2024年投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)考前沖刺必會(huì)試題庫(kù)300題（含詳解）

題(含詳解)市公司向不特定對(duì)象發(fā)行股票障礙的是()。解析：A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法(試行)》第9或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛?.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》,下列屬于創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的是()。A、最近兩年的凈利潤(rùn)均不少于1000萬(wàn)元B、最近兩年完成過(guò)股票發(fā)行融資，且融資額累計(jì)不低于1000萬(wàn)元C、最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%D、合格投資者不少于50人解析：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》(2019年修訂)第19條規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國(guó)股轉(zhuǎn)公①連續(xù)60個(gè)交易日，符合全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)創(chuàng)新層投資者適當(dāng)性條件的合格投資者人數(shù)均少于50人；②連續(xù)60個(gè)交易日，股票每日收盤價(jià)均低于每股面值；③未按照全國(guó)股轉(zhuǎn)公司規(guī)定在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)④掛牌公司進(jìn)層后，最近24個(gè)月內(nèi)因不同事項(xiàng)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司公開譴責(zé)的次數(shù)累計(jì)達(dá)到2次，或者受到刑事處罰；⑤因更正年度報(bào)告導(dǎo)致進(jìn)層時(shí)不符合所屬市場(chǎng)層級(jí)進(jìn)入條件，或者出現(xiàn)本辦法第18條第1款第1項(xiàng)至第3項(xiàng)規(guī)定情形；⑥不符合所屬市場(chǎng)層級(jí)進(jìn)入條件，但依據(jù)虛假材料進(jìn)入的；⑦僅根據(jù)本辦法第11條第3項(xiàng)或第14條第1款第1項(xiàng)規(guī)定中的市值標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入創(chuàng)新層的掛牌公司，連續(xù)60個(gè)交易日，股票交易市值均低于2億元的；⑧中國(guó)證監(jiān)會(huì)和全國(guó)股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他情形。其中第18條第1款第1項(xiàng)至第1項(xiàng)規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司定期將其調(diào)出創(chuàng)新層：①最近兩年凈利潤(rùn)均為負(fù)值，且營(yíng)業(yè)收入均低于3000萬(wàn)元，或者最近一年凈利潤(rùn)為負(fù)值，且營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元；②最近一年期末凈資產(chǎn)為3.根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》,在公眾公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊?)個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。解析：《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(2019年修訂)第16條規(guī)定，進(jìn)行公公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。法，正確的是()。超過(guò)5個(gè)交易日日 (深證上〔2018〕666號(hào))第9條第1款規(guī)定，上市公司籌劃控制權(quán)變更、要約減輕處罰的考慮情形的是()。6.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。B、計(jì)劃從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計(jì)證據(jù)C、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)7.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是()。A、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利則要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。C項(xiàng)，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，8.在估計(jì)資產(chǎn)可收回金額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是()。I以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)C、I、Ⅲ、IV9.下列各項(xiàng)中，不屬于借款費(fèi)用的是()。A、外幣借款發(fā)生的匯兌收益B、承租人融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用解析：借款費(fèi)用是企業(yè)因借入資金所付出的代價(jià)，包括借款折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷和相關(guān)輔助費(fèi)用)以及10.下列關(guān)于附等待期的股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有()。I附市場(chǎng)結(jié)算的股份支付的授予日不作會(huì)計(jì)處理，權(quán)益結(jié)算的股11.中小板某上市公司籌劃現(xiàn)金收購(gòu)一家019年修訂),公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)披露的收購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)展情況有()。I.董事會(huì)就收購(gòu)事項(xiàng)作出決議Ⅱ.公司與該醫(yī)藥研發(fā)公司的股東簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向協(xié)議書》Ⅲ.轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)獲得該醫(yī)藥研發(fā)公司的實(shí)際控制人(國(guó)資委)批準(zhǔn)IV.由于資金安排問(wèn)題，公司需要逾期10天支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款解析：《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2019年修訂)第7.6條規(guī)定，上市公司按照本規(guī)則7.3條或者7.4條規(guī)定履行首次披露義務(wù)后，還應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)有關(guān)當(dāng)事人簽署意向書或者協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露意向過(guò)戶事宜；超過(guò)約定交付或者過(guò)戶期限3個(gè)月仍未完成交付或者過(guò)戶的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露未如期完成的原因、進(jìn)展情況和預(yù)計(jì)完成的時(shí)間，并在此后每隔30日公12.某已發(fā)行過(guò)優(yōu)先股的公司擬再發(fā)行優(yōu)先股，召開股東大會(huì)會(huì)議進(jìn)行表決。根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》,下列說(shuō)法正確的有()。I.公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東Ⅱ.