《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險評估管理》模擬題

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險評估管理》模擬題《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險評估管理》模擬題《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險評估管理》模擬題2010年注冊會計(jì)師資格考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》模擬試題（一）一、單項(xiàng)選擇題(本題型共26題，每題1分，共26分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)1.以下關(guān)于戰(zhàn)略表述錯誤的是（）。A.戰(zhàn)略計(jì)劃適用的時間通常在一年以上B.戰(zhàn)略泛指決定全局的謀劃C.戰(zhàn)略與企業(yè)過去的經(jīng)營歷史無關(guān)

D.戰(zhàn)略涉及企業(yè)全體人員2.在總結(jié)戰(zhàn)略不同定義的基礎(chǔ)上提出戰(zhàn)略5P定義的學(xué)者是（）。A.伊梅爾達(dá)B.安索夫C.邁克爾·波特D.明茨伯格3.甲公司以生產(chǎn)家電為主，其在戰(zhàn)略中涉及到了如何鞏固目前的地位、開發(fā)新產(chǎn)品以及拓展新市場，這說明戰(zhàn)略確定了企業(yè)的（）。A.發(fā)展方向

B.發(fā)展范圍

C.發(fā)展目的

D.發(fā)展方式4.甲公司是一家大型跨國企業(yè)，在全球多個國家都有自己的分支機(jī)構(gòu)。隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各國消費(fèi)者的消費(fèi)需求發(fā)生了很大變化。為了適應(yīng)各地的需求特點(diǎn)，該公司決定把經(jīng)營決策權(quán)下放到各分支機(jī)構(gòu)，向當(dāng)?shù)靥峁┍就粱漠a(chǎn)品，以提高企業(yè)在當(dāng)?shù)氐母偁幜?。這種國際化經(jīng)營行為屬于（）。

A.多國化戰(zhàn)略B.全球化戰(zhàn)略C.跨國化戰(zhàn)略D.國際化戰(zhàn)略5.以下關(guān)于購買商議價能力的說法錯誤的是（）。A.購買商所購買的產(chǎn)品或服務(wù)容易被替代，其議價能力小B.購買商轉(zhuǎn)換其他供應(yīng)商購買的成本較低，其議價能力大C.購買商從供應(yīng)商所購產(chǎn)品占了供應(yīng)商年銷售量的80%，其議價能力大D.購買商擁有足夠資源進(jìn)行后向一體化6.甲企業(yè)是一家美國公司，2004年根據(jù)美國市場的需求狀況研發(fā)出一種新型廚房電器投放市場，大受歡迎。兩年后，該公司開始向中國批量出口該產(chǎn)品。2007年，中國南方開始出現(xiàn)大量仿制該種產(chǎn)品的小企業(yè)，成本更加低廉，對該美國公司帶來了很大影響。根據(jù)國際貿(mào)易生命周期理論，此時處于（）。A.階段1

B.階段2C.階段3

D.階段47.按照競爭優(yōu)勢的資源基礎(chǔ)理論，企業(yè)的持續(xù)競爭優(yōu)勢主要決定于（）。A.資源稟賦B.資源數(shù)量C.資源質(zhì)量D.資源種類8.A企業(yè)是一家歷史悠久的中藥企業(yè)，在消費(fèi)者中擁有極高的聲譽(yù)，形成企業(yè)獨(dú)特的核心競爭力。這種市場聲譽(yù)從企業(yè)資源角度分析屬于企業(yè)的（）。A.有形資源

B.財務(wù)資源C.組織資源

D.無形資源9.中國加入WTO后，我國金融行業(yè)受到了國外金融巨頭的強(qiáng)大競爭壓力。為了在激烈的競爭壓力面前站住腳，國內(nèi)的幾家大型金融企業(yè)開始仔細(xì)地分析自身的市場競爭能力。對于這些企業(yè)而言，在分析企業(yè)競爭能力時應(yīng)使用（）。A.價值指標(biāo)

B.成本指標(biāo)C.績效指標(biāo)

D.市場指標(biāo)10.“東方不亮西方亮”這句話體現(xiàn)的是企業(yè)集團(tuán)多元化戰(zhàn)略的哪個優(yōu)點(diǎn)（）。A.運(yùn)用盈余資金

