2023年會計基礎(chǔ)串講

《會計基礎(chǔ)》

第一部分考情分析

一以及題型以及題量以及時間及分值

序號題型數(shù)量（個）單位分值合計分值

1單選題20120

2多選題20240

3判斷題20120

4計算分析題21020

考試時間：60分鐘

二以及考場監(jiān)考老師特別提示

1以及《會計基礎(chǔ)》教材第3以及4以及6以及9是重點章節(jié),需重點復(fù)習(xí);

2以及寫“會計分錄'是靈魂,學(xué)員必須熟練掌握;

3以及多選題所占分值最多,學(xué)員復(fù)習(xí)時重點掌握本資料第三部分劃線部分知識點；

4以及計算分析題（大題）是你是否能通過考試的保障,也是你是否決定繼續(xù)進(jìn)后面考試的基礎(chǔ)。如果大

題一個都沒有完成,那你就沒有信心和勇氣完成后面科目的考試！所以必須重點掌握本資料第二部分。

第二部分：計算分析題（大題）專項練習(xí)（20分）

?題型一：會計分錄（90%的考生至少會抽到一個會計分錄大題）

6大必考分錄

1以及購買原材料分錄2以及銷售產(chǎn)品分錄

借：原材料借：銀行存款'應(yīng)收賬款'應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款'應(yīng)付賬款'應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3以及領(lǐng)用原材料分錄4以及計提固定資產(chǎn)折舊分錄

借：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)車間產(chǎn)品直接耗用的）借：管理費用（行政部門以及管理部門以及廠部固定資產(chǎn)

制造費用（車間耗用，不能直接計入產(chǎn)品的）折舊）

管理費用（行政部門以及管理部門以及廠部耗銷售費用（銷售部門固定資產(chǎn)折舊）

用）制造費用（生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊）

銷售費用（銷售部門耗用）其他業(yè)務(wù)成本（出租的固定資產(chǎn)折舊）

其他業(yè)務(wù)成本（銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)成本）貸：累計折舊

貸：原材料

5以及計提工資分錄6以及計提壞賬準(zhǔn)備分錄

借：管理費用（行政部門以及管理部門以及廠部人員借：資產(chǎn)減值損失

工資）貸：壞賬準(zhǔn)備

銷售費用（銷售部門的人工）

生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資）

制造費用（車間管理人員工資）

貸：應(yīng)付職工薪酬

6種易考會計分錄大題

1以及交易性金融資產(chǎn)

（1）取得時（3）出售股票以及債券以及基金時

借：交易性金融資產(chǎn)一一成本借：銀行存款

投資收益(交易費用)貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本

貸：銀行存款一一公允價值變動

(2)后續(xù)計量投資收益(收益在貸方，損失在借方)

A以及公允價值A(chǔ)賬面價值：同時

借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動借：公允價值變動損益

貸：公允價值變動損益貸：投資收益

B以及公允價值〈賬面價值：或

借：公允價值變動損益借：投資收益

貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動貸：公允價值變動損益

2以及固定資產(chǎn)

A以及取得需要安裝的固定資產(chǎn)B以及處置固定資產(chǎn)

(1)買設(shè)備時(1)將“固定資產(chǎn)”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”

借：在建工程借：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn))累計折舊

貸：銀行存款貸：固定資產(chǎn)

(2)清理過程中

(2)安裝過程中，付安裝人工以及材料等費用時支付清理費用

借：在建工程借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款(人工等費用)貸：銀行存款

原材料(耗用材料)產(chǎn)生固定資產(chǎn)收入

借：銀行存款

(3)安裝完畢貸：固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅

貸：在建工程(3)清理完畢(2種結(jié)果)

凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

凈損失

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

3以及短期借款

(1)短期借款入時(3)支付利息時(含本月未計提，直接計入財務(wù)費用)

借：銀行存款借：財務(wù)費用(最后一期即付息當(dāng)月承擔(dān)的利息)

貸：短期借款應(yīng)付利息(已計提的利息)

