采購管理-采購成本制度規(guī)范

采購成本制度規(guī)范1采購詢價管理制度采購詢價是指采購方向供應(yīng)商詢問商品價格，從中獲得最準(zhǔn)確的價格信息，以降低采購成本的活動。采購詢價管理制度第1章總則第1條目的為了規(guī)范公司的采購詢價工作，了解市場物資價格狀況，有效控制采購價格，提高采購成本控制水平，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司所有物資采購詢價工作。第2章詢價前期準(zhǔn)備工作管理第3條制訂詢價計劃相關(guān)部門提出采購需求，經(jīng)過批準(zhǔn)后由采購部經(jīng)理制訂詢價計劃。第4條制作“采購詢價單”1.采購人員根據(jù)采購部經(jīng)理制訂的詢價計劃，及時按照公司相關(guān)要求制定“采購詢價單”。2.“采購詢價單”包括采購物資的品名與料號、需求數(shù)量、采購物資的規(guī)格與質(zhì)量、報價基礎(chǔ)要求、付款條件、交貨方式及交貨地點(diǎn)等基本信息。第5條詢價準(zhǔn)備按照采購部經(jīng)理的安排，采購詢價人員進(jìn)行詢價準(zhǔn)備，收集相關(guān)資料，通過查閱供應(yīng)商信息庫和《市場調(diào)查報告》等方式掌握供應(yīng)市場動態(tài)。第6條確定詢價供應(yīng)商名單1.采購詢價人員根據(jù)市場調(diào)查與分析結(jié)果，選擇符合條件的詢價供應(yīng)商并制作成名單，交采購部經(jīng)理審核確認(rèn)。2.對于非初購的物資，采購詢價人員應(yīng)在供應(yīng)商庫中查詢原供應(yīng)商，并直接列入詢價供應(yīng)商名單。第7條發(fā)出詢價通知經(jīng)采購部經(jīng)理審核確認(rèn)后，采購詢價人員編制詢價文件，并向詢價供應(yīng)商發(fā)出詢價通知。第3章詢價過程管理第8條一般詢價1.如果擬采購的物資需附圖紙或規(guī)范，采購詢價人員應(yīng)在向詢價供應(yīng)商發(fā)送詢價通知時附上圖紙或規(guī)范。2.采購詢價時，采購詢價人員應(yīng)明確報價期限，確保采購作業(yè)的時效性與公平性，對于逾期報價的供應(yīng)商一律不予受理(經(jīng)采購總監(jiān)核準(zhǔn)者除外)。第9條設(shè)備詢價設(shè)備類物資的“詢價單”中至少應(yīng)注明下列四項內(nèi)容。1.要求供應(yīng)商提供設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)年以上的質(zhì)量承諾，保質(zhì)期間所需的各項備品應(yīng)由供應(yīng)商無償提供。2.要求供應(yīng)商列舉保質(zhì)期滿后保養(yǎng)所需的“備品明細(xì)單”，包括品名、規(guī)格、單價、更換周期等，并注明備品價格的有效年限與日后調(diào)價原則。3.要求供應(yīng)商提供設(shè)備的裝運(yùn)條件及其體積與重量。4.要求供應(yīng)商提供設(shè)備安裝辦法、試運(yùn)行條件等事項的詳細(xì)說明。第4章詢價結(jié)果管理第10條收集供應(yīng)商報價信息采購詢價人員應(yīng)在規(guī)定的詢價截止日期前收集所有供應(yīng)商報價。第11條編制《采購詢價報告》采購詢價人員在截止報價后，匯總并整理所有報價，經(jīng)過對比分析，編制《采購詢價報告》交送采購部經(jīng)理審核。第12條確定候選供應(yīng)商采購部經(jīng)理審核并提出采購意見后，由采購總監(jiān)對《采購詢價報告》進(jìn)行審批，確定候選的交易供應(yīng)商。第5章附則第13條本制度由采購部制定、修訂和解釋。第14條本制度自頒布之日起執(zhí)行。2采購成本管控制度采購成本管控是指采購部通過控制采購價格、采購數(shù)量等方式降低采購成本，提高企業(yè)競爭力。采購成本管控制度第1章總則第1條目的為了加強(qiáng)采購成本控制，降低采購成本，提高企業(yè)競爭力，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于采購成本管控的相關(guān)工作。第3條采購成本構(gòu)成采購成本包括維持成本、訂購成本及缺料成本。第4條采購成本控制要點(diǎn)企業(yè)采購成本控制包含對采購申請、計劃、詢價、談判、合同簽訂、采購訂單、物資入庫、貨款結(jié)算等采購作業(yè)全過程的控制，采購成本管控的關(guān)鍵點(diǎn)如下。1.確定最優(yōu)的采購價格。2.確定合理的采購訂貨量。3.確定合適的交貨和付款方式。第2章采購計劃與預(yù)算管控第5條制訂采購計劃1.