B.獲得高利潤機(jī)會

C.分散風(fēng)險

D.更容易融資11.員工的培訓(xùn)成本屬于（）。A.鑒定費(fèi)用

B.內(nèi)部失效成本

C.預(yù)防成本

D.外部失效成本12.面對國家住房產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，一些企業(yè)迅速從高檔豪華房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)適用型住房的開發(fā)，這屬于（）。A.提前性變革

B.反應(yīng)性變革

C.危機(jī)性變革

D.隨機(jī)應(yīng)變式的變革13.某指標(biāo)高反映了市場對盈余的高速增長或低風(fēng)險的信心，該指標(biāo)是（）。A.現(xiàn)金流量比率

B.速動比率

C.市盈率

D.股息率14.下列關(guān)于財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)管理概念的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)戰(zhàn)略可以分為財務(wù)戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)略

B.財務(wù)戰(zhàn)略可以分為資本結(jié)構(gòu)決策和籌資來源決策

C.有效的財務(wù)管理一定能使經(jīng)營災(zāi)難轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的成功

D.股東價值是由企業(yè)長期的籌資活動創(chuàng)造的15.企業(yè)通過集體討論可能的風(fēng)險領(lǐng)域，可以（）。A.對主要風(fēng)險進(jìn)行評估

B.進(jìn)行風(fēng)險識別

C.確定風(fēng)險評級和應(yīng)對計(jì)劃

D.風(fēng)險監(jiān)察16.企業(yè)組織最廣泛的無形成本是（）。

A.破壞和機(jī)會成本

B.信息成本

C.安全成本

D.法律成本17.某企業(yè)由于系統(tǒng)故障造成交易延誤，給客戶帶來了損失，導(dǎo)致訴訟。根據(jù)以上信息，判斷該企業(yè)遇到的風(fēng)險類型是（）。A.政治風(fēng)險

B.環(huán)境風(fēng)險C.聲譽(yù)風(fēng)險

D.操作風(fēng)險18.下列說法錯誤的是（）。A.遠(yuǎn)期合約沒有明確的費(fèi)用，然而期貨涉及交易費(fèi)用和保證金要求

B.期權(quán)買方得到防止不利變化的保護(hù)，但仍然能夠受益于有利的變化

C.期權(quán)賣方賺取期權(quán)溢價的同時幾乎不承擔(dān)任何義務(wù)

D.互換允許組織改變資產(chǎn)或負(fù)債的結(jié)構(gòu)19.甲公司是一家服務(wù)性公司，該公司某業(yè)務(wù)員在記錄客戶的電話號碼時，不小心將最后兩個數(shù)字的位置顛倒，導(dǎo)致無法聯(lián)系客戶，沒法進(jìn)行電話跟進(jìn)，給企業(yè)的經(jīng)營帶來一定影響，這屬于（）。A.利率風(fēng)險

B.操作風(fēng)險

C.產(chǎn)品風(fēng)險

D.項(xiàng)目風(fēng)險20.在其他因素不變的情況下，如果預(yù)期風(fēng)險加大，在評估項(xiàng)目時，應(yīng)該將計(jì)算項(xiàng)目凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率（）。A.提高

B.降低C.保持不變

D.無法確定如何調(diào)整21.公司的行政管理層購買現(xiàn)在由公司持有的業(yè)務(wù)，稱為（）。A.管理層購出

B.雇員收購

C.管理層購入

D.分拆22.A公司是一家上市公司，自企業(yè)上市以來，股票市場交易清淡，加上自身業(yè)績一直處于下坡，無法再從資本市場進(jìn)行融資，每年卻要承擔(dān)一大筆相關(guān)費(fèi)用，如審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等等，此時對該公司比較恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵ǎ.管理層購入

