做賬實操-呼叫中心服務(wù)公司的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-呼叫中心服務(wù)公司的賬務(wù)處理實例一、服務(wù)收入確認1.按次收費服務(wù)假設(shè)呼叫中心為某企業(yè)提供電話營銷服務(wù)，按成功接通并完成營銷推廣話術(shù)的通話次數(shù)收費，每次收費20元。本月共完成有效通話1000次，款項已收到銀行。確認收入時：會計分錄：借：銀行存款20,000（20×1000）貸：主營業(yè)務(wù)收入20,0002.按時長收費服務(wù)若為客戶提供客戶咨詢熱線接聽服務(wù)，按接聽時長收費，每小時收費50元。本月累計接聽時長為800小時，款項尚未收到。確認收入時：會計分錄：借：應(yīng)收賬款40,000（50×800）貸：主營業(yè)務(wù)收入40,000二、成本核算1.人工成本呼叫中心主要成本之一是員工薪酬。假設(shè)本月支付坐席人員工資60,000元，管理人員工資20,000元。支付坐席人員工資時：會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬坐席人員60,000貸：銀行存款60,000同時將坐席人員工資計入主營業(yè)務(wù)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本（坐席人員）60,000貸：應(yīng)付職工薪酬坐席人員60,000支付管理人員工資時：借：應(yīng)付職工薪酬管理人員20,000貸：銀行存款20,000將管理人員工資計入管理費用：借：管理費用人工成本（管理人員）20,000貸：應(yīng)付職工薪酬管理人員20,0002.場地租賃及設(shè)備成本租賃辦公場地每月費用10,000元，租賃呼叫中心設(shè)備（如電話、電腦等）每月費用5,000元，設(shè)備折舊每月2,000元。支付場地租賃費用時：借：主營業(yè)務(wù)成本場地租賃及設(shè)備成本10,000貸：銀行存款10,000支付設(shè)備租賃費用時：借：主營業(yè)務(wù)成本場地租賃及設(shè)備成本5,000貸：銀行存款5,000計提設(shè)備折舊時：借：主營業(yè)務(wù)成本場地租賃及設(shè)備成本2,000貸：累計折舊2,0003.通訊費用每月支付通訊費用（如電話費、網(wǎng)絡(luò)費等）8,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本通訊費用8,000貸：銀行存款8,000三、營銷推廣費用1.廣告宣傳費用為吸引客戶，在相關(guān)媒體平臺投放廣告，本月支出廣告費用12,000元。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費用12,000貸：銀行存款12,0002.市場活動費用舉辦呼叫中心服務(wù)體驗活動等市場活動，場地租賃、活動布置等費用共計10,000元。會計分錄：借：銷售費用市場活動費用10,000貸：銀行存款10,000四、培訓(xùn)費用定期對坐席人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，本月支出培訓(xùn)費用（如培訓(xùn)講師費用、培訓(xùn)場地租賃等）8,000元。會計分錄：借：管理費用培訓(xùn)費用8,000貸：銀行存款8,000五、客戶服務(wù)成本假設(shè)為處理客戶投訴等額外服務(wù)，本月支付相關(guān)費用（如賠償客戶損失等）3,000元。會計分錄：借：銷售費用客戶服務(wù)成本3,000貸：銀行存款3,000會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應(yīng)的會計賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.按照會計科目進行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.定期對賬簿進行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財務(wù)報表1.根據(jù)會計賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.確保財務(wù)報表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.對財務(wù)報表進行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報1.根據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。3.留存納稅申報的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔案管理1.將會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行整理、裝訂和歸檔。2.建立會計檔案管理制度，確保會計檔案的安全、