優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就該事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持有每一優(yōu)先股有享有公司章程Ⅲ.公司持有的本公司每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)IV.決議須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東(含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)V.決議須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東(含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)解析：《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開13.2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬(wàn)元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬(wàn)元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6%,當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付解析：2013年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出300萬(wàn)元只占用一般借款100萬(wàn)元，2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用=100×3/12×6%=1.5(萬(wàn)元)。4月1日授予的規(guī)定持有者可于2017年4月1日以5元/股的價(jià)格購(gòu)買甲公司900萬(wàn)股普通股的期權(quán)合約；(2)7月1日授予員工100萬(wàn)份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元/股的價(jià)格購(gòu)買1股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市場(chǎng)價(jià)格為6元/股。不考慮其他因素，甲公司2016年稀釋每股收A、0.38元/股B、0.48元/股C、0.49元/股D、0.50元/股及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算而得的每股收益。事項(xiàng)(1)調(diào)整增加的普通股股數(shù)=900-900×5/6=150(萬(wàn)股);事項(xiàng)(2)調(diào)整增加的普通股股數(shù)=100-100×3/6=50(萬(wàn)股);則甲公司2016年稀釋每股收益=1500/(3000+150×9/12+50×6/12)=0.48(元/股)。15.以下關(guān)于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)中保薦人責(zé)任的說(shuō)法正確的有()。格3個(gè)月到3年，責(zé)令保薦人更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦人業(yè)務(wù)資格，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入的措施Ⅱ.保薦人偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)撤銷其業(yè)務(wù)資格Ⅲ.保薦人核注冊(cè)工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格3個(gè)月至3年的監(jiān)管措解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》(2020年)具 16.下列哪些人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見()。I公司非獨(dú)立本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用1800元，住房公積金960元。根據(jù)《個(gè)人所得稅法(2018年修額為()元。2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=(1800+960)×12=33120(元)。18.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%,退稅率為13%。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元，稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為()萬(wàn)元?？谪浳镞m用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=200×(17%-13%)-0=8(萬(wàn)元)。1.乙持有丙51%,甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35%股份的過(guò)戶登記選丙2/3的董事會(huì)成員Ⅲ.乙以協(xié)議方式收購(gòu)丙，但收購(gòu)資金存在缺口，可要求B、I、Ⅱ、I解析：I項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第55條第1款規(guī)定，I、IV三項(xiàng)，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3;被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提20.某公司前年每股收益為1元，此后公司每股收益以每年5%的速度增長(zhǎng)，公司未來(lái)每年的所有利潤(rùn)都分配給股東。如果該公司股票今年年初的市場(chǎng)價(jià)格為35元，并且必要收益率為10%,那么()。I.該公司股票今年年初的內(nèi)在價(jià)值約等于39元Ⅱ.該公司股票的內(nèi)部收益率為8.15%II.該公司股票今年年初市場(chǎng)價(jià)格被高估IV.該公司股票今年年初市場(chǎng)價(jià)格被低估V.持有該公司股票的投資者應(yīng)當(dāng)在明年年初賣出該公司股票解析：I項(xiàng)，已知該公司股票每年的增長(zhǎng)率保持5%不變，則可用固定增長(zhǎng)模型部收益率為r,則35=1×(1+5%)2/(r—5%),解得r=8.15%,因此該公司21.如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)，員中應(yīng)占有()以上的比例。事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在委員會(huì)成員中占有1/2以上的比例。22.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是()。1.賒銷和分期收款為收到款項(xiàng)的當(dāng)天Ⅲ.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天IV.銷售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)C、I、IV當(dāng)日。(在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中所有的說(shuō)法均為當(dāng)日，沒有次日的說(shuō)法)24.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，下列說(shuō)法正確的有()。1.不具有稀釋性的潛在普公司向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說(shuō)明書和發(fā)行情況報(bào)告書(2020年修訂)》,以下說(shuō)法不正確的是()。議27.2014年1月1日，甲公司支付3750萬(wàn)元購(gòu)買乙公司30%股權(quán)，購(gòu)買時(shí)有重凈利潤(rùn)確認(rèn)投資收益為350萬(wàn)元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬(wàn)元繼續(xù)購(gòu)買70%股權(quán)，當(dāng)日被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為13000萬(wàn)元，原30%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為3800萬(wàn)元，若按2014年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值連續(xù)計(jì)算，則可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為14000萬(wàn)元，原30%股權(quán)為4000萬(wàn)元，則甲公司企業(yè)合并中確認(rèn)的商譽(yù)為()。