注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年單選題(1.0分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司銷售給乙公司一批商品的銷售收入記錄了100萬(wàn)元,通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序確認(rèn),該筆銷售實(shí)際取得收入90萬(wàn)元(將10%的商業(yè)折扣也計(jì)入了銷售收入),下列關(guān)于營(yíng)業(yè)收入的認(rèn)定中,違反了()。

答案:準(zhǔn)確性單選題(1.0分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W公司進(jìn)行審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒(méi)有記錄,則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是()。

答案:完整性單選題(1.0分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中,能夠證明固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計(jì)程序是()。

答案:實(shí)地檢查固定資產(chǎn)單選題(1.0分)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中,屬于完整性目標(biāo)的是()。

答案:檢查已經(jīng)發(fā)生的銷售是否登記入賬注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表,甲公司2019年12月30日以支付手續(xù)費(fèi)方式向乙公司發(fā)出委托代銷商品800萬(wàn)元,售價(jià)1000萬(wàn)元,并將該部分商品的售價(jià)列入2019年度的營(yíng)業(yè)收入,則對(duì)于2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)說(shuō),主要違反的交易和事項(xiàng)的目標(biāo)是()。

答案:發(fā)生檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零。(5.0)

答案:對(duì)因?yàn)樵u(píng)估的存貨的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低,所以只對(duì)存貨實(shí)施控制測(cè)試,不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。(5.0)

答案:錯(cuò)為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的水平,需要降低檢查風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)需要降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。(5.0)

答案:錯(cuò)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn),兩者不可分割的交織在一起,所以不能對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估。(5.0)

答案:錯(cuò)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需要的審計(jì)證據(jù)呈正向關(guān)系,如果可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低,所需要的審計(jì)證據(jù)就越少。(5.0)

答案:錯(cuò)以下認(rèn)定中,主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)的有()。(5.0)

答案:發(fā)生;存在注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)X公司時(shí)發(fā)現(xiàn)其沒(méi)有對(duì)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的自建倉(cāng)庫(kù)計(jì)提折舊,可能導(dǎo)致()認(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)。(5.0)

答案:固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?管理費(fèi)用的完整性如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑被審計(jì)單位虛構(gòu)銷售交易,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,應(yīng)將()的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。(5.0)

答案:營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定;存貨的完整性認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中要保持職業(yè)懷疑,職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列()情形應(yīng)該保持警覺(jué)。(5.0)

答案:詢問(wèn)會(huì)計(jì)主管與內(nèi)部審計(jì)人員答復(fù)不一致的情形;需要實(shí)施除審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定外的其他審計(jì)程序的情形;引起對(duì)作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄和對(duì)詢問(wèn)的答復(fù)的可靠性產(chǎn)生懷疑的信息;可能表明管理層存在舞弊的情形下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的相關(guān)說(shuō)法中,正確的有()。(5.0)

答案:審計(jì)業(yè)務(wù)以積極方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),提供的是高水平的保證,審閱業(yè)務(wù)以消極方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審閱意見(jiàn),提供有意義水平的保證;審計(jì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性高于審閱業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,在控制檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的有效措施是()。(5.0)

答案:合理設(shè)計(jì)和有效實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的連續(xù)編號(hào)以及銷售明細(xì)賬,可以證明的認(rèn)定是()。(5.0)

答案:完整性注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)甲公司的會(huì)計(jì)處理存在下列事實(shí),其中表明“準(zhǔn)確性”認(rèn)定錯(cuò)誤的是()。(5.0)

答案:甲公司將營(yíng)業(yè)收入150萬(wàn)元記為1500萬(wàn)元A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,在審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位生產(chǎn)用固定資產(chǎn)在日常修理期間的三個(gè)月沒(méi)有計(jì)提折舊,由此注冊(cè)會(huì)計(jì)師有理由相信()。(5.0)

答案:固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,無(wú)須風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,就可以直接假定()存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。(5.0)

答案:營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生下列各項(xiàng)中,導(dǎo)致存貨項(xiàng)目違背“存在”認(rèn)定的是()。(5.0)

答案:售出的存貨,因購(gòu)貨方?jīng)]有提取,仍反映在本單位的存貨項(xiàng)目中實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)最能證明的是存貨的()認(rèn)定。(5.0)

答案:存在下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提的相關(guān)說(shuō)法中,正確的是()。(5.0)

