稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題及答案指導(dǎo)(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利？A、依法定程序向納稅人征收稅款B、對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估C、直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理D、依法對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查2、按照我國(guó)《行政處罰法》，稅務(wù)行政處罰的一般程序不包括以下哪個(gè)步驟？A、立案B、調(diào)查取證C、聽(tīng)證（必要時(shí)）D、簡(jiǎn)易程序裁決3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記4、在稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？A、查賬B、場(chǎng)地檢查C、詢(xún)問(wèn)D、以上都是5、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.對(duì)納稅人的欠稅情況進(jìn)行公開(kāi)曝光6、我國(guó)《行政訴訟法》規(guī)定，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以選擇的救濟(jì)途徑是：A.必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟B.可以直接向人民法院提起行政訴訟C.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D.向人民檢察院提起控訴7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A、稅務(wù)登記B、稅款征收C、稅務(wù)檢查D、稅收違法案件調(diào)查8、某企業(yè)因逾期申報(bào)而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，該企業(yè)對(duì)罰款不服，依法向人民法院提起訴訟。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)在下列哪個(gè)時(shí)限內(nèi)向人民法院提起訴訟？（）A、收到罰款通知書(shū)之日起15日內(nèi)B、收到罰款通知書(shū)之日起30日內(nèi)C、收到罰款通知書(shū)之日起60日內(nèi)D、收到罰款通知書(shū)之日起90日內(nèi)9、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行存款進(jìn)行查詢(xún)，無(wú)需任何手續(xù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，并可到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以任意延長(zhǎng)納稅人的納稅期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接扣押納稅人的商品、貨物以抵繳稅款10、下列情形中，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的是：A.取得工資薪金所得的個(gè)人B.年所得未超過(guò)規(guī)定數(shù)額的個(gè)人C.取得應(yīng)稅所得但沒(méi)有扣繳義務(wù)人的個(gè)人D.沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的個(gè)人11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的行為？A、納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記的B、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的C、納稅人采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的D、納稅人逾期未繳納稅款的12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的財(cái)產(chǎn)保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收強(qiáng)制措施13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款。如果情節(jié)嚴(yán)重，可并處的罰款金額范圍是多少？A.一千元以上一萬(wàn)元以下B.二千元以上一萬(wàn)元以下C.二千元以上二萬(wàn)元以下D.五千元以上二萬(wàn)元以下14、在涉稅服務(wù)中，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)的行為，下列說(shuō)法正確的是：A.需要經(jīng)過(guò)納稅人同意B.只能查詢(xún)存款賬戶(hù)，不能查詢(xún)現(xiàn)金流量C.必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.查詢(xún)?nèi)魏涡畔⒍疾恍枰鷾?zhǔn)15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。C.納稅人停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。D.納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)工商登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。16、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，不正確的是：A.稅務(wù)代理人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下從事涉稅服務(wù)活動(dòng)。B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件，取得稅務(wù)代理資格證書(shū)。C.稅務(wù)代理人不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義從事涉稅服務(wù)活動(dòng)。D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括代理納稅申報(bào)、代理稅務(wù)咨詢(xún)、代理稅務(wù)籌劃等。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅款追征C.制定稅收政策D.稅務(wù)檢查18、在稅務(wù)行政復(fù)議程序中，如果申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括下列哪項(xiàng)？A.國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定B.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)的規(guī)定C.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定D.法律、法規(guī)19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為？A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理納稅申報(bào)C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議D.代為辦理企業(yè)稅務(wù)審計(jì)20、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)設(shè)立登記B.個(gè)體工商戶(hù)變更登記C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)設(shè)立登記D.納稅人停業(yè)登記22、在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的稅務(wù)師，其執(zhí)業(yè)資格的取得需要滿(mǎn)足以下哪些條件？（多選）A.具有會(huì)計(jì)、審計(jì)或者稅務(wù)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷B.通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師資格考試C.在稅務(wù)師事務(wù)所從事相關(guān)工作2年以上D.具備良好的職業(yè)道德23、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.750B.800C.765D.83524、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、復(fù)業(yè)之日起15日內(nèi)辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自注銷(xiāo)之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)手續(xù)25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行登記的C.稅務(wù)登記是納稅人在設(shè)立、變更、注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收管理的手段26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是：A.銷(xiāo)售貨物，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.以上都是27、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收征收管理職責(zé)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是合法的？A.未經(jīng)納稅人同意，可以隨時(shí)進(jìn)入納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員可以隨意查看納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以自行決定對(duì)納稅人的稅收優(yōu)惠措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時(shí)，可以對(duì)納稅人的存款進(jìn)行凍結(jié)28、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，哪項(xiàng)是正確的？A.稅務(wù)代理是指納稅人自行處理涉稅事務(wù)的行為B.稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代理其涉稅事務(wù)的行為C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代理人代理納稅人涉稅事務(wù)的行為D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)自行處理納稅人涉稅事務(wù)的行為29、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及與納稅有關(guān)的其他資料。下列關(guān)于報(bào)送期限的說(shuō)法，正確的是：A.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)報(bào)送B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)報(bào)送C.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起60日內(nèi)報(bào)送D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起90日內(nèi)報(bào)送30、在稅務(wù)行政復(fù)議中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)行政處罰決定不服31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)登記僅適用于企業(yè)B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的手段之一C.