2024年財經(jīng)考試-國際注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年財經(jīng)考試-國際注冊內(nèi)部審計師考試(CIA)考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.以下哪項制訂業(yè)務工作方案的標準通常不一定要考慮？（）A、對業(yè)務客戶的經(jīng)營目標的評價的描述與業(yè)務客戶達成一致意見。B、具體到所要測試的控制。C、具體到所要開展的程序。D、具體到審計程序中用到的方法。2.遵守全面質(zhì)量管理原則的機構(gòu)具有哪項特征？（）A、在生產(chǎn)完成之后，將產(chǎn)品向顧客運送之前檢查產(chǎn)品有無缺陷。B、與外界打交道的雇員以顧客為中心，包括預測顧客的需要，并向他們做出恰當反應。C、不與外界打交道的雇員在他們所在的專門領域訓練有素，而對其所在領域之外的生產(chǎn)過程的其他方面則普遍只有最低程度的了解。D、在引進重要變化措施時，生產(chǎn)過程定期得到改善。3.其他條件相同的情況下，一個項目的內(nèi)部回報率變低，是因為（）。A、投資成本低B、現(xiàn)金流在項目后期才產(chǎn)生C、現(xiàn)金流入變大D、項目投資回收期較短4.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程？（）A、在應收賬款余額中查找信用余額B、檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況C、檢查應收賬款，確定正面和負面的確認D、列出異常的大額存貨賬戶5.在運用抽樣技術時，內(nèi)部審計師想要估計具有一些特征的項目組，該項目組被稱為：（）A、總體。B、樣本量。C、總體量。D、抽樣單位。6.分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最相關？（）A、實地查看設備以確定是否有重大變化。B、抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。C、對存貨進行實物盤點。D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。7.內(nèi)部審計活動政策應得到制定以便管理業(yè)務記錄的內(nèi)容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問參與調(diào)查時所遵循的程序。在制定這些政策時最重要的考慮是：（）A、不受律師－客戶拒絕泄露內(nèi)情權保護的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲取。B、內(nèi)部審計師的工作成果受披露權的保護。C、以很機密的方式創(chuàng)建的記錄受披露權的保護。D、揭示律師的思想過程的記錄應被強制披露。8.用來確定應用程序系統(tǒng)需要建立多少控制的標準不包括以下哪項內(nèi)容？（）A、數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的重要性。B、應用網(wǎng)絡監(jiān)測軟件的可行性。C、某項活動或處理沒有受到適當控制所產(chǎn)生的風險水平。D、每種控制措施的效率、復雜性和費用。9.羅卡特公司生產(chǎn)桌子銷售給學校、飯店、旅館和其他機構(gòu)。桌面是由羅卡特公司自己生產(chǎn)的，桌腿則從外部供應商處購買，組裝部門為生產(chǎn)出來的桌面安裝上四條腿。安裝一張桌子需要20分鐘，公司的政策是生產(chǎn)足夠的桌子以確保下個月銷售的40%來自產(chǎn)成品存貨。羅卡特公司也采購充足的原材料確保下個月計劃產(chǎn)量的60%得到滿足。羅卡特公司的下一個季度按照一定單位編制的銷售預算如下： 7月：2，300 8月：2，500 9月：2，100 羅卡特公司6月30的期末存貨為： 產(chǎn)成品：1，900 原材料（桌子腿）：4，0008月份生產(chǎn)的桌子數(shù)量為：（）A、1，400B、2，340C、1，440D、1，90010.某機構(gòu)向特定員工提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)員工發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？（）A、大額交易B、舞弊交易C、特定持卡人的交易D、每位持卡人使用的供應商11.某公司內(nèi)部審計部門即將開展一項技術性極強的審查，為此，正考慮兩個審計師人選。出于客觀性考慮，下列哪種情形將使其中一人不得入選？（） （1）甲是內(nèi)部審計部門的成員，具有所要求的技能。在開發(fā)即將接受審計的系統(tǒng)時，參加過該系統(tǒng)的控制審查工作； （2）乙是該審計領域的技術專家，但不是內(nèi)部審計部門成員。