會計核算業(yè)務(wù)考試試題

2009成 一、填空題（共30空，每空0.5分會計憑證包括原始憑證和（記帳憑證會計計量的屬性主要包括（歷史成本（可變現(xiàn)凈值對需要計提折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)按月準確計提折舊。當月增加的，應(yīng)當從（）開始誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用（ ）字，調(diào)減金額 ）字（紅字/藍字（、所有者權(quán)益類、損益類及表外辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出時，應(yīng)當 貸）記“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出”科目（借記/貸記 的，應(yīng)計算應(yīng)加、應(yīng)減（積數(shù) 信貸資產(chǎn)減值準備是資產(chǎn)的抵減科目，余額在（ ）方 對“催收款項”科目結(jié)計的利息，應(yīng)記入 表 （表內(nèi)/表外定期集中計算對公貸款應(yīng)收利息時，借記 計提對公貸款應(yīng)收利 ）科目，貸“利息收入”辦理保函業(yè)務(wù)時，銀行的角色是 擔保 （擔保人/被擔保人 作為國庫經(jīng)收處收納的、未報解的各項財政款項，應(yīng)使用 待處理財政款 ）科目 （ （單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn) 應(yīng) （應(yīng)當/不應(yīng)當）日的計息天數(shù)是 ）天在（重置成本 存放同業(yè)是一種金融資產(chǎn)，應(yīng)按照實際利率法，按（攤余）二、單項選擇題（共20題，每題0.5分客戶辦理遠期結(jié)匯交易成功后，銀行將進行如下賬務(wù)處理（ 保管期限屆滿的會計檔案，報經(jīng) ）批準后銷毀 （A）311003（B）3460（C）3461（D）3526（E）3322以下屬于銀行的金融機構(gòu)是 根據(jù)新會計準則，下列各項中，不屬于“應(yīng)付職工薪酬”的是（ 根據(jù)金融資產(chǎn)負債的定義和分類，貼現(xiàn)資產(chǎn)作為（C 出和該票據(jù)未攤完的遞延貼現(xiàn)收入應(yīng)當 ）科目和315103代理銀團貸款出資額科目，反映的是我行在銀團貸款（A）315101（B）3414（C）341299（D）315102對于非應(yīng)計貸款，將 開出銀行承兌匯票時，將借記3184應(yīng)收承兌匯票款，貸記3384承兌匯票，這將導致 對非結(jié)算的臨時性應(yīng)付未付或暫收款項，應(yīng)記入 （A）3214（B）3412（C）3420（D）3457凡本行因未決訴訟、裁決等事項可能導致的預(yù)計損失，應(yīng) 對于分行全轄報表，年末有可能不為零的科目是 （A）353004（B）353904（C）3541（D）352409依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，不正確的是 在通常情況下，會計政策變更采用 下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是 對于按期結(jié)息的活期存款、一般貸款，我行目前確定的計息、結(jié)息日期一般為 20202030日（31日30日（31日30日（31日30日（31日20 以下說法正確的是 國內(nèi)保理和國際保理業(yè)務(wù)的核算均需使用“保理融資”因信用證發(fā)生被動墊款，墊款本金科目為“擔保墊款” 三、多項選擇題（共20題，每題1分價值記入“3248待處理抵債資產(chǎn)”科目，同時沖減所抵償債權(quán)的（ABD。關(guān)于我行國債發(fā)行核算的表述準確的有（BCD“委托收款與托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理有（ABD付款人開戶行受理托收時，不做賬務(wù)記載，但需登記“代收委托收款結(jié)算憑證付款人開戶行辦理劃款時，不做賬務(wù)記載，但需登記“代收委托收款結(jié)算憑證下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中 ）會引起會計恒等式兩邊同時發(fā)生增減變作為我行存款的理財產(chǎn)品有（ （A）AA+（B）B（C）C（D）T（E）E會計賬戶的各項金額的關(guān)系可用 ）表示期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-期末余額-期初余額=本期增加發(fā)生額-期末余額-期初余額-本期增加發(fā)生額=期末余額+期初余額=本期增加發(fā)生額+負債類賬戶的記賬規(guī)則是 日后調(diào)整事項的有（ABD。以下屬于違法行為的有 （ABCD） “貼現(xiàn)”，貸記（AD貸記遞延收益—的會計科目包括（ABCD （A）336406（B）3345（C）330101（D）351907根據(jù)科目使用說明，營業(yè)外支出科目包括那些二級科目 在“3601利息收入”核算的項目包括 在分行匯總報表中期末余額應(yīng)為零的科目包括（ （A）352805（B）352802（C）353002（E）351407下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式要求的有（AC關(guān)于持有至到期投資，下列說法中正確的有 下列各項中，屬于會計估計變更的有 1015發(fā)出存貨計價方法由先進先出法改為“加權(quán)平均法下列暫收暫付款項，應(yīng)在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中核算的有 出納長短款（不含行政出納長短款四、判斷題（共20題，每題0.5分“3652手續(xù)費支行-擔保費支出”2298-2代保管品的保管及核算必須在同一機構(gòu)。 3602手續(xù)費收入科目?！