稅務(wù)師稅法Ⅱ真題2020年

稅務(wù)師稅法Ⅱ真題2020年單項選擇題第1題、

下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時間的說法，正確的是______。A.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷售商品，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入C.為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入我的答案：參考答案：C答案解析：選項A：銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。選項B：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。選項D：廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。第2題、

甲乙公司均為制造企業(yè)，2019年甲公司對關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司的股權(quán)投資額為5000萬元。3月1日乙公司向甲公司借款20000萬元用于生產(chǎn)，當(dāng)年12月31日歸還，借款年利率為6%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為4.8%。2019年乙公司該項借款在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用是______萬元。A.400B.480C.500D.800我的答案：參考答案：A答案解析：稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用=5000×2×4.8%/12×10=400(萬元)。第3題、

2019年度某公司利潤總額1000萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出200萬元，2018年度結(jié)轉(zhuǎn)到2019年未抵扣完的公益性捐贈30萬元。該公司2019年計算應(yīng)納稅所得額時可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額是______萬元。A.80B.90C.110D.120我的答案：參考答案：B答案解析：扣除限額=1000×12%=120(萬元)，可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額=120-30=90(萬元)。第4題、

下列支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是______。A.外購未投入使用的設(shè)備B.按規(guī)定繳納的公眾責(zé)任險C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息我的答案：參考答案：B答案解析：選項ACD：不得稅前扣除。第5題、

某金融企業(yè)2019年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為10000萬元，截至2018年已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額為60萬元。該金融企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為______萬元。A.40B.100C.140D.240我的答案：參考答案：A答案解析：準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金=10000×1%-60=40(萬元)。第6題、

2019年1月1日，某企業(yè)以不含稅價200萬元購買符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2019年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是______萬元。A.20B.40C.100D.200我的答案：參考答案：C答案解析：稅前攤銷的最高限額=200÷2=100(萬元)。第7題、

企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時，下列說法錯誤的是______。A.被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理B.被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)D.被合并企業(yè)合并前相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼我的答案：參考答案：D答案解析：選項D：企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理方法時，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項才能由合并企業(yè)承繼。第8題、

甲公司收購乙公司股權(quán)200萬股中的80%，收購日乙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬元，其余以銀行存款付訖。乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為______萬元。A.80B.144C.720D.800我的答案：參考答案：A答案解析：非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=(10-5)×200×80%×[1-1440/(200×80%×10)](非股權(quán)支付部分)=80(萬元)。第9題、

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，但不能提供限售股原值憑證。在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的原值和合理稅費(fèi)是______萬元。A.180B.300C.600D.900我的答案：參考答案：D答案解析：該限售股核定的原值和合理稅費(fèi)=6000×15%=900(萬元)。第10題、

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品，實現(xiàn)銷售收入10000萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用1200萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的境外銷售費(fèi)用是______萬元。A.500B.800C.1000D.1200我的答案：參考答案：C答案解析：可扣除的境外銷售費(fèi)用=10000×10%=1000(萬元)。第11題、

符合條件的非營利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是______。A.按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入B.免稅收入孳生的銀行存款利息收入C.因政府購買服務(wù)而取得的收入D.接受個人的捐贈收入我的答案：參考答案：C答案解析：選項ABD：屬于免稅收入。第12題、

企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是______。A.海水養(yǎng)殖B.牲畜的飼養(yǎng)C.花卉的種植D.香料作物的種植我的答案：參考答案：B答案解析：選項ACD：減半征收企業(yè)所得稅。第13題、

下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是______。A.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除B.2020年企業(yè)新購進(jìn)單臺價值600萬元的設(shè)備，可一次性稅前扣除C.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%D.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計處理不一致我的答案：參考答案：D答案解析：選項A：固定資產(chǎn)在投入使用月份的“次月”所屬年度一次性稅前扣除。選項B：單位價值超過500萬元的，不允許一次性稅前扣除。選項C：采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。第14題、

某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額280萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅______萬元。A.28B.23C.19D.14我的答案：參考答案：B答案解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+(280-100)×50%×20%=23(萬元)。第15題、

下列收入，不屬于企業(yè)所得稅搬遷收入的是______。A.搬遷處置存貨的收入B.搬遷資產(chǎn)的處置收入C.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款我的答案：參考答案：A答案解析：選項A：不屬于搬遷收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理。第16題、

下列個人，屬于個人所得稅居民納稅人的是______。A.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天、但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個人C.在中國境內(nèi)無住所且不居住、但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人D.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個人我的答案：參考答案：D答案解析：選項D：2019納稅年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天，為居民個人。第17題、