雖然乙在即將接受審計的信息系統(tǒng)部門個人口碑甚佳，但他在同一機構(gòu)的另外一個部門工作。A、（1）和（2）都是對的；B、（1）和（2）都不對；C、只有（1）是對的；D、只有（2）是對的。12.下列（）是經(jīng)濟預測法從事的內(nèi)容。A、經(jīng)濟預測法明確了各經(jīng)濟變量之間的關系B、經(jīng)濟預測法可以估計出經(jīng)濟指數(shù)發(fā)展的方向而非變化程度C、經(jīng)濟預測法可以估計出經(jīng)濟指數(shù)變化范圍，但不能估計變化方向D、除了極少數(shù)例外，經(jīng)濟預測法每個時期都是不變的13.下列關于優(yōu)先認股權的說法正確的是：（）A、公司增發(fā)新股時對優(yōu)先股的認購權B、公司增發(fā)新股時對普通股的認購權C、股東大會時優(yōu)先投票權D、破產(chǎn)清算時優(yōu)先清償權14.下述何者為審計小組用于評價公司面臨的一般風險的最佳證據(jù)來源？（）A、事項清單或備忘錄B、流程圖C、調(diào)查表D、專業(yè)性期刊及教科書上的調(diào)查報告15.組織應當制定合規(guī)標準和流程，并且編制書面的員工應當遵守的業(yè)務行為規(guī)范。以下哪項有關業(yè)務行為規(guī)范和合規(guī)標準的陳述是正確的？（）A、合規(guī)標準應當直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為。B、合規(guī)標準應當載入審計委員會章程。C、跨國公司應當有選擇地根據(jù)地理位置制定反映當?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序。D、為了防止在將來承擔法律責任，該規(guī)范應當包括法律術語和定義。16.內(nèi)部審計師在制定審計業(yè)務目標時不會考慮的是：（） Ⅰ.任務量及耗時 Ⅱ.發(fā)生嚴重錯誤的概率 Ⅲ.風險、控制措施和治理措施 Ⅳ.專業(yè)勝任能力A、只有Ⅰ和ⅣB、只有Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ17.以下有關傳聞證據(jù)的說法中錯誤的是：（）A、傳聞證據(jù)是不可接受的B、符合條件的前提下，傳聞證據(jù)是可以接受的C、傳聞證據(jù)是法庭辯論時由證人之外的人提供的陳述證據(jù)D、傳聞證據(jù)是口頭或非口頭陳述的證據(jù)18.政策及程序是指導日常經(jīng)營活動和個人行為的控制手段，某公司的內(nèi)部審計師計劃對公司的中層管理管理人員的業(yè)務實施審計活動，那么該內(nèi)部審計師能否找到相關的政策和程序：（）A、不可以找到，因為政策及程序是由高級管理層制定的。B、不可以找到，因為政策及程序不是適用于組織各層次。C、可以找到，因為政策和程序是適用于所有層級的。D、可以找到，因為公司的政策和程序是由中級管理層來制定的。19.與保護隱私管理有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容：（） Ⅰ.公司的內(nèi)部隱私政策。 Ⅱ.財務會計準則。 Ⅲ.有關隱私的法律和法規(guī)。 Ⅳ.標準。A、只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B、只有Ⅱ和Ⅳ是對的。C、只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是對的。D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對。20.公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？（）A、預防型控制B、檢查型控制C、糾正型控制D、監(jiān)測型控制21.以下哪項有關內(nèi)部審計人員的描述是不正確的？（）A、內(nèi)部審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作。B、可以臨時從某個部門借調(diào)員工作為審計人員來審計該部門的業(yè)務。C、內(nèi)部審計人員應具備必要的知識、技巧以及訓練，以熟練、專業(yè)地實施審計工作。D、內(nèi)部審計人員應該善于口頭溝通及書面通信，能夠理解會計及審計準則、原則及技術。22.在內(nèi)部審計師與被審計單位管理層的交流中，要使雙方都能意識到討論的重點。下列哪項描述能在審計報告中突出要點？（）A、用圖形、表格直觀表達，逐條列示等B、在討論中保持聲調(diào)平和C、詳細的附錄資料D、在交流中討論要點23.下列哪個被認為是不應該被外包的核心能力？（）A、在商品市場中為產(chǎn)品制作一個組件B、在金融服務的總部進行樓宇管理C、設計的產(chǎn)品種類通常能區(qū)別于其他競爭對手D、自認為對組織戰(zhàn)略是不可或缺的營銷戰(zhàn)略功能24.