B.債務(wù)重組C.出售

D.企業(yè)私有化

23.下列信息層次由高到低排列的是（）。A.戰(zhàn)略規(guī)劃、管理控制、運(yùn)營控制

B.戰(zhàn)略規(guī)劃、運(yùn)營控制、管理控制

C.管理控制、戰(zhàn)略規(guī)劃、運(yùn)營控制

D.運(yùn)營控制、戰(zhàn)略規(guī)劃、管理控制24.關(guān)于信息技術(shù)管理的相關(guān)說法，不正確的是（）。A.信息系統(tǒng)戰(zhàn)略重點(diǎn)關(guān)注各個信息業(yè)務(wù)單元

B.信息技術(shù)以供應(yīng)信息為導(dǎo)向

C.信息技術(shù)戰(zhàn)略重點(diǎn)關(guān)注供應(yīng)信息活動以及支持這些活動所需的技術(shù)

D.信息管理戰(zhàn)略在整個層次上以獲取信息為導(dǎo)向25.蘇州某民營企業(yè)擁有多家休閑服銷售連鎖店。為防止員工在銷售過程中未經(jīng)允許給予顧客超出5%的價格折扣，該企業(yè)在電子付款系統(tǒng)中設(shè)置輸入控制，檢查售貨員輸入的價格折扣，確認(rèn)在折扣允許限度內(nèi)才可以進(jìn)行交易，并打印發(fā)票。這種控制的類別是（）。A.過程控制

B.一般控制C.邏輯訪問控制

D.應(yīng)用控制26.在信息技術(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中，有五個的流程目的在于服務(wù)支持，包括配置管理，發(fā)布管理、事件管理、變更管理和（）。A.可用性管理B.配合管理C.問題管理D.財務(wù)管理二、多項(xiàng)選擇題(本題型共16題，每題1.5分，共24分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分，答案寫在試題卷上無效。)1.以下屬于明茨伯格5P戰(zhàn)略定義的包括（）。A.計(jì)劃B.決策C.計(jì)謀D.定位2.在以下選項(xiàng)中，購買者群體沒有很強(qiáng)的討價還價能力的有（）。A.當(dāng)供應(yīng)商出售的是日用品時B.當(dāng)存在很高的轉(zhuǎn)換成本時C.他們不是供應(yīng)商產(chǎn)品的重要采購者D.當(dāng)他們有能力進(jìn)行后向整合時3.以下關(guān)于企業(yè)資源描述錯誤的有（）。A.無形資源一般都反映在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中

B.有形資源的戰(zhàn)略價值可直接查閱企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表

C.組織資源是企業(yè)協(xié)調(diào)、配置各種資源的技能

D.技術(shù)資源涉及設(shè)備、專利、原材料等等4.甲公司是一家稀有金屬冶煉廠，產(chǎn)品銷往世界很多國家和地區(qū)。下列選項(xiàng)中，能夠幫助該公司有效建立核心競爭力的措施是（）。A.控制該稀有金屬的礦山開采權(quán)

B.加大研發(fā)力度，申請專利

C.采用先進(jìn)的冶煉技術(shù)

D.購買功能強(qiáng)大的信息系統(tǒng)5.某玩具制造商擬實(shí)施包括實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、針對3歲以下的幼兒設(shè)計(jì)獨(dú)有的“幼童速成學(xué)習(xí)法”玩具系列等在內(nèi)的戰(zhàn)略方案，以增加其業(yè)務(wù)的競爭優(yōu)勢。該玩具制造商上述業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略屬于（）。A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

B.多元化戰(zhàn)略

C.集中差異化戰(zhàn)略

D.集中成本領(lǐng)先戰(zhàn)略6.管理層有責(zé)任保證所有的工作都一直按照標(biāo)準(zhǔn)完成，以滿足企業(yè)的需求。這就需要管理層做到以下幾點(diǎn)（）。A.建立產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

B.必要的時候采取行動提高質(zhì)量

C.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定計(jì)劃

D.建立產(chǎn)品或服務(wù)的價格標(biāo)準(zhǔn)7.下列屬于統(tǒng)計(jì)分析報告的特點(diǎn)的有（）。A.統(tǒng)計(jì)分析報告是以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為主體

B.統(tǒng)計(jì)分析報告是以科學(xué)的指標(biāo)體系和統(tǒng)計(jì)方法來進(jìn)行分析研究說明

C.統(tǒng)計(jì)分析報告具有獨(dú)特的表達(dá)方式和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

