2024年公司財務(wù)預算管理制度樣本（四篇）

第6頁共6頁2024年公司財務(wù)預算管理制度樣本度固定資產(chǎn)投資計劃的編制是公司財務(wù)規(guī)劃的重要組成部分。對于公司因處置固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，應(yīng)納入預算管理范疇，以確保資金流動的全面性和準確性。3.4資金預算的制定，主要基于公司在預算期內(nèi)可能需要的長短期借款需求，同時參考公司的資金需求決策資料及市場利率等因素，確保資金籌措的合理性與成本效益。3.5財務(wù)預算涵蓋了資產(chǎn)負債預算與損益預算兩大核心部分。資產(chǎn)負債預算依據(jù)資產(chǎn)負債表的內(nèi)容與格式，綜合反映公司期末的財務(wù)狀況，其編制依據(jù)包括預算期初的資產(chǎn)負債表、收入預算、經(jīng)營預算、資本預算及資金預算等相關(guān)資料。損益預算則依據(jù)損益表的內(nèi)容與格式，反映公司在預算期內(nèi)的利潤目標，其編制依據(jù)包括收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算及其他專項預算等。3.6為確保財務(wù)預算的規(guī)范性與統(tǒng)一性，公司應(yīng)根據(jù)領(lǐng)導層的要求及自身實際需求，制定規(guī)范的財務(wù)預算編制基礎(chǔ)表格，并統(tǒng)一財務(wù)預算指標的計算口徑。各部門需嚴格按照公司要求認真填報，以確保財務(wù)預算數(shù)據(jù)的準確性與可比性。4.0財務(wù)預算的編制程序應(yīng)遵循以下步驟：4.1財務(wù)部需在每年年初向公司各部門下達下一年度的財務(wù)預算編制通知及具體要求，明確編制的時間節(jié)點與提交材料的內(nèi)容。4.2各部門需根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃及自身實際情況，編制詳細的財務(wù)預算方案，包括辦公設(shè)備購置與更新預算、折舊費、稅費、審計費、財務(wù)費用等預算，以及購置運輸設(shè)備及投資項目的預算。所有預算方案需于規(guī)定日期前提交至財務(wù)部。4.3財務(wù)部在收到各部門提交的預算方案后，將進行匯總與平衡。在此過程中，財務(wù)部將進行充分的溝通與協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋至相關(guān)部門進行修正。4.4經(jīng)過修正后的財務(wù)預算方案將提交至公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組進行討論與審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或財務(wù)預算目標的事項，將責成相關(guān)部門進一步修訂與調(diào)整。最終，財務(wù)部將正式編制公司年度財務(wù)預算草案，并提交至公司執(zhí)行官進行審議批準。4.5財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達至各部門執(zhí)行，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。4.對于月度預算的編制程序，公司將根據(jù)實際情況進行靈活調(diào)整，但總體原則保持不變。4.6財務(wù)預算一旦正式下達執(zhí)行，一般不予調(diào)整。但若市場環(huán)境、經(jīng)營條件或政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不再成立或可能導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，需經(jīng)公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審核并報公司執(zhí)行官批準后方可進行調(diào)整。4.7財務(wù)預算的調(diào)整應(yīng)由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制年度財務(wù)預算調(diào)整方案，并提交至公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審定及公司執(zhí)行官批準后執(zhí)行。5.0財務(wù)預算的執(zhí)行與控制是確保公司財務(wù)目標實現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各部門需將財務(wù)預算指標層層分解至內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)及各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。同時，各部門應(yīng)強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入并嚴格控制預算資金的支付，確保資金收付平衡并控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，需按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預算外的項目支出則需按照財務(wù)預算管理制度規(guī)范支付程序；對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出則一律不予支付。6.0財務(wù)預算的分析與考核是公司財務(wù)管理的重要組成部分。財務(wù)部需全面掌握財務(wù)預算的執(zhí)行情況并研究解決存在的問題；總經(jīng)理辦則需以年度財務(wù)預算為基礎(chǔ)制定并下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標以確保公司年度財務(wù)預算的嚴格執(zhí)行和經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。