會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)審計(jì)與報(bào)稅指南

會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)審計(jì)與報(bào)稅指南TOC\o"1-2"\h\u4189第一章財(cái)務(wù)審計(jì)概述 2127021.1財(cái)務(wù)審計(jì)的定義與目的 2227941.1.1定義 2203321.1.2目的 2153001.2財(cái)務(wù)審計(jì)的分類與內(nèi)容 320401.2.1分類 3124411.2.2內(nèi)容 33117第二章審計(jì)程序與方法 3167612.1審計(jì)程序的基本步驟 3123282.2審計(jì)方法的選擇與應(yīng)用 4174922.3審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià) 4853第三章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 5161803.1內(nèi)部控制的定義與重要性 578373.2風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與實(shí)施 536513.3內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn) 6222第四章資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì) 6253024.1資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo) 6215704.2資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審計(jì)程序 7112514.3資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審計(jì)方法 72866第五章利潤(rùn)表審計(jì) 7153445.1利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo) 7312215.2利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)程序 8235775.3利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)方法 831296第六章現(xiàn)金流量表審計(jì) 8180536.1現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo) 8205396.2現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的審計(jì)程序 9326336.3現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的審計(jì)方法 91230第七章稅務(wù)審計(jì) 1048817.1稅務(wù)審計(jì)的定義與分類 10182267.2稅務(wù)審計(jì)的程序與方法 1084547.2.1稅務(wù)審計(jì)程序 10143537.2.2稅務(wù)審計(jì)方法 11122337.3稅務(wù)審計(jì)的案例分析 1121191第八章報(bào)稅指南 12187638.1報(bào)稅的基本流程 1234518.2報(bào)稅所需材料與要求 12141178.3報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題解答 1220264第九章財(cái)務(wù)報(bào)表分析 1384579.1財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法 1348209.2財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo) 13101409.3財(cái)務(wù)報(bào)表分析的案例分析 142429第十章企業(yè)所得稅審計(jì) 151001810.1企業(yè)所得稅的審計(jì)目標(biāo) 152266810.2企業(yè)所得稅的審計(jì)程序 162679810.3企業(yè)所得稅的審計(jì)方法 1616595第十一章增值稅審計(jì) 173218111.1增值稅的審計(jì)目標(biāo) 17673611.2增值稅的審計(jì)程序 17848811.3增值稅的審計(jì)方法 1713144第十二章審計(jì)報(bào)告與稅務(wù)申報(bào) 18474712.1審計(jì)報(bào)告的基本格式與內(nèi)容 182197912.1.1封面 181706012.1.2目錄 18302212.1.3正文 18990612.2審計(jì)報(bào)告的撰寫與發(fā)布 181742312.2.1審計(jì)報(bào)告的撰寫 192823912.2.2審計(jì)報(bào)告的發(fā)布 191721012.3稅務(wù)申報(bào)的流程與要求 193107912.3.1稅務(wù)申報(bào)流程 192669212.3.2稅務(wù)申報(bào)要求 19第一章財(cái)務(wù)審計(jì)概述1.1財(cái)務(wù)審計(jì)的定義與目的1.1.1定義財(cái)務(wù)審計(jì)（financialaudit）是指審計(jì)師依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀、全面的審查，以提供財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照指定的標(biāo)準(zhǔn)陳述的意見(jiàn)。審計(jì)師通過(guò)收集證據(jù)，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，從而為財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者提供合理的保證。1.1.2目的財(cái)務(wù)審計(jì)的目的主要包括以下幾點(diǎn)：（1）提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整、合規(guī)，為利益相關(guān)者提供可靠的信息。（2）增強(qiáng)除管理層外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的依賴程度，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。（3）揭示潛在的錯(cuò)誤和舞弊行為，促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理水平。（4）為企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)提供保障，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。1.2財(cái)務(wù)審計(jì)的分類與內(nèi)容1.2.1分類財(cái)務(wù)審計(jì)根據(jù)審計(jì)范圍和目的的不同，可以分為以下幾種類型：（1）全面審計(jì)：對(duì)企業(yè)的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（2）局部審計(jì)：對(duì)企業(yè)的部分財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（3）合規(guī)審計(jì)：關(guān)注企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度。（4）專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)特定項(xiàng)目或問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。1.2.2內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：（1）審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性：審查財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（2）審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性：審查財(cái)務(wù)報(bào)表是否完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和披露事項(xiàng)。