納稅人可以不進(jìn)行稅務(wù)登記，但需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.稅務(wù)登記的目的是為了便于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款32、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的要求，不正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的審核B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)由納稅人或其授權(quán)的代理人進(jìn)行D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生后的次月內(nèi)進(jìn)行33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施的是（）。A.賬戶(hù)凍結(jié)B.財(cái)產(chǎn)扣押C.貨物查封D.收入限制34、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)所遵循的基本原則的是（）。A.獨(dú)立性B.誠(chéng)信性C.保密性D.競(jìng)爭(zhēng)性35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A.企業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記B.個(gè)體工商戶(hù)設(shè)立稅務(wù)登記C.行政單位設(shè)立稅務(wù)登記D.個(gè)人投資者設(shè)立稅務(wù)登記36、以下關(guān)于稅務(wù)代理的表述，錯(cuò)誤的是？（）A.稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的一種委托代理關(guān)系B.稅務(wù)代理可以由納稅人自愿選擇C.稅務(wù)代理人必須具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能D.稅務(wù)代理人不得泄露委托人的商業(yè)秘密37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的是：A.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記38、在稅務(wù)師事務(wù)所提供的涉稅服務(wù)中，下列不屬于稅務(wù)咨詢(xún)范圍的是：A.納稅人稅務(wù)籌劃B.納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警C.納稅人涉稅法律事務(wù)代理D.納稅人稅務(wù)審計(jì)39、下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.稅收征收管理法是我國(guó)稅收法律體系中的基本法律B.稅收征收管理法適用于所有納稅人C.稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行政，不得違法征收稅款D.稅收征收管理法規(guī)定納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行監(jiān)督和檢舉40、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，也可以由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具給銷(xiāo)售方C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由一般納稅人開(kāi)具給小規(guī)模納稅人二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下屬于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有：（）A.客戶(hù)信息泄露B.稅務(wù)代理服務(wù)不規(guī)范C.人力資源管理問(wèn)題D.財(cái)務(wù)管理問(wèn)題E.法律法規(guī)變化2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的C.虛列成本、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的D.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的E.采取虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)原則上是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地B.注冊(cè)地在境外的企業(yè)，其納稅地點(diǎn)為企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地C.企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.企業(yè)在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的境外所得可以在境內(nèi)匯總納稅4、以下各項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租動(dòng)產(chǎn)5、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)合同法》的表述，正確的有：A、合同法規(guī)定了合同的訂立、效力、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、解除等基本內(nèi)容B、合同法適用于所有的民事法律行為C、合同法中的“第三人”是指合同訂立時(shí)已經(jīng)存在的其他民事主體D、合同法中的“附隨義務(wù)”是指當(dāng)事人依據(jù)誠(chéng)實(shí)信用原則所承擔(dān)的義務(wù)E、合同法中的“不可抗力”是指不能預(yù)見(jiàn)、不能避免并不能克服的客觀情況6、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定的，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人采取強(qiáng)制措施E、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密予以保密7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的8、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法正確的有哪些？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)9、下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的規(guī)定中，正確的有：A.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、職業(yè)操守和職業(yè)道德B.稅務(wù)代理人從事代理業(yè)務(wù)，必須取得相關(guān)政府部門(mén)頒發(fā)的資格證書(shū)C.稅務(wù)代理人不得同時(shí)代理與納稅人存在利益沖突的稅務(wù)事項(xiàng)D.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)保密，未經(jīng)納稅人同意不得對(duì)外泄露E.稅務(wù)代理人的代理權(quán)限和代理期限由納稅人自行決定10、以下關(guān)于稅收征收管理中，屬于稅務(wù)行政處罰的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定申報(bào)納稅的納稅人處以罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的納稅人處以罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)拒不接受稅務(wù)檢查的納稅人予以拘留D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的納稅人處以罰款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期申報(bào)的納稅人予以警告11、根據(jù)我國(guó)《合同法》，下列情形中屬于無(wú)效合同的是：A.一方以欺詐、脅迫手段訂立的合同B.惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同C.以合法形式掩蓋非法目的的合同D.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的合同E.因重大誤解訂立的合同12、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是：A.必須先經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部復(fù)核才能申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟C.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議E.在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所可以提供的涉稅服務(wù)？（）A.納稅申報(bào)代理B.稅收籌劃C.稅收審計(jì)D.稅收咨詢(xún)14、以下關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，哪些是正確的？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為提出申訴15、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力與職責(zé)的說(shuō)法正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以代扣納稅人欠繳的稅款。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢(xún)納稅人在銀行的存款賬戶(hù)。E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在任何情況下都無(wú)權(quán)要求納稅人提供納稅擔(dān)保。16、關(guān)于企業(yè)所得稅法中的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有：A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)。B.如果下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。C.虧損彌補(bǔ)期限內(nèi)，無(wú)論是否有足夠的所得用于彌補(bǔ)，均可無(wú)限期延續(xù)。D.企業(yè)合并重組過(guò)程中，被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)中予以彌補(bǔ)。E.企業(yè)清算時(shí)，未彌補(bǔ)的虧損可以從清算所得中扣除。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.漏報(bào)應(yīng)納稅收入B.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的方式不申報(bào)C.虛列支出減少應(yīng)納稅所得額D.超過(guò)法定期限未申報(bào)納稅18、以下哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收違法行為？A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證B.虛列支出減少應(yīng)納稅所得額C.超過(guò)法定期限未申報(bào)納稅D.