一家大型連鎖店的內(nèi)部審計部門在審計采購系統(tǒng)。內(nèi)部審計師要確定一件大型設備的采購價格是否最優(yōu)，他應該采取以下（）程序。A、采購訂單表格是否預先編號并保存良好B、采購這件商品之前，使用部門是否需要提出請購C、經(jīng)過授權的供貨商是否進行競標D、最近一年的采購額是否在同期的固定資產(chǎn)預算以內(nèi)25.成功的價格歧視需要（）。A、防止顧客在不同細分市場中的流動B、每個細分市場中需求無彈性C、不變的邊際成本D、細分市場中相同的價格彈性26.內(nèi)部審計師所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求內(nèi)部審計師證實被兼并公司獲取的現(xiàn)金是否恰當列出。下列項審計技術是最具說服力的證據(jù)是（）。A、檢查公司的重置賬戶B、同公司的財務人員和現(xiàn)金管理人員面談C、編制并審核標準的銀行函證請求D、分析性計算，將存在銀行的當前現(xiàn)金數(shù)同以往會計期間的現(xiàn)金數(shù)進行比較27.審計師在進行審計工作時，公司的一個職員來找該內(nèi)部審計師并表示她有關于她所在的部門內(nèi)部人員勾結(jié)、共同處理欺詐性索賠，并在小部分成員中私分收益的重要信息，她原與該內(nèi)部審計師討論這件事，但希望匿名。該內(nèi)部審計師應該：（）A、獲取信息，并制定能證實該信息的程序。B、讓該職員與發(fā)生舞弊者進行對質(zhì)。C、回復這個職員，這一事件必須報告給適當?shù)慕M織官員以采取行動。D、書面記錄該信息，并據(jù)此對審計作出計劃。28.決定綜合資本成本率的因素有哪項？（） Ⅰ.籌資費率。 Ⅱ.個別資本成本率。 Ⅲ.稅率水平。 Ⅳ.各種資本比例。 Ⅴ.籌資總額。A、Ⅰ和ⅡB、Ⅱ和ⅣC、Ⅲ和ⅣD、Ⅳ和Ⅴ29.內(nèi)部審計師必須時刻警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對以下風險的控制，那么，哪項舞弊或濫用資產(chǎn)的風險最大？（）A、總經(jīng)理把公司的旅游娛樂基金用于一些值得懷疑的活動上B、在采購活動中，虛擬供應商C、款項撥給了可能與總經(jīng)理有關的公司，或者是不屬于公司章程中規(guī)定的目的D、工資管理職員偽造工資花名冊30.對數(shù)據(jù)中心進行物理設計時考慮以下哪項內(nèi)容是不恰當?shù)?？（）A、評價與鐵路和公路交通有關的潛在風險B、應用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)C、為訪問操作系統(tǒng)設計授權表格D、包括不間斷電源系統(tǒng)和電泳保護31.甲在股票市場上購入20000股ABC公司的股票，那么甲可能會購入ABC公司股票的賣權的情況是：（）A、ABC公司股價持續(xù)上升B、ABC公司股價持續(xù)下跌C、ABC公司股價平穩(wěn)D、股市表現(xiàn)為牛市32.下列選項中，違反了《標準》的行為是：（） Ⅰ.內(nèi)部審計師針對審計報告草案獲取了被審計單位的反饋意見，在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見 Ⅱ.某精通信息處理系統(tǒng)的內(nèi)部審計師參與了該系統(tǒng)的內(nèi)部控制程序的建立，并執(zhí)行了對該內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估 Ⅲ.首席審計執(zhí)行官在設計審計計劃時，堅持以風險導向為基礎A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅰ和ⅡC、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ和Ⅲ33.一家高級手表的維修店最近經(jīng)常面臨被送來的手表保管不善的問題，經(jīng)內(nèi)部審計師的檢查是因為內(nèi)部控制存在缺陷，下列哪個選項最有可能是內(nèi)部審計師提出的改進內(nèi)部控制的建議：（）A、經(jīng)常進行實物盤點，并將盤點記錄與會計記錄進行核對B、手表的維修指定專人進行，以減少被偷的可能C、將要維修的手表統(tǒng)一放置在安全倉庫，人員進出倉庫需要經(jīng)過審核和批準D、對維修點內(nèi)的員工進行統(tǒng)一的詢問，判斷其是否偷了手表34.與采購循環(huán)相關的一種風險是訂貨量可能超過需求量。以下控制能防止這種情況的是：（）A、在請購單被提交給采購部門之前由部門主管進行審查。B、采購部門在收到倉儲人員的提示后立刻進行采購。C、驗收部門在收到原始采購訂單之前對待驗收商品進行卸貨。D、在采購部門提供了包括供應商編制的送貨單在內(nèi)的驗收報告之后，商品才被入庫保存。35.下哪項管理方法將注意力集中在需要注意的領域而對那些與預期一致的領域給予較少的關注？（）A、目標管理B、責任會計C、基準D、例外管理36.