(2)計提利息時貸：銀行存款

借：財務(wù)費用(4)歸還借款時

貸：應(yīng)付利息借：短期借款

貸：銀行存款

4以及原材料流程圖

|外面|_?像材料倉庫|―A隹產(chǎn)車間|-----A儼成品車間-----A曲售］

1111

在途物資料|——〃原材料|------A|生產(chǎn)成本|------3庫存商品|-------A|主營業(yè)務(wù)成本I

①用庫存現(xiàn)金'銀行存款購買材料④結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)完工且驗收入庫的產(chǎn)品成本

借：在途物資借：庫存商品

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：生產(chǎn)成本一(料以及工以及費)

貸：庫存現(xiàn)金'銀行存款⑤結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售的產(chǎn)品成本

②結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)驗收入庫的材料成本A以及確認(rèn)收入

錯：原材料借：應(yīng)收賬款'銀行存款

貸：在途物資貸：主營業(yè)務(wù)收入

③結(jié)轉(zhuǎn)車間領(lǐng)用材料的成本應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：生產(chǎn)成本一一料B以及結(jié)轉(zhuǎn)成本

貸：原材料借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

5以及生產(chǎn)成本和制造費用流程圖

發(fā)生在車間的①工作人員工資福利;②廠月機器的折舊;③車間耗用水電;④耗用材料;⑤車間的辦公費用；

制造費用（公共費用以及間接費用）

⑥、,p產(chǎn)品：8件（小時以及生產(chǎn)工人工資）

生產(chǎn);

洸Y

,卜產(chǎn)品：2件（小時以及生產(chǎn)工人工資）

庫存;

亍品

①計提本月的車間主任的工資福利⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費用（將本期的制造費用按數(shù)量以及工時

借：制造費用一工資以及工人工資等分配到各種產(chǎn)品生產(chǎn)成本中去）

貸：應(yīng)付職工薪酬借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品（費）

②計提本月車間固定資產(chǎn)折舊一B產(chǎn)品

借：制造費用一折舊貸：制造費用

貸：累計折舊⑦結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)A產(chǎn)品的直接材料

③支付本月車間水電費借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品（料?）

借：制造費用一水電費貸：原材料

貸：銀行存款'庫存現(xiàn)金⑧結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)A產(chǎn)品的直接工人工資

④結(jié)轉(zhuǎn)本月試生產(chǎn)耗用材料借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品（工）

借：制造費用一耗材貸：應(yīng)付職工薪酬

貸：原材料⑨產(chǎn)品入庫，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

⑤支付車間辦公費借：庫存商品一A產(chǎn)品

借：制造費用一辦公費貸：生產(chǎn)成本

貸：庫存現(xiàn)金

6以及收入費用流程圖

收入（4個弋、③盈利公司⑤'盈余公積——法定盈余公積

A一—任意盈余公積

^本年利潤_______）利潤分配一?<員工⑤一

費用（8個a年12個）④虧損（1年用一次）老板⑥:應(yīng)付股利<——銀行存款⑦

①月末結(jié)轉(zhuǎn)本月所有收入③年末盈利時結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借：主營業(yè)務(wù)收入借：本年利潤

其他業(yè)務(wù)收入貸：利潤分配一未分配利潤

投資收益④年末虧損時結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

營業(yè)外收入借：利潤分配一未分配利潤

貸：本年利潤貸：本年利潤

②月末結(jié)轉(zhuǎn)本月所有費用⑤提取盈余公積

借：本年利潤借：利潤分配一未分配利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：盈余公積一法定盈余公積

其他業(yè)務(wù)成本一任意盈余公積

營業(yè)外支出⑥宣告將利潤分配給股東

營業(yè)稅金及附加借：利潤分配一未分配利潤

所得稅費用貸：應(yīng)付利潤或應(yīng)付股利

銷售費用⑦實際支付利潤給股東

管理費用借：應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤

財務(wù)費用貸：銀行存款

一以及購銷業(yè)務(wù)

I以及2011年3月1日，甲公司庫存材料實際成本為10000()元。

(1)2011年3月3日，甲公司購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為400000元，增值稅

68000元。材料已運到并驗收入庫，款項尚未支付。

(2)3月10日，甲公司轉(zhuǎn)賬支付上述款項

(3)根據(jù)甲公司“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，3月份生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用A材料220000元，車間管