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查19、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的20、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的是：A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，申請(qǐng)人必須先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政復(fù)議期間，具體行政行為原則上不停止執(zhí)行C.對(duì)省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟E.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某市一家高新技術(shù)企業(yè)，主要從事研發(fā)和生產(chǎn)新型節(jié)能材料。該公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，全年銷(xiāo)售收入為1億元，其中含稅銷(xiāo)售收入為1.1億元；全年成本費(fèi)用總額為8000萬(wàn)元，其中含稅成本費(fèi)用為8500萬(wàn)元；全年應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。該公司享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。問(wèn)題：1.請(qǐng)計(jì)算該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.假設(shè)該公司2019年度研發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年可享受的加計(jì)扣除金額。3.分析該公司享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響。第二題背景資料：甲公司是一家注冊(cè)在A市的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。2023年初，甲公司與B市的乙公司簽訂了一份軟件開(kāi)發(fā)合同，約定由甲公司為乙公司開(kāi)發(fā)一套定制化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，項(xiàng)目總金額為500萬(wàn)元人民幣，合同期限為12個(gè)月。合同中還約定了分期付款的方式，即合同簽訂后支付30%預(yù)付款，項(xiàng)目中期驗(yàn)收合格后再支付40%，項(xiàng)目最終驗(yàn)收合格并交付使用后支付剩余的30%款項(xiàng)。然而，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由于乙公司的需求變更頻繁，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重滯后。截至2023年底，甲公司僅完成了原定計(jì)劃的60%的工作量，且雙方就項(xiàng)目延期及額外費(fèi)用的承擔(dān)產(chǎn)生了爭(zhēng)議。乙公司認(rèn)為甲公司未能按時(shí)完成合同義務(wù)，要求其承擔(dān)違約責(zé)任，并拒絕支付剩余款項(xiàng)。而甲公司則認(rèn)為項(xiàng)目延期主要是由于乙公司的原因造成，不應(yīng)由自己承擔(dān)責(zé)任。問(wèn)題：1.請(qǐng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》（現(xiàn)為《民法典》合同編）的相關(guān)規(guī)定，分析本案中甲公司和乙公司之間的法律關(guān)系及其權(quán)利義務(wù)。2.請(qǐng)分析在本案例中，如果雙方無(wú)法通過(guò)協(xié)商解決爭(zhēng)議，甲公司是否有權(quán)要求乙公司繼續(xù)履行合同，并支付相應(yīng)的款項(xiàng)？請(qǐng)說(shuō)明理由。3.如果法院最終判決支持了甲公司的請(qǐng)求，乙公司在判決生效后仍不履行支付義務(wù)，甲公司可以通過(guò)哪些法律途徑維護(hù)自己的權(quán)益？第三題案例：某市一家高新技術(shù)企業(yè)A公司，主要從事軟件開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售。該公司在2020年度取得了以下涉稅業(yè)務(wù)信息：1.銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品收入3000萬(wàn)元，其中100萬(wàn)元為免稅收入；2.提供技術(shù)咨詢(xún)和服務(wù)收入500萬(wàn)元；3.出口軟件產(chǎn)品收入200萬(wàn)元，按照國(guó)家規(guī)定享受出口退稅政策；4.購(gòu)買(mǎi)研發(fā)設(shè)備支出300萬(wàn)元，符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策；5.支付給員工的工資薪金總額為600萬(wàn)元，其中高級(jí)技術(shù)人員的工資薪金總額為200萬(wàn)元；6.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出800萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元為在建工程支出；7.支付給租賃企業(yè)的租金100萬(wàn)元，租賃期為5年，每年支付20萬(wàn)元。要求：1.根據(jù)上述業(yè)務(wù)信息，計(jì)算A公司2020年度應(yīng)納稅所得額；2.分析A公司可以享受的稅收優(yōu)惠政策，并計(jì)算相應(yīng)的稅收減免額；3.指出A公司在稅收籌劃方面可能存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。第四題【背景資料】某私營(yíng)企業(yè)主李某，在經(jīng)營(yíng)期間為了減少納稅金額，采取了虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出、隱瞞收入等手段。當(dāng)?shù)囟悇?wù)局在例行檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)的違法行為，并依法進(jìn)行了處理。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：1.李某的行為涉嫌違反了哪些稅法規(guī)定？2.針對(duì)李某的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？3.如果李某對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，他可以通過(guò)哪些途徑維護(hù)自己的合法權(quán)益？第五題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。2021年1月至12月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入土地，支付土地價(jià)款3000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為300萬(wàn)元；支付土地平整費(fèi)500萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）支付建筑工程款10000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為1300萬(wàn)元。（3）支付安裝工程款2000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為260萬(wàn)元。（4）支付廣告費(fèi)300萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（5）支付物業(yè)服務(wù)費(fèi)200萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（6）銷(xiāo)售自建住宅樓，取得銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納增值稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納土地增值稅額。2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題及答案指導(dǎo)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利？A、依法定程序向納稅人征收稅款B、對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估C、直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理D、依法對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利主要包括依法定程序征稅、進(jìn)行納稅評(píng)估及稅務(wù)檢查等，但并不包括直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，這是企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)的一部分。2、按照我國(guó)《行政處罰法》，稅務(wù)行政處罰的一般程序不包括以下哪個(gè)步驟？A、立案B、調(diào)查取證C、聽(tīng)證（必要時(shí)）D、簡(jiǎn)易程序裁決答案：D3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：B解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起15日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。4、在稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？A、查賬B、場(chǎng)地檢查C、詢(xún)問(wèn)D、以上都是答案：D解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查賬、場(chǎng)地檢查、詢(xún)問(wèn)等措施。因此，選項(xiàng)D“以上都是”為正確答案。5、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.對(duì)納稅人的欠稅情況進(jìn)行公開(kāi)曝光【答案】D【解析】選項(xiàng)D不屬于稅收保全措施，而是屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行中的公布欠稅信息。稅收保全措施主要包括選項(xiàng)A、B、C三項(xiàng)，目的是為了保證稅款能夠及時(shí)、足額入庫(kù)。6、我國(guó)《行政訴訟法》規(guī)定，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以選擇的救濟(jì)途徑是：A.必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟B.可以直接向人民法院提起行政訴訟C.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D.向人民檢察院提起控訴【答案】C【解析】根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，既可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)A不完全正確，因?yàn)楫?dāng)事人可以直接提起訴訟；選項(xiàng)B忽略了復(fù)議的選擇；選項(xiàng)D不符合現(xiàn)行法律規(guī)定。因此，正確答案為C。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A、稅務(wù)登記B、稅款征收C、稅務(wù)檢查D、稅收違法案件調(diào)查答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查和行政處罰等。稅收違法案件調(diào)查一般由公安機(jī)關(guān)或檢察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。