做賬實操-數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理流程

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理流程案例背景某數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)公司主要為各類企業(yè)提供數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)處理以及相關(guān)的數(shù)據(jù)安全保障服務(wù)。在本會計年度內(nèi)，公司開展了多項業(yè)務(wù)活動，以下是相關(guān)的賬務(wù)處理情況。一、年初設(shè)置會計科目及期初余額（假設(shè)）資產(chǎn)類科目：銀行存款：100,000元，用于公司日常運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)。固定資產(chǎn)服務(wù)器及存儲設(shè)備：500,000元，為前期購置的用于數(shù)據(jù)處理和存儲的主要設(shè)備，已計提累計折舊100,000元。應(yīng)收賬款：20,000元，為上年度末尚未收回的服務(wù)款項。預(yù)付賬款軟件授權(quán)費：10,000元，預(yù)先支付給軟件供應(yīng)商的下一年度軟件授權(quán)費用。負(fù)債類科目：應(yīng)付賬款：15,000元，為欠付供應(yīng)商的設(shè)備維護(hù)配件等款項。預(yù)收賬款：0元，期初無預(yù)收客戶款項情況。應(yīng)付職工薪酬：0元，已在上年度末結(jié)清員工工資。所有者權(quán)益類科目：實收資本：500,000元，為股東初始投入的資本。未分配利潤：15,000元，為上年度留存的未分配利潤。二、日常業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）收入確認(rèn)1.按服務(wù)合同定期收費公司與客戶X簽訂了一份為期一年的數(shù)據(jù)存儲服務(wù)合同，合同約定每月服務(wù)費為10,000元，客戶需在每月初支付當(dāng)月費用。1月份已收到客戶X通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的10,000元。會計分錄：借：銀行存款10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)存儲服務(wù)收入10,0002.項目制服務(wù)收入確認(rèn)（完工百分比法）承接了客戶Y的一個大型數(shù)據(jù)處理項目，項目總金額為200,000元，項目周期預(yù)計為8個月。截至3月份末，經(jīng)評估已完成項目總工作量的40%，按照完工百分比法確認(rèn)收入。3月份應(yīng)確認(rèn)收入=200,000×40%=80,000元會計分錄：借：應(yīng)收賬款客戶Y80,000貸：主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)處理項目收入80,000（二）成本核算1.服務(wù)器及存儲設(shè)備折舊年初固定資產(chǎn)（服務(wù)器及存儲設(shè)備）原值500,000元，預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月應(yīng)計提折舊額為：500,000÷(5×12)=8,333.33元。每月計提折舊的會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊（服務(wù)器及存儲設(shè)備）8,333.33貸：累計折舊8,333.332.數(shù)據(jù)中心租賃成本租賃數(shù)據(jù)中心場地用于放置服務(wù)器及存儲設(shè)備，每月租金為15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。每月支付租金的會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)中心租賃成本15,000貸：銀行存款15,0003.人員薪酬成本數(shù)據(jù)處理人員工資：每月支付數(shù)據(jù)處理人員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬30,000貸：銀行存款30,000將工資計入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本人員薪酬成本（數(shù)據(jù)處理人員）30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000運(yùn)維人員工資：支付運(yùn)維人員工資20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬20,000、貸：銀行存款20,000將工資計入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本人員薪酬成本（運(yùn)維人員）20,000、貸：應(yīng)付職工薪酬20,000（三）費用核算1.營銷推廣費用為推廣公司的數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)，在各類網(wǎng)絡(luò)平臺、線下活動等進(jìn)行廣告宣傳，3月份支出廣告費用10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用營銷推廣費用10,000、貸：銀行存款10,0002.辦公費用支付公司日常辦公所需的水電費、辦公用品、辦公設(shè)備租賃等費用，3月份共計6,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：管理費用辦公費用6,000、貸：銀行存款6,0003.軟件及技術(shù)更新費用為保證數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)的高效性與安全性，3月份對相關(guān)軟件進(jìn)行升級，并采購了一些新的技術(shù)工具，花費20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本軟件及技術(shù)更新成本20,000、貸：銀行存款20,000（四）其他常見業(yè)務(wù)處理1.預(yù)收賬款處理公司與客戶Z簽訂了一份新的數(shù)據(jù)存儲服務(wù)合同，合同約定在簽訂合同時預(yù)收3個月服務(wù)費，共計30,000元（每月服務(wù)費10,000元），客戶已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。收到預(yù)收賬款時：借：銀行存款30,000、貸：預(yù)收賬款客戶Z（數(shù)據(jù)存儲服務(wù)）30,000隨著服務(wù)期逐月推進(jìn)，每月確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款客戶Z（數(shù)據(jù)存儲服務(wù)）10,000、貸：主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)存儲服務(wù)收入10,0002.壞賬準(zhǔn)備處理（若有應(yīng)收賬款逾期未收回情況）假設(shè)客戶A的一筆數(shù)據(jù)處理項目應(yīng)收賬款，金額為15,000元，已逾期2個月未收回，經(jīng)評估有一定的壞賬風(fēng)險。公司根據(jù)以往經(jīng)驗及相關(guān)政策，決定按5%計提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備金額=15,000×5%=750元會計分錄：借：資產(chǎn)減值損失750、貸：壞賬準(zhǔn)備750三、期末賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入將本年度累計的主營業(yè)務(wù)收入（數(shù)據(jù)存儲服務(wù)收入、數(shù)據(jù)處理項目收入等）結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。假設(shè)本年度主營業(yè)務(wù)收入累計為300,000元（10,000×12+80,000）。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)存儲服務(wù)收入120,000（10,000×12）借：主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)處理項目收入180,000（80,000+其他項目收入累計）、貸：本年利潤300,0002.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本將本年度累計的主營業(yè)務(wù)成本（設(shè)備折舊、數(shù)據(jù)中心租賃成本、人員薪酬成本、軟件及技術(shù)更新成本等）結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。假設(shè)本年度主營業(yè)務(wù)成本累計為250,000元（8,333.33×12+15,000×12+30,000×12+20,000+其他成本累計）。會計分錄：借：本年利潤250,000、貸：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊（服務(wù)器及存儲設(shè)備）100,000（8,333.33×12）、貸：主營業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)中心租賃成本180,000（15,000×12）、貸：主營業(yè)務(wù)成本人員薪酬成本（數(shù)據(jù)處理人員）360,000（30,000×12）、貸：主營業(yè)務(wù)成本人員薪酬成本（運(yùn)維人員）240,000（20,000×12）、貸：主營業(yè)務(wù)成本軟件及技術(shù)更新成本20,0003.結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用和管理費用將本年度累計的銷售費用（營銷推廣費用等）和管理費用（辦公費用等）結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。假設(shè)本年度銷售費用累計為10,000元（10,000），管理費用累計為6,000元（6,000）。會計分錄：借：本年利潤16,000、貸：銷售費用營銷推廣費用10,000、貸：管理費用、辦公費用6,0004.計算并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤計算本年利潤：本年利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用本年利潤=300,000250,00010,0006,000=34,000元會計分錄：借：本年利潤34,000、貸：未分配利潤34,000四、編制財務(wù)報表根據(jù)上述賬務(wù)處理結(jié)果，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財務(wù)報表，以反映公司在本會計年度的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財務(wù)部門。三、財務(wù)審核1.財務(wù)人員對報銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務(wù)制度和費用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財務(wù)人員會與報銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)