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文檔簡介

2024年高校基建財務(wù)管理制度規(guī)定

高?;ㄘ攧?wù)管理制度篇1

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強學(xué)?;窘ㄔO(shè)(簡稱基建)財務(wù)管理,保證建設(shè)資金合理、有效使用,

提高投資效益,根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建[2002]394號)、財政部《關(guān)于解釋

〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》(財建[200引724號)、《浙江省高等學(xué)校基

本建設(shè)管理辦法》(浙教計[2002]58號)等有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定,結(jié)合我校實際,制定

本辦法。

第二條本《辦法》適用于列入學(xué)?;ㄍ顿Y計劃,并經(jīng)政府有關(guān)批準(zhǔn)的基建項目。學(xué)校批

準(zhǔn)的其他基建項目參照執(zhí)行。

第三條學(xué)?;ㄘ攧?wù)管理的基本任務(wù):貫徹執(zhí)行國家和省政府有關(guān)法律、行政法規(guī)和基建

財務(wù)管理的各項規(guī)章制度,依法籌集、科學(xué)安排、有效使用、嚴(yán)格核算和管理基建資金,保證學(xué)

校基建項目的順利進行;做好基建資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作;做好基建會計

核算、會計報表和財務(wù)分析工作;加強財務(wù)管理,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,減少資金損失和浪費,努

力提高投資效益和管理水平。

第四條基建財務(wù)管理的基本原則:

(一)??顚S迷瓌t?;ㄙY金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的基建項目,不得擠占、挪用、截留。

(二)投資效益原則?;椖繌恼撟C、立項、開工、竣工到交付使用的全過程,建設(shè)資金從

籌集、使用、核算、決算的全過程,必須厲行節(jié)約,降低成本,減少損失浪費,努力提高資金使

用效益。

(三)項目管理原則。項目經(jīng)費管理從立項到竣工決算,貫穿全過程,整體控制,配套和附屬

項目盡量納入主體工程。

第二章基建財務(wù)管理機構(gòu)與職責(zé)

第五條校長對基建財務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任,分管財務(wù)副校長對基建財務(wù)管理負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,

計劃財務(wù)處對基建財務(wù)管理負(fù)直接責(zé)任。校內(nèi)有關(guān)部門對基建財務(wù)管理各司其職、各負(fù)其責(zé)。

第六條計劃財務(wù)處是學(xué)校基建財務(wù)管理的職能部門,在分管財務(wù)副校長的領(lǐng)導(dǎo)下,對學(xué)校

基建財務(wù)活動實施管理和監(jiān)督。計劃財務(wù)處配備專職財會人員管理全校基建財務(wù)和會計核算工作。

計劃財務(wù)處的主要職責(zé)是:

(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基建財務(wù)管理的法雷去規(guī)和主管部門的財務(wù)規(guī)章制度。

(二)根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和年度基建計劃,多渠道籌措建設(shè)資金,保證基建工程的資金需求。

(三)建立健全基建財務(wù)管理制度、會計核算規(guī)范。

(四)按規(guī)定程序和要求向主管部門報送固定資產(chǎn)投資決算報表。

(五)嚴(yán)格按照上級主管部門批準(zhǔn)的概算、合同、工程變更單和經(jīng)審計處審定確認(rèn)的竣工決算

報告等合法原始憑證、會計資料等,辦理工程、設(shè)備、材料等價款的結(jié)算。

(六)及時了解學(xué)校的基建計劃及變動情況,與校園建設(shè)處、審計處、資產(chǎn)管理處等部門交流

項目信息,做好財務(wù)監(jiān)督工作。

(七)不定期收集、匯總基建籌資、資金使用和管理信息,編報資金使用效益分析報告,當(dāng)好

領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

第七條校園建設(shè)處是學(xué)?;ㄍ顿Y和造價控制的責(zé)任單位,負(fù)責(zé)對基建項目的建設(shè)要求、

工程預(yù)算(概算)、施工過程、決算等業(yè)務(wù)實施管理和監(jiān)督,并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。校園建設(shè)處的主要

財務(wù)職責(zé)是:

(一)根據(jù)上級部門批復(fù)的基建投資計劃以及學(xué)?;椖繉嶋H進展情況,制定項目資金需求

總體計劃及分年度項目建設(shè)資金需求計劃;使用公共財政預(yù)算撥款資金的,需根據(jù)上級主管部門

要求提前上報月度用款計劃及政府采購計劃。

(二)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、進程及資金計劃,辦理工程價款的結(jié)算審核及付款審批手續(xù);

從嚴(yán)控制用款進程,確?;椖抠Y金的合理使用與有效控制。

(三)對學(xué)?;椖繉嵤┱型稑?biāo)和采購管理,主要負(fù)責(zé)基建項目的采購確認(rèn)書的申報、招投

標(biāo)的組織與管理、合同備案等。

(四)建立基建合同臺賬,逐筆、序時登記每筆合同的相關(guān)信息,做好經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始記錄。

(五)做好項目施工過程中的水、電等代墊款項的記錄,并及時與施工單位進行結(jié)算。

(六)建立財產(chǎn)物資登記制度,及時登記基建活動中的設(shè)備、材料及其他財產(chǎn)物資的收、發(fā)、

存情況;定期開展財產(chǎn)物資清查,項目竣工決算后,將核對無誤的財產(chǎn)物資移交給資產(chǎn)管理處。

第八條審計處是對學(xué)校基建項目實施審計和監(jiān)督管理的主要部門,主要負(fù)責(zé)對基建項目全

過程審計、階段審計、結(jié)算審計等工作。

第九條學(xué)校對基建資金實行單設(shè)賬戶,單獨管理,單獨核算,??顚S玫墓芾硇问?同一個

建設(shè)項目,不論其建設(shè)資金來源性質(zhì),必須在同一賬戶核算和管理。

第三章預(yù)算管理

第十條學(xué)?;A(yù)算是根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的‘基建項目,結(jié)合年度建設(shè)計劃和財力狀況,

