稅法(Ⅱ)分類(lèi)真題個(gè)人所得稅

稅法(Ⅱ)分類(lèi)真題個(gè)人所得稅單項(xiàng)選擇題第1題、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是。A.在其他單位兼職取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任職單位取得董事費(fèi)收入D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入我的答案：參考答案：A答案解析：選項(xiàng)BC應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。第2題、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是。A.收入來(lái)源地B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)C.納稅人戶(hù)籍所在地D.納稅人選擇并固定一地我的答案：參考答案：D答案解析：納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。第3題、中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.3640B.3808C.4480D.4760我的答案：參考答案：A答案解析：李某通過(guò)民政部門(mén)對(duì)貧困山區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)的扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，李某實(shí)際捐贈(zèng)的金額未超過(guò)扣除限額，可以全額稅前扣除。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)。第4題、2010年2月中國(guó)公民趙某買(mǎi)進(jìn)某公司債券20000份，每份買(mǎi)價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元；11月份賣(mài)出10000份，每份賣(mài)價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元；12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.977B.940C.697D.437我的答案：參考答案：A答案解析：趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(8.3-8)×10000-415-800×10000÷20000]×20%+2700×20%=437+540=977(元)。第5題、2010年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.4480B.4560C.6080D.7760我的答案：參考答案：D答案解析：對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。稿酬所得應(yīng)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)；拍賣(mài)小說(shuō)手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%=14400(元)＞10000元，在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=14400-10000=4400(元)。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3360+4400=7760(元)。第6題、中國(guó)公民李某2010年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元；在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.4800B.5200C.8800D.7400我的答案：參考答案：C答案解析：在A國(guó)取得的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)＞15000元，A國(guó)取得的所得在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=18600-15000=3600(元)；18600元＜20000元，B國(guó)取得的所得在中國(guó)境內(nèi)不用補(bǔ)稅。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000+3600=8800(元)。第7題、中國(guó)公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.311.47B.316.27C.294.00D.266.50我的答案：參考答案：B答案解析：張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[4200-4200×3%×50%×(1+7%+3%)-4200×4%-800]×10%=316.27(元)。第8題、中國(guó)公民宋某是一家公司的營(yíng)銷(xiāo)主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國(guó)外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.1975B.3025C.3625D.3775我的答案：參考答案：C答案解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000+15000+3000-2000)×20%-375=3625(元)。第9題、2008年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元/股。2009年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元/股，楊某的月工資收入為21000元。2009年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.7500B.7675C.7825D.7945我的答案：參考答案：B答案解析：當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-2000)×10%-25=175(元)，股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅=[10000×(11-5)÷12×15%-125]×12=7500(元)；共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=175+7500=7675(元)。第10題、商業(yè)銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按所得納稅。A.偶然B.其他C.勞務(wù)報(bào)酬D.工資、薪金我的答案：參考答案：B答案解析：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征稅。第11題、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是。A.應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納個(gè)人所得稅B.凡在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅D.在境內(nèi)居住不超過(guò)90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅我的答案：參考答案：B答案解析：在境內(nèi)居住滿(mǎn)5年的個(gè)人，如果從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，A選項(xiàng)沒(méi)有陳述“居住滿(mǎn)1年”這個(gè)條件，故選項(xiàng)A不正確；臨時(shí)離境，不超過(guò)規(guī)定期限的，不計(jì)算離境，仍是按居住滿(mǎn)1年計(jì)算，故選項(xiàng)C不正確；境內(nèi)居住不超過(guò)90天，境外雇主支付并且不由境內(nèi)雇主負(fù)擔(dān)的所得免稅，不是全額計(jì)稅，故選項(xiàng)D不正確。第12題、2009年中國(guó)公民李某被公司派往A國(guó)工作6個(gè)月。在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元；李某取得A國(guó)勞務(wù)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。2009年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅元。A.0B.1110C.2400D.3510我的答案：參考答案：B答案解析：工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(50000-4800)×30%-3375]×6=61110(元)，已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳稅額=10000×6=60000(元)，工資薪金應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)稅=61110-60000=1110(元)，勞務(wù)報(bào)酬所得抵免限額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，在境外已經(jīng)繳納稅款10000元，所以在我國(guó)境內(nèi)不用補(bǔ)繳稅款。2009年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1110元。第13題、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門(mén)是。A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)我的答案：參考答案：C答案解析：個(gè)體工商戶(hù)由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。第14題、周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅元。A.19496.26B.20294.12C.23496.6D.25294.12我的答案：參考答案：B答案解析：應(yīng)納稅所得額=[(不合稅收入-速算扣除數(shù))×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)]=[(65000-7000)×(1-20%)]÷[1-40%×(1-20%)]=68235.29，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅額=68235.29×40%-7000=20294.12(元)。第15題、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是。A.來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收入B.退休人員再任職取得的收入C.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入我的答案：參考答案：A答案解析：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅方法計(jì)算征收個(gè)人所得稅；個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。第16題、2008年10月中國(guó)公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.6500B.7855C.8875D.8905我的答案：參考答案：D答案解析：應(yīng)納稅所得額=60000÷20+2200-2000=3200(元)，適用稅率為15%，速算扣除數(shù)為125。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(60000+2200-2000)×15%-125=8905(元)。第17題、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.7026.67B.8750.67C.10250D.13130我的答案：參考答案：A答案解析：80000元的所得為工資薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(80000÷12-1600)×20%-375]×2+[(80000÷12-2000)×15%-125]×10=7026.67(元)。第18題、2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.1000B.2000C.4000D.8000我的答案：參考答案：A答案解析：對(duì)于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×1×50%×20%=1000(元)。第19題、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得我的答案：參考答案：D答案解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。第20題、2008年中國(guó)公民黃某在境外某國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅元。A.50B.100C.1000D.1100我的答案：參考答案：B答案解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40000×(1-20%)×30%-2000+10000×20%-6500-3000=100(元)。第21題、2008年某個(gè)體工商戶(hù)全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2008年該個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為萬(wàn)元。A.5B.15C.18D.30我的答案：參考答案：A答案解析：1000×0.5%=5(萬(wàn)元)，30×60%=18(萬(wàn)元)，應(yīng)按5萬(wàn)元扣除。第22題、殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得我的答案：參考答案：D答案解析：對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。多項(xiàng)選擇題第23題、下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有。A.攤位費(fèi)B.工商管理費(fèi)C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)D.