關(guān)于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是______。A.個人拍賣文字作品復(fù)印件所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計稅B.個人財產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅C.個人向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報D.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計稅我的答案：參考答案：C答案解析：選項A：按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目計稅。選項B：按照20%稅率計稅。選項D：按轉(zhuǎn)讓收入的2%征收率計稅。第18題、

張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲，同時張某還贍養(yǎng)其祖父母。2020年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是______元。A.6000B.12000C.18000D.24000我的答案：參考答案：B答案解析：最多可以扣除的金額=1000×12=12000(元)。第19題、

徐某夫婦的3個子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是______元。A.1000B.2000C.3000D.6000我的答案：參考答案：C答案解析：每月最高可享受的稅前扣除金額為3000元。第20題、

個體工商戶業(yè)主的下列支出，在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時可以扣除的是______。A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險B.為業(yè)主購買的商業(yè)保險C.非廣告性贊助支出D.支付給業(yè)主的工資我的答案：參考答案：A答案解析：選項BCD：不得稅前扣除。第21題、

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時首選的方法是______。A.凈資產(chǎn)核定法B.加權(quán)平均法C.參照法D.類比法我的答案：參考答案：A答案解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：①凈資產(chǎn)核定法；②類比法；③其他合理方法。第22題、

非居民個人約翰，2020年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應(yīng)取得稿酬收入100000元(不含增值稅)。該出版社應(yīng)代扣代繳其個人所得稅______元。A.10040B.12440C.15400D.20840我的答案：參考答案：B答案解析：應(yīng)代扣代繳個人所得稅=100000×(1-20%)×70%×35%-7160=12440(元)。第23題、

居民個人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計算應(yīng)納稅額的是______。A.個體工商戶取得的經(jīng)營所得B.個人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得我的答案：參考答案：C答案解析：選項A：按照經(jīng)營所得計稅；選項B：不并入綜合所得，單獨(dú)計算納稅；選項D：按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅。第24題、

周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司股票，分別于2019年7月6日、2019年11月1日取得股息紅利800萬元和200萬元。兩次股息所得合計應(yīng)繳納個人所得稅______萬元。A.80B.100C.120D.200我的答案：參考答案：B答案解析：對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、紅利，按照規(guī)定計算納稅，持股時間自解禁日起計算。解禁前取得的股息、紅利繼續(xù)暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。解禁后的股息紅利，因持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。兩次股息所得合計應(yīng)繳納個人所得稅=(800+200)×50%×20%=100(萬元)。第25題、

個人取得下列財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個人所得稅的是______。A.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得B.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得C.內(nèi)地個人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得D.香港個人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得我的答案：參考答案：B答案解析：選項A：按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。選項C：自2019年12月5日至2022年12月31日，暫免征收個人所得稅。選項D：暫免征收個人所得稅。第26題、

2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時，距法定退休年齡還剩2年。公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入16萬元。高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個人所得稅______元。A.1200B.1248C.2590D.5180我的答案：參考答案：A答案解析：應(yīng)繳納個人所得稅=(160000÷2-60000)×3%×2=1200(元)。第27題、

按照保險合同約定，2020年8月居民個人周某應(yīng)領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入2000元。保險機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個人所得稅______元。A.60B.150C.240D.400我的答案：參考答案：B答案解析：應(yīng)代扣代繳個人所得稅=2000×75%×10%=150(元)。第28題、

關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的確定，下列說法正確的是______。A.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的計算B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定C.分配法要求按照獨(dú)立核算原則計算常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤D.核定法可按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入額或經(jīng)費(fèi)支出額核定利潤我的答案：參考答案：D答案解析：選項A：分配法和核定法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的計算。選項B：歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定。選項C：分配法是指按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得。一國企業(yè)設(shè)立在另一國的常設(shè)機(jī)構(gòu)，有時只辦理接洽、通信聯(lián)絡(luò)等事宜，并不從事營業(yè)，因此并無營業(yè)利潤，只有費(fèi)用損失。第29題、

境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費(fèi)200萬元、專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬元，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人。假定該專利許可費(fèi)的市場公允價100萬元，稅收協(xié)定的限制稅率為5%，該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅______萬元。A.10B.12.5C.15D.20我的答案：參考答案：D答案解析：應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅=100×5%+(200+50-100)×10%=20(萬元)。第30題、

依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是______。A.非營利組織B.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)C.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司D.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)我的答案：參考答案：D答案解析：選項ABC：不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。第31題、

甲公司向銀行申辦一項金額5000萬元的貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據(jù)作為合同使用，五次填開借據(jù)共載借款金額8000萬元。該項貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅______萬元。A.0.25B.0.4C.2.5D.4我的答案：參考答案：B答案解析：應(yīng)繳納印花稅=8000×0.05‰=0.4(萬元)。第32題、