答案:如果管理層不認(rèn)可其責(zé)任,或者不提供書(shū)面聲明,注冊(cè)會(huì)計(jì)師將不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系,下列說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。(5.0)

答案:預(yù)期使用者是指預(yù)期使用審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表的組織或人員,不包括管理層在運(yùn)用重要性概念時(shí),下列各項(xiàng)中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有(

)。

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性;實(shí)際執(zhí)行的重要性;特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性審計(jì)的前提條件是注冊(cè)會(huì)計(jì)師就管理層的責(zé)任達(dá)成一致意見(jiàn),其中管理層的責(zé)任包括()。

答案:按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息,向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需要的其他信息;允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)考慮的因素有()。

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的相互關(guān)系;財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度;財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì);對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境等方面情況的了解下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開(kāi)展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的有()。

答案:評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力;評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性;針對(duì)保持審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量管理程序;評(píng)價(jià)管理層是否存在誠(chéng)信問(wèn)題下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性下列各項(xiàng)不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的是()

答案:在執(zhí)行首次審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿下列各項(xiàng)中,屬于具體審計(jì)計(jì)劃的是()。

答案:確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性而選擇基準(zhǔn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:在選擇基準(zhǔn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮是否存在特定會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性而選擇基準(zhǔn)時(shí),下列各項(xiàng)中,通常無(wú)需考慮的是()。

答案:是否為首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目下列有關(guān)在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序是確定可接受差異額的說(shuō)法中正確的有()。

答案:評(píng)估的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)越高可接受的差異額越低。;重要性影響可接受的差異額;確定可接受的差異額時(shí)需考慮錯(cuò)報(bào)或者同其他聯(lián)合錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性在作出是否有必要實(shí)施函證的決策時(shí),下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

答案:評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);實(shí)施除函證以外的其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù);函證程序針對(duì)的認(rèn)定下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)函證的全過(guò)程保持控制的說(shuō)法中,正確的有()。

答案:在詢證函發(fā)出前,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要恰當(dāng)?shù)卦O(shè)計(jì)詢證函,并對(duì)詢證函上的各項(xiàng)資料進(jìn)行充分核對(duì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在詢證函中填列回函地址,要求被詢證者直接向注冊(cè)會(huì)計(jì)師回函;注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取跟函方式發(fā)送并收回詢證函時(shí),需要在整個(gè)過(guò)程中保持對(duì)詢證函的控制,對(duì)被審計(jì)單位和被詢證者之間串通舞弊的風(fēng)險(xiǎn)保持警覺(jué);詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后,應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出下列各項(xiàng)因素中,影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量的有()。

答案:獲取的審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)程度;獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境;評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);審計(jì)證據(jù)的來(lái)源函證程序中,下列各項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中需要記錄不函證的理由的有()。

答案:金額不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低的銀行存款;對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要的應(yīng)收賬款下列各項(xiàng)中,屬于影響審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的因素有()。

答案:審計(jì)證據(jù)的可靠性;與相關(guān)認(rèn)定的聯(lián)系;獲取證據(jù)的控制環(huán)境下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)時(shí)分析程序的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。

答案:實(shí)施分析程序應(yīng)當(dāng)達(dá)到與實(shí)質(zhì)性分析程序相同的保證水平下列選項(xiàng)中,通常不會(huì)影響詢證函回函的可靠性的是()。

答案:回函的及時(shí)性下列各項(xiàng),通常不會(huì)影響函證可靠性的因素是()。

答案:所函證樣本的選取方法下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性可以彌補(bǔ)充分性的不足下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的目的的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:用作控制測(cè)試下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:紙質(zhì)形式存在的審計(jì)證據(jù)比電子形式存在的審計(jì)證據(jù)更可靠在統(tǒng)計(jì)抽樣中注冊(cè)會(huì)計(jì)師是運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果和計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)的,所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)運(yùn)用職業(yè)判斷,但是非統(tǒng)計(jì)抽樣也稱為判斷抽樣,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用時(shí),需要職業(yè)判斷。(5.0)

答案:錯(cuò)在使用統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以準(zhǔn)確地計(jì)量和控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)。在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師同樣可以利用經(jīng)驗(yàn)量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)。(5.0)