（3）審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性：審查財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法規(guī)和政策要求。（4）審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性：審查財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否存在誤差或誤導(dǎo)性信息。（5）評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度：審查企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，能否有效預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊行為。（6）提出審計(jì)意見(jiàn)和建議：針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。第二章審計(jì)程序與方法2.1審計(jì)程序的基本步驟審計(jì)程序是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，主要包括以下幾個(gè)基本步驟：（1）審計(jì)計(jì)劃階段：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的、范圍和內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)任務(wù)、時(shí)間安排、人員分工等。（2）審計(jì)實(shí)施階段：審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和核實(shí)。（3）審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)實(shí)施階段獲取的資料，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，撰寫審計(jì)報(bào)告。（4）審計(jì)后續(xù)階段：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行后續(xù)跟蹤，關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的采納和整改情況。2.2審計(jì)方法的選擇與應(yīng)用審計(jì)方法是指在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的而采用的各種技術(shù)手段。審計(jì)方法的選擇與應(yīng)用應(yīng)遵循以下原則：（1）科學(xué)性：審計(jì)方法應(yīng)具有科學(xué)性，能夠有效地揭示被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。（2）實(shí)用性：審計(jì)方法應(yīng)具有實(shí)用性，易于操作，能夠滿足審計(jì)工作的實(shí)際需求。（3）系統(tǒng)性：審計(jì)方法應(yīng)具有系統(tǒng)性，能夠全面、系統(tǒng)地分析被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。以下是一些常見(jiàn)的審計(jì)方法：（1）順查法：按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐項(xiàng)審查財(cái)務(wù)憑證、賬簿和報(bào)表。（2）逆查法：從報(bào)表、賬簿追溯到財(cái)務(wù)憑證，查找異常情況。（3）分析性審計(jì)：通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律。（4）內(nèi)部控制測(cè)試：對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，評(píng)價(jià)其有效性。2.3審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)。審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：（1）充分性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分，能夠全面反映被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（2）可靠性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性，來(lái)源真實(shí)、客觀。（3）相關(guān)性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目的相關(guān)，有助于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下是一些常見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)收集方法：（1）詢問(wèn)：審計(jì)人員通過(guò)與被審計(jì)單位相關(guān)人員交談，了解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。（2）觀察：審計(jì)人員實(shí)地觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，獲取相關(guān)信息。（3）查閱：審計(jì)人員查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（4）外部調(diào)查：審計(jì)人員通過(guò)向第三方調(diào)查，獲取與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)主要包括以下內(nèi)容：（1）證據(jù)的充分性：評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)是否能夠全面反映被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（2）證據(jù)的可靠性：評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、客觀性。（3）證據(jù)的相關(guān)性：評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的的關(guān)聯(lián)程度。通過(guò)以上對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)證據(jù)的闡述，我們可以更好地理解審計(jì)工作的全過(guò)程，為實(shí)際審計(jì)工作提供指導(dǎo)。第三章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理3.1內(nèi)部控制的定義與重要性內(nèi)部控制是一種管理過(guò)程，它由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他員工共同實(shí)施，旨在為經(jīng)營(yíng)的有效性和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及遵守相關(guān)法律法規(guī)提供合理保證。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防范和發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤、舞弊，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)法律法規(guī)的遵守等。內(nèi)部控制的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。內(nèi)部控制有助于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效率，降低成本，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。（2）保障財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。內(nèi)部控制的有效性直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供真實(shí)、完整的信息。（3）防范風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制有助于識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。