一名銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的質(zhì)押物支持，是否根據(jù)目前付款情況來確定賬齡，以及是否恰當?shù)貧w入流動或非流動兩種類型。實現(xiàn)這一目標的最佳審計程序是（）。A、使用通用審計軟件來閱讀總貸款文件，根據(jù)最后一筆支付來確定文件的賬齡，并根據(jù)流動與否從賬齡分層的總體中抽取一個統(tǒng)計樣本。審查挑選出來的每一筆貸款，看其是否有恰當?shù)馁|(zhì)押物，是否根據(jù)賬齡可以歸入適當?shù)念愋虰、抽取一個金額高于規(guī)定上限的貸款樣本，然后確定它們是否得到了恰當?shù)臍w類。對那些已得到批準的貸款來說，驗證它們的賬齡和分類C、對所有貸款申請表進行發(fā)現(xiàn)抽樣，以確定是否每份申請表都包含一份質(zhì)押文件D、從貸款組合還款中抽取一個樣本，并追溯到相應的貸款，以確定這些還款是否附有恰當?shù)纳暾?。對每一筆識別出的貸款，檢查相應的貸款申請表以確定其擁有恰當?shù)馁|(zhì)押品37.以下哪項內(nèi)容以方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展企業(yè)風險評估方面所發(fā)揮的作用？（）A、確保企業(yè)已建立并運行健全的風險管理程序。B、監(jiān)督公司的風險管理程序，確定這些程序是否充分有效。C、檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議。D、落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險。38.甲公司為了改善數(shù)據(jù)的完整性決定實施更好的故障發(fā)現(xiàn)和備份系統(tǒng)，該決定代表了哪種風險應對方式？（）A、避免風險。B、忽略風險。C、減少風險。D、接受風險。39.某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。在這種情況下，以下哪項是控制缺陷？（）A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價。B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格。C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進行評價將導致功能失調(diào)的行為。D、每個店鋪中不設置驗收職能。40.一名審計師正在對某一公司大量的。呈正態(tài)分布的應收賬款文件進行測試。審計的目的是檢查期末余額和應收賬款過賬的例外（錯誤）發(fā)生率。為了測試應收賬款文件，以計算估計的總金額，該審計師應該使用下列任何一種抽樣技術，除了：（）A、差額或比例估計B、不分層的單位平均值估計C、概率比例大小法D、屬性抽樣41.以下哪項對控制進行了最佳定義：（）A、控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結(jié)果；B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述；C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法；D、控制是以準確、及時、經(jīng)濟的方式實現(xiàn)組織的目標和目的。42.增量利潤是（）。A、由產(chǎn)出的單位變化引起的利潤變化B、總收益減去總成本C、一個給定的管理決策帶來的利潤變化D、一個短時期內(nèi)廠商掙得的利潤變化43.首席審計執(zhí)行官為保證對內(nèi)部審計活動的有效管理必須：（） Ⅰ.確保內(nèi)部審計有充分、適當?shù)馁Y源； Ⅱ.制定內(nèi)部審計政策和程序指導內(nèi)部審計活動； Ⅲ.制定并維護質(zhì)量保證與改進程序明晰自身責任。 Ⅳ.與內(nèi)外部服務提供者進行協(xié)調(diào)，以確保適當?shù)膶徲嫺采w面和避免重復；A、Ⅰ和Ⅲ正確。B、Ⅱ和Ⅲ正確。C、Ⅲ正確。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確。44.下列選項中不屬于組織結(jié)構(gòu)的類型的是：（）A、機械式B、簡單式C、有機式D、有機的附加結(jié)構(gòu)45.下列（）項內(nèi)部控制程序可以最小化利用公司信用卡進行的舞弊。A、為授權員工制定信用卡發(fā)放的有關政策B、定期在執(zhí)行和操作層面審核信用卡需求的有效性C、將信用卡公司每月的報表同信用卡持有人提交的收費單副本進行核對D、將信用卡費用歸入公司日常費用形式所采用的同一費用控制中46.董事會對內(nèi)部審計資源的充足性負有主要責任。47.