理部門領(lǐng)用A材料30000元，企業(yè)行政部門領(lǐng)用20000元

(4)此外，甲公司于3月25日對外銷售材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價為20000元，3400元。

款項己由銀行收訖。該批材料實際成本為17000元。

要求：

(1)編制甲公司賒銷材料的分錄

(2)編制甲公司支付貨款的分錄

(3)編制甲公司內(nèi)部領(lǐng)用材料的會計分錄

(4)編制甲公司對外銷售材料的會計分錄

(5)計算甲公司2011年3月份月末結(jié)存材料的實際成本

2以及虞陽實業(yè)有限公司12月發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(I)1日，購入A材料價款50()0元，增值稅進(jìn)項稅額850元，均用銀行存款支付，材料驗收入庫。

(2)5日，購入B材料價款8000元，增值稅進(jìn)項稅額1360元，款項未付，材料驗收入庫。

(3)6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2000元。

(4)12日，銷售給甲公司甲產(chǎn)品10噸，每噸2000元，增值稅銷項稅額3400元，款項尚未收到

(5)170,收到甲公司轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行

3以及偉群公司2011年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)3日，銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票價款100000元，稅金17000元，代購貨方墊付運輸費2000

元，款項未收。

(2)16H,繳納上月增值稅10000元，并付稅收滯納金及罰款500元。

(3)20日，銷售甲材料10000元，增值稅1700元，收到銀行本票一張

(4)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本70000元

(5)31日，計提壞賬準(zhǔn)備300元

4以及磊磊公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本法計價。2010年II月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

(I)11月1日采購甲材料，價款為2000元，增值稅為340元，未發(fā)生其他費用，款項上月已經(jīng)支付。

(2)11月2日購入甲材料一批，買價為5000元，增值稅為850元，途中發(fā)生運費以及保險費等200元，

轉(zhuǎn)賬支付，材料入庫

(3)11月10日購入乙材料一批，買價為2000元，增值稅為340元，對方代墊運費300元，轉(zhuǎn)賬支付，

但材料尚未入庫

(4)11月15日生產(chǎn)車間領(lǐng)用工具一批，實際成本為600元，采用一次轉(zhuǎn)銷法。

(5)II月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費用：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5000元，行政

管理部門領(lǐng)用原材料200元，在建工程領(lǐng)用原材料1000元。

(6)II月30日收到采購的丙材料，但是發(fā)票賬單未到，款項也尚未支付。企業(yè)暫估價為200()元。

(7)11月30日進(jìn)行存貨的清查，盤虧乙材料20千克，單價為100元/千克，是收發(fā)計量差錯造成的。

要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

二以及固定資產(chǎn)

1以及某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86000元，己提折舊57300元，取得變賣收入20000

元，已存入銀行，以現(xiàn)金支付清理費150元，營業(yè)稅稅率為5%。

要求：編制轉(zhuǎn)入清理以及支付清理費以及取得變價收入以及計提營業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。

2以及甲企業(yè)2010年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(I)企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，價款為20000元，增值稅為3400元(可以抵扣)，支付運雜費500

元，保險費150元.款項以銀行存款支付。

(2)投資者投入汽車一輛，雙方確認(rèn)的價值為250000元，不產(chǎn)生資本溢價。

(3)接受某企業(yè)捐贈設(shè)備-臺，根據(jù)有關(guān)發(fā)票確定其入賬價值為20000元。

(4)計提本月固定資產(chǎn)折舊：基本生產(chǎn)車間5000元，行政管理部門2000元，專設(shè)銷售機構(gòu)3000元；

(5)報廢設(shè)備一臺，設(shè)備原值為50000元，已計提折舊40000元。清理中以銀行存款支付清理費用200

元，殘值收入為3000元，款項存入銀行。

(6)對管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行維修，支付維修費用1000元，轉(zhuǎn)賬付款。

(7)收取出租固定資產(chǎn)租金15000元，款項已存入銀行。

(8)盤虧設(shè)備一臺，原值20000元，已經(jīng)計提折舊5000元，經(jīng)查明屬于保管人員管理不善導(dǎo)致，應(yīng)由保

管員賠償500元(假定不考慮增值稅)。

要求：根據(jù)上述給定資料(1)?(8)編制甲企業(yè)的會計分錄.