（4）促進(jìn)法律法規(guī)的遵守。內(nèi)部控制有助于企業(yè)遵循相關(guān)法律法規(guī)，避免因違法行為導(dǎo)致的損失。3.2風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在保證企業(yè)能夠在面臨不確定性時(shí)，實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施主要包括以下幾個(gè)步驟：（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。通過(guò)分析企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境，識(shí)別可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其可能性和影響程度。（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等。（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控，保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（5）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。定期向董事會(huì)、管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.3內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，企業(yè)可以了解內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，發(fā)覺(jué)潛在的問(wèn)題，為改進(jìn)內(nèi)部控制提供依據(jù)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要包括以下幾個(gè)方面：（1）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性。評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能夠合理保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。（2）內(nèi)部控制運(yùn)行有效性。評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行中的有效性。（3）內(nèi)部控制缺陷識(shí)別。識(shí)別內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的缺陷，分析原因，制定改進(jìn)措施。（4）內(nèi)部控制改進(jìn)。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)，提高其有效性。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)始終處于良好狀態(tài)。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，將評(píng)價(jià)結(jié)果納入企業(yè)決策過(guò)程，促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。第四章資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)4.1資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。具體包括以下幾個(gè)方面：（1）審查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目是否真實(shí)反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目是否遵循了國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則；（3）驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源是否準(zhǔn)確、完整，是否存在漏報(bào)、虛報(bào)等情況；（4）評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（5）揭示企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。4.2資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審計(jì)程序資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審計(jì)程序主要包括以下幾個(gè)步驟：（1）了解企業(yè)基本情況，收集相關(guān)資料，包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表等；（2）分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，確定審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；（3）實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性；（4）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性；（5）查閱相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源；（6）撰寫審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及建議。4.3資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審計(jì)方法資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審計(jì)方法主要包括以下幾種：（1）詢問(wèn)法：通過(guò)與企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)人員交談，了解企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的具體情況；（2）觀察法：實(shí)地觀察企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債等項(xiàng)目的實(shí)際情況，驗(yàn)證其真實(shí)性；（3）分析法：分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)變化，發(fā)覺(jué)異常情況；（4）查閱法：查閱相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源；（5）重新計(jì)算法：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，驗(yàn)證其準(zhǔn)確性；（6）抽樣法：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目進(jìn)行抽樣，檢查其真實(shí)性、完整性。第五章利潤(rùn)表審計(jì)5.1利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)利潤(rùn)表審計(jì)的主要目標(biāo)包括以下幾個(gè)方面：（1）驗(yàn)證利潤(rùn)表的真實(shí)性，保證所列示的收入、費(fèi)用等數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，無(wú)虛假記載。（2）審查利潤(rùn)表的合規(guī)性，確認(rèn)利潤(rùn)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求。（3）分析利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和趨勢(shì)，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等方面的潛在問(wèn)題。（4）評(píng)估利潤(rùn)表對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)性的影響，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策依據(jù)。