某注冊會計師想要申請某一財務咨詢企業(yè)的內(nèi)部審計部門的職位，那么該公司：（）A、可以接受其申請，因為該注冊會計師對會計領域十分精通B、可以接受其申請，因為該注冊會計師對內(nèi)部審計活動有很強的興趣C、不接受該申請，因為該注冊會計師缺乏相應的內(nèi)部審計標準方面的知識D、可以接受該申請，因為不必在乎注冊會計師是否缺乏內(nèi)部審計標準方面的知識48.下列事項中，損害了內(nèi)部審計師的獨立性的是：（）A、完善內(nèi)部控制措施，來應對已經(jīng)識別出的風險B、在風險管理者不能有效評估風險控制程序時，幫助管理已識別的風險C、對內(nèi)部控制系統(tǒng)中的風險控制環(huán)節(jié)的充分性和有效性進行評價D、接受管理層的委托對采購環(huán)節(jié)的風險管理過程進行評估并且編制報告。49.（）描述了物流系統(tǒng)，這一系統(tǒng)強調(diào)緊密的合作和綜合的跨組織管理，以整合在市場渠道中不同公司的物流行為。A、市場渠道力量B、供應鏈管理C、市場渠道設計D、水平整合50.（）是指制造企業(yè)不擁有它們最大供應商的股權。A、日本式的企業(yè)組織B、美國式的企業(yè)組織C、看板管理D、Kaizen51.以下哪種合同需要內(nèi)部審計師徹底地檢查合同履行的經(jīng)濟性和效率性？（）A、一攬子付款合同。B、成本加成合同。C、單位價格合同。D、固定價格活動。52.以下哪項是信息系統(tǒng)安全性有關的高層管理人員的重要責任？（）A、評價風險；B、分配訪問特權；C、明確數(shù)據(jù)的所有權；D、就安全事項培訓雇員。53.競爭對手對市場需求和價格的預測、對生產(chǎn)能力增長的預測、對原材料的供應情況的預測等給予評論屬于哪種市場信號形式？（）A、行動的提前宣告B、行動的事后宣告C、對產(chǎn)業(yè)情況的公開評論D、對自身行動的討論和解釋54.以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據(jù)？（） Ⅰ.復核者在每一張工作底稿上的簽名。 Ⅱ.工作底稿復核清單。 Ⅲ.說明工作底稿復核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。 Ⅳ.評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。A、Ⅱ和ⅣB、Ⅰ、Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ55.某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求計劃（MRP），向經(jīng)授權的供應商采購。在確定采購需求是否隨生產(chǎn)工藝變動而及時更新時，以下哪項審計程序最有效？（）A、按照目前生產(chǎn)計劃和物料需求計劃重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購訂單中的數(shù)量相比較。B、將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較。C、使用通用審計軟件編制超存儲存貨報告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D、從若干期的生產(chǎn)計劃和物料需求計劃中抽取一個樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。56.對應用階段的終端用戶計算（EUC）過程的控制情況進行審計所需的審計過程涉及以下哪項內(nèi)容？（）A、評價終端用戶計算過程的管理、管理、程序和終端用戶支持；B、確定終端用戶計算過程的應用程序、開展應用程序風險排列，并對控制情況進行文件處理和測試；C、審查培訓情況，用戶滿意程度和數(shù)據(jù)的所有權；D、評價實物安全性，邏輯安全性、備份和恢復情況。57.以下關于循環(huán)庫存的說法不正確的是：（）A、循環(huán)庫存與批量規(guī)模成正比B、循環(huán)庫存為批量規(guī)模的1/3C、循環(huán)庫存受商業(yè)促銷的影響D、循環(huán)庫存受數(shù)量折扣的影響58.有意識地使用主動語氣會改善書面交流，以下哪一項未使用主動語氣？（）A、存貨計數(shù)工作將被存貨職員完成B、約定在下周四上午9點C、分部審計長（controller）直接向公司審計長報告D、給定上述情況，我們這時不能推薦批準59.內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：（）A、鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動。B、評價組織正式行為規(guī)范的有效性。C、對治理過程的有效性承擔責任。D、成為首席道德官。60.員工表現(xiàn)出缺乏技能，擔心工作狀況和就業(yè)保障，害怕失敗等情形時可能是為了：（）A、改變現(xiàn)有工作的一成不變的情況B、拒絕組織變革C、不滿意管理者的領導方式并要求改革D、沒有勝任現(xiàn)有工作的能力和技術61.