對于因財務(wù)預算調(diào)整而導致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標并報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。此外各部門還需對其上報的財務(wù)預算準確性負責以確保公司預算安排的準確性。7.0附則部分明確了本制度的執(zhí)行責任人為財務(wù)經(jīng)理、監(jiān)督責任人為財務(wù)總監(jiān)以及本制度的生效日期與解釋權(quán)歸屬等事項。2024年公司財務(wù)預算管理制度樣本（二）所有算管理職能部門均須建立詳盡的財務(wù)預算管理簿冊，依據(jù)預算項目逐一記錄預算額度、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額及累計差異額。第二十八條，針對納入預算管理范疇的項目，其執(zhí)行部門負責人需承擔控制職責，而預算管理職能部門則負責監(jiān)督。此過程將逐步引入計算機系統(tǒng)以優(yōu)化管理效率。對于預算外的支出，則由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會直接掌控。第二十九條，企業(yè)須確立財務(wù)預算報告機制，各預算執(zhí)行部門需定期匯報預算執(zhí)行情況。如遇新情況、新問題或重大偏差項目，財務(wù)預算管理委員會應(yīng)責令相關(guān)部門查明原因，并提出改善經(jīng)營管理的措施與建議。預算差異分析報告應(yīng)涵蓋以下要點：1.本期預算額、實際發(fā)生額、差異額及累計相應(yīng)值；2.對差異額進行深入分析；3.剖析不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，并總結(jié)有利差異的原因及推廣建議。第三十條，企業(yè)財務(wù)管理部門需利用財務(wù)報表密切監(jiān)控財務(wù)預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預算委員會及董事會或經(jīng)理辦公會提供預算執(zhí)行進度、差異及其對預算目標影響的財務(wù)信息，以促進企業(yè)達成財務(wù)預算目標。第六章財務(wù)預算的調(diào)整第三十一條，已下達執(zhí)行的年度財務(wù)預算原則上不予調(diào)整。但如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致預算編制基礎(chǔ)失效或執(zhí)行結(jié)果將產(chǎn)生重大偏差時，可申請調(diào)整財務(wù)預算。第三十二條，預算修正的申請應(yīng)基于特定前提，即當某一或多項因素向不利方向變化，影響預算目標實現(xiàn)時，應(yīng)首先嘗試通過挖掘其他相關(guān)因素潛力或采取其他措施來彌補。在無法彌補的情況下，方可提出預算修正申請。第三十三條，對于確需調(diào)整的財務(wù)預算，預算執(zhí)行部門應(yīng)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會提交書面報告，詳細說明預算執(zhí)行情況、客觀因素變化及其對預算的影響，并提出調(diào)整幅度建議。第三十四條，企業(yè)財務(wù)管理部門需對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，匯總編制企業(yè)年度財務(wù)預算調(diào)整方案，提交財務(wù)預算委員會審議并經(jīng)公司總部確認后執(zhí)行。第七章財務(wù)預算的專評與激勵第三十五條，預算年度結(jié)束后，財務(wù)預算委員會需向董事會或經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預算執(zhí)行情況，并根據(jù)預算完成情況及審計結(jié)果對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十六條，財務(wù)預算的考評具有雙重意義：一是對企業(yè)財務(wù)預算管理系統(tǒng)的整體評價；二是對預算執(zhí)行者的個人評價。此考評是預算約束與激勵作用得以發(fā)揮的必要措施，旨在通過細化預算目標與實施激勵措施，實現(xiàn)“全員參與、指標掛鉤、收入相連”。第三十七條，預算考評是對預算執(zhí)行效果的認可過程?？荚u細則應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責任制要求制定，并遵循以下原則：目標原則、激勵原則、時效原則、例外原則及分級考評原則。第三十八條，為激發(fā)預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可制定激勵政策，設(shè)立多種獎項如經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎及改善提案獎等。第三十九條，財務(wù)預算委員會應(yīng)定期組織財務(wù)預算審計，糾正問題并批準重大調(diào)整。必要時，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準。同時，應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。財務(wù)預算審計可采用全面審計、抽樣審計或不定期專項審計等方式。審計結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)編制審計報告并提交財務(wù)預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會作為參考。第八章附則第四十條，本制度自發(fā)布之日起實施。如與本制度相抵觸的先前制度均以本制度為準。第四十一條，企業(yè)可根據(jù)本制度及自身管理需要制定實施細則并組織實施。第四十二條，本制度未盡事宜按公司相關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條，本制度的解釋與修改權(quán)歸公司財務(wù)中心所有。