用于家庭的費(fèi)用支出E.各種贊助的費(fèi)用支出我的答案：參考答案：ABC答案解析：選項(xiàng)DE不能在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第24題、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有。A.股票面值B.股票發(fā)行價(jià)C.每股凈資產(chǎn)D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額我的答案：參考答案：CE答案解析：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，對(duì)申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。第25題、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有。A.投資者的工資不得稅前扣除B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)我的答案：參考答案：ABE答案解析：選項(xiàng)C，分配給投資者的股息、紅利，不得稅前扣除；選項(xiàng)D，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。第26題、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有。A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅D.無(wú)論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款我的答案：參考答案：BC答案解析：選項(xiàng)A，有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：①企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；②企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；③納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。選項(xiàng)D，投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳。選項(xiàng)E，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。第27題、下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有。A.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)B.雇主為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的所得E.任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得我的答案：參考答案：BCE答案解析：選項(xiàng)A，從2002年5月1日起編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，故不符合題意；選項(xiàng)D，出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，故不符合題意；選項(xiàng)B、C、E，均屬于稅法明確作為工資薪金項(xiàng)目征稅的所得，符合題意。第28題、2009年12月中國(guó)公民錢(qián)某取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎(jiǎng)金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。關(guān)于錢(qián)某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有。A.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅B.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并人12月份工資納稅C.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅D.錢(qián)某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元E.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅我的答案：參考答案：CDE答案解析：兼職收入作為勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅，不并入當(dāng)月工資薪金計(jì)稅，據(jù)此可以確定選項(xiàng)E正確，選項(xiàng)A不正確；選項(xiàng)B不正確，全年一次性獎(jiǎng)金在當(dāng)月工資超過(guò)2000元時(shí)，適用單獨(dú)計(jì)稅，不并入12月工資計(jì)稅；根據(jù)選項(xiàng)B的分析，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月工資納稅，故選項(xiàng)C是正確的；錢(qián)某當(dāng)月個(gè)人所得稅計(jì)算：①月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-2000)×10%-25=175(元)；②兼職個(gè)稅=(3000-800)×20%=440(元)；年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅=15000×10%-25=1475(元)；合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=175+440+1475=2090(元)，故選項(xiàng)D正確。第29題、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)并將汽車(chē)所有權(quán)登記到個(gè)人名下B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利C.股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)D.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)我的答案：參考答案：BC答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。所以選項(xiàng)A不符合題意。個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，屬于按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目納稅，故選項(xiàng)D不符合題意。對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)E不符合題意。第30題、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有。A.工資、薪金所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.對(duì)外投資分回的股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得我的答案：參考答案：ABC答案解析：對(duì)于殘疾人員的下列具體所得項(xiàng)目可以申請(qǐng)減征個(gè)人所得稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。第31題、實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有。A.個(gè)人投資者的工資費(fèi)用B.分配給投資者的股利C.研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)而購(gòu)置的一臺(tái)價(jià)值3萬(wàn)元的試驗(yàn)性裝置D.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15010的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)E.員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出我的答案：參考答案：CD答案解析：稅法明確規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資者的工資、分配給投資者的股利不得在個(gè)人所得稅前扣除，所以，選項(xiàng)A、B不符合題意。選項(xiàng)E，從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除，并不是據(jù)實(shí)扣除，不符合題意。第32題、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有。A.董事費(fèi)收入B.個(gè)人兼職收入C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入D.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入E.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入我的答案：參考答案：ABCE答案解析：選項(xiàng)D，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。第33題、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿(mǎn)5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述中正確的有。A.應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅B.在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅C.在境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年但超過(guò)183日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅D.在境內(nèi)居住不滿(mǎn)90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅E.在境內(nèi)居住不滿(mǎn)183天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿(mǎn)1年的年度起計(jì)算5年期限我的答案：參考答案：BC答案解析：選項(xiàng)A，必須是居住滿(mǎn)1年，才對(duì)境內(nèi)、外所得征稅；選項(xiàng)D，境內(nèi)所得境外支付的部分是免稅的；選項(xiàng)E，在境內(nèi)居住不滿(mǎn)90天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿(mǎn)1年的年度起計(jì)算5年期限。第34題、下列有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有。A.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除E.將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12%的部分允許稅前扣除我的答案：參考答案：ACD答案解析：選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶(hù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰；選項(xiàng)E，個(gè)體工商戶(hù)將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。第35題、關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有。A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅C.員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅D.員工從兩處或兩處以上取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款E.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買(mǎi)賣(mài)股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅我的答案：參考答案：ACD答案解析：選項(xiàng)B和選項(xiàng)E，應(yīng)作為工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅。第36題、關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有。A.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅我的答案：參考答案：ADE答案解析：選項(xiàng)B，從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶(hù)籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。綜合分析題我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2009年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2009年陸某的收入如下：①在M公司每月取得基本工資5000元；②1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元；③3～12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元；④12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元；⑤陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元；⑥6月份從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元；⑦1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：第37題、陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所