國有企業(yè)經(jīng)營分析管理辦法

國有企業(yè)經(jīng)營分析管理辦法第一章總則第一條為準(zhǔn)確、及時、全面掌握公司經(jīng)濟(jì)運行情況提高經(jīng)濟(jì)運行分析質(zhì)量和成效，推進(jìn)經(jīng)營分析工作體系化、制度化、規(guī)范化，為企業(yè)經(jīng)營管理和投資發(fā)展提供決策基礎(chǔ)信息，支持企業(yè)高質(zhì)量跨越式發(fā)展，確保公司短期經(jīng)營目標(biāo)與中長期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)順利實現(xiàn)，推進(jìn)公司高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱的所屬企業(yè)是公司全資及控股子公司，托管企業(yè)的經(jīng)營分析應(yīng)納入代管企業(yè)經(jīng)營分析工作范圍內(nèi)進(jìn)行。第三條經(jīng)營分析是指通過對公司各所屬企業(yè)經(jīng)營活動全過程及其成果進(jìn)行系統(tǒng)分析，綜合評價各所屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營狀況，分析和研究經(jīng)營工作中的重大問題，提出措施和建議，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司經(jīng)營活動的一項管理活動。經(jīng)營分析以企業(yè)月度、年度經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)、各項計劃和經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，以分析其各種生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計信息為基礎(chǔ)，針對現(xiàn)狀和目標(biāo)，對比分析，尋找差異，有針對性地采取各種改進(jìn)措施，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第四條經(jīng)營分析應(yīng)堅持以下基本原則:(一)全面分析與重點分析相結(jié)合;(二)綜合分析與專題分析、典型分析相結(jié)合;(三)定性分析與定量分析相結(jié)合;(四)縱向分析與橫向分析相結(jié)合;(五)事后分析與事前、事中分析相結(jié)合;(六)數(shù)據(jù)分析與調(diào)查研究相結(jié)合;(七)財務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析相結(jié)合。第二章職責(zé)分工第五條公司經(jīng)營分析工作由公司運營管理部牽頭，公司各部門、各所屬企業(yè)共同參與，對企業(yè)的經(jīng)營情況開展調(diào)研、分析和總結(jié)，具體包括:(一)運營管理部:經(jīng)營分析的牽頭部門，主要負(fù)責(zé)對公司及所屬企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合梳理、分析研究，客觀分析經(jīng)營工作成績成效、可能存在問題，形成分析報告。負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行量化分析，統(tǒng)計所屬企業(yè)完成情況進(jìn)行排名。負(fù)責(zé)經(jīng)營分析工作組織調(diào)度，負(fù)責(zé)會議通知、方案、主持詞、所屬企業(yè)提報材料模板及材料匯編起草工作，負(fù)責(zé)總經(jīng)理講話材料起草。(二)綜合辦公室:主要負(fù)責(zé)組織安排經(jīng)營分析會議，負(fù)責(zé)會同戰(zhàn)略投資部撰寫公司主要負(fù)責(zé)人在月度、半年、年度經(jīng)營分析會議上的發(fā)言材料或發(fā)言提綱。(三)財務(wù)部:提供財務(wù)數(shù)據(jù)，對提報的財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行核校和確定;對財務(wù)狀況、財務(wù)數(shù)據(jù)等方面進(jìn)行綜合分析。(四)戰(zhàn)略投資部:對投資計劃執(zhí)行情況及招商引資情況等進(jìn)行綜合分析。負(fù)責(zé)會同綜合辦公室撰寫公司主要負(fù)責(zé)人在在月度、半年、年度經(jīng)營分析會議上的發(fā)言材料或發(fā)言提綱。(五)人力資源部:負(fù)責(zé)對企業(yè)三項制度改革、人力資源、職工薪酬、人均能效、人均績效等情況進(jìn)行分析說明。第六條所屬企業(yè)根據(jù)公司要求，分析本企業(yè)經(jīng)營形勢經(jīng)濟(jì)效益、財務(wù)狀況及其他公司要求分析的主要內(nèi)容，撰寫并及時提報公司經(jīng)營分析會要求提交的各項資料。各所屬企業(yè)根據(jù)自身實際，逐步建立起本級經(jīng)營分析制度，通過定期組織召開經(jīng)營分析會議、開展現(xiàn)場座談等形式，開展經(jīng)營分析。第三章工作要求第七條公司各職能部門及所屬企業(yè)要高度重視經(jīng)營分析工作。(一)各所屬企業(yè)要落實責(zé)任，明確企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)、牽頭部門、聯(lián)系人并報公司運營管理部備案，提高分析的及時性、真實性和系統(tǒng)性，不斷改進(jìn)、完善本企業(yè)的經(jīng)營分析工作。(二)公司各部門要明確經(jīng)營分析工作聯(lián)系人，根據(jù)部門職能分工，結(jié)合公司及本部門年度重點工作安排，按照本制度確定的職責(zé)分工，按期報告情況并進(jìn)行分析總結(jié)。第八條各所屬企業(yè)要建立經(jīng)營分析日常動態(tài)監(jiān)測和重大事項報告制度，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、運行質(zhì)量運營風(fēng)險的日常統(tǒng)計監(jiān)測和異常情況報告工作，保持重要信息對稱，提高決策的針對性，防范重大風(fēng)險發(fā)生。第九條各所屬企業(yè)要按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系、股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理級次等做好公司的信息統(tǒng)計、報表合并、資料收集和經(jīng)營分析的統(tǒng)一報送工作，并按整改要求，持續(xù)跟蹤、督促并報告所屬企業(yè)問題整改及工作改進(jìn)情況。