8、某企業(yè)因逾期申報(bào)而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，該企業(yè)對(duì)罰款不服，依法向人民法院提起訴訟。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)在下列哪個(gè)時(shí)限內(nèi)向人民法院提起訴訟？（）A、收到罰款通知書(shū)之日起15日內(nèi)B、收到罰款通知書(shū)之日起30日內(nèi)C、收到罰款通知書(shū)之日起60日內(nèi)D、收到罰款通知書(shū)之日起90日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定不服的，可以在收到處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向人民法院提起訴訟。因此，本題的正確答案為C。9、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行存款進(jìn)行查詢(xún)，無(wú)需任何手續(xù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，并可到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以任意延長(zhǎng)納稅人的納稅期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接扣押納稅人的商品、貨物以抵繳稅款【答案】B【解析】依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，其中包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，并可到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。而選項(xiàng)A需要依法定程序；選項(xiàng)C、D均不符合法律規(guī)定。10、下列情形中，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的是：A.取得工資薪金所得的個(gè)人B.年所得未超過(guò)規(guī)定數(shù)額的個(gè)人C.取得應(yīng)稅所得但沒(méi)有扣繳義務(wù)人的個(gè)人D.沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的個(gè)人【答案】C【解析】根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅所得但沒(méi)有扣繳義務(wù)人的情況下，應(yīng)當(dāng)自行辦理納稅申報(bào)。而選項(xiàng)A通常由扣繳義務(wù)人代扣代繳；選項(xiàng)B如果年所得未超過(guò)規(guī)定數(shù)額，可能不需要單獨(dú)申報(bào)；選項(xiàng)D則無(wú)需申報(bào)。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的行為？A、納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記的B、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的C、納稅人采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的D、納稅人逾期未繳納稅款的答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C均為《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的行為，而選項(xiàng)D“納稅人逾期未繳納稅款的”屬于稅收違法行為，但不屬于稅務(wù)行政處罰的行為。稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政處罰。逾期未繳納稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)采取催繳措施，但一般不會(huì)直接進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的財(cái)產(chǎn)保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收強(qiáng)制措施答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D均為《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，而選項(xiàng)C“稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施”屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施。稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證國(guó)家稅款的安全，對(duì)納稅人可能因違法行為而轉(zhuǎn)移、隱匿的財(cái)產(chǎn)采取的保全措施，如凍結(jié)存款、扣押商品等。13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款。如果情節(jié)嚴(yán)重，可并處的罰款金額范圍是多少？A.一千元以上一萬(wàn)元以下B.二千元以上一萬(wàn)元以下C.二千元以上二萬(wàn)元以下D.五千元以上二萬(wàn)元以下答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于未按期辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的行為，情節(jié)嚴(yán)重的，可并處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。14、在涉稅服務(wù)中，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)的行為，下列說(shuō)法正確的是：A.需要經(jīng)過(guò)納稅人同意B.只能查詢(xún)存款賬戶(hù)，不能查詢(xún)現(xiàn)金流量C.必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.查詢(xún)?nèi)魏涡畔⒍疾恍枰鷾?zhǔn)答案：C解析：依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法執(zhí)行公務(wù)過(guò)程中，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶(hù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)的批準(zhǔn)。這是為了保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，同時(shí)也確保稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查行為合法合規(guī)。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。C.納稅人停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。D.納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)工商登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十六條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。因此，B選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。16、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，不正確的是：A.稅務(wù)代理人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下從事涉稅服務(wù)活動(dòng)。B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件，取得稅務(wù)代理資格證書(shū)。C.稅務(wù)代理人不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義從事涉稅服務(wù)活動(dòng)。D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括代理納稅申報(bào)、代理稅務(wù)咨詢(xún)、代理稅務(wù)籌劃等。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)代理人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下從事涉稅服務(wù)活動(dòng)，但不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義從事涉稅服務(wù)活動(dòng)。因此，C選項(xiàng)說(shuō)法不正確。其他選項(xiàng)均符合稅收法律規(guī)定。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅款追征C.制定稅收政策D.稅務(wù)檢查答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職權(quán)包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，但制定稅收政策不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，這一職責(zé)通常由國(guó)務(wù)院或全國(guó)人大及其常委會(huì)行使。18、在稅務(wù)行政復(fù)議程序中，如果申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括下列哪項(xiàng)？A.國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定B.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)的規(guī)定C.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定D.法律、法規(guī)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的相關(guān)規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定、縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)的規(guī)定、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。但是，對(duì)于法律、法規(guī)的審查，則不在行政復(fù)議的受理范圍內(nèi)，需要通過(guò)其他法律途徑解決。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為？A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理納稅申報(bào)C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議D.代為辦理企業(yè)稅務(wù)審計(jì)答案：D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為主要包括：代為辦理稅務(wù)登記、代為辦理納稅申報(bào)、代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議等。而代為辦理企業(yè)稅務(wù)審計(jì)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為，稅務(wù)審計(jì)通常由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或者專(zhuān)業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。