答案:錯(cuò)系統(tǒng)選樣,也稱等距選樣,是指首先計(jì)算選樣間隔,確定選樣起點(diǎn),然后再根據(jù)間隔、順序選取樣本的一種選樣方法。系統(tǒng)選樣方法使用方便,并可用于無(wú)限總體。但使用系統(tǒng)選樣方法要求總體必須是隨機(jī)排列的,否則容易發(fā)生較大的偏差。(5.0)

答案:對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)抽樣總體進(jìn)行分層后,對(duì)某一層中的樣本項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果,可以用于推斷構(gòu)成該層的項(xiàng)目,也可以推斷整個(gè)總體的結(jié)論。(5.0)

答案:錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用審計(jì)抽樣方法設(shè)計(jì)樣本時(shí),應(yīng)考慮的基本因素包括()。(5.0)

答案:總體變異性;預(yù)計(jì)總體誤差;可容忍誤差;可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度,應(yīng)當(dāng)考慮()。(5.0)

答案:增加樣本量;修改實(shí)質(zhì)性程序被審單位的下列控制中,可以使用審計(jì)抽樣的有()。(5.0)

答案:信用部門(mén)經(jīng)理在銷售合同上簽名批準(zhǔn)賒銷;操作人員在向某計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)前必須得到有關(guān)主管人員的簽字授權(quán);由獨(dú)立人員對(duì)銷售發(fā)票的編制作內(nèi)部核查并簽字確認(rèn)如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)賬戶余額或交易事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)抽樣,應(yīng)當(dāng)考慮是否符合審計(jì)抽樣的()基本特征。(5.0)

答案:所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì);審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額的某一特征;對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序;審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該交易類型的某一特征實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試中,當(dāng)存在下列情形之一時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的有()。(5.0)

答案:由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性,對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則;總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成;存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)方法對(duì)存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000萬(wàn)元,審計(jì)確認(rèn)的實(shí)際金額為1100萬(wàn)元,存貨總體的賬面金額為40000萬(wàn)元,則推斷的總體實(shí)際余額為()萬(wàn)元。(5.0)

答案:44000在可容忍誤差率為5%,預(yù)計(jì)誤差率為3%,允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)為2%的情況下,當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)200個(gè)文檔進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)8個(gè)文檔有錯(cuò)誤,此時(shí)可以得到的結(jié)論是()。(5.0)

答案:不接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率可容忍誤差在控制測(cè)試中表現(xiàn)為可容忍偏差率,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí),應(yīng)考慮()。(5.0)

答案:計(jì)劃估計(jì)的控制有效性注冊(cè)會(huì)計(jì)師從總體規(guī)模為l000、賬面金額為1000000元的存貨項(xiàng)目中選擇了300個(gè)項(xiàng)目作為樣本。在確定了正確的采購(gòu)價(jià)格并重新計(jì)算了價(jià)格與數(shù)量的乘積之后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師將300個(gè)樣本項(xiàng)目的審定金額加總后除以300,確定樣本項(xiàng)目的平均審定金額為970元。那么,推斷的總體錯(cuò)報(bào)就是()元。(5.0)

答案:30000注冊(cè)會(huì)計(jì)師張怡在審查華西公司的購(gòu)貨及付款業(yè)務(wù)時(shí),懷疑華西公司的有關(guān)職員偽造請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及進(jìn)貨發(fā)票,以達(dá)到虛構(gòu)進(jìn)貨交易而支付現(xiàn)金的目的。為確定這種情況是否存在,張怡在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試應(yīng)當(dāng)采用()。(5.0)

答案:發(fā)現(xiàn)抽樣可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)在控制測(cè)試中主要指(),它與樣本規(guī)模成反比。(5.0)

答案:可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)只要使用了審計(jì)抽樣,抽樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)存在,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)的唯一途徑是()。(5.0)

答案:控制樣本規(guī)模注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能使用三種目的的審計(jì)程序:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序,下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的審計(jì)程序中通?？梢允褂脤徲?jì)抽樣的是()。(5.0)

答案:當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)的控制測(cè)試注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計(jì)結(jié)論與客戶的客觀事實(shí)不符,這種可能性屬于()。(5.0)

答案:非抽樣風(fēng)險(xiǎn)在控制測(cè)試中,影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是()。(5.0)

答案:信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)在完成審計(jì)檔案歸整工作后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函,其結(jié)果顯示無(wú)差異。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其歸入審計(jì)檔案,并刪除了在審計(jì)過(guò)程中實(shí)施的相關(guān)替代程序的審計(jì)工作底稿。