按項目編制的項目預(yù)算的總和,是學(xué)校年度綜合財務(wù)預(yù)算的重要組成部分?;A(yù)算實行零基預(yù)

算。

第十一條基建項目預(yù)算(概算)由校園建設(shè)處負(fù)責(zé)編制,經(jīng)基建工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織專家論證

后確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資總額,提交校長辦公會或黨委會同意后,報省發(fā)改委批準(zhǔn)后,確定基建投

資項目的預(yù)算(概算)。

第十二條學(xué)校基建資金來源包括:

(一)公共財政預(yù)算撥款安排的基建項目資金;

(二)納入財政預(yù)算管理的專戶資金安排的基建項目資金;

付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出,包括:勘察費、設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費等項目前

期費用;土地征用及遷移?M嘗費、土地復(fù)墾及未M嘗費、森林植被恢復(fù)費及其他為取得土地使用權(quán)、

租用權(quán)而發(fā)生的費用;土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、印花稅及按規(guī)定繳納的其他稅

費;項目建設(shè)管理費、代建管理費、臨時設(shè)施費、監(jiān)理費、招標(biāo)投標(biāo)費、社會中介機構(gòu)審查費、

合同公證費、訴訟費等管理性質(zhì)的費用;項目建設(shè)期間發(fā)生的各類借款利息、債券利息、貸款評

估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、匯兌損益、債券發(fā)行費用等債務(wù)利息支出及融資費用;工程檢

測費、設(shè)備檢驗費、負(fù)荷聯(lián)合試車身等檢驗檢測類費用;固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤

虧及毀損、報廢工程凈損失等各類損失;系統(tǒng)集成及其他待攤投資性質(zhì)支出。

項目前期費用,在項目批準(zhǔn)建設(shè)后,列入項目建設(shè)成本。

項目建設(shè)管理費是指學(xué)校從籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。

項目建設(shè)管理費按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和要求實行總額控制,分年度據(jù)實列支,其中業(yè)務(wù)招待費支出不

得超過項目建設(shè)管理費總額的10%。

項目在建設(shè)期間的建設(shè)資金存款利息收入沖減債務(wù)利息支出利息收入超過利息支出的部分,

沖減待攤投資總支出。

學(xué)校要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,不得將非法的收費、攤派等計入待攤

投資支出。

第二十條其他投資支出是指學(xué)校按項目預(yù)算(概算)內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基建實際支出的房屋購

置和林木等購置、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條建設(shè)成本由計劃財務(wù)處依據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項目預(yù)算(概算),按項目實施會計核算

和財務(wù)管理。建設(shè)成本的開支,除需具備合同、進度、程序、合法報銷票據(jù)等外,還必須有經(jīng)辦

人、驗收入、審核人、審批人簽字有效后方可支付。

第五章價款結(jié)算管理

第二十二條基建項目價款結(jié)篝包括工程價款結(jié)算、設(shè)備價款結(jié)算、材料價款結(jié)算及其他價

款結(jié)算。

第二十三條工程價款結(jié)算是指依據(jù)合同約定進行工題付款、工程進度款、工程竣工價款

結(jié)算的活動。工程價款結(jié)算以《浙江財經(jīng)大學(xué)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、《浙江省建設(shè)工程

造價計價管理辦法》(浙江省人民政府令第173號)文件為基本依據(jù),嚴(yán)格遵循結(jié)算程序、有關(guān)合

同的規(guī)定,控制支付。各相關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)工程價款的結(jié)算和監(jiān)督管理。

第二十四條新建項目開工前校園建設(shè)處需向計劃財務(wù)處提供項目可行性報告、設(shè)計合同、

總概算及投資計劃、中標(biāo)通知書、標(biāo)底造價、施工合同及相關(guān)預(yù)算(概算)資料。項目施工過程中

簽訂的補充協(xié)議、變更簽證、現(xiàn)場簽證以及按規(guī)定程序?qū)徍藭灩こ炭睢⒉牧希ㄔO(shè)備)款支付憑單

和其他有效文件也應(yīng)及時提交,所有資料齊全后方可進入結(jié)算程序。

第二十五條工程預(yù)付款結(jié)算要求:

(一)包工包料工程的預(yù)付款的支付比例不高于簽約合同價(扣除暫列金額)的20%。對重大工

程項目,按年度工程計劃逐年預(yù)付。

(二)預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式及完成抵扣預(yù)付款的時間或階段節(jié)點,并在給

付工程進度款時進行抵扣。

(三)凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程,不得預(yù)付工程款,不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移

資金。

第二十六條工程進度款結(jié)算要求:

(一)工程進度款的結(jié)算,按照工程進度,由校園建設(shè)處核定工程量,劃分不同階段支付工程

進度款。具體要求在合同中明確??缒甓鹊墓こ添椖?,在年終進行工程盤點,辦理年度結(jié)算。

(二)工程進度款根據(jù)確定的工程計量結(jié)果,在規(guī)定期限內(nèi),按不低于工程價款的60%,不高

于工程價款的85%向承包人支付;承包人提交竣工資料,并協(xié)助學(xué)校到城建檔案館備案合格后,

按不高于工程價款的90%向承包人支付。

(三)工程進度款依據(jù)工程進度報表,憑合同、現(xiàn)場監(jiān)理同意支付憑證、工程進度表等材料,

經(jīng)校園建設(shè)處、審計處審核,根據(jù)審批權(quán)限,報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。

(四)按約定時間應(yīng)扣回的預(yù)付款,與工程進度款同期結(jié)算抵扣。

(五)對在施工過程中因合理變更需要增加的費用,原則上要在工程竣工決算完成后才能支付;