5.2利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)程序利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)程序主要包括以下步驟：（1）了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，評(píng)估利潤(rùn)表項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。（2）收集利潤(rùn)表項(xiàng)目的相關(guān)證據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。（3）對(duì)利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括對(duì)收入、費(fèi)用等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。（4）分析利潤(rùn)表項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、趨勢(shì)和變動(dòng)原因，關(guān)注異常情況。（5）評(píng)價(jià)利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告。5.3利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)方法（1）分析程序法：通過(guò)對(duì)比分析利潤(rùn)表項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，發(fā)覺(jué)潛在的問(wèn)題和異常情況。（2）詢問(wèn)調(diào)查法：向企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員詢問(wèn)，了解利潤(rùn)表項(xiàng)目的具體情況。（3）憑證檢查法：對(duì)利潤(rùn)表項(xiàng)目涉及的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行詳細(xì)審查，驗(yàn)證其真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（4）內(nèi)部控制測(cè)試法：評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，檢查利潤(rùn)表項(xiàng)目是否存在內(nèi)部控制缺陷。（5）實(shí)質(zhì)性測(cè)試法：對(duì)利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括對(duì)收入、費(fèi)用等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。第六章現(xiàn)金流量表審計(jì)6.1現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)現(xiàn)金流量表審計(jì)的主要目標(biāo)包括以下幾點(diǎn)：（1）確認(rèn)現(xiàn)金流量表的真實(shí)性：審計(jì)人員需要驗(yàn)證現(xiàn)金流量表所反映的企業(yè)現(xiàn)金流入和流出情況是否真實(shí)、完整，保證現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（2）評(píng)估現(xiàn)金流量表的合規(guī)性：審計(jì)人員應(yīng)檢查現(xiàn)金流量表的編制是否符合相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告要求。（3）分析現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的變動(dòng)情況：審計(jì)人員需要分析現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的變動(dòng)原因，評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況是否合理。（4）檢查現(xiàn)金流量表與其他財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系：審計(jì)人員應(yīng)檢查現(xiàn)金流量表與其他財(cái)務(wù)報(bào)表（如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）之間的勾稽關(guān)系，保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和完整性。（5）識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常情況：審計(jì)人員需要關(guān)注現(xiàn)金流量表中的異常數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為企業(yè)提供改進(jìn)意見(jiàn)和建議。6.2現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的審計(jì)程序現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的審計(jì)程序主要包括以下幾個(gè)步驟：（1）收集現(xiàn)金流量表相關(guān)的內(nèi)部和外部資料：審計(jì)人員需要收集企業(yè)現(xiàn)金流量表及相關(guān)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、管理制度等。（2）了解現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程：審計(jì)人員應(yīng)了解企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制流程、方法和依據(jù)，以評(píng)估其合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（3）測(cè)試現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流量表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行測(cè)試，包括對(duì)原始憑證、賬簿記錄等資料的審查。（4）分析現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的變動(dòng)情況：審計(jì)人員需要分析現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的變動(dòng)原因，關(guān)注異常數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（5）檢查現(xiàn)金流量表與其他財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系：審計(jì)人員應(yīng)檢查現(xiàn)金流量表與其他財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和完整性。（6）形成審計(jì)結(jié)論：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成審計(jì)結(jié)論，為企業(yè)提供改進(jìn)意見(jiàn)和建議。6.3現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的審計(jì)方法現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的審計(jì)方法主要包括以下幾種：（1）詳查法：審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金流量表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，以確認(rèn)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（2）分析法：審計(jì)人員通過(guò)對(duì)比分析現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的變動(dòng)情況，評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況是否合理。（3）核對(duì)法：審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與其他財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和完整性。