答案:錯(cuò)在歸整審計(jì)檔案時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師刪除了固定資產(chǎn)減值測(cè)試審計(jì)工作底稿初稿。

答案:對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí),將相關(guān)銷售發(fā)票所載明的發(fā)票日期以及商品的名稱、規(guī)格和數(shù)量作為識(shí)別特征記錄于審計(jì)工作底稿。

答案:錯(cuò)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬利用上年度審計(jì)中獲取的有關(guān)存貨和成本循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),將信賴這些控制的理由和結(jié)論記錄于審計(jì)工作底稿。

答案:對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)所內(nèi)質(zhì)量檢查的要求,在歸檔后的審計(jì)工作底稿中補(bǔ)充記錄了審計(jì)報(bào)告日前項(xiàng)目組討論的情況。對(duì)該事務(wù)性變動(dòng),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將修改審計(jì)工作底稿的理由,以及修改的時(shí)間和人員記錄于檔案變動(dòng)登記表后,歸還了審計(jì)檔案。

答案:錯(cuò)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿歸檔期間收到一份應(yīng)付賬款詢證函回函,回函結(jié)果與審計(jì)報(bào)告日前對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施替代程序得出的審計(jì)結(jié)論一致。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將該回函歸入審計(jì)工作底稿中,并刪除記錄替代程序的審計(jì)工作底稿。

答案:錯(cuò)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿歸檔期間,對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行交叉索引,并對(duì)審計(jì)檔案歸檔工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可。

答案:對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司的原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)選取采購(gòu)訂單實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí),以單筆訂單作為抽樣單元,將供應(yīng)商名稱作為測(cè)試訂單的識(shí)別特征記錄于審計(jì)工作底稿中。

答案:錯(cuò)因在測(cè)試材料采購(gòu)相關(guān)控制時(shí)發(fā)現(xiàn)控制未得到有效執(zhí)行,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將材料采購(gòu)的審計(jì)方案由綜合性方案改為實(shí)質(zhì)性方案,并重新編制審計(jì)計(jì)劃工作底稿,刪除了被取代的原審計(jì)計(jì)劃的工作底稿。

答案:錯(cuò)(2022年)下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試的范圍通常與之同向變動(dòng)的有()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度;控制的預(yù)期偏差(2017年)下列情形中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)利用以前年度獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)的有()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制;控制在過(guò)去兩年審計(jì)中未經(jīng)測(cè)試;控制在本年發(fā)生重大變化(2021年)在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí),下列因素中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

答案:風(fēng)險(xiǎn)的重要性;重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性;涉及的各類交易、賬戶余額和披露的特征;被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)(2021年)下列有關(guān)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序(2022年)在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí),下列各項(xiàng)中不需要考慮的是()。

答案:實(shí)施審計(jì)程序的成本(2017年)下列各項(xiàng)審計(jì)程序中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)均可以采用的是()。

答案:檢查(2016年)下列各項(xiàng)措施中,不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。

答案:擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍(2022年)下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于綜合性方案(2022年)下列各項(xiàng)措施中,通常無(wú)法增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的是()。