如因變更涉及金額較大確需支付部分費用的,應(yīng)對變更部分的費用編制預(yù)算,經(jīng)審計部門審核后

簽訂補充合同,該部分費用在工程竣工決算前支付比例不得超過I卜充合同載明金額的50%。

第二十七條工程竣工價款結(jié)算要求:

(一)工程完工后,雙方應(yīng)按照約定的合同價款及合同價款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項,辦理工程

竣工結(jié)算。

(二)單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算由總(承)包人編制,校園建設(shè)處審查后,報審

計處按相關(guān)程序?qū)彾ā?/p>

(三)計劃財務(wù)處根據(jù)審計處審定的工程造價與施工單位進行工程款的結(jié)算。未經(jīng)審計處審計

的工程決算,不予辦理工程結(jié)算手續(xù)。

(四)工程竣工決算時按工程款的5%預(yù)留,作為工程質(zhì)量保修金。質(zhì)量保修金不計利息。如

在保修期內(nèi)未發(fā)生質(zhì)量問題,保修期滿后根據(jù)校園建設(shè)處出具的驗收報告及學(xué)校有關(guān)規(guī)定退還質(zhì)

量保修金;如在保修期內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問題,校園建設(shè)處應(yīng)及時通知施工單位,施工單位應(yīng)在約定時

間內(nèi)派人維修,若未能在約定期限內(nèi)派人維修,發(fā)生的維修費用從質(zhì)量保修金中扣除,不足抵扣

的,則應(yīng)由施工單位負(fù)責(zé)支出。

(五)工程施工及生活用水電費由承建單位負(fù)擔(dān),按月預(yù)付,待工程竣工決算時,按實際耗用

圜》彳強算。

第二十八條校園建設(shè)處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定,堅持按照規(guī)范的工程價款

結(jié)算程序支付資金。校園建設(shè)處與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式必須符合

財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。

第二十九條設(shè)備價款結(jié)算是指根據(jù)基建項目中的設(shè)備采購合同而結(jié)算的相關(guān)款項。設(shè)備價

款結(jié)算要求:

(一)按法定程序與中標(biāo)單位簽訂購銷合同,合同內(nèi)容應(yīng)完整,責(zé)任應(yīng)明確。

(二)設(shè)備價款結(jié)算。

1.根據(jù)設(shè)備購銷合同,第一次預(yù)付款原則上不得超過合同價款的10%。

2.設(shè)備到施工現(xiàn)場經(jīng)開箱驗收合格后,付款額度不得超過合同價款的60%。

3.設(shè)備安裝完畢驗收合格后,付款額度不得超過合同價款的90%。

4.質(zhì)量保修金按合同價款的10%預(yù)留,退還程序參照工程質(zhì)保金的相關(guān)要求。

第三十條材料價款結(jié)算是指根據(jù)基建項目中的材料采購合同而支付的相關(guān)款項。材料物資

的采購,必須根據(jù)校園建設(shè)處審定的、與標(biāo)底一致的材料供應(yīng)計劃、材料合同、入庫單等手續(xù)付

款。發(fā)生材料變更時必須依據(jù)材料變更計劃和入庫單付款。

第三十一條其他價款結(jié)算是指根據(jù)項目建設(shè)過程中發(fā)生的其他零星費用的結(jié)算,依據(jù)相關(guān)

合同及學(xué)校有關(guān)規(guī)定結(jié)算。

第三十二條上述各類價款的結(jié)算均需履行嚴(yán)格的財務(wù)支出審批手續(xù):

1.單筆支付金額在10萬元以下的,由校園建設(shè)處審批支付;

2.單筆支付金額在10萬元(含)以上20萬元以下的,由校園建設(shè)處審核,報分管基建校領(lǐng)導(dǎo)

審批;

3.單筆支付金額在20萬元(含)以上100萬元的,由校園建設(shè)處審核、分管基建校領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審

后,報分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批;

4.單筆支付金額在100萬元及以上的,由校園建設(shè)處審核、分管基建校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)校

領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審后,報校長審批。

第三十三條如果實行政府采購和國庫集中支付的建設(shè)項目,應(yīng)按照政府采購和國庫集中支

付的有關(guān)規(guī)定辦理價款結(jié)算。

第六章竣工決算管理

第三十四條基建項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值,反映竣工項目建設(shè)成果

的文件,是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù),包括項目竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明

書以及與項目決算相關(guān)的材料。

第三十五條基建項目竣工時,應(yīng)編制基建項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的

項目,單項工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項工程竣工決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)

編制竣工總決算。

第三十六條學(xué)校應(yīng)加強對基建項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),組織專門人員,及時協(xié)調(diào)竣

工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合做好竣工財務(wù)決算編制工作。各編制部門要認(rèn)

真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,實事求是地編制基建項目竣工財務(wù)決算,做到編報

及時,數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。

第三十七條學(xué)校應(yīng)在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。在竣工財務(wù)決算

未經(jīng)批復(fù)之前,原機構(gòu)不得撤銷,項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條編制基建項目竣工財務(wù)決算前,相關(guān)部門要認(rèn)真做好各項清理工作,包括基建

項目檔案資料的歸集整理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償,做到賬賬、賬證、賬實、賬

表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等,要逐項盤點核實,填列清單,妥善保管,或按照國家

規(guī)定進行處理,不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

第三十九條編制竣工財務(wù)決篝時,應(yīng)按規(guī)定將待攤投資支出按合理比例分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂?/p>