D.有助于企業(yè)對具體問題進(jìn)行控制8.波士頓咨詢集團(tuán)的組合是有用的，因?yàn)樗鼮橛?jì)劃者提供了一個框架，可以考慮和預(yù)測潛在的增長，并通過評估市場份額和可能的現(xiàn)金流量變動來評估競爭的程度。然而,它不能被隨意使用，原因在于（）。A.該模型不可以在兩個機(jī)會之間進(jìn)行比較

B.該矩陣集中于未來的市場和未來的產(chǎn)品

C.該矩陣沒有考慮風(fēng)險

D.該矩陣很難預(yù)測增長9.下列各項(xiàng)屬于經(jīng)營風(fēng)險的有（）。A.環(huán)境風(fēng)險

B.法律風(fēng)險

C.項(xiàng)目風(fēng)險

D.行業(yè)風(fēng)險10.中國石油預(yù)計(jì)在新疆某地進(jìn)行油田開發(fā)項(xiàng)目，在開發(fā)之前需要了解未來可能產(chǎn)生的各種不確定性，以及項(xiàng)目的成本和回報等，以確定該項(xiàng)目風(fēng)險對企業(yè)的影響，則可以采用的方法包括（）。A.情景設(shè)計(jì)

B.決策樹

C.敏感性分析

D.計(jì)算機(jī)模擬11.在對外匯風(fēng)險進(jìn)行套期時，可以作為套期基準(zhǔn)的有（）。A.套期水平

B.報告期

C.外匯敞口量

D.預(yù)算匯率12.下列屬于管理層購入的好處的有（）。A.在當(dāng)前的公司管理不善，需要替換現(xiàn)有管理層時，外部管理層購入能產(chǎn)生特別明顯的效果

B.高效的管理者能夠迅速承擔(dān)起新的責(zé)任

C.新管理層試圖實(shí)施新的經(jīng)營方式時會受到雇員支持

D.新管理層會更關(guān)注公司的長期發(fā)展13.一般而言，獲取預(yù)示企業(yè)可能倒閉的信息的來源有（）。A.上市公司公開財務(wù)報告

B.董事會主席和首席執(zhí)行官的報告

C.報紙

D.財經(jīng)雜志14.進(jìn)入21世紀(jì)，信息技術(shù)管理對企業(yè)發(fā)展的影響日益顯現(xiàn)。下列各項(xiàng)中，屬于與信息相關(guān)的戰(zhàn)略有（）。A.信息技術(shù)戰(zhàn)略B.信息轉(zhuǎn)移戰(zhàn)略C.信息創(chuàng)新戰(zhàn)略D.信息系統(tǒng)戰(zhàn)略15.下列各項(xiàng)中，屬于信息安全控制特性的有（）。A.預(yù)測性

B.預(yù)防性C.偵察性

D.矯正性16.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的發(fā)展方向的描述中，正確的有（）。A.面向競爭者