依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應(yīng)繳納印花稅的是______。A.無息貸款合同B.未按期兌現(xiàn)合同C.銀行同業(yè)拆借合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同我的答案：參考答案：B答案解析：選項A：免征印花稅。選項CD：不征印花稅。第33題、

下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的是______。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產(chǎn)B.宗教寺廟中宗教人員的生活用房產(chǎn)C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)D.公園中的影劇院房產(chǎn)我的答案：參考答案：B答案解析：選項A：按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項C：經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。選項D：按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。第34題、

2019年1月1日，某高校以市場價格將自建的一棟住宅樓出租給教工，每月取得不含稅租金60萬元，租期2年。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅______萬元。A.8.64B.17.28C.28.8D.86.4我的答案：參考答案：C答案解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.8(萬元)。第35題、

免征車船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是______。A.船舶的主推進(jìn)動力裝置為純電力發(fā)動機(jī)B.船舶的主推進(jìn)動力裝置為燃料電池裝置C.船舶的主推進(jìn)動力裝置為混合動力裝置D.船舶的主推進(jìn)動力裝置為純天然氣發(fā)動機(jī)我的答案：參考答案：D答案解析：免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是：船舶的主推進(jìn)動力裝置為純天然氣發(fā)動機(jī)。第36題、

下列行為，應(yīng)繳納契稅的是______。A.以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有C.以股權(quán)收購方式承受被收購公司房產(chǎn)D.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)我的答案：參考答案：D答案解析：選項D：承受荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅，用于房地產(chǎn)開發(fā)，不屬于前述用途，應(yīng)繳納契稅。第37題、

某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米、道路和綠化占地5萬平方米、其余為生產(chǎn)、辦公用地。已知當(dāng)?shù)赝恋厥褂枚惸甓愵~為10元/平方米，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅______萬元。A.930B.950C.980D.1000我的答案：參考答案：C答案解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(100-2)×10=980(萬元)。第38題、

納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是______。A.房屋交付使用之次月B.房屋竣工備案之次月C.辦理預(yù)售許可證之次月D.辦理不動產(chǎn)權(quán)屬證書之次月我的答案：參考答案：A答案解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。第39題、

下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是______。A.邊防管控設(shè)施占用耕地B.軍用輸水管道占用耕地C.軍用機(jī)場占用耕地D.水利工程占用耕地我的答案：參考答案：D答案解析：選項ABC：屬于軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅。第40題、

2020年8月1日，某外國籍拖船駛?cè)胛覈掣劭冢撏洗l(fā)動機(jī)功率10000千瓦，申領(lǐng)30日的《噸稅執(zhí)照》，30日噸稅執(zhí)照對應(yīng)的超過2000凈噸，但不超過10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應(yīng)繳納船舶噸稅______元。A.1000B.2000C.13400D.26800我的答案：參考答案：C答案解析：應(yīng)繳納船舶噸稅=10000×0.67×4×50%=13400(元)。多項選擇題第41題、

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的有______。A.將資產(chǎn)用于職工獎勵B.將資產(chǎn)用于市場推廣C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬D.將資產(chǎn)用于股息分配E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品我的答案：參考答案：ABCD答案解析：選項E：所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售。第42題、

航空企業(yè)實際發(fā)生的下列費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除的有______。A.地勤人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)B.空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)C.飛行員養(yǎng)成費(fèi)D.乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)E.飛行訓(xùn)練費(fèi)我的答案：參考答案：BCDE答案解析：航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。第43題、

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)計算扣除的說法，正確的有______。A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實際發(fā)生額的60%計入籌辦費(fèi)在稅前扣除B.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計算基數(shù)C.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計算基數(shù)D.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最高不得超過當(dāng)年銷售或營業(yè)收入的5%。E.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計算基數(shù)我的答案：參考答案：ABCD答案解析：選項E：企業(yè)視同銷售的收入應(yīng)計入銷售(營業(yè))收入，作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計算基數(shù)。第44題、

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有______。A.行政機(jī)關(guān)的公文B.司法機(jī)關(guān)的判決C.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告D.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告E.企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同我的答案：參考答案：ABCD答案解析：選項E：屬于企業(yè)資產(chǎn)損失的內(nèi)部證據(jù)。第45題、

下列項目所得，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有______。A.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施的合同能源管理項目所得B.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得C.資源綜合利用項目所得D.節(jié)能節(jié)水項目所得E.環(huán)境保護(hù)項目所得我的答案：參考答案：ABDE答案解析：選項C：符合條件的，減按90%計入收入總額。第46題、