解析：追加投資后形成非同一控制下企業(yè)合并的合并成本=9400+3800=13200(萬(wàn)元)(新增投資的公允價(jià)值+原投資在合并日的公允價(jià)值),被投資企業(yè)的可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值為13000萬(wàn)元，取得100%股權(quán)，則商譽(yù)=13200-13000×100%=200(萬(wàn)元)。28.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議和披露的表述中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》要求的是()。A、上市公司直接或者通過(guò)子公司向董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員提供借款的，如借款金額在30萬(wàn)元以上，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露B、上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬(wàn)元人民幣以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.3%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露C、上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在300萬(wàn)元以上，且占公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)D、對(duì)于首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易和已經(jīng)公司董事會(huì)議解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》(2018年修訂):A項(xiàng)錯(cuò)誤，第10.2.3條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)事或者高級(jí)管理人員提供借款。B項(xiàng)錯(cuò)誤，第10.2.4條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬(wàn)元以上，且占上市公值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后及時(shí)披露。C項(xiàng)錯(cuò)誤，第10.2.6條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(公司獲贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外)金除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)比照本規(guī)則9.7條的規(guī)定聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相會(huì)審議。D項(xiàng)正確，第10.2.12條規(guī)定，對(duì)于首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)10.2.3條、10.2.4條或者10.2.6條的規(guī)定提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議；協(xié)議沒有具體交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。故選D項(xiàng)。29.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的說(shuō)法，正確的是()。1.8月15日董事會(huì)通過(guò)非公開發(fā)行股票決議，8月20日公告非公開發(fā)行股票預(yù)案Ⅱ.董事會(huì)決解析：根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》(201730.乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個(gè)子公司，其素，下列說(shuō)法正確的有()。1.乙公司應(yīng)將丁公司納入其合并報(bào)表范圍Ⅱ.甲公司應(yīng)將丁公司納入其合并報(bào)表范圍Ⅲ.乙公司應(yīng)將丙公司納入其合并報(bào)表范圍IV.乙公司對(duì)丁公司的投資按交易性金融資產(chǎn)核算V.甲公司應(yīng)將乙、丙、丁公司全解析：I、Ⅲ、IV三項(xiàng)，如果母公司是投資性主體，只應(yīng)將那些為投資性主體的司對(duì)其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)31.甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬(wàn)元。出租的時(shí)候，該商品房的成本為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。2013年12月31日，該商品房的公允價(jià)值為2150萬(wàn)元。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為()萬(wàn)元。B、收益150C、收益100D、損失1003年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益(損失)=2200-2150=50(萬(wàn)元)。用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是()。35.D上市公司的股票在上海證券交易所上市交易，則配股的股權(quán)登記日為(向原股東定價(jià)、定量發(fā)行新股。T-1日，進(jìn)行網(wǎng)上路演(如需)。T日，股權(quán)登記日。T+1日—T+5日為配股繳款期間。股繳款首日需刊登配股提示性公告，繳款期內(nèi)上市公司須36.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》,交易所或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊(cè)程序的事項(xiàng)包括()。1.發(fā)被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案Ⅱ.發(fā)行人的監(jiān)事因涉嫌犯罪正查Ⅲ.發(fā)行人的保薦人因上市公司證券發(fā)行業(yè)務(wù)涉違規(guī)，正在被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案V.發(fā)行人的會(huì)計(jì)師事務(wù)所被中國(guó)證監(jiān)會(huì)解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》第29條第1、2、3、4項(xiàng)規(guī)定，可知I、Ⅲ、IV、V四項(xiàng)屬于交易所或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊(cè)程序的情形。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第29條第1款規(guī)定，相關(guān)主體涉嫌違反本辦法第13條第2款規(guī)定，被立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)偵冊(cè)程序。本法第13條第2款規(guī)定，最近三年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控37.上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對(duì)象中可以競(jìng)價(jià)方式參與認(rèn)購(gòu)的有() I.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者Ⅱ.已具備2年A股投資經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人投資者Ⅲ.信托公司的信托產(chǎn)品IV.基金公司的專戶產(chǎn)品V.