答案:指派更有經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司2011年12月31日應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，決定選取金額較大以及風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶實(shí)施函證程序，選取的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額合計(jì)為1800萬(wàn)元。相關(guān)事項(xiàng)如下：(1)審計(jì)項(xiàng)目組成員要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所，但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財(cái)務(wù)部，審計(jì)項(xiàng)目組成員取得了該回函，將其歸入審計(jì)工作底稿。(2)對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目組以傳真件方式收到的回函，審計(jì)項(xiàng)目組成員與被詢證方取得了電話聯(lián)系，確認(rèn)回函信息，并在審計(jì)工作底稿中記錄了電話內(nèi)容與時(shí)間、對(duì)方姓名與職位，以及實(shí)施該程序的審計(jì)項(xiàng)目組成員姓名。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)人員提供的電子郵箱地址，向甲公司境外客戶Y公司發(fā)送了電子郵件，詢證應(yīng)收賬款余額，并收到了電子郵件回復(fù)。Y公司確認(rèn)余額準(zhǔn)確無(wú)誤。審計(jì)項(xiàng)目組成員將電子郵件打印后歸入審計(jì)工作底稿。(4)甲公司客戶Z公司的回函確認(rèn)金額比甲公司賬面余額少150萬(wàn)元。甲公司銷售部人員解釋，甲公司于2011年12月末銷售給Z公司的一批產(chǎn)品，在2011年末尚未開(kāi)具銷售發(fā)票，Z公司因此未入賬。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，未實(shí)施其他審計(jì)程序。(5)實(shí)施函證的1800萬(wàn)元應(yīng)收賬款余額中，審計(jì)項(xiàng)目組未收到回函的余額合計(jì)950萬(wàn)元，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)此實(shí)施了替代程序：對(duì)其中的500萬(wàn)元查看了期后收款憑證；對(duì)沒(méi)有期后收款記錄的450萬(wàn)元，檢查了與這些余額相關(guān)的銷售合同和發(fā)票，未發(fā)現(xiàn)例外事項(xiàng)。(6)鑒于對(duì)60%應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷其余40%的應(yīng)收賬款余額也不存在錯(cuò)報(bào)，無(wú)須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。要求：針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出甲公司審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答案:【答案】(1)不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)函證的全過(guò)程保持控制/可靠性不足。(2)恰當(dāng)。(3)不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)核實(shí)被詢證者的信息；/電子回函的可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和回函者要采用一定的程序創(chuàng)造安全環(huán)境。(4)不恰當(dāng)。函證的差異不能僅以口頭解釋為證據(jù)，/應(yīng)實(shí)施其他審計(jì)程序核實(shí)不符事項(xiàng)。(5)不恰當(dāng)。獲取的銷售合同和發(fā)票為內(nèi)部證據(jù)，/應(yīng)檢查能夠證明交易實(shí)際發(fā)生的證據(jù)。(6)不恰當(dāng)。選取特定項(xiàng)目的方法不能以樣本的測(cè)試結(jié)果推斷至總體/仍然可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。每月末,由獨(dú)立人員對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬進(jìn)行調(diào)節(jié)。

答案:錯(cuò)負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票的人員無(wú)權(quán)修改開(kāi)票系統(tǒng)中已設(shè)置好的商品價(jià)目表。

答案:錯(cuò)倉(cāng)庫(kù)只有在收到經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨通知單時(shí)才能供貨。

答案:對(duì)賒銷業(yè)務(wù)需由專人進(jìn)行信用審批。

答案:錯(cuò)?針對(duì)下述1至6項(xiàng)所列控制，逐一判斷是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。每筆銷售業(yè)務(wù)均需與客戶簽訂銷售合同。

答案:對(duì)以下選項(xiàng)中,可以定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單工作的人員是(

)。

答案:信用調(diào)查人員下列與銷售交易相關(guān)的內(nèi)部控制中,針對(duì)營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定最應(yīng)當(dāng)測(cè)試的是(

)。

答案:財(cái)務(wù)人員根據(jù)核對(duì)一致的銷售合同、客戶簽收單和銷售發(fā)票、銷售單、發(fā)運(yùn)憑證等編制記賬憑證并確認(rèn)銷售收入針對(duì)使用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的被審計(jì)單位,下列銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中存在設(shè)計(jì)缺陷的是(

)。

答案:信用管理部門(mén)賒銷審批后,信息系統(tǒng)自動(dòng)更新主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬針對(duì)被審計(jì)單位銷售交易的業(yè)務(wù)流程,下列說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)氖?

)。

答案:接受客戶訂購(gòu)單——批準(zhǔn)賒銷信用——根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨——按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物——開(kāi)具銷售發(fā)票企業(yè)在批準(zhǔn)了客戶訂購(gòu)單之后,會(huì)編制一式多聯(lián)的銷售單,該項(xiàng)活動(dòng)與銷售交易的(

)認(rèn)定相關(guān)。

答案:發(fā)生下列與銷售相關(guān)的內(nèi)部控制中,與營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的是(

)。

答案:依據(jù)有效的發(fā)運(yùn)憑證和銷售單、及銷售發(fā)票記錄銷售針對(duì)銷售與收款循環(huán)主要單據(jù)與會(huì)計(jì)記錄,下列說(shuō)法中不正確的是(

