2024年初級會計職稱《經濟法基礎》練習試卷附答案

2024年初級會計職稱《經濟法基礎》練習試卷附答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列各項法律責任中，屬于行政責任的是（）。[單選題]*A.罰款(正確答案)B.罰金C.返還財產D.沒收財產2.根據會計法律制度的規(guī)定，會計檔案的鑒定工作應由（）牽頭組織進行。[單選題]*A.單位檔案管理機構(正確答案)B.單位會計管理機構C.單位審計機構D.單位紀檢監(jiān)察機構3.根據支付結算法律制度的規(guī)定，銀行沒有為存款人墊付的義務體現了（）的原則。[單選題]*A.銀行不墊付原則(正確答案)B.恪守信用原則C.履約付款原則D.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則4.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據權利時效的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.持票人對前手的追索權自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年(正確答案)B.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利自到期日起1年C.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起2年D.持票人對支票出票人的權利自出票日起1年5.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是（）。[單選題]*A.在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內B.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(正確答案)C.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內D.在稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內6.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天B.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天(正確答案)C.采取分期收款結算方式的，為收訖銷售款的當天D.采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期的當天7.2018年12月甲鋼鐵廠產生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施中，100噸綜合利用符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的放置于空地。已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲鋼鐵廠當月所產生爐渣應繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（200－100）×25＝2500（元）B.（200－60－100）×25＝1000（元）(正確答案)C.200×25＝5000（元）（200－60）×25＝3500（元）8.下列選項中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.工廠的煙囪B.室外游泳池C.建立在縣城的辦公樓(正確答案)D.水塔9.某洗衣機生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年1月向某商場銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場購買量大給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。[單選題]*A.3500×1000×13%＝455000（元）B.3500×1000×（1－9%）×13%＝414050（元）(正確答案)C.3500×1000×（1－9%）÷（1＋13%）×13%＝366415.93（元）D.3500×1000÷（1＋13%）×13%＝402654.87（元）10.區(qū)別不同稅種的主要標志是（）。[單選題]*A.納稅環(huán)節(jié)B.計稅依據C.稅率D.征稅對象(正確答案)11.甲化妝品生產企業(yè)2017年7月從另一化妝品生產企業(yè)購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元；當月領用其中的40%用于生產高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關甲化妝品生產企業(yè)上述業(yè)務應當繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。[單選題]*A.500×15%＝75（萬元）B.500×15%－100×15%×60%＝66（萬元）C.500×15%－100×15%＝60（萬元）D.500×15%－100×15%×40%＝69（萬元）(正確答案)12.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人從境外取得所得，應在次年（）申報納稅。[單選題]*A.3月1日至6月30日(正確答案)B.1月1日至2月28日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日13.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為（）。[單選題]*A.實際合理支出的員工工資B.代他人負擔的稅款(正確答案)C.特殊工種從業(yè)人員的人身保險費D.合理的勞動保護支出14.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。[單選題]*A.5B.10C.15(正確答案)D.3015.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經濟損失8000元，甲公司按照勞動合同約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除，已知齊某月工資2600元，當地月最低工資標準為2200元，甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為（）。[單選題]*A.520元B.440元C.400元(正確答案)D.2600元16.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)所得稅減半征收的是（）。[單選題]*A.花卉企業(yè)(正確答案)B.谷物企業(yè)C.中藥材企業(yè)D.蔬菜企業(yè)17.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是（）。[單選題]*A.在稅收機關作出具體行政行為之日起60日內B.在稅收機關作出具體行政行為之日起3個月內C.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內D.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(正確答案)18.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據的是（）。[單選題]*A.船身長度B.整備質量噸位數C.凈噸位數(正確答案)D.輛數19.某居民個人賣房取得收入160萬，該房產買入時的價格為120萬，發(fā)生合理的稅費0.5萬。