某公司有一個計算機存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進入了系統(tǒng)。下列應用控制中能最好地實現(xiàn)這一保證的是：（）A、順序檢查B、批量總數(shù)控制C、極限檢查D、檢驗數(shù)字62.下列哪項是內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)舞弊征兆之后的責任的描述：（）A、建立和完善內(nèi)部控制制度B、向外部司法部門報告審計發(fā)現(xiàn)C、向高級管理層報告審計發(fā)現(xiàn)D、擴展審計程序，評估存在舞弊的可能性，并確定是否有理由進行調(diào)查63.首席審計執(zhí)行官需要直接且無限制的與高級管理層和董事會接觸，這一要求可以通過建立雙重報告關系來實現(xiàn)，則關于雙重報告關系的說法正確的是：（）A、在職能上向董事會匯報，在行政上向首席執(zhí)行官匯報B、在職能上向首席執(zhí)行官匯報，在行政上向董事會匯報C、在職能上向?qū)徲嬑瘑T會匯報，在行政上向?qū)徲嫿?jīng)理匯報D、在職能上向董事會匯報，在行政上向?qū)徲嬑瘑T會匯報64.管理上對信息系統(tǒng)依賴程度提高，增加了下列哪種風險？（）A、為經(jīng)授權的第三方訪問系統(tǒng)。B、系統(tǒng)性的程序錯誤。C、不充分的知識庫。D、業(yè)務中斷。65.任何關于庫存評估的風險模型一定包括：（）A、產(chǎn)品保證書B、賣方定價政策C、存貨損耗費D、年度銷售預測66.一家公司準備用債務融資來購買一臺新的設備，此設備有5年的預期壽命。如果每一項的名義利率給定為9.5%，那么（）的融資方法會使實際年利率最低。A、以每年復利計算的5年定期貸款B、以每半年復利計算的10年定期貸款C、以每季度復利計算的5年定期貸款D、以每月復利計算的10年定期貸款67.對于采購控制系統(tǒng)的建立、實施和監(jiān)督負有主要責任的人員是：（）A、內(nèi)部審計師B、采購人員C、董事會D、采購部門的管理層68.某公司要求其咨詢顧問對某些經(jīng)理的領導風格進行評價，并就經(jīng)理應該如何改變其行為，以便改善人際關系和/或其所在部門的生產(chǎn)提出建議。工程部門的經(jīng)理在其員工中間很受歡迎，所有人合作得很愉快。但是，該部門工作拖拉，任務積壓嚴重，而且生產(chǎn)部門經(jīng)常抱怨裝配圖紙過時。該顧問應該提出的最合適建議是：（）A、該經(jīng)理應該在提高經(jīng)營效率的同時更多地注意員工的個人需要。B、該經(jīng)理應該減少對員工個人需要的關注，并在員工個人需要與經(jīng)營效率間進行適度平衡。C、該經(jīng)理應該保持現(xiàn)有的做法，因為經(jīng)營效率沒有人際關系和睦那么重要。D、該經(jīng)理應該保持對員工個人需要的關注，但應該將同樣的注意力放在提髙經(jīng)營效率上。69.某公司新成立了一個部門，部門職員均為從各個部門中挑選出來的人員，這些人員雖然就職時間比較長，但是之前接觸次數(shù)較少，在各自的崗位都業(yè)務出色，人際關系良好而且各位職員對建立的新部門都積極的出謀劃策，那么該部門經(jīng)理應該采用的管理方式是：（）A、因為各位職員沒有該方面的專業(yè)技能而不讓職員參與部門決策B、部門經(jīng)理將權利下放，減少指令讓職員自己管理自己C、在技術方面給各位職員予以指導并收集各個職員的建設性意見D、按照之前的經(jīng)驗給職員進行培訓，忽略職員提出的沒有經(jīng)驗的意見70.一家醫(yī)院正在對集成到新成本會計系統(tǒng)的軟件的采購進行評價，這個系統(tǒng)具有現(xiàn)存的財務會計系統(tǒng)。下列（）項描述了內(nèi)部審計參與該采購流程的最有效方式。A、評價性能要求是否同醫(yī)院的需要保持一致B、評價應用程序設計是否滿足內(nèi)部開發(fā)和記錄標準C、確定原型法是否有效，以及在使用產(chǎn)品前得到用戶審核D、鑒于該系統(tǒng)是由外部開發(fā)的，因此內(nèi)部審計不用參與71.下列哪項不是利用期間報告的好處？（）A、寫審計報告的時間可以縮短B、期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C、期間報告可以是非正式的D、正式的。書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要72.供應商認證并不意味著：（）A、所有的賣主都獲得了ISO9000認證B、一些賣主屬于世界級的供應商C、一些供應商滿足了賣主的要求D、一些供應商超過了賣主的要求73.經(jīng)營性租賃和融資性租賃的主要區(qū)別是（）。A、經(jīng)營性租賃通常不提供維護，而融資性租賃提供維護B、經(jīng)營性租賃合同的簽約期通常超過所租賃設備的經(jīng)濟壽命C、經(jīng)營性租賃合同通常包含了撤銷條款，而融資性租賃不可以撤銷D、經(jīng)營性租賃的承租人為所租賃的資產(chǎn)融資74.