資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資價值及待核銷基建支出。

第四十條竣工財務(wù)決算材料,需按規(guī)定程序報上級主管部門審批。

第四十一條計劃財務(wù)處依據(jù)項目批復(fù)進行賬務(wù)處理,校園建設(shè)處依據(jù)批復(fù)辦理產(chǎn)權(quán)登記和

資產(chǎn)交付手續(xù),資產(chǎn)管理處核對交付使用資產(chǎn)清單并實施后續(xù)管理。

第七章財務(wù)監(jiān)督管理

第四十二條基建財務(wù)監(jiān)督管理主要包括對基建項目資金的籌集與使用、預(yù)算、建設(shè)成本核

算、工程價款結(jié)算、竣工財務(wù)決算等實施監(jiān)督管理。

第四十三條校園建設(shè)處、計劃財務(wù)處等部門應(yīng)當(dāng)建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相

關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理工程項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程

項目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括:(1)項目建議、可行性研究與項目決策;(2)概預(yù)算編制與審核;(3)

項目實施與價款支付;(4)竣工決算與竣工審計等。

第四十四條基建項目支出審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)

范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工

程項目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)?/p>

批人的上級授權(quán)部門報告。

第四十五條基建財務(wù)人員應(yīng)加強對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支

付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進行審直和復(fù)核,復(fù)核無誤后方可辦理價款支付手續(xù);在辦

理價款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符或與工程實際

完工情況不符等異常情況,應(yīng)當(dāng)及時報告。

第四十六條因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動時,建設(shè)部門應(yīng)提供完整

的書面文件和其他相關(guān)資料。財務(wù)人員應(yīng)加強對工程變更價款支付業(yè)務(wù)的審核。

第四十七條基建項目實行合同管理制度,建設(shè)工程的勘探、設(shè)計、施工、設(shè)備材料采購、

工程監(jiān)理都要依照法律、法規(guī)訂立合同。各類合同要有明確的質(zhì)量要求、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處

罰條款。財務(wù)、審計人員有權(quán)了解所有工程合同的簽訂、設(shè)備和材料的采購、招投標(biāo)等過程中與

建設(shè)資金收支有關(guān)的事項。

第四十八條基建項目有關(guān)的貶會、審計人員對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有知情權(quán),財會、審計人

員應(yīng)主動了解主管部門投資方向和學(xué)校基建計劃,參與工程項目預(yù)算(概算)、招投標(biāo)、設(shè)計、采

購、施工合同的簽訂,做好財務(wù)監(jiān)督工作。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的行為,應(yīng)當(dāng)制止和

糾正,對不真實、不合法的原始憑證不予辦理。對記載不明確、不完整的原始憑證有權(quán)要求更正、

補充或予以退回。

第四十九條對沒有嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)制度,或違反基建財務(wù)制度的行為,將根據(jù)國家和學(xué)

校的有關(guān)規(guī)定,對相關(guān)人員依法作出處理。

第五十條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié),有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)

采取措施,及時加以糾正和完善。

第八章附則

第五十一條各部門應(yīng)加強和完善基建檔案的管理,妥善保管建設(shè)、財務(wù)、審計等檔案,及

時向校檔案館辦理移交。

第五十二條如果使用財政專項、國債資金等建設(shè)資金,按各項目資金的管理辦法執(zhí)行,無

明確規(guī)定的,按本辦法執(zhí)行。

第五十三條本辦法由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋,自公布之日起施行。

高?;ㄘ攧?wù)管理制度篇2

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強學(xué)?;窘ㄔO(shè)資金管理,保證資金合理、有效使用,提高投資效益,

根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和《國有建設(shè)單位會計制度》,結(jié)合我校實際,制定本辦

法。

第二條凡納入學(xué)?;窘ㄔO(shè)管理的所有工程項目均按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

第三條基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是:認(rèn)真執(zhí)行核定的年度基本建設(shè)投資計劃,并對其

過程進行合理的監(jiān)督控制和管理,依法多渠道籌集資金,做好基本建設(shè)資金的核算及決算編制工

作;嚴(yán)格控制建設(shè)成本,提高投資效益。

第四條基本建設(shè)資金管理的基本原則

(一)??顚S迷瓌t?;窘ㄔO(shè)資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的基本建設(shè)項目,不得截留、擠占

和挪用。

(二)效益原則?;窘ㄔO(shè)資金的籌集、使用和管理,必須厲行節(jié)約,降低工程成本,防止損

失浪費,提高資金使用效益。

(三)計劃原則。基本建設(shè)資金的籌集和使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行教育部批準(zhǔn)的學(xué)校年度基本建設(shè)投資

計劃。

第二章管理職責(zé)

第五條財務(wù)部門是學(xué)?;窘ㄔO(shè)財務(wù)管理的職能部門。

主要職責(zé)是:

(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度。建立、健全內(nèi)部基本建

設(shè)財務(wù)管理制度。

(二)負(fù)責(zé)基本建設(shè)資金的核算與管理。

(三)負(fù)責(zé)向主管部門報送基本建設(shè)財務(wù)報表。

(四)參與籌集項目建設(shè)資金,保證工程用款進度。

(五)根據(jù)工程形象進度,辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算,嚴(yán)格控制費用支出,合理、有效使用基

本建設(shè)資金。

(六)參與編制工程項目概預(yù)算、工程招投標(biāo)、合同簽訂,參與施工工程的造價控制,竣工驗

收工作。

(七)做好工程項目竣工驗收前準(zhǔn)備工作,及時編制竣工項目財務(wù)決算報告,及時聘請會計事

務(wù)所進行項目財務(wù)竣工決算報告的審計工作。

第六條審計部門是學(xué)校基本建設(shè)資金使用審計和監(jiān)督的職能部門。

主要職責(zé)是:

(一)對基本建設(shè)工程項目的跟蹤審計和監(jiān)督與管理。

(二)負(fù)責(zé)對已完成的工程項目進行審計,出具完整的工程結(jié)算審計報告。

第七條資產(chǎn)部門是學(xué)?;窘ㄔO(shè)工程項目交付使用,有關(guān)資產(chǎn)的驗收、產(chǎn)籍登記、賬目管

理部門。

主要職責(zé)是:

(一)基建工程項目竣工后,根據(jù)基建部門編制的資產(chǎn)驗收申請表和提供的資產(chǎn)驗收相關(guān)文件、

資料以及財務(wù)部門提供的項目交付使用資產(chǎn)總金額,進行資產(chǎn)移交驗收。

(二)負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬,及時辦理固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。

第三章預(yù)算管理

第八條學(xué)校基本建設(shè)項目支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度?;窘ㄔO(shè)資金預(yù)算是學(xué)校財

務(wù)預(yù)算的組成部分,其收支預(yù)算全部納入學(xué)校年度綜合財務(wù)預(yù)算。

第九條學(xué)校每年按照教育部要求,認(rèn)真編制基本建設(shè)年度投資計劃。投資計劃必須按學(xué)校

預(yù)算審批的程序,經(jīng)學(xué)校黨委常委會審批后,上報教育部。

第十條基本建設(shè)年度投資計劃和調(diào)整計劃經(jīng)教育部批復(fù)后,必須嚴(yán)格執(zhí)行,任何人不得隨

意追加項目成本和投資個數(shù)。

第四章成本管理

第十一條基本建設(shè)成本包括:建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資。

第十二條建筑安裝工程投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本,

不包括需要安裝設(shè)備本身的價值。

第十三條設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本,包括需要安裝設(shè)備、

不需要安裝設(shè)備和不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。

第十四條待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、需按照規(guī)定分?jǐn)傆嬋胗嘘P(guān)工程成本的費

用。

項目和需要安裝設(shè)備成本的各項間接費用支出。包括:

(1)征地費;

(2)可行性研究費;

⑶設(shè)計費;

(4)合同印花稅及工程監(jiān)理費:

(5)項目審計費及質(zhì)檢費;

(6)其他費用。

學(xué)校嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容控制待攤投資支出不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第十五條其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)投資完成額的房屋購置和基本林木、綠化、道路、管

道等配套支出。

第五章資金管理

第十六條基本建設(shè)資金是指用于基本建設(shè)項目投資的資金,包括:

(一)教育部國家預(yù)算撥款資金;

(二)地方財政部門或企事業(yè)單位捐贈的資金;

(三)國內(nèi)銀行及非銀行金融機構(gòu)貸款;

(四)其他經(jīng)批準(zhǔn)用于基本建設(shè)項目的資金。

第十七條基本建設(shè)項目嚴(yán)格執(zhí)行國家招投標(biāo)管理的法律法規(guī)和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,實行合同

管理制度。建設(shè)工程的勘察設(shè)計、施工、設(shè)備以及大宗材料采購和工程監(jiān)理都要依法實行招投標(biāo)

簽訂合同。合同要有明確的質(zhì)量要求履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款,并明確項目資金付款方式。

合同一經(jīng)簽訂應(yīng)及時送達財務(wù)部門,財務(wù)部門作為付款依據(jù)。

第十八條基本建設(shè)項目工程建設(shè)階段,應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更次數(shù),最大限度地減少工程洽

商變更量。

第十九條在建設(shè)項目尚未列入年度基本建設(shè)之前經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議報教育部批準(zhǔn),

可以支付前期費用。建設(shè)項目在未經(jīng)批準(zhǔn)開工之前,不得支付工程款。

第二十條基本建設(shè)資金的支付嚴(yán)格按合同及有關(guān)規(guī)定辦理,基建部門對支付的價款進行審

查包括對工程監(jiān)理部門核算的結(jié)果進行復(fù)審。財務(wù)部門對基建部門報送的基建合同、工程結(jié)算、

審計報告等材料進行審核,作為工程價款結(jié)算依據(jù)。

第二十一條基本建設(shè)項目資金支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十二條基本建設(shè)資金支付的審批程序:

先由基建處審批,再由財務(wù)部門分管處長審批,最后送主管基建校長審批,方可辦理付款業(yè)

務(wù)。同時基建財務(wù)要做好合同付款登記工作,以便日后結(jié)算對賬。

第二十三條基本建設(shè)資金的支付嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)算制度規(guī)定,堅持按照規(guī)范的工程價

款結(jié)算程序支付資金。

(一)預(yù)付款

預(yù)付款要嚴(yán)格按照合同約定的條款支付,預(yù)付款一般不得高于合同金額的30%。同時,預(yù)

付的工程款必須在合同條款中約定抵扣方式,并在支付工程進度款過程中按規(guī)定抵扣。

凡是沒有簽訂施工合同或不具備施工條件的工程,不得預(yù)付工程款。

為保證設(shè)備預(yù)付款全部按合同規(guī)定使用,在支付其預(yù)付款時,需由施工企業(yè)提供銀行預(yù)付款

保函,確保預(yù)付款使用的安全性和真實性。

(二江程進度款

根據(jù)基建部門確定的月進度工程結(jié)算單,一般情況下,按不高于工程價款的60%支付工程

進度款。根據(jù)合同約定應(yīng)扣回的'預(yù)付款,應(yīng)與工程進度款同期結(jié)算抵扣。

(三)工程竣工價款結(jié)算

基建部門對施工單位提供的項目竣工結(jié)算書進行認(rèn)真審核,并提出軍核修改意見,報送審計

部門,審計部門或委托審計事務(wù)所進行工程結(jié)算審計,并出具審計結(jié)算報告。財務(wù)部門根據(jù)審計

確認(rèn)的結(jié)算匯總表和結(jié)算審計報告,支付工程竣工結(jié)算余款,抵扣水電費等相關(guān)費用。

(四)質(zhì)量保證金

質(zhì)量保證金應(yīng)按合同約定的比例提留,提留比例不得低于合同價款結(jié)算總額的5%。在質(zhì)量

保證期滿后,經(jīng)基建部門組織驗收,填寫《基建工程質(zhì)量驗收單》,驗收合格后,按合同規(guī)定條

款辦理結(jié)清付款手續(xù)。質(zhì)保期內(nèi)如有返修,發(fā)生的費用應(yīng)在質(zhì)量保證金內(nèi)扣除。

第六章決算管理

第二十四條基本建設(shè)工程項目竣工決算時,基建處應(yīng)編制《基本建設(shè)工程項目竣工資料明

細(xì)表》,應(yīng)附工程項目竣工三方驗收單以及設(shè)備清單、有關(guān)圖紙等其他明細(xì)資料,以便接收單位

備案管理。

第二十五條基本建設(shè)財務(wù)竣工決算報告是正確核定新增固定資產(chǎn)價值,反映竣工項目建設(shè)

