類與方式第十一條內(nèi)部審計種類包括但不限于：（一）財務(wù)收支審計：對被審計單位財務(wù)收支的合法性和真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計：針對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律的問題進行審計查處。（三）專項審計：1.管理審計：評估被審計單位管理活動的效率性。2.效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審查其經(jīng)濟活動的效益性和合理性。3.任期審計：對被審計單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。4.審計調(diào)查：針對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第六章審計機構(gòu)與人員第十二條公司設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少為會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開聘任，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時補充內(nèi)部審計力量不足，并協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審員在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條當(dāng)內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意并報正副董事長批準(zhǔn)后，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第七章審計檔案管理第十八條審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責(zé)。第十九條審計檔案管理范圍包括：（一）審計通知書和審計方案。（二）審計報告及其附件。（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見。（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告。（七）申訴、申請復(fù)審報告。（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料。（九）其他應(yīng)保存的資料。第二十條審計檔案管理的具體辦法參照公司檔案管理制度和保密管理制度執(zhí)行。借閱審計檔案需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。第八章附則第二十一條本制度自股東大會2024年企業(yè)內(nèi)部審計制度范文（二）第五章內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督第二十九條內(nèi)部審計工作應(yīng)受到適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，以確保審計目標(biāo)的達成、審計質(zhì)量的維持以及審計人員的職業(yè)發(fā)展。第三十條監(jiān)察審計部需定期對所完成的審計工作進行評估，核查其質(zhì)量是否符合既定制度要求，并致力于提升內(nèi)部審計工作的效率與效果。第三十一條公司可組織其他部門或人員，在充分理解內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對監(jiān)察審計部的審計工作實施定期的內(nèi)部評價。第三十二條公司董事會及審計委員會有權(quán)聘請具備資質(zhì)的外部獨立機構(gòu)，對監(jiān)察審計部的審計工作進行外部評估。第六章內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范為規(guī)范公司內(nèi)部審計人員的行為，提升其專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德水平，特制定以下職業(yè)道德規(guī)范：第三十三條內(nèi)部審計人員在執(zhí)行職務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計法律法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，嚴(yán)禁從事任何損害國家利益、公司利益及內(nèi)部審計職業(yè)聲譽的活動。第三十四條內(nèi)部審計人員在工作中應(yīng)保持獨立、客觀、公正、正直及勤勉的態(tài)度。第三十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)頭腦清醒，廉潔自律，不得濫用職權(quán)、弄虛作假、徇私舞弊，亦不得接受被審計對象的宴請或禮品。第三十六條內(nèi)部審計人員應(yīng)合理運用職業(yè)謹慎，并準(zhǔn)確行使職業(yè)判斷。第三十七條內(nèi)部審計人員應(yīng)忠誠地為公司服務(wù)，不得有任何違反誠信原則或損害公司利益的行為。第三十八條內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時妥善使用所獲資料，嚴(yán)禁泄露公司商業(yè)秘密。第三十九條內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)全面、客觀地披露所發(fā)現(xiàn)的重要事項，不得隱瞞真相。第四十條內(nèi)部審計人員應(yīng)持續(xù)提升其專業(yè)能力，積極接受后續(xù)教育。對于無法勝任的審計任務(wù)，應(yīng)及時提出解決方案。第四十一條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位及個人的關(guān)系。第七章內(nèi)部審計責(zé)任追究第四十二條監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的單位及個人，將根據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定進行責(zé)任追究；對違反國家法律法規(guī)的行為，公司將依法移送司法機關(guān)處理。第四十三條對于拒絕接受審計、逃避、阻撓或妨礙審計工作的單位及個人，監(jiān)察審計部將依法進行處理處罰或提出處理建議，送交有關(guān)部門執(zhí)行。公司對拖延或拒不執(zhí)行審計處理決定的單位及個人將予以從重處理。第四十四條對于違反本制度規(guī)定，存在特定行為之一的被審計對象，將根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議，公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，將移送司法機關(guān)依法處理。具體行為包括：轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或拒絕、拖延提供審計資料；阻撓審計人員行使職權(quán)；弄虛作假、隱瞞真相；拒不執(zhí)行審計決定；打擊報復(fù)審計人員或舉報人。第四十五條內(nèi)部審計人員若違反本制度規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假或泄露秘密，造成損失或不良影響的，公司將依據(jù)相關(guān)制度對其從嚴(yán)處理。第四十六條審計工作人員若違反本制度規(guī)定，存在特定行為之一的，公司將依法依規(guī)追究其責(zé)任，并給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，將移送司法機關(guān)處理。具體行為包括：利用職權(quán)謀取私利；弄虛作假、隱瞞問題或提供虛假審計報告；泄露公司商業(yè)秘密。第四十七條對于揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為并提供審計線索的有功人員，監(jiān)察審計部可建議給予表彰或獎勵。第八章審計檔案管理第四十八條內(nèi)審部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度，完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范及審計報告方式，并記錄后續(xù)整改監(jiān)督情況。第四十九條審計檔案管理的范圍包括但不限于：審計通知書、審計計劃、審計報告及其附件、審計記錄、審計工作底稿、審計證據(jù)、被審單位和個人業(yè)務(wù)活動