20、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：C解析：A選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織。B選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的稅率為25%。D選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)設(shè)立登記B.個(gè)體工商戶(hù)變更登記C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)設(shè)立登記D.納稅人停業(yè)登記答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)設(shè)立登記、個(gè)體工商戶(hù)變更登記、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)設(shè)立登記等。納稅人停業(yè)登記雖然也是稅務(wù)登記的一部分，但它屬于稅務(wù)登記的變更和注銷(xiāo)登記范疇，因此不屬于稅務(wù)登記的初始登記范圍。所以，正確答案是D。22、在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的稅務(wù)師，其執(zhí)業(yè)資格的取得需要滿(mǎn)足以下哪些條件？（多選）A.具有會(huì)計(jì)、審計(jì)或者稅務(wù)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷B.通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師資格考試C.在稅務(wù)師事務(wù)所從事相關(guān)工作2年以上D.具備良好的職業(yè)道德答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的稅務(wù)師，其執(zhí)業(yè)資格的取得需要滿(mǎn)足以下條件：具有會(huì)計(jì)、審計(jì)或者稅務(wù)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷；通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師資格考試；具備良好的職業(yè)道德。選項(xiàng)C中提到的在稅務(wù)師事務(wù)所從事相關(guān)工作2年以上并非取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格的必要條件，因此不選。正確答案為ABD。23、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.750B.800C.765D.835答案：D解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。本題中，沒(méi)有提供納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額的具體信息，因此直接使用會(huì)計(jì)利潤(rùn)作為應(yīng)納稅所得額。所以，2019年度應(yīng)納稅所得額=800萬(wàn)元。24、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、復(fù)業(yè)之日起15日內(nèi)辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自注銷(xiāo)之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)手續(xù)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、復(fù)業(yè)之日起30日內(nèi)辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，而不是15日內(nèi)。因此，選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。其他選項(xiàng)A、B、D的說(shuō)法均符合法律規(guī)定。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行登記的C.稅務(wù)登記是納稅人在設(shè)立、變更、注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收管理的手段答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記是納稅人在設(shè)立、變更、注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的法定手續(xù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理的依據(jù)。因此，選項(xiàng)C正確。26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是：A.銷(xiāo)售貨物，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.以上都是答案：D解析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天、提供勞務(wù)的當(dāng)天、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。因此，選項(xiàng)D正確。27、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收征收管理職責(zé)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是合法的？A.未經(jīng)納稅人同意，可以隨時(shí)進(jìn)入納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員可以隨意查看納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以自行決定對(duì)納稅人的稅收優(yōu)惠措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時(shí)，可以對(duì)納稅人的存款進(jìn)行凍結(jié)答案：D解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收征收管理職責(zé)時(shí)，可以對(duì)納稅人的存款進(jìn)行凍結(jié)，但必須是在必要時(shí)，并按照法定程序進(jìn)行。其他選項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為均違反了相關(guān)法律規(guī)定。選項(xiàng)A和C侵犯了納稅人的合法權(quán)益，選項(xiàng)B未經(jīng)納稅人同意查看財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料也是違法的。28、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，哪項(xiàng)是正確的？A.稅務(wù)代理是指納稅人自行處理涉稅事務(wù)的行為B.稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代理其涉稅事務(wù)的行為C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代理人代理納稅人涉稅事務(wù)的行為D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)自行處理納稅人涉稅事務(wù)的行為答案：B解析：稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代理其涉稅事務(wù)的行為。選項(xiàng)A描述的是納稅人自行處理涉稅事務(wù)，不符合稅務(wù)代理的定義；選項(xiàng)C描述的是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代理人，與稅務(wù)代理的定義不符；選項(xiàng)D描述的是稅務(wù)機(jī)關(guān)自行處理，也不是稅務(wù)代理的定義。因此，正確答案是選項(xiàng)B。29、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及與納稅有關(guān)的其他資料。下列關(guān)于報(bào)送期限的說(shuō)法，正確的是：A.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)報(bào)送B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)報(bào)送C.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起60日內(nèi)報(bào)送D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起90日內(nèi)報(bào)送答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起60日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及與納稅有關(guān)的其他資料。選項(xiàng)C正確。30、在稅務(wù)行政復(fù)議中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)行政處罰決定不服答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》第二十二條規(guī)定，對(duì)下列具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議：行政處罰、行政強(qiáng)制措施、行政強(qiáng)制執(zhí)行、確認(rèn)自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)、征收征用土地、侵犯合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)、認(rèn)為符合法定條件申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有依法辦理的、申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)利、財(cái)產(chǎn)權(quán)利、受教育權(quán)利的法定職責(zé)，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有依法履行的、申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法發(fā)放撫恤金、社會(huì)保險(xiǎn)金或者最低生活保障費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有依法發(fā)放的、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)違法實(shí)施的其他具體行政行為。選項(xiàng)B中的稅收保全措施不屬于行政復(fù)議的范圍。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)登記僅適用于企業(yè)B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的手段之一C.納稅人可以不進(jìn)行稅務(wù)登記，但需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.稅務(wù)登記的目的是為了便于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款答案：B解析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的手段之一，旨在確保稅收法律、法規(guī)的貫徹實(shí)施，維護(hù)正常的稅收秩序。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)登記適用于所有納稅人，包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)等。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人必須依法進(jìn)行稅務(wù)登記。D選項(xiàng)雖然部分正確，但不是稅務(wù)登記的唯一目的。