已知財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%。以下計算個人所得稅算式正確的是（）。[單選題]*A.（160－0.5）×20%＝31.9（萬元）B.160×（1－20%）×20%＝25.6（萬元）C.（160－120）×20%＝8（萬元）D.（160－120－0.5）×20%＝7.9（萬元）(正確答案)20.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。[單選題]*A.金融機構與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同C.發(fā)電廠與電網之間簽訂的購售電合同(正確答案)D.農民銷售自產農產品訂立的買賣合同21.根據稅收征管法律制度的規(guī)定，關于稅務行政復議管轄的有關規(guī)定，不正確的是（）。[單選題]*A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向計劃單列市行政機關申請行政復議(正確答案)C.對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議D.對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議22.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。[單選題]*A.受讓土地使用權的單位(正確答案)B.出租房屋的個人C.轉讓土地使用權的單位D.承租房屋的個人23.2019年3月，王某購買福利彩票取得一次中獎收入30000元，將其中5000元通過國家機關向農村義務教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，下列計算王某中獎收入應繳納個人所得稅的算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（30000－5000）×20%＝5000（元）(正確答案)B.（30000－5000）×（1－20%）×20%＝4000（元）C.30000×20%＝6000（元）D.30000×（1－20%）×20%＝4800（元）二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分，每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分。）1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。*A.貨物的債務的豁免(正確答案)B.現金(正確答案)C.應收賬款(正確答案)D.存貨2.根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司內部會計監(jiān)督主體的有（）。*A.甲公司紀檢部門B.甲公司債權人C.甲公司會計機構(正確答案)D.甲公司會計人員(正確答案)3.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。*A.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認自己的行為B.孫某，7周歲，不能辨認自己的行為C.周某，15周歲，系體操專業(yè)運動員(正確答案)D.楊某，13周歲，系大學少年班在校大學生(正確答案)4.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“交通運輸服務”稅目繳納增值稅的有（）。*A.道路通行服務B.程租業(yè)務(正確答案)C.濕租業(yè)務(正確答案)D.期租業(yè)務(正確答案)5.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列事項中，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的有（）。*A.委托日期(正確答案)B.收款人名稱(正確答案)C.匯款人簽章(正確答案)D.確定的金額(正確答案)6.根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項屬于企業(yè)內部控制措施的有（）。*A.運營分析控制(正確答案)B.財產保護控制(正確答案)C.授權審批控制(正確答案)D.績效考評控制(正確答案)7.由海關征收和管理的稅種有（）。*A.資源稅B.關稅(正確答案)C.進口增值稅(正確答案)D.船舶噸稅(正確答案)8.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于資源稅征稅范圍的有（）。*A.石灰?guī)r(正確答案)B.硫鐵礦(正確答案)C.粘土(正確答案)D.砂石(正確答案)9.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。*A.甲服裝廠生產銷售服裝B.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)C.丁商場零售金銀首飾(正確答案)D.乙汽車貿易公司進口小汽車(正確答案)10.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞務派遣的說法正確的是（）。*A.用工單位使用被派遣勞動數量不得超過其用工總量的10%(正確答案)B.用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位(正確答案)C.勞動派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上固定期限勞動合同(正確答案)D.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位無需向其支付勞動報酬三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。）1.根據法的內容、效力和制定程序分為一般法和特別法（）[單選題]*√×(正確答案)2.代理記賬機構可以接受委托人的委托向稅務機關提供稅務資料。（）[單選題]*√(正確答案)×3.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當地人民政府規(guī)定的最低標準。（）[單選題]*√(正確答案)×4.商業(yè)匯票付款人承兌匯票可以附有條件。（）[單選題]*×(正確答案)√5.國有企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置收入，免于征收個人所得稅。（）[單選題]*√(正確答案)×6.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用稅法規(guī)定的農用地的，不征收耕地占用稅。（）[單選題]*√(正確答案)×7.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及個人從事其他生產、經營活動在境外營業(yè)機構的虧損，可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。（）[單選題]*×(正確答案)√8.用人單位應當自用工之日起15日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。（）[單選題]*×(正確答案)√9.進出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關有權在1年內予以補征。（）[單選題]*×(正確答案)√10.職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。（）[單選題]*×(正確答案)√四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