B.面向客戶C.面向管理層

D.面向供應(yīng)商三、簡答題(本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，除非特別指定，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1.甲公司是一家以批發(fā)零售輪胎、機(jī)油為主的公司。該公司主要負(fù)責(zé)美國固特異輪胎和英國嘉實(shí)多機(jī)油在北京地區(qū)的銷售以及相關(guān)的業(yè)務(wù)開展和售后服務(wù)。該公司把產(chǎn)品批發(fā)到一些汽車輪胎零售店和汽修廠并對零售商提供相關(guān)的技術(shù)支持服務(wù)。公司代理的兩種產(chǎn)品是世界知名的品牌，主要針對一些中高檔轎車。從企業(yè)開展業(yè)務(wù)來看是以北京地區(qū)的北部為主，尋找客戶，大部分的客戶都集中在消費(fèi)檔次較高的地區(qū)。同時，產(chǎn)品也根據(jù)不同的車型在速度級別、花紋設(shè)計(jì)上有所不同。北京是中國的首都，人口眾多，社會穩(wěn)定，每年的GDP無論是總量還是增速都處在全國前列，消費(fèi)能力強(qiáng)。政府對個人購車持支持態(tài)度，有些機(jī)構(gòu)也為個人購車提供了方便，例如分期付款等。這就意味著車輛會越來越多，輪胎和機(jī)油的消耗量也會隨之增加。同時，隨著科技的進(jìn)步，汽車的性能會越來越好。對輪胎、機(jī)油的品質(zhì)要求也就越來越高。現(xiàn)在北京道路建設(shè)不斷加快，例如五環(huán)、六環(huán)的建設(shè)通車，三環(huán)路的重新修繕等使得交通更加便利。2008年政府取消了購置稅，并啟動了“汽車下鄉(xiāng)”政策，刺激了汽車的消費(fèi)，為相關(guān)產(chǎn)品也提供了一個好的前景。汽車在中國對于絕大多數(shù)家庭來講，仍屬于價格高昂的耐用品，再加上有一定的炫耀心理，消費(fèi)者在花費(fèi)很多錢購買汽車后，往往對其花費(fèi)很多心血，愿意花錢為汽車購買名牌產(chǎn)品。在北京市場上，除了美國固特異輪胎和英國嘉實(shí)多機(jī)油之外，還存在韓泰等一些世界知名品牌的輪胎和機(jī)油，這些品牌在北京市場上也擁有較高的市場占有率，對甲公司形成了較大的競爭壓力。此外，在北京市場上，從事美國固特異輪胎和英國嘉實(shí)多機(jī)油銷售的代理商大約有23家，這些代理商為了爭取客戶，采取降價、返點(diǎn)、買贈等多種促銷方式，從甲公司這里奪走了不少客戶。面對這種局面，甲公司的領(lǐng)導(dǎo)人感到有些撓頭。究竟該怎么辦？要求：(1)請使用PEST分析工具對甲公司的宏觀環(huán)境進(jìn)行分析。(2)甲公司外部環(huán)境中存在哪些機(jī)會和威脅？(3)面對這些機(jī)會和威脅，該公司可以采取哪些對策？