（4）詢問(wèn)法：審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)企業(yè)相關(guān)人員，了解現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程、數(shù)據(jù)來(lái)源等，以評(píng)估其合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（5）抽樣法：審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金流量表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣檢查，以評(píng)估整體數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（6）專家分析法：審計(jì)人員可借助外部專家的力量，對(duì)現(xiàn)金流量表中的復(fù)雜項(xiàng)目進(jìn)行分析和評(píng)估。第七章稅務(wù)審計(jì)7.1稅務(wù)審計(jì)的定義與分類稅務(wù)審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的稅收繳納情況進(jìn)行的檢查和審核活動(dòng)。稅務(wù)審計(jì)旨在保證稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家財(cái)政收入。稅務(wù)審計(jì)具有權(quán)威性、強(qiáng)制性、獨(dú)立性、公正性和全面性等特點(diǎn)。稅務(wù)審計(jì)可分為以下幾類：（1）例行審計(jì)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的稅收繳納情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。（2）專項(xiàng)審計(jì)：稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)某一特定行業(yè)、領(lǐng)域或問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。（3）調(diào)查審計(jì)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌偷稅、逃稅等違法行為的納稅人和扣繳義務(wù)人進(jìn)行的審計(jì)。（4）舉報(bào)審計(jì)：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)群眾舉報(bào)線索進(jìn)行的審計(jì)。7.2稅務(wù)審計(jì)的程序與方法7.2.1稅務(wù)審計(jì)程序稅務(wù)審計(jì)程序主要包括以下步驟：（1）審計(jì)準(zhǔn)備：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容，制定審計(jì)方案，組織審計(jì)人員。（2）審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員按照審計(jì)方案，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的稅收繳納情況進(jìn)行檢查，收集證據(jù)。（3）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)。（4）審計(jì)處理：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)處理，包括補(bǔ)稅、罰款等。（5）審計(jì)反饋：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并向?qū)徲?jì)對(duì)象反饋審計(jì)結(jié)果。7.2.2稅務(wù)審計(jì)方法稅務(wù)審計(jì)方法主要包括以下幾種：（1）資料審查法：對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的稅收資料進(jìn)行審查，分析其真實(shí)性、合法性和完整性。（2）實(shí)地調(diào)查法：審計(jì)人員深入納稅人和扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，了解其稅收繳納情況。（3）詢問(wèn)法：審計(jì)人員對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人及相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，獲取審計(jì)線索。（4）分析法：對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的稅收繳納情況進(jìn)行分析，發(fā)覺(jué)潛在問(wèn)題。（5）技術(shù)手段：利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)手段，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和分析。7.3稅務(wù)審計(jì)的案例分析案例一：某企業(yè)虛開發(fā)票案某企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為降低稅負(fù)，采取虛開發(fā)票的手段，將部分銷售收入隱瞞不報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)實(shí)地調(diào)查、詢問(wèn)、資料審查等方法，發(fā)覺(jué)了該企業(yè)的違法行為。經(jīng)審計(jì)，該企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金共計(jì)100萬(wàn)元。案例二：某個(gè)人偷稅案某個(gè)人在經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶過(guò)程中，采取隱瞞收入、虛增成本等手段，偷逃稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該個(gè)人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員通過(guò)資料審查、詢問(wèn)、分析法等手段，查實(shí)了該個(gè)人的偷稅行為。經(jīng)審計(jì)，該個(gè)人補(bǔ)繳稅款、滯納金共計(jì)50萬(wàn)元。第八章報(bào)稅指南8.1報(bào)稅的基本流程報(bào)稅是每個(gè)納稅人的法定義務(wù)，以下為報(bào)稅的基本流程：（1）確定報(bào)稅類型：根據(jù)個(gè)人所得性質(zhì)和來(lái)源，選擇適合的報(bào)稅表格。（2）收集收入信息：整理過(guò)去一年的收入證明，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、稿費(fèi)等。（3）準(zhǔn)備相關(guān)材料：包括身份證明、戶口本、婚姻狀況證明、房產(chǎn)證等。（4）填寫報(bào)稅表格：根據(jù)收集到的收入信息，正確填寫報(bào)稅表格。（5）選擇報(bào)稅方式：可以選擇現(xiàn)場(chǎng)報(bào)稅、郵寄報(bào)稅或網(wǎng)上報(bào)稅。（6）提交報(bào)稅材料：將填寫好的報(bào)稅表格及相關(guān)材料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（7）等待審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提交的報(bào)稅材料進(jìn)行審核。（8）繳納稅款：根據(jù)審核結(jié)果，按照規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納應(yīng)納稅款。（9）領(lǐng)取納稅證明：完成納稅后，領(lǐng)取納稅證明作為報(bào)稅憑證。8.2報(bào)稅所需材料與要求報(bào)稅所需材料及要求如下：（1）身份證明：身份證、戶口本、護(hù)照等。（2）收入證明：工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放證明、稿費(fèi)收入證明等。（3）費(fèi)用憑證：如子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除的證明。（4）財(cái)產(chǎn)證明：房產(chǎn)證、車輛行駛證等。（5）稅收優(yōu)惠證明：如殘疾人證、烈屬證等。