粮鲉挝粦?yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計帳簿。借：信貸資產(chǎn)減值準備－XX資產(chǎn)減值準備貸：資產(chǎn)減值支出－XX資產(chǎn)減值準備支出開立保函由國際結(jié)算系統(tǒng)完成，會計分錄為表外收記“信用擔?！笨颇俊?持有至到期債券可以隨意重分類為可供出售證券資產(chǎn)。數(shù)額貸款而收取的手續(xù)費。對該手續(xù)費，應(yīng)在收取時先計入“342399其他遞延收益”。√各網(wǎng)點應(yīng)保證每日日終“312401自營國債”與“312402證券發(fā)行”科目余額軋差為零。動根據(jù)歸集規(guī)則將子公司賬戶上多余的資金劃轉(zhuǎn)到自己的銀行賬戶上?！涛?、簡答題（共3題，每題4分詳見文件第一款“核算原則在銀行資產(chǎn)負債表中反映的業(yè)務(wù)是表內(nèi)業(yè)務(wù),不在資產(chǎn)負債表中反映的業(yè)務(wù)是表外業(yè)務(wù)什么是“權(quán)責發(fā)生制五、計算題（第1題6分，第2題7分，第3題8分，共21200691日-930日，我行承銷200643年期國債1000萬元，年利率3.39%7‰1‰。假設(shè)該期國債為兩個客戶購買，一925400萬，2009925日兌付。請寫出本期國債發(fā)售、兌付、資金劃對私柜臺業(yè)務(wù)操作規(guī)程—總行工作通知[2006]141915日會計分錄：借：3301單位活期存 600貸：312402證券發(fā)行 600萬借：312401自營國債 600萬貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放 600萬借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存 600貸：312401自營國債 600萬9月25日會計分錄借：3345活期儲蓄存 400貸：312402證券發(fā)行 400萬借：312401自營國債 400萬貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放 400萬借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存 400貸：312401自營國債 400萬2、20060921系統(tǒng)扣劃資金，分行：借：312401自營國 1000貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放 1000萬20090901總行下劃兌付本息，分行：借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存 1101.7貸：341299待兌付國債本息 1101.7萬3、20090925對私客戶到期兌付借：312402證券發(fā)行 400萬借：321299已兌付國債利息 40.68萬貸：3345活期儲蓄存款 440.68萬借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放 440.68萬貸:312401自營國債 400萬貸：321299已兌付國債利息 40.68萬借:312401自營國 400借：321299已兌付國債利 40.68貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放 440.68萬4、20090930系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，分行：借：341299待兌付國債本息 440.68萬貸：312401自營國債 400萬貸：321299已兌付國債利 40.685、20091010對公客戶過期兌付借：312402證券發(fā)行 600萬借：321299已兌付國債利息 61.02萬貸：3301單位活期存款 661.02萬借：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放 661.02萬貸:312401自營國債 600萬貸：321299已兌付國債利息 61.02萬借:312401自營國 600借：321299已兌付國債利 61.02貸：352803系統(tǒng)內(nèi)活期存放 661.02萬借：341299待兌付國債本息 661.02萬貸：312401自營國債 600萬貸：321299已兌付國債利 61.02 200855A200865A3000037.83%，按季付息。貸款承諾60萬元。5660萬元；51510000工作通知[2008]300號《關(guān)于規(guī)范手續(xù)費核算和考核的通知》第二款“具體核算要求”之一“貸款1、5660借：3301單位活期存款—A公 貸：342399其他遞延收益 2、5月15日發(fā)放1億貸款借：3130中長期貸款—A公 貸：3301單位活期存款—A公 3、525日攤銷承諾費（1億在承諾期內(nèi)發(fā)放，20萬計入利息收入，按天數(shù)還是按月計不是借：342399其他遞延收 貸：360101中長期貸款利息收 4、5月31日系統(tǒng)計提利 借：321607計提對公貸款表內(nèi)應(yīng)收利 貸：360101中長期貸款利息收入 5、6月6日確認貸款承諾費（已過承諾期）借：342399其他遞延收 貸：3602-57貸款承諾手續(xù)費收入 6、6月10日發(fā)放2億貸款借：3130中長期貸款—A公 貸：3301單位活期存款—A公 7、6月21日結(jié) 借：3301單位活期存款—A公 貸：321607計提對公貸款表內(nèi)應(yīng)收利 貸：360101中長期貸款利息收入 8、6月25日攤銷承諾費 借：342399其他遞延收 貸：360101中長期貸款利息收 9、6月30日計提貸款利 借：321607計提對公貸款表內(nèi)應(yīng)收利 貸：360101中長期貸款利息收 10%。（1）將下表填寫完整（四舍五入到整數(shù)，單位萬元20X020X120X220X320X420X020X120X220X320X420X0