2.前幾年，我國空調(diào)行業(yè)開發(fā)的商用空調(diào)其核心技術(shù)還要依賴進(jìn)口，現(xiàn)在我國某著名家電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)——A公司進(jìn)行自主開發(fā)，已掌握了商用空調(diào)的核心技術(shù)。目前已開發(fā)出嵌入式、吊頂落地式、風(fēng)管式等6大系列100多種款式新穎功能齊備的空調(diào)產(chǎn)品，僅變頻中央空調(diào)就擁有10項(xiàng)達(dá)到國際領(lǐng)先水平的專利技術(shù)，在國內(nèi)市場上十分暢銷，市場占有率不斷提高。它同時擁有混合渦旋變頻技術(shù)，室內(nèi)機(jī)獨(dú)特的壓力傳感器控制技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了高效節(jié)能。該公司的風(fēng)管式系列采用了世界上先進(jìn)的可自由彎曲的管道送風(fēng)，出風(fēng)口根據(jù)房間的環(huán)境可自由地選擇出風(fēng)口的數(shù)量及安裝位置，并可充分考慮房間的負(fù)荷及房間的調(diào)溫均衡，實(shí)現(xiàn)了比較完美的舒適感。嵌入式商用機(jī)具有節(jié)省空間、制冷效果快、高效、節(jié)能等特點(diǎn)，具有世界上先進(jìn)的“三維螺旋風(fēng)葉”式風(fēng)扇，代表了嵌入式空調(diào)發(fā)展的新趨勢，具有靜音運(yùn)轉(zhuǎn)、循環(huán)風(fēng)量強(qiáng)勁功能，人體在這種空調(diào)環(huán)境中倍感舒適溫馨。據(jù)國家商務(wù)部商業(yè)信息中心對全國38個城市近2000家商場的權(quán)威監(jiān)測報表顯示，A公司已在國內(nèi)空調(diào)行業(yè)名列前茅，在某些地區(qū)市場上還處于領(lǐng)先地位。該公司取得如此成績，是與其采取的市場策略密切相關(guān)的。1997年該公司以“變頻”為賣點(diǎn)，以差異化營銷策略，成功推出“變頻空調(diào)”，并通過差異化的外形和色彩，以及品牌運(yùn)作，迅速奠定了自身在空調(diào)市場的高檔、高質(zhì)的形象?！皟r格差異化”也使眾多消費(fèi)者對其優(yōu)秀品質(zhì)深信不疑。隨著國內(nèi)空調(diào)市場競爭日趨激烈，A公司從2001年3月開始進(jìn)行了大規(guī)模的降價行動，降幅達(dá)到30%。降價使得市場占有率迅速上升，形成了低價高質(zhì)的品牌差異化。在此基礎(chǔ)上，A公司推出“支持北京申奧”活動：將銷售額的1%捐出用于北京申奧，并承諾申奧成功則無償贊助一批商用空調(diào)用于奧運(yùn)場館的裝修等。借申奧“事件”大肆宣揚(yáng)品牌，引起了廣大消費(fèi)者的關(guān)注，促進(jìn)了銷售量的繼續(xù)提升。除此之外，A公司還始終牢記“質(zhì)量第一”的企業(yè)生存之道，對產(chǎn)品的生產(chǎn)采取了極為苛刻的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。，從源頭上嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。同時，對生產(chǎn)的每批空調(diào)都進(jìn)行抽檢，以確保產(chǎn)品能夠符合相應(yīng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和使用性能。要求：（1）A公司采取的市場營銷策略是什么？（2）從質(zhì)量管理的角度而言，該公司為了保證質(zhì)量付出的成本包括哪些？