（6）其他相關(guān)材料：如婚姻狀況證明、駕駛證等。8.3報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題解答（1）什么情況下需要報(bào)稅？答：凡在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，均需按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)稅。（2）報(bào)稅時(shí)間是什么時(shí)候？答：個(gè)人所得稅的申報(bào)時(shí)間為每年3月1日至6月30日。（3）如何選擇報(bào)稅方式？答：根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況，可以選擇現(xiàn)場(chǎng)報(bào)稅、郵寄報(bào)稅或網(wǎng)上報(bào)稅。（4）報(bào)稅時(shí)，哪些收入需要申報(bào)？答：報(bào)稅時(shí)，需要申報(bào)的收入包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、稿費(fèi)等。（5）報(bào)稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠？答：報(bào)稅時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠包括子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除。（6）報(bào)稅后，如何查詢納稅證明？答：可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、手機(jī)APP或現(xiàn)場(chǎng)查詢納稅證明。第九章財(cái)務(wù)報(bào)表分析9.1財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一環(huán)，它通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的深入研究，揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。以下是幾種常見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法：（1）比率分析法比率分析法是通過(guò)計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)比率，來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。常用的比率包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利潤(rùn)率等。（2）趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法是對(duì)企業(yè)連續(xù)多年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以觀察企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)。這種方法有助于發(fā)覺(jué)企業(yè)的潛在問(wèn)題和發(fā)展趨勢(shì)。（3）結(jié)構(gòu)分析法結(jié)構(gòu)分析法是通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目占總體的比重，來(lái)揭示企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性。這種方法有助于了解企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和盈利能力。（4）比較分析法比較分析法是將企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他企業(yè)或行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。9.2財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。以下是一些常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)：（1）流動(dòng)比率：反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。（2）速動(dòng)比率：反映企業(yè)短期內(nèi)可變現(xiàn)資產(chǎn)對(duì)短期債務(wù)的保障程度，計(jì)算公式為：（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債。（3）資產(chǎn)負(fù)債率：反映企業(yè)負(fù)債占總資產(chǎn)的比重，計(jì)算公式為：總負(fù)債/總資產(chǎn)。（4）凈利潤(rùn)率：反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，計(jì)算公式為：凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入。（5）營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率：反映企業(yè)收入增長(zhǎng)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：（本期營(yíng)業(yè)收入上期營(yíng)業(yè)收入）/上期營(yíng)業(yè)收入。（6）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的指標(biāo)，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。9.3財(cái)務(wù)報(bào)表分析的案例分析以下是一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的案例：某公司2019年度和2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：2019年度：流動(dòng)資產(chǎn)：1000萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債：500萬(wàn)元總資產(chǎn)：2000萬(wàn)元總負(fù)債：1500萬(wàn)元凈利潤(rùn)：200萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入：3000萬(wàn)元2020年度：流動(dòng)資產(chǎn)：1200萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債：600萬(wàn)元總資產(chǎn)：2500萬(wàn)元總負(fù)債：1800萬(wàn)元凈利潤(rùn)：250萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入：3500萬(wàn)元根據(jù)以上數(shù)據(jù)，我們可以進(jìn)行以下財(cái)務(wù)報(bào)表分析：（1）流動(dòng)比率：2019年度：1000/500=22020年度：1200/600=2流動(dòng)比率保持穩(wěn)定，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)。（2）速動(dòng)比率：2019年度：（1000存貨）/5002020年度：（1200存貨）/600由于存貨數(shù)據(jù)未提供，無(wú)法計(jì)算具體數(shù)值，但可以觀察到速動(dòng)比率的變化趨勢(shì)。（3）資產(chǎn)負(fù)債率：2019年度：1500/2000=0.752020年度：1800/2500=0.72資產(chǎn)負(fù)債率有所下降，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)趨于合理。（4）凈利潤(rùn)率：2019年度：200/3000=0.0672020年度：250/3500=0.071凈利潤(rùn)率有所提高，說(shuō)明企業(yè)盈利能力增強(qiáng)。（5）營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率：（35003000）/3000=0.1667營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為16.67%，說(shuō)明企業(yè)收入增長(zhǎng)速度較快。