下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？（）A、審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況B、審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的C、單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列D、審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多75.企業(yè)在目標市場上可以扮演哪些不同的角色？（） Ⅰ.市場挑戰(zhàn)者。 Ⅱ.市場補缺者。 Ⅲ.市場領導者。 Ⅳ.市場追隨者。A、Ⅰ和ⅡB、Ⅰ、Ⅲ和ⅣC、Ⅱ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ76.下列選項中，關于內(nèi)部審計章程的說法正確的是：（）A、某內(nèi)部審計師依據(jù)內(nèi)部審計章程的規(guī)定，認為被審計單位的財務部門是必須也要進行審查的環(huán)節(jié)B、在審計過程中，某內(nèi)部審計師認為應該接觸外部審計師的工作底稿，但是被審計單位沒有授權，所以內(nèi)部審計師以內(nèi)部審計章程為依據(jù)向外部審計師索要工作底稿C、內(nèi)部審計章程中明確規(guī)定了審計人員接觸與開展審計工作相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)的權利，所以內(nèi)部審計師可以對被審計單位的人員進行溝通D、某新內(nèi)部審計師認為向?qū)徲嬑瘑T會披露的類別是由內(nèi)部審計章程規(guī)定的，所以對于不一致的類別予以剔除77.審計師在與一位數(shù)據(jù)輸入員進行面談時，討論了正在使用的計算機系統(tǒng)，該系統(tǒng)用于追蹤職員培訓規(guī)定和對規(guī)定的遵循情況。審計師確認在這一系統(tǒng)中存在潛在的重要缺陷。審計師應該：（）A、不再提到這個缺陷，以避免使該職員感到不舒服。B、提出間接問題，以幫助了解更多的與這個潛在缺陷有關的真實信息。C、向職員詢問關于該缺陷的問題，并立即報告該審計發(fā)現(xiàn)。D、直接向高層管理人員匯報。78.小李的公司近來頻繁發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，由接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)。下列控制程序中，不能發(fā)現(xiàn)問題出在哪里的是：（）A、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。B、對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。C、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。D、以上三項都不能發(fā)現(xiàn)。79.以下不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的是：（）A、管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬。B、某個人一直沒有輪崗，在總賬崗位工作了很長時間。C、掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和盈虧情況。D、應付賬款部門的職責和責任的分配模糊。80.保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效：（）A、應用整合測試法（itf），以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準確性；B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；C、應用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比；D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。81.討論在既有的資源及其配置下，怎樣做到任務的最佳搭配，使資源利用效率最大化的理論是：（）A、瓶頸理論B、約束理論C、關鍵路徑D、項目評審82.有一位內(nèi)部審計人員，在專業(yè)知識方面很突出，并且與被審計部門的關系也很好，但是這位審計人員卻不適合領導審計小組。為了有所突破，這位內(nèi)部審計人員應當怎么做？