成果的文件,是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù),相關(guān)單位應(yīng)積極配合?;窘ㄔO(shè)項目竣工財

務(wù)決算報告,按照教育部規(guī)定格式編制,并聘請有資質(zhì)的會計事務(wù)所進行審計。

第二十六條基本建設(shè)項目財務(wù)竣工決算報告的編報依據(jù)包括:

(一)可行性研究報告、初步設(shè)土及概算、概算調(diào)整等批準(zhǔn)文件;

(二)招投標(biāo)文件;

(三)歷年投資計劃和預(yù)算下達文件;

(四)勘察設(shè)計合同、工程承包合同、監(jiān)理合同、材料及設(shè)備采購合同、工程簽證單、監(jiān)理報

告、工程預(yù)決算審計報告、監(jiān)理機構(gòu)等有關(guān)部門簽字認(rèn)可的竣工驗收報告、項目工程價款結(jié)算清

單和竣工決算報告,以及項目各種建筑物、設(shè)備、材料、工具、器具等實物清單、項目各類報表。

(五)工程結(jié)算及其他有關(guān)資料。

第二十七條在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告前,要認(rèn)真做好各項清理工作,主要包

括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、財務(wù)賬務(wù)處理、物資的盤點核實以及債權(quán)債務(wù)的清償,做

到賬賬相符、賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第二十八條財務(wù)部門在年度終止,應(yīng)按照教育部要求和規(guī)定時間,編制基本建設(shè)年度財務(wù)

決算報表。

第二十九條基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告和基本建設(shè)年度財務(wù)決算報告,經(jīng)財務(wù)處長審

批,校長審閱簽字后,方可上報教育部。

第七章財產(chǎn)管理

第三十條基本建設(shè)項目竣工決算后,基建處應(yīng)及時組織相關(guān)部門驗收,辦理交付使用財產(chǎn)

手續(xù)。

第三十一條工程竣工決算完成后,由基建部門向后勤資產(chǎn)管理部門辦理竣工項目實物管理

移交手續(xù);資產(chǎn)管理部門根據(jù)基建部門填制的房屋資產(chǎn)報增申請表申請和相關(guān)文件、資料,以及

財務(wù)都門提供的最終數(shù)據(jù),做好固定資產(chǎn)價值驗收、辦理固定資產(chǎn)報增手續(xù)。

第三十二條財務(wù)部門根據(jù)教育部批準(zhǔn)的基本建設(shè)項目竣工決算報告,及時登記固定資產(chǎn)賬

目,與資產(chǎn)管理部門賬目數(shù)據(jù)保持一致。

第三十三條基本建設(shè)項目在辦理完交付使用財產(chǎn)手續(xù)后賒各類預(yù)留的工程質(zhì)量保證金外,

不再支付其他費用。又發(fā)生的基建建設(shè)費用,將不再列入基建成本。

第三十四條本辦法自頒布之E起執(zhí)行,本辦法解釋權(quán)歸計劃財務(wù)處。

高?;ㄘ攧?wù)管理制度篇3

第一章總則

第一條為了適應(yīng)高校深化改革的需要,規(guī)范基本建設(shè)投資行為,加強和規(guī)范學(xué)?;ㄘ攧?wù)管

理和監(jiān)督,保證資金合理、有效使用,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《會計

法》、《政府采購法》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建[2002]394

號)、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》(財建[2004]369號)、《教育部直屬高等學(xué)?;窘ㄔO(shè)資金

管理辦法(試行)》(教發(fā)[1999]155號)等國家的有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章,結(jié)合我校實際情況,

制定本辦法。

第二條本辦法適用于學(xué)校各院系、各單位用財政資金、預(yù)算外資金、捐贈、自籌以及銀行貸

款等各類資金安排的基本建設(shè)投資。

第三條學(xué)?;ㄘ攧?wù)管理的基本任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策,依法、

合理、及時地籌集、使用建設(shè)資金;做好學(xué)校基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考

核工作,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,減少資金損失和浪費,提高投資效益。

第二章職責(zé)與權(quán)限

第四條財務(wù)處是我校主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門,在主管財務(wù)校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下,對基本

建設(shè)的財務(wù)活動實施財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)編制基本建設(shè)投資計劃和投資調(diào)整計劃,編制基

本建設(shè)資金預(yù)算、財務(wù)決算;按照基建財務(wù)管理的規(guī)范要求進行基本建設(shè)資金的會計核算;嚴(yán)格實

行建設(shè)項目預(yù)算管理,專款專用。嚴(yán)格按基建投資計劃、基建程序、年度支出預(yù)算和工程進度管

理建設(shè)資金,降低建設(shè)成本,努力提高建設(shè)資金的使用效益。

第五條基建處負(fù)責(zé)學(xué)?;窘ㄔO(shè)項目管理(項目前期論證、立項審批、項目預(yù)算、工程施工、

竣工交接等),并配合財務(wù)部門做好資金管理的有關(guān)工作。在建設(shè)項目可研報告及工程概算經(jīng)批

準(zhǔn)后,及時將批準(zhǔn)文件和相關(guān)資料送交財務(wù)部門,作為編制基本建設(shè)投資計劃的依據(jù);建設(shè)項目

停建、緩建以及建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模等主要事項發(fā)生變更時,應(yīng)當(dāng)及時將經(jīng)學(xué)校主管基建、財務(wù)