三以及分錄改錯

1以及甲公司2011年1月對賬時發(fā)現(xiàn)下列錯誤：

(1)8日，開出轉(zhuǎn)賬支票，繳納上月應(yīng)交所得稅4000元。記賬憑證為：

借：利潤分配——應(yīng)交所得稅4000

貸:銀行存款4000

(2)100,銷售商品20000元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。

借：銀行存款29250

貸：其他業(yè)務(wù)收入29250

(3)15日，支付籌建期間的開辦費5000元。

借：銷售費用5000

貸：銀行存款5000

(4)22日，以銀行存款歸還短期借款本金10000元及計提的利息300元。

借：短期借款10300

貸：銀行存款10300

(5)23日，開出轉(zhuǎn)賬支票3500元，償還上月未付紅星工廠的材料款

借：預(yù)付賬款3500

貸：其他貨幣資金3500

四以及財產(chǎn)清查處理

甲公司在財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)盤盈庫存現(xiàn)金20000元，其中12000元屬于應(yīng)支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因

(2)盤虧設(shè)備一臺，原值80000元，已計提折舊50000元。經(jīng)查明，過失人賠償5000元，已批準(zhǔn)進(jìn)行處

理。

(3)現(xiàn)金清查是短款52元，屬于出納的責(zé)任，尚未收到賠款

(4)某產(chǎn)品盤盈2000元，經(jīng)查實屬于收發(fā)計量錯誤造成。

(5)盤虧材料10000元，可以收回的保險賠償5000元，剩余的凈損失中有300()元屬于非常損失，2000

元屬于自然損耗

五以及壞賬準(zhǔn)備

1以及甲企業(yè)采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5%,有關(guān)資料如下：

(1)該企業(yè)從2007年開始提取壞賬準(zhǔn)備，該年末應(yīng)收賬款余額為200000元。

(2)2008年年末應(yīng)收賬款余額為240000元，2007年沒有發(fā)生壞賬損失

(3)2009年4月，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)發(fā)生一筆壞賬損失，金額為15000元

(4)2009年末應(yīng)收賬款余額為220000元

(5)2010年6月上述核銷的壞賬又收回10000元

(6)2010年末應(yīng)收賬款余額為250000元

2以及甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%,采用備抵法核算壞賬。2012年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)

收賬款”科目借方余額為2000000元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為250000元。12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)5H,向乙企業(yè)銷售商品一?批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為500000元，增值稅85000元。

甲企業(yè)已將商品運抵乙企業(yè)，款項尚未收到。該批商品的成本為280000元；

(2)9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款200000元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。

(3)21日，收到乙企業(yè)的銷貨款300000元，存入銀行

(4)31日，甲企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1700(X)0元。

(5)31日，甲企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，假定未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值2200000元

根據(jù)上述資料編制相應(yīng)會計分錄并計算計提壞賬準(zhǔn)備金額

六以及交易性金融資產(chǎn)

2011年甲公司發(fā)生下列交易事項：

(1)2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30000000元，用于證券投資。

(2)3月12日，甲公司委托A證券公司從上海交易所購入B上市公司股票200000股，每股市價8

元，另支付相關(guān)交易費用3500元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。

(3)4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價11元，另支付相關(guān)交易費用5200

JLo

要求：

(1)編制甲公司向證券公司劃出資金的會計分錄；

(2)編制甲公司以市價購入B公司股票的會計分錄：

(3)編制甲公司購入B公司股票時支付相關(guān)交易費用的會計分錄；

(4)編制甲公司出售B公司股票的會計分錄；

(5)計算甲公司2011年度因上述交易或事項而確認(rèn)投資收益金額。

七以及備用金制度

假設(shè)該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度，備用金采用非定額備用金核算；2010年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(I)簽發(fā)庫存現(xiàn)金支票，為備發(fā)工資從銀行提取庫存現(xiàn)金1000()0元。