2024年公司財務(wù)預算管理制度樣本（三）1.目標遵循北方匯銀控股集團的財務(wù)預算管理規(guī)定，旨在優(yōu)化資源配置，管控經(jīng)營成本，提升經(jīng)營效率，以全面實現(xiàn)集團的總體經(jīng)營和管理目標。2.適用范圍本規(guī)定適用于中投國開投資(____)有限公司的預算管理流程。3.職責3.1財務(wù)部負責構(gòu)建預算管理體系，制定年度預算，并根據(jù)實際情況調(diào)整。同時，確保預算與公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略相一致，強化預算基礎(chǔ)工作。3.2財務(wù)部負責審核子公司的年度資金預算申請，以及日常資金使用情況的監(jiān)控。3.3____公司負責對子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)的年度資金預算申請進行審核，并監(jiān)管日常資金使用狀況。3.4財務(wù)部負責本公司財務(wù)核算工作，遵循財務(wù)標準使用資金，對公司的財務(wù)狀況和資金使用負責。3.5各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況由財務(wù)部進行監(jiān)督和審核。3.6____公司各業(yè)務(wù)部門需按財務(wù)標準使用資金，并通過規(guī)定途徑提交資金需求。3.7總經(jīng)理負責年度預算的最終審批。4.定義財務(wù)預算：財務(wù)預算涵蓋資金使用預算和經(jīng)營預算，通過審批資金預算來控制費用開支，以實現(xiàn)對經(jīng)營預算的管理。5.流程5.1資金預算流程：預算編制遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，確定下一年度預算目標和編制政策，然后下達到各業(yè)務(wù)部門。各預算業(yè)務(wù)部門在收到預算目標和政策后，結(jié)合自身情況和預測的執(zhí)行條件，制定詳細預算，經(jīng)財務(wù)部審核后提交至股東大會。財務(wù)預算匯報涉及各公司會計向集團公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)的主要經(jīng)營指標，以及數(shù)據(jù)差異分析，為后續(xù)的財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。財務(wù)預算分析是財務(wù)管理中心對財務(wù)數(shù)據(jù)進行審核、匯總和分析后，從財務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3預算監(jiān)控財務(wù)管理中心的審計部應(yīng)對日常經(jīng)營信息、財務(wù)信息及預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，分析預算與實際收支的差距，監(jiān)督各部門預算使用情況，提出經(jīng)營和財務(wù)等方面的改進建議。各公司財務(wù)人員有責任上報違反預算的行為，并采取有效措施防止公司損失。6.附則本制度由集團財務(wù)管理中心負責解釋、修訂和補充，自發(fā)布之日起生效，原有制度同時廢止。2024年公司財務(wù)預算管理制度樣本（四）第一條財務(wù)預算與績效年度預算和季度預算構(gòu)成公司績效評估的關(guān)鍵依據(jù)。第二條預算類別與適用范圍涵蓋年度預算、季度預算，以及專項預算，包括項目預算和采購預算等。第三條預算編制與審批機構(gòu)財務(wù)管理中心負責財務(wù)預算的編制與執(zhí)行。年度和季度財務(wù)預算需經(jīng)董事長審批后方可執(zhí)行。第二章年度財務(wù)預算一、公司采用自上而下的零基預算方法，董事長需在每年的____月____日前發(fā)布下一年度工作大綱。各職能部門據(jù)此制定年度預算和工作計劃。二、各職能部門依據(jù)工作大綱和財務(wù)管理中心的編制指示，編制下一年度財務(wù)預算，形成《資金收支年度計劃》，并詳細列出各項收支，于每年的____月____日前由各部門總監(jiān)確認后提交財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心對年度預算進行全局性審核，提出調(diào)整建議，形成年度財務(wù)預算，于每年____月____日前提交董事長。四、年度財務(wù)預算在每年____月____日前經(jīng)董事長審批后，由財務(wù)管理中心執(zhí)行。五、若年度財務(wù)預算需調(diào)整，相關(guān)部門需按上述流程重新提交調(diào)整預算。第二條季度財務(wù)預算一、各職能部門在編制年度預算的同時，結(jié)合部門計劃，編制季度財務(wù)預算要點。二、部門負責人根據(jù)年度預算和季度要點，詳細編制《資金預算表》及附注，形成季度預算，于每季末月____日____點前提交財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心綜合年度預算、工作計劃等，審核季度預算，于每月____日下午____點前提交董事長審批。四、經(jīng)董事長批準的季度預算由財務(wù)管理中心執(zhí)行。第三章預算管理一、年度預算一經(jīng)批準，原則上不得更改。預算具有資金平衡、開支控制和成本節(jié)約的約束作用，各部門需全面執(zhí)行。二、財務(wù)預算提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度和年度考核及監(jiān)察的依據(jù)。三、年度預算調(diào)整僅在特定情況下進行，如國家政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可預見的重大因素或董事長決定。四、季度預算可在季度內(nèi)調(diào)整，但不得超出年度預算總額。五、財務(wù)需對照預算審核每筆費用，每年編制年度預算分析報告，每月通報各部門費用支出情況，定期檢查預算執(zhí)行情況并提出改進建議。第四條預算外