校長批準(zhǔn)的相關(guān)資料送交財務(wù)部門,作為編制基本建設(shè)投資調(diào)整計劃的依據(jù)。

第六條審計處負(fù)責(zé)對基本建設(shè)工程項目和基本建設(shè)資金的管理、使用實行審計監(jiān)督。

第七條做好基建財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。財務(wù)處下設(shè)基建財務(wù)科具體負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作,

做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理,按項目進行核算和管理;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照批準(zhǔn)

的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,及時掌握工程進度,合理使用建設(shè)資金;按規(guī)定向有關(guān)部門報送基建財務(wù)報

表?;ㄌ帉窘ㄔO(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄,及時

掌握工程進度,定期進行財產(chǎn)物資清查,嚴(yán)格按項目預(yù)算和工程進度使用資金。

第八條學(xué)校各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)制度,接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,建立嚴(yán)

密的內(nèi)部控制制度。

第三章基本建設(shè)項目的預(yù)算管理

第九條學(xué)校所有的基本建設(shè)項目必須嚴(yán)格實行預(yù)算管理?;窘ㄔO(shè)資金預(yù)算是學(xué)校財務(wù)預(yù)算

的組成部分,其收支預(yù)算全部納入學(xué)校年度綜合財務(wù)預(yù)算,實行項目管理,專款專用。

第十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財政部、教育部規(guī)定的時間和要求編制基本建設(shè)項目年度預(yù)算。財務(wù)處

根據(jù)批復(fù)后的工程預(yù)算,以及基建處提供的當(dāng)年各基建項目施工進度情況,結(jié)合上年度實際完成

情況,確認(rèn)項目投資的資金來源,編制學(xué)校本年度基建投資計劃和基建投資調(diào)整計劃,并在規(guī)定

時間內(nèi)上報教育部。

第十一條基建投資計劃和基建投資調(diào)整計劃經(jīng)教育部批復(fù)后,必須嚴(yán)格執(zhí)行,任何人不得隨

意追加投資或者增加無批復(fù)的投資項目。如因特殊情況需要調(diào)整投資,基建處應(yīng)當(dāng)以書面形式報

經(jīng)學(xué)校主管財務(wù)校長批準(zhǔn),并及時通知財務(wù)處,調(diào)整方案要有政策依據(jù)和分項調(diào)整說明;財務(wù)處

據(jù)此編制基建投資調(diào)整計劃,并按規(guī)定程序報教育部批準(zhǔn)。如確因?qū)W校發(fā)展的需要而在當(dāng)年新增

的建設(shè)項目,基建處應(yīng)以書面形式報經(jīng)學(xué)校主管校長批準(zhǔn),財務(wù)處按規(guī)定程序列入下一年度基建

投資計劃,并據(jù)此列入當(dāng)年校內(nèi)特批基建項目,待資金落實到位后才可啟動。

第十二條工程項目正式開工前,基建處應(yīng)向財務(wù)處提供詳細(xì)的投資預(yù)算,包括建安工程費用

(按分包工程)、甲供材費用、設(shè)備及固定家具費用、工程建設(shè)其他費用、不可預(yù)見費用等。

第四章基本建設(shè)項目的成本管理

第十三條必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,對每個建設(shè)項目單獨進行建設(shè)成本的歸集核

算;同一建設(shè)項目,不論其建設(shè)資金來源性質(zhì),原則上必須一并計算建設(shè)成本。

第十四條建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支

出。

第十五條建筑安裝工程投資支出是指學(xué)校按項目預(yù)算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的‘實

際成本,其中不包括被安裝設(shè)備(大型空調(diào)、電梯等)本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企

業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第十六條設(shè)備投資支出是指學(xué)校按照項目預(yù)算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本,包括需要安

裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。需要安裝

設(shè)備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來,安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不

需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

設(shè)備投資支出僅包含與基建項目密切相關(guān)的各類固定必備設(shè)施(備)等,與基建項目無直接關(guān)

系的可移動設(shè)備由用戶單位另向?qū)W校申請專項資金購置。

第十七條待攤投資支出是指學(xué)校按項目預(yù)算內(nèi)容發(fā)生的,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y

產(chǎn)價值的各項費用支出,包括:管理費、土地征用及遷移補償費、土地復(fù)墾及補償費、勘察設(shè)計

費、研究實驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費、負(fù)荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程

質(zhì)量監(jiān)理費、(貸款)項目評估費、社會中介機構(gòu)審計(蟄)費、招投標(biāo)費、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟

費、律師代理費、匯兌損益、借款利息、其它待攤投資等。

嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,不得將非法的收費、儺派等各種與基建項目

無關(guān)的支出列入待攤投資支出。

第十八條其他投資支出是指學(xué)校按項目預(yù)算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置

和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第十九條按照財政部和教育部的有關(guān)規(guī)定,我校建設(shè)單位管理費實行總額控制,分年度據(jù)實

列支。管理費的總額經(jīng)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定,在上報項目可行性研究報告時計入建設(shè)項目計劃總

投資中,經(jīng)教育部立項批復(fù)后最終確定;未經(jīng)教育部批準(zhǔn)列入建設(shè)項目計劃總投資中的管理費不

得計入工程成本,由學(xué)校日常運行經(jīng)費安排。

管理費開支范圍包括:外聘人員工資及保險、辦公費、差旅交通費、加班費、人員技術(shù)培訓(xùn)

費、工程建設(shè)用車經(jīng)費(包括:租車費、汽車保險費、養(yǎng)路費、修理費、汽油費、停車費、過路

過橋費)、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、技術(shù)圖書資料費、印

花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支。凡不屬上述范圍的開支,

一律不得在建設(shè)單位管理費中列支。

外聘人員的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn)須報經(jīng)學(xué)校人事處審定。

業(yè)務(wù)招待費年度累計支出數(shù)不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%.