常備物資的采購計劃由采購部相關(guān)人員根據(jù)采購申請、庫存情況及物資需求計劃制訂，經(jīng)采購部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。2.其他物資采購計劃由采購部相關(guān)人員根據(jù)各部門的采購申請制訂，經(jīng)采購部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。第6條制定采購預(yù)算1.在制訂采購計劃的同時，采購部需制定相應(yīng)的采購預(yù)算并報送財務(wù)部審核。2.財務(wù)部匯總各類預(yù)算，進(jìn)行采購預(yù)算試算平衡，經(jīng)總經(jīng)理審批后，采購部嚴(yán)格執(zhí)行采購預(yù)算。第7條采購計劃變更采購部在采購過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃，采購計劃變更必須經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可執(zhí)行。第8條臨時采購或緊急采購未列入采購計劃內(nèi)的物資如需臨時采購或緊急采購，采購部應(yīng)填寫“臨時/緊急采購申請表”，經(jīng)總經(jīng)理審批后才能列入采購范圍。第3章采購價格管控第9條采購物資限價采購部進(jìn)行物資采購時需填制“采購申請表”，其中物資的價格要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)部核定的物資采購最高限價。第10條確定采購方式采購方式包括招標(biāo)采購、供應(yīng)商長期定點(diǎn)采購、比價采購等，采購部通過對比各種采購方式，找出成本最低的采購形式組合，以達(dá)到降低采購成本的目的。第11條確定采購定價流程采購定價主要經(jīng)歷詢價、比價、估價、議價等階段，具體如下圖所示。詢價詢價比價估價采購部利用網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)協(xié)會、市場采價等多種渠道，快速獲得市場最高價、最低價、一般價格三類信息，保證采購詢價的效率采購部分析供應(yīng)商提供的物資規(guī)格、品質(zhì)、性能等信息，建立比價體系采購部成立估價小組（由采購管理人員、技術(shù)人員和財務(wù)人員組成），自行估算出較為準(zhǔn)確的底價采購部根據(jù)底價、市場行情、采購量的大小和付款期的長短等因素與供應(yīng)商議定合理的物資采購價格議價采購定價流程圖第12條采購價格執(zhí)行如果實際物資采購價格低于最高限價，公司將給予采購經(jīng)辦人一定比例的獎勵;如果實際采購價格高于最高限價，則必須獲得財務(wù)部核價人員的確認(rèn)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)后方可執(zhí)行采購。第4章采購訂貨量管控第13條庫存物資信息反饋倉儲部倉管員應(yīng)每日填寫“物資庫存日報表”，反映現(xiàn)有庫存物資的名稱、單價、存儲量和儲存位置等信息，并及時將信息反饋給采購部。第14條未達(dá)存貨信息反饋采購部要求供應(yīng)商或第三方物流的庫房保管人員通過傳真、電子郵件等方式，及時提供已訂貨物資的“未達(dá)存貨日報表”。第15條確定最佳安全庫存采購部協(xié)助倉儲部根據(jù)物資采購耗時的不同及貨源的緊缺程度，借助歷史經(jīng)驗估計、數(shù)學(xué)模型測算等方法確定安全庫存量。第16條確定最佳訂貨量采購部人員充分分析現(xiàn)有庫存量、貨源情況、訂貨所需時間、物資需求量、貨物運(yùn)輸?shù)竭_(dá)時間等因素，結(jié)合各種貨物的安全存貨量確定最佳訂貨量及訂貨時點(diǎn)。第5章采購入庫及付款管控第17條采購物資入庫時，以下兩個條件缺一不可，否則，倉儲部有權(quán)不予受理。1.到庫物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號等符合采購訂單的要求。2.到庫物資經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格。第18條采購物資付款時，以下三項條件缺一不可，否則，財務(wù)部有權(quán)不予付款。1.已經(jīng)列入當(dāng)期貨幣資金支出預(yù)算。2.雙方往來賬核對無誤。3.“付款申請單”已經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。第6章附則第19條本制度由采購部制定、修訂和解釋。第20條本制度自頒布之日起執(zhí)行3采購價格管控制度采購價格管理是指企業(yè)對采購物資的價格進(jìn)行調(diào)查、審核、確定、調(diào)整及運(yùn)用的整個過程進(jìn)行管理，以規(guī)范采購價格，降低采購成本。