32、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的要求，不正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的審核B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)由納稅人或其授權(quán)的代理人進(jìn)行D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生后的次月內(nèi)進(jìn)行答案：D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)進(jìn)行，而不是次月內(nèi)。A選項(xiàng)正確，因?yàn)殚_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的審核。B選項(xiàng)正確，因?yàn)樵鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票。C選項(xiàng)正確，因?yàn)樵鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具可以由納稅人或其授權(quán)的代理人進(jìn)行。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施的是（）。A.賬戶(hù)凍結(jié)B.財(cái)產(chǎn)扣押C.貨物查封D.收入限制答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括：賬戶(hù)凍結(jié)、財(cái)產(chǎn)扣押、貨物查封等。而收入限制不屬于稅收保全措施，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此，選項(xiàng)D是正確答案。34、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)所遵循的基本原則的是（）。A.獨(dú)立性B.誠(chéng)信性C.保密性D.競(jìng)爭(zhēng)性答案：D解析：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)所遵循的基本原則包括：獨(dú)立性、誠(chéng)信性、保密性、公正性等。競(jìng)爭(zhēng)性并不是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)的基本原則之一。因此，選項(xiàng)D是正確答案。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A.企業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記B.個(gè)體工商戶(hù)設(shè)立稅務(wù)登記C.行政單位設(shè)立稅務(wù)登記D.個(gè)人投資者設(shè)立稅務(wù)登記答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織設(shè)立稅務(wù)登記。個(gè)人投資者不屬于稅務(wù)登記的范圍。因此，選項(xiàng)D是正確的。36、以下關(guān)于稅務(wù)代理的表述，錯(cuò)誤的是？（）A.稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的一種委托代理關(guān)系B.稅務(wù)代理可以由納稅人自愿選擇C.稅務(wù)代理人必須具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能D.稅務(wù)代理人不得泄露委托人的商業(yè)秘密答案：A解析：稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人和委托人之間的一種委托代理關(guān)系，而不是與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系。選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤。選項(xiàng)B、C、D的表述正確，稅務(wù)代理確實(shí)可以由納稅人自愿選擇，稅務(wù)代理人必須具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，同時(shí)不得泄露委托人的商業(yè)秘密。37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的是：A.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。38、在稅務(wù)師事務(wù)所提供的涉稅服務(wù)中，下列不屬于稅務(wù)咨詢(xún)范圍的是：A.納稅人稅務(wù)籌劃B.納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警C.納稅人涉稅法律事務(wù)代理D.納稅人稅務(wù)審計(jì)答案：D解析：稅務(wù)咨詢(xún)是指稅務(wù)師事務(wù)所提供的納稅人稅務(wù)籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、涉稅法律事務(wù)代理等服務(wù)。稅務(wù)審計(jì)不屬于稅務(wù)咨詢(xún)的范圍，它通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)或者專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行。39、下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.稅收征收管理法是我國(guó)稅收法律體系中的基本法律B.稅收征收管理法適用于所有納稅人C.稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行政，不得違法征收稅款D.稅收征收管理法規(guī)定納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行監(jiān)督和檢舉答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D都是關(guān)于稅收征收管理法的正確描述。稅收征收管理法確實(shí)是我國(guó)稅收法律體系中的基本法律，適用于所有納稅人，并且規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行政，不得違法征收稅款。而選項(xiàng)B中的“所有納稅人”并不準(zhǔn)確，因?yàn)槎愂照魇展芾矸m然適用于大多數(shù)納稅人，但對(duì)于某些特殊情況或特定納稅人，可能存在其他專(zhuān)門(mén)的稅收法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。40、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，也可以由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具給銷(xiāo)售方C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由一般納稅人開(kāi)具給小規(guī)模納稅人答案：C解析：選項(xiàng)A、B和D都存在錯(cuò)誤。增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由銷(xiāo)售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的，而不是由納稅人開(kāi)具。選項(xiàng)B中的說(shuō)法“可以由銷(xiāo)售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，也可以由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具給銷(xiāo)售方”是錯(cuò)誤的。選項(xiàng)D中的說(shuō)法“可以由一般納稅人開(kāi)具給小規(guī)模納稅人”也是錯(cuò)誤的。只有選項(xiàng)C是正確的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下屬于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有：（）A.客戶(hù)信息泄露B.稅務(wù)代理服務(wù)不規(guī)范C.人力資源管理問(wèn)題D.財(cái)務(wù)管理問(wèn)題E.法律法規(guī)變化答案：ABCDE解析：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于客戶(hù)信息泄露、稅務(wù)代理服務(wù)不規(guī)范、人力資源管理問(wèn)題、財(cái)務(wù)管理問(wèn)題以及法律法規(guī)變化等多個(gè)方面。這些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所的運(yùn)營(yíng)和聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，選項(xiàng)A、B、C、D和E都是正確的。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的C.虛列成本、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的D.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的E.采取虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的答案：ABCE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅行為包括但不限于以下幾種情況：采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的（選項(xiàng)A）、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的（選項(xiàng)B）、虛列成本、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的（選項(xiàng)C）以及采取虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的（選項(xiàng)E）。選項(xiàng)D描述的是未按期申報(bào)的行為，雖然也是違法行為，但不屬于偷稅行為。因此，正確答案是ABCE。3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)原則上是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地B.注冊(cè)地在境外的企業(yè)，其納稅地點(diǎn)為企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地C.企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.企業(yè)在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的境外所得可以在境內(nèi)匯總納稅答案：A、B、C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)原則上是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地（A選項(xiàng)）。注冊(cè)地在境外的企業(yè)，其納稅地點(diǎn)為企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地（B選項(xiàng)）。企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（C選項(xiàng)）。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的境外所得應(yīng)按照稅法規(guī)定分別計(jì)算納稅，不可以在境內(nèi)匯總納稅。因此，正確答案是A、B、C。4、以下各項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租動(dòng)產(chǎn)答案：A、B、C、D解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物（A選項(xiàng)）、提供加工、修理修配勞務(wù)（B選項(xiàng)）、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（C選項(xiàng)）和出租動(dòng)產(chǎn)（D選項(xiàng)）。