通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》(2017年修訂)第8條規(guī)定，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》所稱“發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名”,是指認(rèn)購(gòu)并獲得本次非公開發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過(guò)10名。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購(gòu)的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購(gòu)。第9條規(guī)定，發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一定，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①10條規(guī)定，發(fā)行對(duì)象屬于本細(xì)則第9條規(guī)定以外的情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)在取行對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份白發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。1、V兩項(xiàng)，符合第9條規(guī)定的情形，不屬于第10條規(guī)定的以競(jìng)價(jià)方式參與認(rèn)購(gòu)的發(fā)行對(duì)象。Ⅲ項(xiàng)，38.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4:6,網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)140000萬(wàn)股，公募社保類申購(gòu)40000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)60000萬(wàn)股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有()。I回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.6%Ⅱ回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6%Ⅲ回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142%IV回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬(wàn)股答案：E解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第9條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股(含)以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%;發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金、社?；鸷宛B(yǎng)老金配售，安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金配售。公募基金、社?；?、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。第10條第2款規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超發(fā)行股票數(shù)量的20%;網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%;網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)150倍的，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行比例不超過(guò)本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。本題中，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為：4000×40%=1600(萬(wàn)股)。網(wǎng)上申購(gòu)140000萬(wàn)股，網(wǎng)上有效申購(gòu)倍數(shù)為：140000/1600=87.5(倍),∈(50倍，100倍)區(qū)間，則應(yīng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)鼙敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%,即：4000×20%=800(萬(wàn)股)?；?fù)芎螅l(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上2400萬(wàn)股，網(wǎng)下1600萬(wàn)股；又應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社?；鹋涫郏矗?600×40%=640(萬(wàn)股),其他網(wǎng)下投資者獲配不高于：1600-640=960(萬(wàn)股)。則：|項(xiàng)，回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀冢?40/40000=1.6%;Ⅱ項(xiàng)，回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于：960/60000=1.6%;Ⅲ項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為：2400/140000=1.7142%:IV項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行1600萬(wàn)股。39.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》,以下說(shuō)法正確的是()。I.保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信表人及相關(guān)責(zé)任人員給予一年至三年內(nèi)不接件、信息披露文件的紀(jì)律處分Ⅱ.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請(qǐng)其提交或簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分Ⅲ.本所審核認(rèn)為解析：I項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第77條第1款規(guī)定，保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件被認(rèn)定存表人及相關(guān)責(zé)任人員給予一年至三年內(nèi)不接件、信息披露文件的紀(jì)律處分。Ⅱ項(xiàng)，第77條第2款規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。Ⅲ項(xiàng)，第78條第2款規(guī)定，本所審核認(rèn)可再次向本所提交發(fā)行上市申請(qǐng)。IV項(xiàng)，第78條第1款規(guī)定，保薦人報(bào)送的發(fā)40.下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是()。I自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性41.甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10%。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有()。I確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)利潤(rùn)影響90萬(wàn)元V對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響100萬(wàn)元A、2014年1月1日至2014年3月31日，在此期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)調(diào)整。因此2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%,應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日原按照10%確債5萬(wàn)元，對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響=10×(20-10)×(1-5%)=95(萬(wàn)元)。