)。

答案:應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)當(dāng)按年編制,反映年末應(yīng)收賬款總額的賬齡區(qū)間,并詳細(xì)反映每個(gè)客戶年末應(yīng)收賬款金額和賬齡ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司等多家被審計(jì)單位2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)如下:(1)在對(duì)甲公司存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在存貨盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)了管理層用以記錄和控制存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的程序，認(rèn)為其設(shè)計(jì)有效。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查存貨并執(zhí)行抽盤(pán)后結(jié)束了現(xiàn)場(chǎng)工作。(2)因乙公司存貨品種和數(shù)量均較少，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅將監(jiān)盤(pán)程序用作實(shí)質(zhì)性程序。(3)丙公司2015年末已入庫(kù)未收到發(fā)票，而暫估的存貨金額占存貨總額的30%，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，測(cè)試了采購(gòu)和銷售交易的截止，均未發(fā)出差錯(cuò)，據(jù)此認(rèn)為暫估的存貨記錄準(zhǔn)確。(4)丁公司管理層未將以前年度已全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨納入本年末盤(pán)點(diǎn)范圍。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了以前年度的審計(jì)工作底稿，認(rèn)可了管理層的做法。(5)己公司管理層規(guī)定，由生產(chǎn)部門(mén)人員對(duì)全部存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，再由財(cái)務(wù)部門(mén)人員抽取50%進(jìn)行復(fù)盤(pán)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)復(fù)盤(pán)項(xiàng)目進(jìn)行抽盤(pán)，未發(fā)現(xiàn)差異。據(jù)此認(rèn)可了管理層的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。針對(duì)上述(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答案:2．【】（1）不恰當(dāng)。在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中還應(yīng)該實(shí)施觀察程序，觀察管理層制定的盤(pán)點(diǎn)程序的執(zhí)行情況，并考慮是否存在需要特別關(guān)注的情況，同時(shí)做好監(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)的相關(guān)觀察、檢查工作。（監(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該再次觀察盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，以確定所有應(yīng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍的存貨是否均已盤(pán)點(diǎn)；取得并檢查已填用、作廢及未使用盤(pán)點(diǎn)表單的匯總記錄進(jìn)行核對(duì)。）（2）恰當(dāng)。（3）不恰當(dāng)。要驗(yàn)證存貨的計(jì)價(jià)認(rèn)定，應(yīng)該實(shí)施專門(mén)的計(jì)價(jià)測(cè)試，監(jiān)盤(pán)主要驗(yàn)證的是存在認(rèn)定，針對(duì)計(jì)價(jià)僅能提供部分審計(jì)證據(jù)。（4）不恰當(dāng)。針對(duì)所有權(quán)屬于被審計(jì)單位的存貨，均應(yīng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍，所以應(yīng)當(dāng)將全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的存貨納入盤(pán)點(diǎn)范圍。（5）不恰當(dāng)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該參與盤(pán)點(diǎn)的全過(guò)程（而不是僅就復(fù)盤(pán)進(jìn)行抽盤(pán)），在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中需要實(shí)施觀察、檢查程序，并適當(dāng)執(zhí)行抽盤(pán)，進(jìn)而確定管理層的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果是否可靠。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:(1)甲公司為制造型企業(yè)，存貨產(chǎn)銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未了解與生產(chǎn)和存貨循環(huán)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，直接實(shí)施了細(xì)節(jié)測(cè)試。(2)乙公司2017年末持有的在途存貨于2018年1月4日驗(yàn)收入庫(kù)，管理層在2018年1月5日實(shí)施盤(pán)點(diǎn)時(shí)將這些存貨納入了盤(pán)點(diǎn)范圍，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施監(jiān)盤(pán)的基礎(chǔ)上，檢查了這些存貨的驗(yàn)收入庫(kù)單據(jù)等，結(jié)果滿意。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年12月31日在本公司存貨盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤(pán)，于次日取得所有盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽，檢查了是否連續(xù)編號(hào)，并將存貨盤(pán)點(diǎn)匯總表與盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽進(jìn)行了核對(duì)，結(jié)果滿意。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)認(rèn)為丁公司管理層有關(guān)存貨盤(pán)點(diǎn)的指令和程序設(shè)計(jì)合理，因此在監(jiān)盤(pán)中縮小了抽盤(pán)范圍。(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年末對(duì)戊公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過(guò)期商品，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了該批商品賬簿記錄，確認(rèn)已全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，不再將其納入監(jiān)盤(pán)范圍。(6)己公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2018年2月新承接的客戶。管理層于2017年12月31日進(jìn)行了存貨監(jiān)盤(pán)，因年末存貨余額重大，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師詳細(xì)檢查了己公司的年末盤(pán)點(diǎn)記錄，以及期后的存貨出入庫(kù)記錄及相關(guān)單據(jù)，結(jié)果滿意，據(jù)此認(rèn)可了年末存貨數(shù)量。要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由