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，這些行為都應(yīng)繳納增值稅。因此，正確答案是A、B、C、D。5、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)合同法》的表述，正確的有：A、合同法規(guī)定了合同的訂立、效力、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、解除等基本內(nèi)容B、合同法適用于所有的民事法律行為C、合同法中的“第三人”是指合同訂立時(shí)已經(jīng)存在的其他民事主體D、合同法中的“附隨義務(wù)”是指當(dāng)事人依據(jù)誠(chéng)實(shí)信用原則所承擔(dān)的義務(wù)E、合同法中的“不可抗力”是指不能預(yù)見(jiàn)、不能避免并不能克服的客觀情況答案：A、D、E解析：A項(xiàng)正確，合同法確實(shí)規(guī)定了合同的訂立、效力、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、解除等基本內(nèi)容。B項(xiàng)錯(cuò)誤，合同法主要適用于平等主體的自然人、法人、其他組織之間的合同關(guān)系，并非所有民事法律行為。C項(xiàng)錯(cuò)誤，合同法中的“第三人”通常是指合同關(guān)系之外的民事主體，而非合同訂立時(shí)已經(jīng)存在的其他民事主體。D項(xiàng)正確，附隨義務(wù)是指當(dāng)事人依據(jù)誠(chéng)實(shí)信用原則所承擔(dān)的義務(wù)。E項(xiàng)正確，不可抗力是指不能預(yù)見(jiàn)、不能避免并不能克服的客觀情況。6、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定的，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人采取強(qiáng)制措施E、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密予以保密答案：A、B、C、E解析：A項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。B項(xiàng)正確，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款。C項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料。D項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人采取強(qiáng)制措施，但可以責(zé)令限期改正。E項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密予以保密。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的【答案】ABCD【解析】根據(jù)我國(guó)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)納稅人存在上述任何一種情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅額，以確保國(guó)家稅款的有效征收與管理。8、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法正確的有哪些？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)【答案】ABCD【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為增值稅管理的重要工具，其使用和管理有著嚴(yán)格的規(guī)定。一般納稅人有權(quán)領(lǐng)購(gòu)并使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票；非一般納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)；同時(shí)，法律法規(guī)嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；使用電子手段開(kāi)具發(fā)票也需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的許可，并遵循相關(guān)的管理規(guī)定。9、下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的規(guī)定中，正確的有：A.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、職業(yè)操守和職業(yè)道德B.稅務(wù)代理人從事代理業(yè)務(wù)，必須取得相關(guān)政府部門(mén)頒發(fā)的資格證書(shū)C.稅務(wù)代理人不得同時(shí)代理與納稅人存在利益沖突的稅務(wù)事項(xiàng)D.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)保密，未經(jīng)納稅人同意不得對(duì)外泄露E.稅務(wù)代理人的代理權(quán)限和代理期限由納稅人自行決定答案：ABCDE解析：本題考查稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。A項(xiàng)強(qiáng)調(diào)稅務(wù)代理人應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、職業(yè)操守和職業(yè)道德；B項(xiàng)說(shuō)明從事代理業(yè)務(wù)需取得相應(yīng)資格證書(shū)；C項(xiàng)強(qiáng)調(diào)稅務(wù)代理人的獨(dú)立性，不得與納稅人存在利益沖突；D項(xiàng)強(qiáng)調(diào)保密義務(wù)；E項(xiàng)說(shuō)明代理權(quán)限和期限由納稅人決定。以上五項(xiàng)均為正確規(guī)定。10、以下關(guān)于稅收征收管理中，屬于稅務(wù)行政處罰的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定申報(bào)納稅的納稅人處以罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的納稅人處以罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)拒不接受稅務(wù)檢查的納稅人予以拘留D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的納稅人處以罰款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期申報(bào)的納稅人予以警告答案：ABD解析：本題考查稅收征收管理中稅務(wù)行政處罰的范圍。A項(xiàng)和D項(xiàng)均為對(duì)未按規(guī)定申報(bào)納稅、偷稅行為的納稅人處以罰款，屬于稅務(wù)行政處罰；B項(xiàng)是對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的納稅人處以罰款，也屬于稅務(wù)行政處罰；C項(xiàng)和E項(xiàng)分別為對(duì)拒不接受稅務(wù)檢查、逾期申報(bào)的納稅人予以拘留和警告，不屬于稅務(wù)行政處罰。故正確答案為ABD。11、根據(jù)我國(guó)《合同法》，下列情形中屬于無(wú)效合同的是：A.一方以欺詐、脅迫手段訂立的合同B.惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同C.以合法形式掩蓋非法目的的合同D.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的合同E.因重大誤解訂立的合同【答案】：B、C、D【解析】：依據(jù)《合同法》規(guī)定，選項(xiàng)B、C、D所述情形均為合同無(wú)效的原因。而選項(xiàng)A描述的情形下，如果損害國(guó)家利益，則合同無(wú)效；如果沒(méi)有損害國(guó)家利益，受損害方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷(xiāo)。選項(xiàng)E描述的情況屬于可撤銷(xiāo)合同，而非直接無(wú)效。12、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是：A.必須先經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部復(fù)核才能申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟C.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議E.在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)【答案】：C、E【解析】：根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)于稅務(wù)爭(zhēng)議，申請(qǐng)人可以選擇向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟，因此選項(xiàng)A和B不完全正確。對(duì)于省級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議，所以選項(xiàng)C正確。國(guó)家稅務(wù)總局作為國(guó)務(wù)院部門(mén)，對(duì)其具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，而不是向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。根據(jù)《行政復(fù)議法》，在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以同時(shí)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)，所以選項(xiàng)E正確。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所可以提供的涉稅服務(wù)？（）A.納稅申報(bào)代理B.稅收籌劃C.稅收審計(jì)D.稅收咨詢(xún)答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)師事務(wù)所可以提供的涉稅服務(wù)包括但不限于納稅申報(bào)代理、稅收籌劃、稅收審計(jì)和稅收咨詢(xún)等，因此四個(gè)選項(xiàng)均屬于稅務(wù)師事務(wù)所可以提供的涉稅服務(wù)。14、以下關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，哪些是正確的？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為提出申訴答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)，同時(shí)，納稅人也有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為提出申訴。因此，四個(gè)選項(xiàng)均正確。15、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力與職責(zé)的說(shuō)法正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以代扣納稅人欠繳的稅款。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢(xún)納稅人在銀行的存款賬戶(hù)。E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在任何情況下都無(wú)權(quán)要求納稅人提供納稅擔(dān)保?！敬鸢浮緼BCD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施稅務(wù)檢查，并在必要時(shí)采取相應(yīng)的強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括查詢(xún)銀行存款賬戶(hù)以及代扣欠稅等。