(2)企業(yè)職工李明借款1000元，用現(xiàn)金支付。

(3)采購員王強出差歸來，報銷差旅費1500元，預(yù)借差旅費2()00元，余款500元退回財務(wù)部門。

(4)用現(xiàn)金發(fā)放職工工資80000元。

(5)用現(xiàn)金支付廠部購買辦公用品費用200元。

(6)月末庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺200元，無法查明原因。

要求：編制上述業(yè)務(wù)(1)?(6)的相關(guān)會計分錄

八以及借款及利息問題

某企業(yè)2011年7月1日借入一筆期限為6個月的借款，借款本金為100000元,利率為6%,按月計提利息，

分季支付利息，到期還本。

要求：編制取得借款以及計提利息以及支付利息以及償還借款的分錄

九以及財務(wù)成果計算

甲公司20X9年有關(guān)損益類科目的年末余額如下：主營業(yè)務(wù)收入800萬，主營業(yè)務(wù)成本350萬，營業(yè)稅金及

附加13萬，銷售費用67萬，管理費用40萬。其他業(yè)務(wù)資料如下：年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目。適用的所

得稅稅率為25%,假定不存在納稅調(diào)整事項。按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積。宣告向投資者分配

利潤40萬元。要求：

1以及編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會計分錄

2以及計算甲公司20X9年應(yīng)交所得稅金額

3以及編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

4以及編制甲公司將“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”科目的會計分錄

5以及編制甲公司提取法定盈余公積和宣告分配利潤的會計分錄。

十以及綜合業(yè)務(wù)

(-)偉群有限公司2011年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)2日，銷售商品一批價款800000元，增值稅136000元，商品已發(fā)出，銀行收訖。該批商品成本600000

元。

(2)9日，用銀行存款購入股票20000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費用350元，甲公司將其劃分

為交易性金融資產(chǎn)。

(3)15H,開出轉(zhuǎn)賬支票實際支付職工工資200000元

(4)25日，計提固定資產(chǎn)折舊50000元，其中生產(chǎn)設(shè)備30000元，管理用設(shè)備20000元

(5)31日，計算分配職工工資250000元，其中：生產(chǎn)工人工資20000()元，車間管理人員工資20000元，

辦公室管理人員30000元

(6)31日，公司從某公司購入一項專利使用權(quán)，用銀行存款支付10萬元

(7)公司年末計提無形資產(chǎn)攤銷，無形資產(chǎn)攤銷有效期限為10年

(8)2012年12月31日將該專利轉(zhuǎn)讓取得15萬收入，存入銀行，計提轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)處置相關(guān)的營業(yè)稅，

營業(yè)稅稅率5%。

(~)京蘇公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)

京蘇廠12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)收到國家投入資本740000元，存入銀行；

(2)收到某公司投入全新機器一臺，價值153000元；

(3)向天靈廠購入甲材料一批，材料價款700000元，增值稅額119000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支

付：

(4)開出商業(yè)匯票一張，向紅星廠購入乙材料一批，材料價款5()000元，增值稅額8500元，材料已驗收

入庫；

(5)用銀行存款1200()0元償還前欠華星廠購貨款；

(6)向永勝廠購入丙材料一批，材料價款9000元，增值稅額1530元，材料尚未運到，貨款尚未支付；

(7)向永勝廠購入的丙材料運到，驗收入庫；

(8)向銀行借入短期借款500000元，存入銀行；

(9)用銀行存款支付本月欠天靈廠的購料款；

(10)為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料800000元以及B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料300000元，車間管理領(lǐng)用丙材料5000

元，廠部管理領(lǐng)用丙材料3000元；

(11)從銀行提取現(xiàn)金168000元，并于當(dāng)日全發(fā)放職工工資；

(12)采購員報銷差旅費960元，上月已預(yù)付800元，不足部分以現(xiàn)金補付；

(13)收到南方廠上月的購貨款92000元，存入銀行；

(14)計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息1()00元；

(15)攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的無形資產(chǎn)價值額為3000元；

(16)攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長期待攤費用600元；

(17)計提固定資產(chǎn)折舊8600元，其中車間折舊7510元，廠部折舊1090元；

(18)分配本月工資費用168000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資80000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資6000()元，

車間管理人員工資8000元，廠部管理人員工資20000元；

(19)按職工工資總額的14%計提職工福利費；

(20)將本月發(fā)生的制造費用按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A以及B兩種產(chǎn)品成本；

(21)A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本250000元，本月A產(chǎn)品全部完工，并驗收入庫，按其實際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬，B