（）A、接受有關的專業(yè)培訓B、負責一個具有里程碑意義且項目組成員接受過全面訓練的小型項目C、向其他的審計小組領導人員學習D、單獨進行其存在弱項的訓練83.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展企業(yè)風險評估方面所發(fā)揮的作用？（）A、確保企業(yè)已建立并運行健全的風險管理程序。B、監(jiān)督公司的風險管理程序，確定這些程序是否充分有效。C、檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議。D、落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險。84.內(nèi)部審計師需要確定管理層是否建立了衡量目標是否實現(xiàn)的標準。若內(nèi)部審計師已認定這些標準不充分或不存在，則以下哪項措施適當？（） Ⅰ.將不足之處向適當?shù)墓芾韺訄蟾?，并建議采取適當?shù)男袆硬襟E。 Ⅱ.向管理層建議替代性標準，如可接受的行業(yè)標準。 Ⅲ.系統(tǒng)闡述內(nèi)部審計師認為充分的標準，并開展審計程序，按照替代性標準進行報告。A、只有ⅠB、Ⅰ和ⅡC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、只有Ⅱ85.內(nèi)部控制是用來對什么提供合理的保證？（）A、防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責時的重大錯誤或違規(guī)，并且及時進行糾正。B、管理層的計劃不因雇員的串通舞弊而失敗。C、內(nèi)部審計部門經(jīng)濟有效地完成對管理層業(yè)績的指導和監(jiān)督。D、合理評估管理層的計劃、組織和指導過程。86.當無法獲得歷史數(shù)據(jù)時，不可能使用的預測方法是：（）A、線性回歸法B、德爾菲法C、場景描述法D、直覺法87.通過合并、收購同行業(yè)競爭企業(yè)以增強自身競爭實力的戰(zhàn)略稱為以下哪項戰(zhàn)略？（）A、橫向一體化戰(zhàn)略。B、縱向一體化戰(zhàn)略。C、前向一體化戰(zhàn)略。D、后向一體化戰(zhàn)略。88.某公司希望訂立一年期（但可以延長四年）的衛(wèi)生清掃服務合同，條款規(guī)定服務方在規(guī)定的時間間隔進行清掃服務。以下哪項是最好的合同形式？（）A、成本補償。B、無限提供。C、固定價格。D、時間和材料。89.當其他條件相同，在以下條件中，最有可能實現(xiàn)扁平化組織結(jié)構(gòu)的是：（）A、員工訓練程度高，經(jīng)驗豐富B、工作任務復雜C、工作地點分布范圍廣D、下屬工作任務差別大90.影響審計效率的抽樣風險有（）。A、信賴過度風險B、信賴不足風險C、誤受風險D、誤拒風險91.在注意到幾處紅旗標志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)部審計師責任的最佳描述？（）A、擴大審計活動，以確定進一步調(diào)查是否合理。B、向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作。C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的。D、向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供?？?，聘用外部服務提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。92.應該由誰復核內(nèi)部審計師的工作底稿？（）A、董事會B、外部審計師C、高級管理層D、內(nèi)部審計部門的管理層93.如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應：（）A、在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作。B、忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計。C、縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作。D、將評估該功能或程序的責任轉(zhuǎn)移給其他部門。94.沖突是組織內(nèi)團體之間由于各種原因而發(fā)生的對立情形，組織中的人員往往因為各自所執(zhí)行的職能不同而表現(xiàn)出一定的差異，并導致沖突，這種沖突屬于以下哪種沖突？（）A、垂直沖突。B、水平?jīng)_突。C、指揮系統(tǒng)和參謀系統(tǒng)的沖突。D、正式系統(tǒng)與非正式系統(tǒng)之間的沖突。95.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？（）A、馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步