（一）

2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人銀行結算賬戶，用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結算賬戶；在P銀行申請到一筆汽車消費貸款。

已知：王某在銀行未開立其他結算賬戶。

要求，根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.王某申請開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是（）。*A.通過電子郵件申請開戶B.登錄P銀行網站申請開戶C.P銀行柜面開戶(正確答案)D.自助機具開戶，經P銀行工作人員現場核驗身份信息(正確答案)2.下列資料中甲公司為王某代辦社?？☉斚騊銀行提供的是（）。*A.王某的工資卡B.王某有效身份證件的復印件或影印件(正確答案)C.社保繳費證明D.甲公司證明材料(正確答案)3.關于王某通過手機銀行申請開立Ⅱ類賬戶的下列表述中正確的是（）。*A.P銀行需審核王某的有效身份證件B.P銀行應當驗證Ⅱ類賬戶與綁定賬戶為同一人開立(正確答案)C.需綁定王某本人Ⅰ類賬戶進行身份驗證(正確答案)D.王某登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼應保持一致(正確答案)4.下列業(yè)務中，王某使用Ⅱ類賬戶可以辦理的是（）。*A.繳存現金(正確答案)B.支取現金(正確答案)C.歸還貸款(正確答案)D.購買理財產品(正確答案)（二）甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2020年10月有關經營情況如下：（1）提供旅游服務取得的含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元，住宿費25.44萬元，門票費22.26萬元；并支付本單位導游工資2.12萬元。（2）將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金10.9萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金32.7萬元。（3）購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。（4）購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。（5）購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。（6）購進會議展覽服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知，旅游服務增值稅稅率為6%，不動產租賃服務增值稅稅率為9%，取得扣稅憑證已通過稅務機關認證；甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。要求：根據上述資料不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是（

）。*A.門票費22.26萬元(正確答案)B.交通費53萬(正確答案)C.導游工資2.12萬元D.住宿費25.44萬元(正確答案)2.計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。*A.（720.8－25.44－22.26）×6%＝40.386（萬元）B.（720.8－53－25.44－22.26）÷（1＋6%）×6%＝35.1（萬元）(正確答案)C.（720.8－53－2.12）×6%＝39.9408（萬元）D.（720.8－53－25.44－22.26－2.12）×（1－6%）×6%＝34.98（萬元）3.計算甲旅游公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。*A.10.9÷（1＋9%）×9%＝0.9（萬元）B.10.9×9%＝0.98（萬元）C.32.7÷（1＋9%）×9%＝2.7（萬元）(正確答案)D.32.7×9%＝2.94（萬元）4.甲旅游公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。*A.購進會議展覽服務所支付的進項稅額2.4萬元(正確答案)B.購進電信服務所支付的進項稅額0.2萬元(正確答案)C.購進職工通勤用班車所支付的進項稅額9.6萬元D.購進廣告設計服務所支付的進項稅額0.6萬元(正確答案)（三）李某為某高校教師。2023年1－4月取得收入如下：（1）1月轉讓住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該住房為2018年8月購入，原值為840000元，在轉讓房產過程中發(fā)生合理費用5000元。（2）2月獲得當地教育局頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。（3）3月轉讓從公開發(fā)行市場取得的上市公司股票6000股，取得股票轉讓所得120000元。（4）4月從甲電信營業(yè)廳交話費獲贈價值390元的手機一臺；從乙保險公司獲得保險賠款30000元。假設李某2019年其他收入及相關情況如下：（1）工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。（2）勞務報酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知，財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。個人所得稅稅率表（綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算李某1月轉讓住房應繳納個人