記賬實操-婚慶禮儀服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-婚慶禮儀服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、提供婚慶禮儀服務(wù)并收款1.企業(yè)為客戶舉辦一場婚慶活動，合同金額為80,000元，已開具增值稅專用發(fā)票，稅率為6%?？铐椧汛嫒脬y行。借：銀行存款80,000貸：主營業(yè)務(wù)收入75,471.70（80000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4528.30（75471.70×6%）二、支付場地租賃費用2.支付婚慶場地租賃費用40,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。借：主營業(yè)務(wù)成本——場地租賃費36,697.25（40000÷(1+9%)）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3302.75（36697.25×9%）貸：銀行存款40,000三、支付員工工資3.本月支付婚慶策劃師、主持人、攝影師等員工工資30,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——員工工資30,000貸：銀行存款30,000四、購買婚慶道具及裝飾品4.購買婚慶道具及裝飾品花費10,000元，取得增值稅普通發(fā)票。借：周轉(zhuǎn)材料——婚慶道具及裝飾品10,000貸：銀行存款10,000五、道具及裝飾品攤銷5.假設(shè)婚慶道具及裝飾品按10次婚慶活動進行攤銷，本月進行了一次活動。借：主營業(yè)務(wù)成本——道具及裝飾品攤銷1000（10000÷10）貸：周轉(zhuǎn)材料——婚慶道具及裝飾品1000六、支付辦公費用6.支付辦公場地租金5,000元，水電費1,000元，均以銀行存款支付。借：管理費用——租金5,000——水電費1,000貸：銀行存款6,000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益7.期末將收入、成本、費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入75,471.70貸：本年利潤75,471.70（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤82,997.25（36697.25+30000+1000+5000+1000+3302.75）貸：主營業(yè)務(wù)成本——場地租賃費36,697.25——員工工資30,000——道具及裝飾品攤銷1000管理費用——租金5,000——水電費1,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3302.75（場地租賃的進項稅額）。請注意，實際賬務(wù)處理中可能會因企業(yè)具體情況而有所不同，應(yīng)根據(jù)實際情況進行調(diào)整。公司財務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財務(wù)會計制