依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有______。A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元B.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過20000萬元D.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元E.無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過5000萬元我的答案：參考答案：ABCD答案解析：選項E：無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔。第47題、

下列指標(biāo)，屬于特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價方法中交易凈利潤法的利潤指標(biāo)有______。A.貝里比率B.資產(chǎn)收益率C.息稅前利潤率D.完全成本加成率E.可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率我的答案：參考答案：ABCD答案解析：利潤指標(biāo)包括：息稅前利潤率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。第48題、

個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有______。A.為他人提供擔(dān)保取得的收入B.無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房C.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品D.參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動，隨機(jī)獲得客戶單位贈送的禮品E.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機(jī)贈送的網(wǎng)絡(luò)紅包我的答案：參考答案：ABDE答案解析：選項C：按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。第49題、

下列房產(chǎn)處置行為，應(yīng)繳納個人所得稅的有______。A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪B.轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋C.將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與子女D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E.居民個人轉(zhuǎn)讓自用3年的唯一生活用房我的答案：參考答案：ABE答案解析：選項CD：不征收個人所得稅。第50題、

與個人任職有關(guān)的下列收入，可按全年一次性獎金計算個人所得稅的有______。A.買行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資收入B.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪收入C.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入D.提前退休而取得的一次性補(bǔ)貼收入E.年終加薪收入我的答案：參考答案：ABE答案解析：選項CD：屬于“工資、薪金所得”，但不按全年一次性獎金計算納稅，而是有自己單獨(dú)的計稅辦法。第51題、

下列所得，實行全員全額扣繳申報個人所得稅的有______。A.稿酬所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報酬所得E.工資、薪金所得我的答案：參考答案：ACDE答案解析：選項B：個人所得稅的9個稅目中，只有經(jīng)營所得不需要實行全員全額扣繳申報。第52題、

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有______。A.按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實際繳納的所得稅稅款B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款D.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款E.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款我的答案：參考答案：BCDE答案解析：選項A：可以照章抵免境內(nèi)所得稅稅額。第53題、

從中國取得股息所得的下列申請人，可直接判定為“受益所有人”的有______。A.締約對方政府B.締約對方居民個人C.締約對方居民且在締約對方上市的公司D.被締約方居民個人間接持有95%股份的居民申請人E.被締約方居民個人間接持有100%股份的居民申請人我的答案：參考答案：ABCE答案解析：選項D：無法直接判定為“受益所有人”。第54題、

下列憑證，免征印花稅的有______。A.貨物運(yùn)輸合同B.貼息貸款合同C.搶險救災(zāi)物資運(yùn)輸合同D.已繳納印花稅的憑證副本E.將自有房產(chǎn)捐贈給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)我的答案：參考答案：BCDE答案解析：選項A：照章征稅。第55題、

下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的有______。A.企業(yè)所辦托兒所自用的房產(chǎn)B.個人所有的生活自用房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.企業(yè)閑置未用的房產(chǎn)E.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)我的答案：參考答案：ABCE答案解析：選項D：照章征稅。第56題、

下列車輛，免征車船稅的有______。A.燃用柴油重型商務(wù)車B.插電式混合動力汽車C.燃料電池商用車D.燃用汽油乘用車E.純電動商用車我的答案：參考答案：BCE答案解析：選項AD：照章征稅。第57題、

下列行為，應(yīng)繳納契稅的有______。A.買房拆料或翻新建房B.因抵債獲得房屋產(chǎn)權(quán)C.因獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)D.因出讓取得國有土地使用權(quán)E.以承包方式獲得農(nóng)村集體土地使用權(quán)我的答案：參考答案：ABCD答案解析：選項E：不屬于契稅的征稅范圍。第58題、

下列占用土地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有______。A.市鎮(zhèn)街道占用土地B.種植業(yè)生產(chǎn)占用土地C.軍隊辦公場所占用土地D.城市市政廣場占用土地E.公園內(nèi)飲食部占用土地我的答案：參考答案：ABCD答案解析：選項E：照章征稅。第59題、

關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有______。A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變占地用途的，為相關(guān)部門認(rèn)定改變占地用途的當(dāng)日B.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，為相關(guān)部門認(rèn)定納稅人實際占用耕地的當(dāng)日C.軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變占地用途的，為收到相關(guān)部門批準(zhǔn)文件的當(dāng)日D.因挖損、污染等毀損耕地的，為相關(guān)部門認(rèn)定毀損耕地的當(dāng)日E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準(zhǔn)書的當(dāng)日我的答案：參考答案：ABCD答案解析：選項E：經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。第60題、