而選項(xiàng)E則是錯(cuò)誤的，因?yàn)樵谔囟ㄇ闆r下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供納稅擔(dān)保。16、關(guān)于企業(yè)所得稅法中的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有：A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)。B.如果下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。C.虧損彌補(bǔ)期限內(nèi)，無(wú)論是否有足夠的所得用于彌補(bǔ)，均可無(wú)限期延續(xù)。D.企業(yè)合并重組過(guò)程中，被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)中予以彌補(bǔ)。E.企業(yè)清算時(shí)，未彌補(bǔ)的虧損可以從清算所得中扣除。【答案】ABD【解析】根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，企業(yè)的虧損可以向前彌補(bǔ)，但通常限制在一定的年限內(nèi)，一般為五年。如果在期限內(nèi)彌補(bǔ)不完，則不能繼續(xù)彌補(bǔ)。企業(yè)合并重組時(shí)，在符合一定條件下，被合并企業(yè)的虧損可以由合并后的企業(yè)按規(guī)定條件和期限予以彌補(bǔ)。清算時(shí)，企業(yè)的虧損是否可以從清算所得中扣除，需要依據(jù)具體的清算條例來(lái)確定，并非自動(dòng)扣除。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.漏報(bào)應(yīng)納稅收入B.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的方式不申報(bào)C.虛列支出減少應(yīng)納稅所得額D.超過(guò)法定期限未申報(bào)納稅答案：A、B、C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅行為包括但不限于以下幾種情況：漏報(bào)應(yīng)納稅收入、采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的方式不申報(bào)、虛列支出減少應(yīng)納稅所得額等。選項(xiàng)D屬于逾期未申報(bào)納稅，不屬于偷稅行為。18、以下哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收違法行為？A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證B.虛列支出減少應(yīng)納稅所得額C.超過(guò)法定期限未申報(bào)納稅D.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查答案：A、B、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收違法行為包括但不限于以下幾種情況：偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證、虛列支出減少應(yīng)納稅所得額、逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等。選項(xiàng)C屬于逾期未申報(bào)納稅，雖然也是違法行為，但不是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收違法行為。19、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，上述五種情況均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形。20、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的是：A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，申請(qǐng)人必須先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政復(fù)議期間，具體行政行為原則上不停止執(zhí)行C.對(duì)省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟E.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】ABC【解析】選項(xiàng)A，根據(jù)法律規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議程序；選項(xiàng)B，行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行；選項(xiàng)C，對(duì)于省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)處罰決定不服的，也應(yīng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能提起訴訟；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某市一家高新技術(shù)企業(yè)，主要從事研發(fā)和生產(chǎn)新型節(jié)能材料。該公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，全年銷(xiāo)售收入為1億元，其中含稅銷(xiāo)售收入為1.1億元；全年成本費(fèi)用總額為8000萬(wàn)元，其中含稅成本費(fèi)用為8500萬(wàn)元；全年應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。該公司享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。問(wèn)題：1.請(qǐng)計(jì)算該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.假設(shè)該公司2019年度研發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年可享受的加計(jì)扣除金額。3.分析該公司享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響。答案：1.該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅計(jì)算如下：應(yīng)納稅所得額：2000萬(wàn)元應(yīng)納稅額：2000萬(wàn)元×15%=300萬(wàn)元因此，該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為300萬(wàn)元。2.該公司2019年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額計(jì)算如下：研發(fā)費(fèi)用：500萬(wàn)元加計(jì)扣除比例：75%（高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例）加計(jì)扣除金額：500萬(wàn)元×75%=375萬(wàn)元因此，該公司當(dāng)年可享受的加計(jì)扣除金額為375萬(wàn)元。3.該公司享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響分析：享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策后，實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率低于一般企業(yè)的稅率（15%vs.

一般企業(yè)25%），因此，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)減輕。加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用進(jìn)一步降低了企業(yè)的稅負(fù)，提高了企業(yè)的研發(fā)積極性。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策有助于推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，符合國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略。解析：1.企業(yè)所得稅的計(jì)算是基于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和適用的稅率。本題中，企業(yè)應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，適用稅率為15%，因此，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為300萬(wàn)元。2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策之一，旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。高新技術(shù)企業(yè)可以按一定比例加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用，本題中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，按75%的比例加計(jì)扣除，即額外扣除375萬(wàn)元，從而降低應(yīng)納稅所得額。3.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策通過(guò)降低稅率、加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用等方式，減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)的研發(fā)能力和創(chuàng)新動(dòng)力。這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)具有積極作用。第二題背景資料：甲公司是一家注冊(cè)在A市的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。2023年初，甲公司與B市的乙公司簽訂了一份軟件開(kāi)發(fā)合同，約定由甲公司為乙公司開(kāi)發(fā)一套定制化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，項(xiàng)目總金額為500萬(wàn)元人民幣，合同期限為12個(gè)月。合同中還約定了分期付款的方式，即合同簽訂后支付30%預(yù)付款，項(xiàng)目中期驗(yàn)收合格后再支付40%，項(xiàng)目最終驗(yàn)收合格并交付使用后支付剩余的30%款項(xiàng)。然而，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由于乙公司的需求變更頻繁，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重滯后。截至2023年底，甲公司僅完成了原定計(jì)劃的60%的工作量，且雙方就項(xiàng)目延期及額外費(fèi)用的承擔(dān)產(chǎn)生了爭(zhēng)議。乙公司認(rèn)為甲公司未能按時(shí)完成合同義務(wù)，要求其承擔(dān)違約責(zé)任，并拒絕支付剩余款項(xiàng)。而甲公司則認(rèn)為項(xiàng)目延期主要是由于乙公司的原因造成，不應(yīng)由自己承擔(dān)責(zé)任。問(wèn)題：1.請(qǐng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》（現(xiàn)為《民法典》合同編）的相關(guān)規(guī)定，分析本案中甲公司和乙公司之間的法律關(guān)系及其權(quán)利義務(wù)。2.請(qǐng)分析在本案例中，如果雙方無(wú)法通過(guò)協(xié)商解決爭(zhēng)議，甲公司是否有權(quán)要求乙公司繼續(xù)履行合同，并支付相應(yīng)的款項(xiàng)？請(qǐng)說(shuō)明理由。3.如果法院最終判決支持了甲公司的請(qǐng)求，乙公司在判決生效后仍不履行支付義務(wù)，