42.下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的是()。全部利息，將利率從4%降到2%,并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。損失為()元。解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=應(yīng)收賬款賬面余額一一已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=55000-30000-5000=20000(元)。44.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法(試行)》,下列關(guān)于發(fā)行承銷的特別規(guī)定正確的是()。1.上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售前股本總額的百分之五十，并應(yīng)當(dāng)采用代銷方式發(fā)行Ⅱ.上市公司增發(fā)的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于公告招股意向書前十五個(gè)交票均價(jià)Ⅲ.上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券，發(fā)行對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合股東大會(huì)決議規(guī)定價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之八十V.向特解析：I項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法(試行)》,第53條第1款規(guī)定，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售前股本總額的諾認(rèn)配股份的數(shù)量。Ⅱ項(xiàng)，第54條規(guī)定，上市公司增發(fā)的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日或者前一個(gè)交易日5條規(guī)定，上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券，發(fā)行對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合股東大的條件，且每次發(fā)行對(duì)象不超過(guò)三十五名。IV項(xiàng)，第56條規(guī)定，上市公司向特的百分之八十。V項(xiàng)，第59條規(guī)定，向特定對(duì)象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日45.以下構(gòu)成一致行動(dòng)人的有()。1.投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ.甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動(dòng)人Ⅲ.持有投資者5%股份自然人股東的解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第83條第2款，I項(xiàng)，償還債務(wù)，大華公司普通股每股面值1元，市價(jià)2.2元，正遠(yuǎn)公司取得投資后產(chǎn)入賬金額分別是()。B、55萬(wàn)元，440萬(wàn)元C、100萬(wàn)元，485萬(wàn)元D、145萬(wàn)元，440萬(wàn)元解析：正遠(yuǎn)公司債務(wù)重組損失=585-90-2.2×200-50=5(萬(wàn)元);取得的金融資產(chǎn)入賬金額=2.2×200+5=445(萬(wàn)元)。解析：Ⅲ項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》(2020年修辦法(試行)》(2020年修訂)第13條規(guī)定，最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股公積是()。[2010、2012年真題]甲公司乙公司資本公積資本公積未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)留存收益為(600+500)×60%=660(萬(wàn)元),從合并資本公積減少660萬(wàn)元，最后五個(gè)工作日內(nèi)向()備案。51.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理說(shuō)法正確的是()。B、該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情時(shí)予以報(bào)告的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過(guò)60萬(wàn)元的罰款并D、趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E、如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由解析：A項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2020年修訂)第60條規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)，拒不履行第58條規(guī)定國(guó)證監(jiān)會(huì)、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告。B項(xiàng)，第59條第2款規(guī)定，上市公司第57條規(guī)定，如果發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期53.證券市場(chǎng)線、資本資產(chǎn)定價(jià)模型表明，任何證券或證券組合的期()的函數(shù)。I市價(jià)總值Ⅱ無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率Ⅲ市場(chǎng)組合期望收益率IV系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)V市解析：由資本資產(chǎn)定價(jià)模型的公式E(Rp)=R?+[E(RM)-R?]βp,可知，證券54.下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有()。1.逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅱ.詳細(xì)說(shuō)明保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ.全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過(guò)程IV.詳細(xì)說(shuō)明盡職推薦過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問(wèn)題及解決情況B、I、I和發(fā)行保薦工作報(bào)告》(證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕4號(hào))具體分析如下：I項(xiàng)，第155.甲公司于2015年12月20日購(gòu)買某機(jī)器設(shè)備，原值750萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限減法計(jì)算折舊額。2017年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定差異為()。B、0萬(wàn)元D、50萬(wàn)元解析：會(huì)計(jì)上2017年12月31日考慮減值之前資產(chǎn)的賬面價(jià)值=750-750×2/10=600(萬(wàn)元),2017年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬(wàn)元，小于當(dāng)前賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=600-550=50(萬(wàn)元),會(huì)50-750×2/10)×2/10=480(萬(wàn)元),甲公司的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=550-480=70(萬(wàn)元)。56.