采購價格管控制度第1章總則第1條目的為了控制采購價格，降低采購成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第2條適用范圍除下列情形外，本公司物資采購的價格管理工作均應(yīng)按本制度執(zhí)行。1.由于采購物資的特殊性，無法確定底價或底價確定過于復(fù)雜時。2.以招標(biāo)方式進(jìn)行采購時，可不按照本辦法確定底價。第3條職責(zé)劃分1.采購總監(jiān)負(fù)責(zé)審核與批準(zhǔn)采購價格。2.采購部負(fù)責(zé)執(zhí)行采購價格管理工作。3.其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)提供相關(guān)資料，協(xié)助采購部實施采購價格管理工作。第2章采購價格調(diào)查與審核第4條采購價格調(diào)查1.采購部相關(guān)人員必須進(jìn)行必要的采購價格調(diào)查，經(jīng)常分析或收集資料，明確采購物資的實際成本，以確定采購價格。2.公司各有關(guān)部門均有義務(wù)協(xié)助提供價格信息，協(xié)助采購部開展工作，以便進(jìn)行采購物資的比價參考。第5條供應(yīng)商報價供應(yīng)商收到采購部的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、圖紙或樣件等相關(guān)資料后，按照公司提供的供應(yīng)商報價單，在規(guī)定的期限內(nèi)報價。第6條采購價格審核1.采購專員將“價格審核單”呈采購部經(jīng)理進(jìn)行審核后，報采購總監(jiān)審批，并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.采購總監(jiān)、總經(jīng)理均可視需要再行議價或要求采購部進(jìn)一步議價。第3章采購價格確定與調(diào)整第7條采購價格確定1.采購部根據(jù)采購總監(jiān)和總經(jīng)理審批通過后的“價格審核單”確定采購價格。2.在同等價格、品質(zhì)的條件下，采購部應(yīng)優(yōu)先考慮與原供應(yīng)商合作。第8條采購價格調(diào)整1.已核定的物資采購單價如需上漲或降低，采購專員要提供“采購成本分析表”、上游原料行情走勢、同類產(chǎn)品其他供貨渠道的價格信息，并以書面的形式說明原因，上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.當(dāng)公司物資采購數(shù)量或頻率有明顯增加時，采購專員應(yīng)要求供應(yīng)商適當(dāng)降低單價。第4章采購價格的運(yùn)用第9條控制采購底價采購專員應(yīng)根據(jù)采購預(yù)算、市場價格等制定采購價格，控制采購底價，有效地將采購費(fèi)用控制在預(yù)算內(nèi)。第10條運(yùn)用采購底價1.采購底價可用來考核采購專員采購議價工作的績效，它有利于激勵采購專員努力與供應(yīng)商議價，降低采購價格，從而降低采購成本。2.采購專員需將采購底價作為衡量供應(yīng)商報價的標(biāo)準(zhǔn)，在避免高價購買物資的同時，也可保證采購物資的質(zhì)量。第5章采購價格檔案管理第11條建立采購價格檔案采購部應(yīng)派專人整理并歸檔每種物資的采購底價，并在采購底價檔案中詳細(xì)描述每種物資的底價變動情況、底價制定過程及審議記錄等。第12條采購價格檔案檢查價格審議小組每季度對采購部的價格檔案進(jìn)行一次檢查，具體檢查以下四個方面的內(nèi)容。1.檢查價格檔案的分類、完整、更新情況。2.評價重要采購物資的檔案價格，更新不合理的檔案價格。3.檢查采購記錄，對比檔案價格和實際采購價格，發(fā)現(xiàn)問題，及時清查。4.對比重要物資的底價和檔案價格，檢查檔案價格是否超過底價，如果發(fā)現(xiàn)超出應(yīng)及時清查并監(jiān)督修正。第6章附則第13條本制度由采購部負(fù)責(zé)制定、修改及解釋。第14條本制度由總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。4采購成本核算管理辦法采購成本核算管理辦法第1章總則第1條目的為了管理公司采購成本核算工作，降低公司采購成本，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動健康、有序地進(jìn)行，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于公司采購部所有采購成本核算工作。第3條管理職責(zé)1.財務(wù)部負(fù)責(zé)審批采購費(fèi)用支出情況，并據(jù)此核算采購成本。