2024年內(nèi)部控制制度評(píng)審范本（二篇）

第9頁(yè)共9頁(yè)2024年內(nèi)部控制制度評(píng)審范本帳務(wù)處理第四章內(nèi)部控制第四節(jié)信息傳遞控制第十二條信息傳遞控制的核心要素包括：一、總裁辦公室作為公司內(nèi)部信息收集與處理的樞紐，應(yīng)明確指派專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的搜集、整理及歸檔工作。二、各部門主要領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)業(yè)務(wù)信息資源的監(jiān)管職責(zé)，負(fù)責(zé)本部門信息報(bào)送的組織及審核工作。各部門業(yè)務(wù)秘書（或指定的專門信息員）則作為信息管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門信息的收集與上報(bào)。三、為確保公司日常經(jīng)營(yíng)狀況的及時(shí)掌握及信息披露的時(shí)效性與準(zhǔn)確性，公司各業(yè)務(wù)部門需與董事會(huì)/執(zhí)行董事辦公室保持密切溝通，及時(shí)反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。四、所有內(nèi)部知情人士在信息公開披露之前，均負(fù)有嚴(yán)格保守公司機(jī)密的義務(wù)。第六節(jié)內(nèi)部審計(jì)控制第十三條內(nèi)部審計(jì)控制的關(guān)鍵內(nèi)容如下：一、風(fēng)險(xiǎn)控制部作為公司內(nèi)部審計(jì)的專責(zé)部門，直接受監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。該部門獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，獨(dú)立履行對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告及建議職能，并對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。二、風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人的任免權(quán)歸屬監(jiān)事會(huì)。三、風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年度終了后的指定期限內(nèi)（具體日期待定），向監(jiān)事會(huì)提交上一年度的風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告。該報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)，并提出相應(yīng)的處理建議及整改情況。四、風(fēng)險(xiǎn)控制部通過(guò)定期或不定期的方式，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以保障公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。五、公司內(nèi)任何部門及個(gè)人均不得拒絕、阻撓或破壞內(nèi)部風(fēng)控工作。對(duì)于打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為，公司將制定并執(zhí)行嚴(yán)厲的處罰制度。六、嚴(yán)格實(shí)施風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度。對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守者，將依法追究相關(guān)部門及人員的責(zé)任；對(duì)于在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出者，將給予適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。第四章內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估第十四條董事會(huì)/執(zhí)行董事負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查及評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，并對(duì)內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。每年度至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成專門的報(bào)告。董事會(huì)/執(zhí)行董事應(yīng)認(rèn)真研究外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及公司風(fēng)控部門等提出的內(nèi)部控制問(wèn)題及建議，并督促其落實(shí)。第十五條監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況，并對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行必要的檢查。監(jiān)事會(huì)應(yīng)督促董事會(huì)/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)監(jiān)督不力的情形承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十六條風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下方面對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：一、控制環(huán)境：涵蓋影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。包括董事會(huì)/執(zhí)行董事的結(jié)構(gòu)、經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力、管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、員工管理及權(quán)責(zé)劃分方式、信息溝通體系等。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：公司對(duì)可能影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確定其影響程度及發(fā)生可能性，為制定必要的內(nèi)部控制制度提供依據(jù)。三、控制活動(dòng)：指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令得到執(zhí)行的政策或程序，包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、資產(chǎn)安全保障及與計(jì)劃、預(yù)算、前期效果的比較等內(nèi)容。四、信息及溝通：內(nèi)部控制必須能夠產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并確保信息需求者能夠適時(shí)獲取相關(guān)信息。這包括與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及對(duì)外披露。五、監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)及信息及溝通系統(tǒng)的評(píng)估。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督兩種形式。第十七條風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年度終了后的指定期限內(nèi)（具體日期待定），完成上一年度內(nèi)部控制的評(píng)估工作，并向董事會(huì)/執(zhí)行董事、監(jiān)事會(huì)分別提交內(nèi)部控制報(bào)告及風(fēng)控工作報(bào)告。上述報(bào)告應(yīng)至少包含對(duì)第十六條所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十八條董事會(huì)/執(zhí)行董事應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的會(huì)議進(jìn)行討論并形成決議。第五章附則第十九條本制度的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)/執(zhí)行董事所有。第二十條本制度自董事會(huì)/執(zhí)行董事通過(guò)之日起正式實(shí)施。2024年內(nèi)部控制制度評(píng)審范本（二）為確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和連續(xù)性，我們將實(shí)施獨(dú)立對(duì)賬流程，該流程涵蓋交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的全面核對(duì)。對(duì)于離職人員，必須嚴(yán)格遵守離職程序，明確其離職后的保密責(zé)任，并確保所有技術(shù)資料的歸還。同時(shí)，立即更換其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)口令，以保障信息安全。(四)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的管理遵循嚴(yán)格的安全保密原則，禁止未經(jīng)授權(quán)的更改。公司電腦部已建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，并定期與不定期地與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行比對(duì)，以防止操作失誤或數(shù)據(jù)被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均會(huì)被及時(shí)備份。第十二條關(guān)于信息傳遞控制的規(guī)定如下：(一)業(yè)務(wù)部作為公司內(nèi)部信息收集與處理的核心部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、整理與存檔工作。(二)各部門主要領(lǐng)導(dǎo)需承擔(dān)起業(yè)務(wù)信息資源的責(zé)任，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的審核與確認(rèn)工作。同時(shí)，各部門應(yīng)設(shè)立業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為信息責(zé)任人，負(fù)責(zé)信息的收集與報(bào)送。(三)為及時(shí)了解公司日常經(jīng)營(yíng)狀況并確保信息披露的時(shí)效性與準(zhǔn)確性，業(yè)務(wù)部門需定期向董事長(zhǎng)與總經(jīng)理反饋相關(guān)信息。____投資管理有限公司強(qiáng)調(diào)，所有內(nèi)部知情人在信息公開披露前均負(fù)有嚴(yán)格的保密義務(wù)。第十三條內(nèi)部審計(jì)控制的要求如下：(一)風(fēng)險(xiǎn)控制部獨(dú)立負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，直接向董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。該部門獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，負(fù)責(zé)檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并提出建議與報(bào)告，最終對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。(二)風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人的任免由董事長(zhǎng)決定。(三)風(fēng)險(xiǎn)控制部需于每年年底前向董事長(zhǎng)提交上一年度的風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)、處理建議及整改情況。(四)通過(guò)定期或不定期的檢查，風(fēng)險(xiǎn)控制部確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。(五)對(duì)于拒絕、阻撓或破壞內(nèi)部風(fēng)控工作的行為，公司將制定嚴(yán)厲的處罰制度予以打擊。(六)風(fēng)控人員的獎(jiǎng)懲制度嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守者將追究相關(guān)部門與人員的責(zé)任；而對(duì)于在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出者，公司將給予適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。第十四條總經(jīng)理承擔(dān)督促、檢查與評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況的職責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任?？偨?jīng)理需每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成專門報(bào)告。同時(shí)，總經(jīng)理需認(rèn)真研究風(fēng)控部門等提出的內(nèi)部控制問(wèn)題與建議，并督促其落實(shí)?？偨?jīng)理還需對(duì)高管、經(jīng)理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)公司財(cái)務(wù)情況及內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行必要的檢查，確保各人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷。第十五條風(fēng)險(xiǎn)控制部將從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估?？刂骗h(huán)境作為其他控制要素的基礎(chǔ)，直接影響內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助公司識(shí)別并評(píng)估可能影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部因素；控制活動(dòng)確保經(jīng)理層的指令得到執(zhí)行；信息及溝通確保內(nèi)