2024年內(nèi)部審計管理制度樣本（二篇）

第8頁共8頁2024年內(nèi)部審計管理制度樣本資料第二十條財務(wù)統(tǒng)計股在年度結(jié)束后，需將審計計劃執(zhí)行情況及時、全面地向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負責(zé)人提交總結(jié)報告。第四章審計權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計的主要權(quán)限明確如下：一、有權(quán)要求局內(nèi)相關(guān)部門及所屬企事業(yè)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會計報表及其他相關(guān)文件、資料。二、可參與生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)及經(jīng)濟管理等方面的會議，并有權(quán)根據(jù)審計需要召開相關(guān)會議。三、參與審計規(guī)章制度的制定工作，所制定的規(guī)章制度需經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議通過后方可公布實施。四、有權(quán)檢查與審計事項相關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的資料、文件，并進行現(xiàn)場實物勘察。五、對涉及審計事項的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料進行檢查。六、針對審計事項，有權(quán)向相關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并要求其提供證明材料。七、對于正在進行的嚴(yán)重違法及嚴(yán)重損失浪費行為，有權(quán)作出臨時制止決定。八、對于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟活動相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時封存。九、對于阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負責(zé)人批準(zhǔn)后，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、有權(quán)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，并提出改進管理、提高效益的建議。十一、根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機構(gòu)進行審計。十二、對于違法及造成損失浪費的單位和個人，有權(quán)給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議。十三、對于嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可向局主要負責(zé)人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。第五章審計程序第二十二條審計工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負責(zé)人的批準(zhǔn)或局長辦公會議的審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃進行。同時，也根據(jù)縣審計局及上級內(nèi)部審計機構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展其他審計工作。第二十三條審計工作一般采取預(yù)先通知的方式，審計通知書需以書面形式在審計前若干日送達被審計單位。被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作，如遇特殊情況應(yīng)及時說明。第二十四條審計工作按以下程序進行：一、實施審計前，應(yīng)成立審計小組，并指定小組負責(zé)人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容及方式。二、審計過程中，審計人員需認(rèn)真聽取被審計單位的情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會計憑證、賬簿、報表及反映經(jīng)濟活動的相關(guān)資料；對審計事項應(yīng)取得證明材料，填寫審計工作記錄單，并編制審計工作底稿；審計工作記錄單需由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計組應(yīng)就審計內(nèi)容發(fā)表意見，并形成審計報告（征求意見稿）。四、審計組將審計報告（征求意見稿）征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到征求意見稿之日起若干個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視為無異議。五、審計組將審計報告（征求意見稿）、審計工作底稿、審計工作記錄及被審計單位的書面意見送交財務(wù)會計科負責(zé)人或其授權(quán)人員進行復(fù)核。復(fù)核完成后，形成正式的審計報告，并連同審計報告（征求意見稿）和被審計單位的書面意見一并報送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負責(zé)人或局長辦公會議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告（必要時附審計決定）送達被審計單位或有關(guān)人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計單位或有關(guān)人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負責(zé)人或局黨委提出；局主要負責(zé)人應(yīng)及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。第六章獎懲第二十五條對于在審計工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅持原則并取得顯著成績的財務(wù)會計及內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護國有財產(chǎn)的有功人員，局將給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關(guān)部門予以表彰獎勵。第二十六條對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計單位如不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運輸局財務(wù)統(tǒng)計股負責(zé)解釋。第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。2024年內(nèi)部審計管理制度樣本（二）內(nèi)部審計體系概述一、審計類型與范圍1.日常監(jiān)督：持續(xù)對公司運營進行全方位的監(jiān)督，確保各項業(yè)務(wù)活動合規(guī)有序。2.離任審計：在高級管理人員及關(guān)鍵崗位人員離職或調(diào)任時，對其任職期間的工作表現(xiàn)及經(jīng)濟活動進行全面審計，評估其職責(zé)履行情況。3.管理審計：針對重大緊急問題及管理難題進行深入調(diào)查，提出改進建議。4.合同審計：對大宗采購、擔(dān)保、借款、工程招標(biāo)、產(chǎn)品、對外投資等重要經(jīng)濟合同實施備案制度，并定期進行內(nèi)部審計，確保合同執(zhí)行的合規(guī)性與有效性。5.固定資產(chǎn)審計：對公司內(nèi)部固定資產(chǎn)及投資項目進行全面審計，保障資產(chǎn)安全與投資回報。6.專項審計：針對與公司經(jīng)濟活動緊密相關(guān)的特定事項，開展專項審計調(diào)查，為公司決策提供有力支持。二、內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限1.有權(quán)召開與審計事項相關(guān)的會議，并根據(jù)工作需要參加被審方的相關(guān)會議。2.可對審計涉及事項進行調(diào)查，并向相關(guān)部門和人員索取證明材料。3.根據(jù)審計結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)后，可提出改進管理、提高效益的建議，并跟蹤審計意見的執(zhí)行情況。4.對在內(nèi)部控制管理方面表現(xiàn)突出的被審方，可向總經(jīng)辦及董事長提出表揚和獎勵的建議。5.內(nèi)部審計報告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對于嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告；對于已造成重大損失的行為，可提出追究責(zé)任的建議。7.經(jīng)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及其他與經(jīng)濟活動相關(guān)的資料。8.在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司規(guī)章制度的責(zé)任部門、單位和個人進行處理和處罰。三、內(nèi)部審計依據(jù)1.國家法律、法規(guī)及相關(guān)政策。2.公司內(nèi)部規(guī)章、流程制度、財務(wù)規(guī)定。3.公司正式?jīng)Q策要求及工作指標(biāo)。4.公司及各分支機構(gòu)、部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等。5.其他相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。四、內(nèi)部審計工作程序1.審計計劃：根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需求，結(jié)合董事長要求，確定年度審計重點并編制審計計劃；根據(jù)實際情況靈活開展定期、不定期及隨機審計。2.審計立項：由內(nèi)部審計組長確定審計項目并指派審計人員做好審計準(zhǔn)備。3.審計通知：在審計前提前通知被審單位；審計團隊原則上由兩名及以上審計人員組成；特殊情況下可直接開展調(diào)查。4.審計調(diào)查與取證：通過訪問及資料審查等方式向相關(guān)單位和個人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經(jīng)被審人員簽字確認(rèn)；被審人員應(yīng)如實反映情況并提供相關(guān)證據(jù)。5.初稿編制與征詢意見：審計取證后，審計組應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)形成審計意見并出具《審計調(diào)查報告》初稿；初稿需征詢被審計方、上級領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門意見；被征詢方應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見；逾期未反饋視為無異議。6.復(fù)審與通知：根據(jù)反饋意見對初稿進行復(fù)審?fù)晟坪缶幹普綄徲媹蟾?；報告?yīng)包含審計時間、目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)的問題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報告需經(jīng)審計組全體成員討論通過并簽字認(rèn)可后上報審批；審批通過后通知被審方及相關(guān)部門和個人。7.