施工現(xiàn)場津貼參照江蘇省的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行施工現(xiàn)場工作的工程直接管理人員按實際出勤

天數(shù)計算,每人每天施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)為10-12元。

第二十條各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報;開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家及

學(xué)校的有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定。

第五章基本建設(shè)資金管理

第二十一條建設(shè)工程的勘察設(shè)計、施工、設(shè)備以及大宗材料采購和工程監(jiān)理都要按國家和學(xué)

校的相關(guān)規(guī)定實行招投標(biāo)管理、訂立書面合同。各類合同要有明確的質(zhì)量要求,履約擔(dān)保責(zé)任和

違約處罰條款,并明確工程預(yù)付款、材料和設(shè)備預(yù)付款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式;明確工程

進度款、工程竣工價款的結(jié)算與支付方式、數(shù)額及時限;明確工程變更時,工程價款的調(diào)整方法、

時限要求及金額支付方式;明確工程質(zhì)量保證金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時限;工程決算滯納金的收取

比例、扣繳方式及時限。

合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理和國家建設(shè)工程價款結(jié)算的有關(guān)

規(guī)定。

第二十二條基本建設(shè)資金按基本建設(shè)程序支付。在立項批復(fù)前,不得支付工程進度款、材料

款等。但為保證工程前期準(zhǔn)備工作的正常進行,可以支付勘察設(shè)計圖紙證照等前期費用。

第二十三條加強和完善財務(wù)支出審批制度,明確資金管理的職責(zé)及審批權(quán)限?;窘ㄔO(shè)經(jīng)費

支出必須按學(xué)校資金管理審批權(quán)限審簽。

㈠基建財務(wù)科在年度項目預(yù)篝范圍內(nèi),根據(jù)基建處提供的每月工程形象進度及用款計劃,

確定當(dāng)月建設(shè)資金的需求量并報財務(wù)處結(jié)算中心,同時通知基建處辦理有關(guān)借款手續(xù)。

(■?)基建資金借款必須經(jīng)財務(wù)處主管處長審批簽字。

㈢實際支付基本建設(shè)資金時,必須由基建處處長一支筆審批、核準(zhǔn)簽字。

㈣工程價款的支付,必須經(jīng)基建處審查?;ㄌ幰罁?jù)合同約定的價款結(jié)算方式和時間,對

工程監(jiān)理部門核算的結(jié)果進行復(fù)審簽字,實施跟蹤審計的項目,審計處對審計內(nèi)容簽署審計意見

并加蓋審計處公章;基建處處長簽字并加蓋基建處公章;財務(wù)處經(jīng)審核無誤后,方可支付工程款。

支付給施工企業(yè)的工程款,要與工程進度相適應(yīng)。

㈤工程施工中發(fā)生變更,基建處要提供增(減)項目的必要性和原因的書面報告,涉及超工

程預(yù)算的工程量,需經(jīng)審計處確認(rèn)簽字,上報主管基建、財務(wù)校長審批。確認(rèn)增(減)的工程變更

價款作為追加(減)合同價款按工程進度款支付。

保單項工程竣工后,施工單位編制工程竣工結(jié)算報工程監(jiān)理和基建處進行初審后,由基建

處報審計處審計,財務(wù)處根據(jù)審計報告辦理工程竣工價款的結(jié)算;未經(jīng)審計處審計的工程項目,

不得辦理工程竣工價款的結(jié)算。

第二十四條嚴(yán)格按預(yù)算所確定的內(nèi)容和金額以及相關(guān)的基建合同、協(xié)議規(guī)定的條款支付各類

基本建設(shè)資金。嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。

(■)預(yù)付款應(yīng)按照合同約定的條款支付,按有關(guān)規(guī)定預(yù)付比例一般不得超過當(dāng)年建筑安裝工

作量所需資金的25%,并按合同約定的抵扣方式,在工程進度款中進行抵扣。凡是沒有簽訂合

同或不具備施工條件的不得預(yù)付工程款。

(-)甲供材款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、單價等支付。根據(jù)實際支付的

甲供材金額,在支付工程進度款時進行抵扣。

㈢工程款(含甲供材款)累計付款金額達到合同總價的70%時,需送審計部門審計,待審計

結(jié)束并出具正式竣工決算審計報告后,方可支付扣除質(zhì)量保證金后的工程款。

㈣質(zhì)量保證金按施工合同約定的比例或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例提留,提留比例不得低于

工程價款結(jié)算總額的5%。待基本建設(shè)項目按合同規(guī)定的保修期滿后再清算支付。工程質(zhì)量保證

金的支付須在保修期滿且經(jīng)回訪無異議,由使用方驗收簽字,并經(jīng)基建部門審定后方可辦理付款

手續(xù)。

㈤若施工單位申報的工程送審金額與審定金額的核減率在5%(含5%)范圍內(nèi),審計費由建

設(shè)單位承擔(dān);若核減率超出5%則由施工單位全額承擔(dān)審計費用,視作工頡付款處理。

用審計費作為構(gòu)成工程建設(shè)成本的一個部分,實際支付時,必須經(jīng)審計處處長簽字認(rèn)可并

加蓋審計處公章、基建處處長簽字認(rèn)可并加蓋基建處公章。

第六章基本建設(shè)項目竣工決算管理

第二十五條基本建設(shè)項目竣工時,應(yīng)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)

容多的項目,單項工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全

部竣工后,應(yīng)編制基本

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