做賬實操-劇本公司的會計處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-劇本公司的會計處理一、收入核算1.劇本銷售收入：當劇本公司將劇本出售給影視制作公司等客戶時，確認銷售收入。借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業(yè)務收入—劇本銷售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2.劇本版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：如果劇本公司將劇本的版權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他方，取得的收入確認為版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。借：應收賬款/銀行存款等貸：其他業(yè)務收入—版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3.劇本改編權(quán)收入（如果有）：當劇本被授權(quán)進行改編，如改編成小說、游戲等，收取的改編權(quán)費用確認為收入。借：應收賬款/銀行存款等貸：其他業(yè)務收入—改編權(quán)收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）二、成本核算1.劇本創(chuàng)作成本：（1）編劇薪酬：支付給編劇的稿費、報酬等作為劇本創(chuàng)作的主要成本。借：主營業(yè)務成本—劇本創(chuàng)作成本（編劇薪酬）貸：應付職工薪酬實際支付時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款等（2）調(diào)研費用：為創(chuàng)作劇本進行的市場調(diào)研、實地考察等費用。借：主營業(yè)務成本—劇本創(chuàng)作成本（調(diào)研費用）貸：銀行存款等2.版權(quán)維護成本：包括為維護劇本版權(quán)而發(fā)生的費用，如法律咨詢費、訴訟費等。借：管理費用—版權(quán)維護費用貸：銀行存款等三、費用核算1.管理費用：（1）管理人員工資、辦公費用、差旅費等。借：管理費用—工資、辦公費、差旅費等貸：銀行存款/應付職工薪酬等（2）固定資產(chǎn)折舊：公司的辦公設備、家具等固定資產(chǎn)的折舊費用。借：管理費用—折舊費用貸：累計折舊2.銷售費用：（1）市場推廣費用：為推廣劇本而進行的廣告宣傳、參加行業(yè)展會等費用。借：銷售費用—市場推廣費用貸：銀行存款等（2）業(yè)務招待費：與客戶洽談業(yè)務過程中發(fā)生的招待費用。借：銷售費用—業(yè)務招待費貸：銀行存款等四、稅費核算1.增值稅：計算應繳納的增值稅，銷項稅額減去進項稅額。借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅2.附加稅：根據(jù)實際繳納的增值稅計算附加稅，包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。借：稅金及附加貸：應交稅費—城市維護建設稅等3.企業(yè)所得稅：季度或年度根據(jù)應納稅所得額計算企業(yè)所得稅。借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、稅金及附加等。財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領(lǐng)導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導的審批。2.領(lǐng)導根據(jù)公司的財務政策和經(jīng)營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領(lǐng)導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報銷付款1.財務部門根據(jù)審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財務規(guī)定和報銷人的要求確定。3.財務人員在付款后，將報銷單歸檔，并更新財務系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)。需