下列船舶，免征船舶噸稅的有______。A.警用船舶B.非機(jī)動駁船C.軍隊征用的船舶D.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶E.執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶我的答案：參考答案：ACDE答案解析：選項B：按相同凈噸位船舶稅率的50%計稅。計算題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年開發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：

(1)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元、市政配套設(shè)施費(fèi)600萬元，繳納契稅184萬元。

(2)支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計6800萬元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬元。

(3)寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米。

(4)公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元。

(5)取得地下車位臨時停車費(fèi)不含稅收入18萬元。

(6)發(fā)生期間費(fèi)用1500萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。第61題、

該公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是______萬元。A.24018B.19218C.19200D.18258我的答案：參考答案：B答案解析：第62題、

該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本(含契稅)是______萬元。A.3680B.3827.2C.4600D.4784我的答案：參考答案：B答案解析：稅前應(yīng)扣除的土地成本(含契稅)=(4000+600+184)×80%=3827.2(萬元)。第63題、

該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本是______萬元。A.5440B.5760C.6800D.7200我的答案：參考答案：B答案解析：應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本=(6800+400)×80%=5760(萬元)。第64題、

該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅______萬元。A.1184.5B.1284.5C.1507.7D.1707.7我的答案：參考答案：C答案解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(19218-3827.2-5760-1500-2100)×25%=1507.7(萬元)。

某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設(shè)、2萬平方米用于辦公用房建設(shè)，當(dāng)月辦理了土地使用權(quán)證。

(2)3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設(shè)項目總承包合同，記載金額40000刀元；該項目9月份竣工備案。

(3)9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元。

(4)9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。

(注：該項目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計算房產(chǎn)稅余值減除比例30%)

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。第65題、

該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅______萬元。A.800B.720C.680D.600我的答案：參考答案：A答案解析：應(yīng)繳納契稅=(15000+3000+2000)×4%=800(萬元)。第66題、

該企業(yè)2019年簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅______萬元。A.14B.16C.22D.26我的答案：參考答案：D答案解析：應(yīng)繳納印花稅=(15000+3000+2000)×0.5‰+5÷10000+40000×0.3‰+4000×1‰=26(萬元)。第67題、

該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅______萬元。A.10.67B.12C.13.33D.16我的答案：參考答案：B答案解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2×8×9÷12=12(萬元)。第68題、

該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅______萬元。A.11.65B.17.47C.23.3D.69.89我的答案：參考答案：B答案解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=8320×(1-30%)×1.2%×3÷12=17.47(萬元)。綜合分析題

某電器生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費(fèi)用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費(fèi)用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師對其2019年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

(1)投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2019年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費(fèi)用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計人費(fèi)用中扣除。

(2)期間費(fèi)用包含發(fā)生的廣告費(fèi)2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元。

(3)外購商譽(yù)支出100萬元，并在成本費(fèi)用扣除了攤銷費(fèi)10萬元。

(4)6月1日至6月30日對經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出為432萬元，一次性計入了當(dāng)期費(fèi)用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。第69題、

投入使用的研發(fā)無形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用是______萬元。A.105B.87.5C.78.75D.45我的答案：參考答案：C答案解析：應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用=600×175%÷10×9/12=78.75(萬元)。第70題、

廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額______萬元。A.50B.320C.350D.370我的答案：參考答案：C答案解析：廣告費(fèi)扣除限額=15000×15%=2250(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2600-2250=350(萬元)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，可以全額扣除，二者共調(diào)增應(yīng)納稅所得額350萬元。第71題、

外購商譽(yù)和經(jīng)營性租人固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額______萬元。A.360B.370C.372D.382我的答案：參考答案：B答案解析：外購商譽(yù)的支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元，經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=432-432.3×6/12=360(萬元)，二者共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+360=370(萬元)。第72題、

下列關(guān)于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說法正確的有______。A.經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊B.從居民企業(yè)分回的股息應(yīng)繳納所得稅C.外購商譽(yù)在企業(yè)破產(chǎn)整體清算時準(zhǔn)予扣除D.未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可加計扣除75%E.通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款準(zhǔn)予據(jù)實扣除我的答案：參考答案：ACDE答案解析：選項B：免征企業(yè)所得稅。第73題、

該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是______萬元。A.1491.25B.1581.25C.2133.25D.2243.25我的答案：參考答案：A答案解析：應(yīng)納稅所得額=2300-(2000-600-500)×50%(技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的減半征稅)-500-200-78.75-400×75%+350+370=1491.25(萬元)。第74題、

該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅______萬元。A.282.81B.372.81C.420.81D.448