（6）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：2019年度：3000/2000=1.52020年度：3500/2500=1.4資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率略有下降，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率有所降低。通過(guò)以上分析，我們可以看出該公司在財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果方面表現(xiàn)良好，但仍需關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率等方面的問(wèn)題。第十章企業(yè)所得稅審計(jì)10.1企業(yè)所得稅的審計(jì)目標(biāo)企業(yè)所得稅審計(jì)的主要目標(biāo)是保證企業(yè)的所得稅申報(bào)真實(shí)、完整、合規(guī)。具體目標(biāo)如下：（1）確認(rèn)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，包括收入、成本、費(fèi)用、稅前扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）檢查企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用是否合規(guī)，保證企業(yè)享受到應(yīng)有的稅收優(yōu)惠；（3）查驗(yàn)企業(yè)稅收籌劃的合理性和合法性，防止逃稅、漏稅等違法行為；（4）評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度，提高企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力；（5）促進(jìn)企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，提高稅收遵從度。10.2企業(yè)所得稅的審計(jì)程序企業(yè)所得稅審計(jì)程序主要包括以下步驟：（1）審計(jì)準(zhǔn)備階段：了解企業(yè)基本情況，收集相關(guān)法規(guī)、政策、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，編制審計(jì)方案；（2）審計(jì)實(shí)施階段：a.詢問(wèn)企業(yè)相關(guān)人員，了解企業(yè)稅收籌劃、優(yōu)惠政策應(yīng)用等情況；b.檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等，驗(yàn)證收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性；c.分析企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，關(guān)注稅收籌劃的合理性和合法性；d.檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度，評(píng)估其有效性；（3）審計(jì)報(bào)告階段：整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)結(jié)果；（4）審計(jì)后續(xù)階段：跟蹤企業(yè)整改措施，保證審計(jì)成果得到落實(shí)。10.3企業(yè)所得稅的審計(jì)方法企業(yè)所得稅審計(jì)方法主要包括以下幾種：（1）詢問(wèn)法：通過(guò)與企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行交流，了解企業(yè)的稅收籌劃、優(yōu)惠政策應(yīng)用等情況；（2）檢查法：查閱企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等，驗(yàn)證收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性；（3）分析法：分析企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，關(guān)注稅收籌劃的合理性和合法性；（4）內(nèi)部控制評(píng)估法：檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度，評(píng)估其有效性；（5）比較法：將企業(yè)本期數(shù)據(jù)與往期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，發(fā)覺(jué)異常情況；（6）抽樣法：對(duì)企業(yè)部分業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣檢查，推斷整體情況；（7）實(shí)地調(diào)查法：對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解企業(yè)實(shí)際情況。通過(guò)對(duì)企業(yè)所得稅審計(jì)目標(biāo)的明確、審計(jì)程序的規(guī)范以及審計(jì)方法的運(yùn)用，有助于提高企業(yè)所得稅審計(jì)的質(zhì)量，保證企業(yè)稅收合規(guī)。第十一章增值稅審計(jì)11.1增值稅的審計(jì)目標(biāo)增值稅審計(jì)的目標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面：（1）保證企業(yè)增值稅申報(bào)的真實(shí)性：審計(jì)人員需要對(duì)企業(yè)提供的增值稅申報(bào)資料進(jìn)行核查，保證其申報(bào)的銷售額、稅率和計(jì)稅依據(jù)等信息真實(shí)可靠。（2）檢查企業(yè)增值稅政策的執(zhí)行情況：審計(jì)人員要關(guān)注企業(yè)是否按照國(guó)家規(guī)定的增值稅政策進(jìn)行納稅，包括稅率、優(yōu)惠政策等。（3）驗(yàn)證企業(yè)增值稅計(jì)算的準(zhǔn)確性：審計(jì)人員需要檢查企業(yè)增值稅的計(jì)算過(guò)程，保證其計(jì)算的稅額準(zhǔn)確無(wú)誤。（4）評(píng)估企業(yè)增值稅管理制度的完善程度：審計(jì)人員要對(duì)企業(yè)增值稅管理制度進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其是否符合國(guó)家法規(guī)要求，是否存在漏洞。11.2增值稅的審計(jì)程序增值稅審計(jì)的程序主要包括以下幾個(gè)步驟：（1）收集審計(jì)資料：審計(jì)人員需要收集企業(yè)提供的增值稅申報(bào)資料、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等相關(guān)文件。（2）分析企業(yè)增值稅政策執(zhí)行情況：審計(jì)人員通過(guò)查閱相關(guān)政策文件，了解企業(yè)應(yīng)執(zhí)行的增值稅政策，并與企業(yè)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比。（3）核查企業(yè)增值稅計(jì)算過(guò)程：審計(jì)人員要對(duì)企業(yè)的增值稅計(jì)算過(guò)程進(jìn)行逐項(xiàng)核查，包括銷售額、稅率、減免稅等。（4）檢查企業(yè)增值稅申報(bào)的真實(shí)性：審計(jì)人員通過(guò)對(duì)比企業(yè)申報(bào)資料與實(shí)際業(yè)務(wù)情況，核實(shí)其申報(bào)的真實(shí)性。（5）評(píng)估企業(yè)增值稅管理制度的完善程度：審計(jì)人員對(duì)企業(yè)增值稅管理制度進(jìn)行分析，找出存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。11.3增值稅的審計(jì)方法增值稅審計(jì)的方法主要包括以下幾種：（1）文件審查法：審計(jì)人員通過(guò)查閱企業(yè)提供的增值稅申報(bào)資料、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等文件，了解企業(yè)增值稅計(jì)算和申報(bào)的真實(shí)性。（2）實(shí)地核查法：審計(jì)人員到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，了解企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，與申報(bào)資料進(jìn)行對(duì)比，核實(shí)其真實(shí)性。（3）分析性程序：審計(jì)人員運(yùn)用分析性程序，對(duì)企業(yè)的增值稅