產(chǎn)品尚未制造完工；

(22)本月銷售A產(chǎn)品一批，不含稅銷售額1000000元，增值稅率17%,貨款600000元收到，己存入銀

行，其余尚未收到：

(23)出售材料一批，不含稅銷售額為3(X)0元，增值稅率17%,款已收到，存入銀行；

(24)用銀行存款支付廣告費84000元；

(25)結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本743950元；

(26)結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實際成本2500元；

(27)已現(xiàn)金支付罰款支出100元

(28)收到罰款收入1000元，存入銀行；

(29)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月的利潤總額；

(30)根據(jù)企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤總額，按25%的稅率計算應(yīng)交所得稅；

(31)結(jié)轉(zhuǎn)本年的所得稅費用；

(32)結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤；

(33)按本年凈利潤的10%提取盈余公積金

(34)按本年凈利潤的60%作為應(yīng)付給投資者的利潤。

要求：

根據(jù)12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制有關(guān)會計分錄

?題型二：銀行存款余額調(diào)節(jié)表

一以及XX公司2011年12月銀行存款日記賬和銀行存款對賬單的有關(guān)記錄如下：

(1)XX公司銀行存款日記賬賬面記錄

銀行存款日記賬

日期摘要金額

12月29日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票891號24800

12月29日開出轉(zhuǎn)賬支票352號，支付購料款16400

12月30日開出轉(zhuǎn)賬支票353號，支付運輸費800

12月31日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票740號16000

12月31日月末余額76500

(2)銀行對賬單的賬面記錄

銀行對賬單

日期摘要金額

12月30日存入轉(zhuǎn)賬支票891號24800

12月30日轉(zhuǎn)賬支票352號16400

12月31日代付借款利息1500

12月31日收回貨款13500

12月31日月末余額73300

要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2011年12月31日

項目金額項目金額

銀行存款日記賬余額76500銀行對賬單余額73300

力口：銀行已收以及企業(yè)未收力口：企業(yè)已收以及銀行未收

(1)(4)

款款

減：銀行已付以及企業(yè)未付減：企業(yè)已付以及銀行未付

(2)800

款款

調(diào)節(jié)后余額(3)調(diào)節(jié)后余額(5)

(I)(2)(3)(4)(5)

二以及真題再現(xiàn)：某公司2008年6月30日收到銀行對賬單存款余額為67000元，與銀行存款日記賬余額

53240元不符：經(jīng)核實，公司與銀行均無記賬錯誤，但發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項：

I以及6月28日，公司開出一張金額15800元的轉(zhuǎn)賬支票以支付供貨方貨款，但供貨方未持票到銀行兌現(xiàn)；

2以及6月29日，公司送存銀行某客戶轉(zhuǎn)賬支票4200元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似?，但公司未收到通知?/p>

3以及6月30日，公司當(dāng)月水電費1300元銀行已代為支付，但公司未收到付款通知；

4以及6月30日，銀行支付公司存款利息360元，銀行已做賬，但公司未收到收款通知；

5以及6月30日，公司委托銀行代收款11000元，銀行轉(zhuǎn)入公司存款戶，但公司未收到通知；

6以及6月30日，公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額7900元，己交銀行，但銀行未入賬。要求：編制

銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2008年6月30日

項目金額項目金額

銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額

力口：銀行己收以及企業(yè)未收力口：企業(yè)已收以及銀行未收

(1)113600(3)121000

款款

減：銀行已付以及企業(yè)未付減：企業(yè)已付以及銀行未付

(2)130015800

款款

調(diào)節(jié)后余額(4)調(diào)節(jié)后余額(5)

(1)(2)(3)(4)(5)

三以及真題再現(xiàn)

資料：1以及XYZ公司2008年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:

(1)20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元；

(2)21日，開出支票#05130,用以支付購入材料的貨款20000元；

(3)23日，開出支票#05131,支付購料的運雜費1000元；

(4)26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元；

(5)2813,開出支票#05132,支付公司日常辦公費用2500元；

(6)30S,開出支票#05133,支付下半年的房租9500元；

(7)31日，銀行存款日記賬的賬目余額為241800元。

2以及銀行對賬單所列XYZ公司7月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)2013,結(jié)算XYZ公司的銀行存款利息1523元；