3.浙江華龍公司系國家二級企業(yè)，上市公司，中國行業(yè)百強(qiáng)企業(yè)。一直以來，華龍身上都籠罩著一層層的金色光環(huán)：作為全國最大的造紙企業(yè)，華龍?jiān)?000年的總收入高達(dá)10億元；掌控著國內(nèi)80%的飲料包裝紙市場，是股市競相追捧的寵兒；華龍股票是所有的證券評級機(jī)構(gòu)都強(qiáng)力推薦的績優(yōu)股，股價高達(dá)70多元并且仍然呈上升之勢。公司營運(yùn)業(yè)務(wù)覆蓋全國大部分地區(qū)，共有雇員2.1萬人，資產(chǎn)額高達(dá)62億元；華龍一直鼓吹自己是“全國領(lǐng)先企業(yè)”，業(yè)務(wù)包括造紙批發(fā)與零售、寬帶、金融交易等等，連續(xù)4年獲得“中國最具創(chuàng)新精神的公司”稱號，并與各級政府關(guān)系密切。2001年年初，一家有著良好聲譽(yù)的私人投資機(jī)構(gòu)研究人員公開對華龍的盈利模式表示了懷疑。他指出，雖然華龍的業(yè)務(wù)看起來很輝煌，但實(shí)際上賺不到什么錢，也沒有人能夠說清華龍是怎么賺錢的。據(jù)他分析，華龍的盈利率在2000年為5%，到了2001年初就降到2%以下，對于投資者來說，投資回報率僅有7%左右。該研究人員還注意到有些文件涉及了華龍背后的合伙公司，這些公司和華龍有著說不清的幕后交易。華龍的董事長一直在拋出手中的華龍股票，而他不斷宣稱華龍的股票會從當(dāng)時的70元左右升至126元。也許正是這一點(diǎn)引發(fā)了人們對華龍的懷疑，并開始真正追究華龍的盈利情況和現(xiàn)金流向。到了8月中旬，人們對于華龍的疑問越來越多，并最終導(dǎo)致了股價下跌。8月9日，華龍股價已經(jīng)從年初的80元左右跌到了42元。8月16日，華龍發(fā)表2001年第二季度財報，宣布公司虧損總計(jì)達(dá)到6.18億元，即每股虧損1.11元。10月8日，華龍被迫承認(rèn)做了假賬，虛報數(shù)字讓人瞠目結(jié)舌：自1997年以來，華龍?zhí)搱笥灿?jì)近6億元。華龍模式的破產(chǎn)首先遭到質(zhì)疑的是華龍公司的管理層，包括董事會、監(jiān)事會和公司高級管理人員。他們面臨的指控包括疏于職守、虛報賬目、誤導(dǎo)投資人以及牟取私利等。在8月16日華龍公布第二季度財報以前，華龍公司的財務(wù)報告是所有投資者都樂于見到的?？纯慈A龍過去的財務(wù)報告：2000年第四季度，“公司天然氣業(yè)務(wù)成長翻升3倍，公司能源服務(wù)公司零售業(yè)務(wù)翻升5倍”；2001年第一季度，“季營收成長4倍，是連續(xù)21個盈余成長的財季”……在華龍，衡量業(yè)務(wù)成長的單位不是百分比，而是倍數(shù)，這讓所有投資者都笑逐顏開。到了2001年第二季度，公司突然虧損了，而且虧損額還高達(dá)6.18億元！然后，一直隱藏在華龍背后的合伙公司開始露出水面。經(jīng)過調(diào)查，這些合伙公司大多被華龍高層官員所控制，華龍對外的巨額貸款經(jīng)常被列入這些公司，而不出現(xiàn)在華龍的資產(chǎn)負(fù)債表上。這樣，華龍高達(dá)130億元的巨額債務(wù)就不會為投資人所知，而華龍的一些官員也從這些合伙公司中牟取私利。更讓投資者氣憤的是，顯然華龍的高層對于公司運(yùn)營中出現(xiàn)的問題非常了解，但長期以來熟視無睹甚至有意隱瞞。包括董事長在內(nèi)的許多董事會成員一方面鼓吹股價還將繼續(xù)上升，一方面卻在秘密拋售公司股票。而公司的14名監(jiān)事會成員有7名與華龍關(guān)系特殊，要么正在與華龍進(jìn)行交易，要么供職于華龍支持的非盈利機(jī)構(gòu)。同時，正是這七名董事組成了該公司的審計(jì)委員會，對華龍的種種劣跡睜一只眼閉一只眼。為了保住其自封的“全國領(lǐng)先公司”地位，華龍的業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，不僅包括傳統(tǒng)的造紙業(yè)務(wù)，還包括風(fēng)力、水力、投資、木材、廣告等等。2000年，寬帶業(yè)務(wù)盛極一時，華龍又投資了寬帶業(yè)務(wù)。但對這些業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，以及可能帶來的風(fēng)險并沒有人真正去關(guān)心。因?yàn)樵诠究焖贁U(kuò)張的過程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進(jìn)任何不同意見。如此折騰，華龍終于在2001年8月在資產(chǎn)負(fù)債表上拉出了高達(dá)6.18億元的大口子。另外，華龍公司內(nèi)部的審計(jì)人員表示，在過去幾年內(nèi)，早已經(jīng)對公司的財務(wù)狀況提出了自己看法，表示懷疑報表的真實(shí)性。也曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)。實(shí)際上在一定程度上，華龍公司內(nèi)部審計(jì)部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策，包括重大對外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內(nèi)部審計(jì)部門全無發(fā)言權(quán)。要求：(1)根據(jù)COSO委員會內(nèi)部控制框架，說明甲公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)有哪些地方不符合相關(guān)內(nèi)控的要求。(2)根據(jù)案例材料，說明華龍公司違反了哪些基本的公司治理原則。4.甲公司為一家擬上市的醫(yī)藥生產(chǎn)公司，該公司董事會目前正在審查公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)。甲公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對公司的管理層更加有信心，同時提高甲公司的社會信譽(yù)。但是，最近甲公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是，一種口服藥的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相關(guān)藥品安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，藥品生產(chǎn)質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時，該員工指出，甲公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視藥品安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對待類似問題的一個例子。要求：(1)根據(jù)我國最近制定的相關(guān)內(nèi)部控制原則，說明甲公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)有哪些地方不符合相關(guān)內(nèi)控原則的要求。(2)確定甲公司目前遭受風(fēng)險的類型，并評價這些風(fēng)險對公司可能造成的影響。四、綜合題(本題型共1題，每題30分，共30分。要求列出步驟，除非特別指明，每步驟運(yùn)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)甲公司創(chuàng)業(yè)