答案:1．【】(1)不恰當(dāng)。理由：無(wú)論是否信賴與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與生產(chǎn)和存貨循環(huán)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。(2)恰當(dāng)。(3)不恰當(dāng)。理由：在被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)結(jié)束前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：①再次觀察盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，以確定所有應(yīng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍的存貨是否均以盤(pán)點(diǎn);②取得并檢查已填用、作廢及未使用盤(pán)點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄，確定其是否連續(xù)編號(hào)，查明已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤(pán)點(diǎn)的匯總記錄進(jìn)行核對(duì);所以在次日進(jìn)行核對(duì)不恰當(dāng)。(4)不恰當(dāng)。理由：評(píng)價(jià)管理層有關(guān)存貨盤(pán)點(diǎn)指令和程序的設(shè)計(jì)屬于了解內(nèi)部控制，未進(jìn)行檢查管理層盤(pán)點(diǎn)的程序，不足以評(píng)價(jià)控制的有效性，不能縮小其抽盤(pán)范圍。(5)不恰當(dāng)。理由：存貨監(jiān)盤(pán)是獲取存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)，即使全額計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，其所有權(quán)還是屬于被審計(jì)單位，仍應(yīng)將其納入監(jiān)盤(pán)范圍。(6)不恰當(dāng)。理由：如果存貨對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序，對(duì)存貨的存在和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)：①在存貨盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤(pán)(除非不可行);②對(duì)期末存貨記錄實(shí)施審計(jì)程序，以確定其是否準(zhǔn)確反映實(shí)際的存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。對(duì)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列審計(jì)程序中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通?？梢栽鰪?qiáng)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的有()。

答案:在事先不通知甲公司的情況下，選擇以前未曾到過(guò)的存貨存放地點(diǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán);運(yùn)用不同的抽樣方法選擇需要檢查的存貨;向以前審計(jì)過(guò)程中接觸不多的甲公司員工詢問(wèn)存貨采購(gòu)和銷售情況下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在存貨監(jiān)盤(pán)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行的程序有()。

答案:評(píng)價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果指令和程序;觀察管理層制定的盤(pán)點(diǎn)程序的執(zhí)行情況;檢查存貨;執(zhí)行抽盤(pán)如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為存貨數(shù)量存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列做法中，通常不能應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的是()。

答案:擴(kuò)大與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制測(cè)試的樣本規(guī)模下列有關(guān)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的表述中不正確的有()。(10.0)

答案:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為存在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng),則需要在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明;如果存在多項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在審計(jì)報(bào)告中逐項(xiàng)描述關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的內(nèi)容包括()。(10.0)

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn);審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù);注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為其發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。(10.0)

答案:審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)晚于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù)),并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期;財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)累積和不斷修正信息的過(guò)程,隨著計(jì)劃審計(jì)程序的實(shí)施,如果獲取的信息與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)依據(jù)的信息有重大差異,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃的其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,但不用修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果;審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效。其中一位必須是主任會(huì)計(jì)師,另一位是負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括無(wú)保留意見(jiàn)和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告就是非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,包括保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告下列情況中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的有()。(10.0)

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表日后被審計(jì)單位發(fā)生火災(zāi),損失重大,已在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)呐?可能無(wú)法償還將要到期的重大債務(wù),已有相應(yīng)的措施,且已在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)呐断铝星闆r中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能對(duì)K公司的財(cái)務(wù)報(bào)表出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的有()。(10.0)

答案:K公司管理層拒絕向注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具管理層聲明書(shū);在存在疑慮的情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能就K公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù);審計(jì)范圍受到重大且廣泛性限制下列情形中,可能作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中溝通的是()。(10.0)

答案:被認(rèn)為具有高度估計(jì)不確定性的會(huì)計(jì)估計(jì)下列有關(guān)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的表述中不正確的是()。(10.0)

答案:關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)不屬于與治理層溝通中的事項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)存在下列事項(xiàng):(1)大額債務(wù)到期且不能償還;(2)過(guò)去幾年連年虧損;(3)凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。目前,公