(2)22日，收到XYZ公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票8800元；

(3)2313,收到XYZ公司開出的支票#05130,金額為20000元；

(4)25日，銀行為XYZ公司代付水電費3250元；

(5)2613,收到XYZ公司開出的支票#05131,金額為1000元；

(6)29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5600元；

(7)31日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為244433元。

要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制單位：XYZ公司2008年7月31日單位：元

項目金額項目金額

企業(yè)銀行存款日記賬余額241800銀行對賬單余額244433

力口：銀行已收企業(yè)未收款項(1)力口：企業(yè)已收銀行未收款項(3)

減：銀行已付企業(yè)未付款項3250減：企業(yè)已付銀行未付款項(4)

調(diào)節(jié)后余額(2)調(diào)節(jié)后余額(5)

(2)

(3)

(4)

(5)

?題型三：利潤表(損益表)

一以及考題再現(xiàn)

甲公司所得稅稅率25%,該公司2011年1月至11月?lián)p益類賬戶累計發(fā)生額和12月?lián)p益有關(guān)賬戶發(fā)生額如

T：

1-11月累計發(fā)生額12月發(fā)生額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方

主營業(yè)務(wù)收入1000000100000

其他業(yè)務(wù)收入50000010000

營業(yè)外收入100001000

投資收益8000010000

壞賬準(zhǔn)備50008000

主營業(yè)務(wù)成本70000060000

其他業(yè)務(wù)成本3000006000

生產(chǎn)成本7000020000

銷售費用20000()7000

管理費用1000005000

制造費用5000010000

財務(wù)費用50001000

營業(yè)稅金及附加200002000

營業(yè)外支出5000500

資產(chǎn)減值損失200005000

要求計算2011年該公司利潤表中相關(guān)項口的金額

營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)利潤206900利潤總額274500凈利潤

二以及考題再現(xiàn)

1以及X公司所得稅稅率25%,該公司20X8年11月份利潤表如下表所示:

利潤表（簡表）

編制單位：X公司20X8年11月單位：元

項目本期金額本年累計金額

一以及營業(yè)收入略4500000

減：營業(yè)成本3000000

營業(yè)稅金及附加120000

銷售費用300000

管理費用380000

財務(wù)費用6000

二以及營業(yè)利潤（損失以“一”號填

694000

^0）

加:營業(yè)外收入6000

減：營業(yè)外支出4000

三以及利潤總額（損失以“一”號填

696000

列）

減：所得稅費用174000

四以及凈利潤（損失以“一”號填列）522()00

2以及X公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅率17%,已辦妥銀行托收貨款手續(xù).

（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財產(chǎn)清查中的盤虧設(shè)備一臺，估計原價20000元，七成新.

（3）計算分配本月應(yīng)付職工工資共計45000元。其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資20000

元.

（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元.

（5）根據(jù)銷售收入的3%,計算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費稅12000元.

（6）將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶.

要求：根據(jù)上述資料，計算下列X公司20X8年利潤表中（1）以及（2）以及（3）以及（4）以及（5）的

金額。

利潤表（簡表）

編制單位：X公司20X8年度單位：元

項目本年金額11月止累計金額

一以及營業(yè)收入(1)略

減：營業(yè)成本(2)

營業(yè)稅金及附加120000

銷售費用300000

管理費用380000

財務(wù)費用6000

二以及營業(yè)利潤(損失以“一”號填

(3)694000

列)

加:營業(yè)外收入6000

減：營業(yè)外支出4000

三以及利潤總額(損失以“一”號填

(4)696000

列)

減：所得稅費用174000

四以及凈利潤(損失以“一”號填列)(5)

(1)(2)(3)(4)(5)

?題型四：資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表

一以及考題再現(xiàn)：XX實業(yè)有限公司20X8年9月30日的有關(guān)總賬和明細(xì)賬的余額如下表:

賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額

庫存現(xiàn)金借1500短期借款貸25000()

銀行存款借800000應(yīng)付票據(jù)貸25500

其他貨幣資金借90000應(yīng)付賬款貸71000

交易性金融資產(chǎn)借115000-丙企業(yè)貸91000

應(yīng)收票據(jù)借