第十條公司各部門要加強(qiáng)對所屬企業(yè)經(jīng)營工作調(diào)研意見溝通和工作指導(dǎo)，掌握本部門監(jiān)督領(lǐng)域工作的動態(tài)情況了解工作進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)并總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗，跟蹤并督促企業(yè)補(bǔ)短板、防風(fēng)險、穩(wěn)增長，提高部門工作建議的科學(xué)性、有效性和可操作性。第十一條公司各部門及所屬企業(yè)要重視經(jīng)營分析結(jié)果的運用。主要包括:認(rèn)真做好相關(guān)數(shù)據(jù)資料的收集整理和建庫工作，為歷年數(shù)據(jù)的序時分析、規(guī)律分析、價值挖掘等奠定基礎(chǔ);及時總結(jié)推廣亮點工作經(jīng)驗，幫助企業(yè)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量;對存在的困難和問題，要有明確的解決方案和應(yīng)對措施，堅持問題導(dǎo)向，明確責(zé)任主體、整改要求、整改時效、獎罰與問責(zé)機(jī)制;做好風(fēng)險評估和管控工作，提出化解措施，落實責(zé)任主體，防范損失發(fā)生;將經(jīng)營分析結(jié)果與績效考核掛鉤，形成經(jīng)營分析的閉環(huán)管理;建立管理提升的長效機(jī)制，對發(fā)現(xiàn)的制度性缺陷與內(nèi)控短板，建章立制，完善制度建設(shè)與內(nèi)控系統(tǒng)。第四章經(jīng)營分析程序方法第十二條經(jīng)營分析活動的基本程序是:(一)明確分析目的，制定分析計劃;(二)收集整理材料，掌握相關(guān)信息;(三)進(jìn)行定量分析，找出問題差異;(四)進(jìn)行定性分析，抓住關(guān)鍵因素;(五)進(jìn)行評價總結(jié)，提出改進(jìn)建議。第十三條經(jīng)營分析的一般方法(一)比較分析法:主要是對主要經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行對比分析，查找原因。通常包括:1.實際完成指標(biāo)同經(jīng)營目標(biāo)、階段完成目標(biāo)對比;2.實際完成指標(biāo)與去年同期或歷史最好水平對比;3.本企業(yè)相關(guān)指標(biāo)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的同類指標(biāo)對比。(二)比率分析法:主要是對兩個相關(guān)指標(biāo)的比率進(jìn)行分析。如，相關(guān)比率、構(gòu)成比率、趨勢比率等。(三)因素分析法:對綜合性經(jīng)營指標(biāo)，分解為原始指標(biāo)，逐項分析計算這些因素對綜合指標(biāo)的影響。如，連環(huán)替代法、差額計算法等。第五章經(jīng)營分析報告編制第十四條所屬企業(yè)應(yīng)撰寫月度、季度、半年、年度分析報告，以電子文檔形式及時報送公司運營管理部，運營管理部匯集各所屬企業(yè)的分析材料并進(jìn)行初審，如需修訂，由所屬企業(yè)完善后重新提報，形成資料匯編。第十五條月度經(jīng)營分析報告分析應(yīng)包括(但不限于)以下幾方面內(nèi)容:(一)年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、管理指標(biāo)、個性化指標(biāo)完成情況;(二)經(jīng)營存在問題及經(jīng)營思路。結(jié)合經(jīng)營指標(biāo)完成情況，對當(dāng)前存在問題進(jìn)行分析;(三)下一步經(jīng)營計劃。圍繞下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點項目計劃，突出重點工作、重點任務(wù)、重要措施辦法。第十六條季度、半年、年度經(jīng)營分析報告應(yīng)包括(但不限于)以下幾方面內(nèi)容:(一)資產(chǎn)負(fù)債分析。包括資產(chǎn)負(fù)債率、國有資本保值增值率、兩金情況、業(yè)務(wù)集中度、帶息負(fù)債等方面分析;(二)經(jīng)營效益分析。包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利潤、費用、凈利潤、人效等方面分析;(三)現(xiàn)金流量分析。包括現(xiàn)金凈流入情況及各類現(xiàn)金凈流入情況，分析當(dāng)前存在問題及下一步方案;(四)虧損企業(yè)分析。包括當(dāng)前虧損企業(yè)存量現(xiàn)狀，納入治虧行動企業(yè)治虧扭虧目標(biāo)完成情況，治虧工作存在問題下一〓淬步工作計劃;(五)投資情況分析。包括企業(yè)投資、項目投資存量情況及增量情況;(六)個性化指標(biāo)完成情況。包括各企業(yè)提報的招商引資及各項個性化指標(biāo)的實際完成情況、存在問題;(七)下一步經(jīng)營計劃。針對當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，匯報下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點項目計劃，突出重點工作、重點任務(wù)、重要措施辦法。第六章經(jīng)營分析會議組織第十七條經(jīng)營分析工作會議共分為月度會議、季度會議、半年、年度會議四種形式(一)月度經(jīng)營分析會議由公司運營管理部牽頭組織召開月度經(jīng)營分析會議，月度經(jīng)營分析會議由公司總經(jīng)理主持召開，公司各部門負(fù)責(zé)人，所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人參加。(三)季度、半年、年度經(jīng)營分析會議由運營管理部牽頭組織召開，會議由公司總經(jīng)理主持召開，公司主要負(fù)責(zé)人參加并點評講話，公司各部門負(fù)責(zé)人，所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干參加。如遇重大節(jié)假日、不可控因素影響，可經(jīng)公司經(jīng)理層研究決定，適當(dāng)延期、取消本次經(jīng)營分析會議。第十八條會議程序(一)月度經(jīng)營分析會議1.各所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人現(xiàn)場匯報本企業(yè)經(jīng)營情況、存在問題及下步工作計劃。2.由公司總經(jīng)理點評講話。(二)季度、半年、年度經(jīng)營分析會議1.各所屬企業(yè)主