2.采購部負(fù)責(zé)分管與物料采購有關(guān)的成本費(fèi)用，控制物料采購費(fèi)用，降低采購成本等指標(biāo)，做好節(jié)約費(fèi)用和改進(jìn)物料采購等工作。3.人力資源部負(fù)責(zé)分管與采購活動相關(guān)的辦公經(jīng)費(fèi)，控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通信費(fèi)、會務(wù)費(fèi)等各項指標(biāo)，避免浪費(fèi)。第4條采購成本核算原則成本核算人員在進(jìn)行采購成本核算時，必須遵循以下四項原則。1.合法性原則。計入采購成本的費(fèi)用必須符合法律、法規(guī)和制度等規(guī)范，不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計入采購成本。2.配比原則。必須嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按收益期分配確認(rèn)采購成本。3.一貫性原則。采購成本核算所采用的方法前后各需保持一致。4.重要性原則。對采購成本又重大影響的項目，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)核算；其他內(nèi)容可在綜合項目中合并反映。第2章采購成本核算方法第5條品種法品種法在采購成本核算工作中的應(yīng)用要點(diǎn)如下。1.以“品種”為對象開設(shè)采購成本明細(xì)賬、采購成本計算單。2.采購成本計算期一般采用“會計期間”。3.以“品種”為對象歸集和分配費(fèi)用。4.以“品種”為對象進(jìn)行采購成本分析。第6條分批法分批法在采購成本核算中的應(yīng)用要點(diǎn)包括以下兩個方面。1.以“批號”，“批次”為采購成本計算對象開設(shè)采購成本明細(xì)賬、采購成本計算單。2.采購成本計算期一般采用“自，工期”，一般不存在采購費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配。若采購費(fèi)用在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品分配采用定額法。第7條分步法在分布法下，有如下一系列特定的計算流程、方法和含義。1.以“步”作為采購成本計算對象、歸集費(fèi)用、計算成本。2.采購成本計算期一般采用“會計期間“法。3.期末往往存在本期完工產(chǎn)品、期末在產(chǎn)品，需要采用一定的方法分配采購費(fèi)用。第8條分類法采購成本核算人員需按照以下五項要求進(jìn)行分類法核算。1.以“產(chǎn)品類”為采購成本計算對象，開設(shè)采購成本計算單。2.“產(chǎn)品類”的采購成本計算方法同于“品種”。3.某“類產(chǎn)品”的采購成本計算出來后，再分配到具體品種，以計算品種的成本。4.選定某產(chǎn)品為“標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品”，定義其他產(chǎn)品與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的換算系統(tǒng)。5.按照換算系統(tǒng)的比例將“類產(chǎn)品”的成本分解計算到具體品種產(chǎn)品的成本。第9條ABC成本法ABC成本法是根據(jù)事物的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等方面的主要特征，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計方法，進(jìn)行統(tǒng)計、排列和分析，從而有針對性的采取管理方式的一種定量管理方法。ABC成本法的實施包括以下七個步驟。1.設(shè)定采購作業(yè)成本法實施的目標(biāo)、范圍，組成實施小組。2.了解公司的運(yùn)作流程，收集相關(guān)信息。3.建立公司的采購作業(yè)成本核算模型。4.選擇、開發(fā)采購作業(yè)成本實施工具系統(tǒng)。5.采購作業(yè)成本運(yùn)行。6.分析解釋采購作業(yè)成本運(yùn)行結(jié)果。7.實施采購成本核算。第3章采購成本核算準(zhǔn)備第10條編制采購成本核算計劃采購成本控制主管根據(jù)公司采購成本管理制度的規(guī)定編制采購成本核算計劃，報采購部經(jīng)理審核。第11條記錄采購費(fèi)用采購專員在采購部經(jīng)理的指導(dǎo)下，開展物資采購工作。在采購過程中，應(yīng)注意保存所有采購費(fèi)用的憑證，以便進(jìn)行成本核算工作。第4章采購成本核算管理第12條核算