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,2015年12月1日價(jià)6000元(不含增值稅稅額),單位成本價(jià)為5000元；乙公司在產(chǎn)品發(fā)出后1司2015年12月25日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)生退貨；至2016年退貨期滿，2015年售出的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為25%,所得稅率為25%,不考慮其他因素，甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2015年度利潤(rùn)總額的影響是()萬(wàn)元。5000)×(1-20%)=0.8(萬(wàn)元)。解析：《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2020年修訂)第13條規(guī)定，通過(guò)證券交易者減少5%,應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后3資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少1%,應(yīng)當(dāng)在該入在上市公司中擁有權(quán)益的股份的，在買入后的36個(gè)月內(nèi)，對(duì)該超過(guò)規(guī)定比例58.A公司為存在表決權(quán)股份的上海某科技創(chuàng)新企業(yè)，其申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施Ⅱ.保薦人和發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)就公司關(guān)規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見Ⅲ.招股說(shuō)明書引用經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，A公司可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)3個(gè)月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露。V.交易所審核同意后，將發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件報(bào)送中A、1、Ⅱ、Ⅲ、IV解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》(2020年修訂)具體分析如下：I、Ⅱ兩項(xiàng)，第41條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市43條規(guī)定，招股說(shuō)明書的有效期為6個(gè)月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起計(jì)算。招股說(shuō)明書引用經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)3個(gè)月末、半年度末或者季度末為截止日。IV項(xiàng)，第44條規(guī)定，交易所受理注冊(cè)申請(qǐng)審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露。V項(xiàng)，第46條規(guī)定，交59.上交所上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交構(gòu)的情形有()。1.該公司召開季度總經(jīng)理辦公會(huì)Ⅱ.該公司監(jiān)事被上交所出具監(jiān)管關(guān)注函Ⅲ.該公司擬與持有該上市公司5%股份的私募基金管理機(jī)構(gòu)共同設(shè)立并購(gòu)基金IV.該上市公司新聘一名獨(dú)立董事V.該上市公司擬用現(xiàn)金進(jìn)行利潤(rùn)分配C、I、Ⅱ、I、IV解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2020年修訂)第55條規(guī)定，發(fā)行機(jī)構(gòu)：(一)變更募集資金及投資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；(二)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)；(三)涉及重大訴訟、資產(chǎn)發(fā)生重大損失；(四)公司財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化；(五)重大投資行為和重大購(gòu)置資產(chǎn)的決定；(六)股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)；(七)召開董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)；(八)履行信息披露義務(wù)或者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；(九)發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項(xiàng)；(十)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、60.關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是()。62.李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有()。1.決定設(shè)立某部門Ⅱ.解析：《上市公司章程指引》(2016年修訂)第128條第1款規(guī)定，經(jīng)理對(duì)董A、丙收購(gòu)甲公司40%股份，收購(gòu)后甲公司董事會(huì)成員均由丙派出，同時(shí)乙將其持有的上市公司11%股份表決權(quán)委托給丙，并預(yù)計(jì)未來(lái)6個(gè)月內(nèi)，乙公司將其所持11%轉(zhuǎn)讓給丙，丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約B、丙分別收購(gòu)甲公司70%股權(quán)、乙公司100%股權(quán)，丙無(wú)須向上市公司發(fā)出全C、丙分別收購(gòu)甲公司100%股權(quán)、乙公司70%股權(quán)，丙應(yīng)當(dāng)向上市公司發(fā)出全D、丙分別向甲、乙收購(gòu)其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第56條規(guī)定，收購(gòu)人雖超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。收購(gòu)人擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約。B項(xiàng)情形中，丙公司應(yīng)當(dāng)向上市公司發(fā)出全面要約。64.申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括()。C、多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過(guò)公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確D、共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號(hào)》(證監(jiān)法律字〔2007〕15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《證券期貨法律適用意見第1號(hào)》)第3條規(guī)定，發(fā)行人及其須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)；構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、65.以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人正確的有()。I.對(duì)于終止確認(rèn)的債權(quán)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)部分的減值準(zhǔn)備Ⅱ.債權(quán)人通常情況下應(yīng)當(dāng)整體考慮是否終止確認(rèn)全部債權(quán)Ⅲ.合同條款對(duì)全部協(xié)議確認(rèn)新金融資產(chǎn)IV.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)整體考慮是否終止確認(rèn)全部債務(wù)A、1億元B、2億元C、5億元2015年12月1日取得訂單，2016年4月1日開始投入生產(chǎn)，前期未發(fā)生費(fèi)用，停資本化Ⅲ.丙公司購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，其借款費(fèi)用符合資本化條件，由于東北嚴(yán)寒停工，且中斷時(shí)間為3.5個(gè)月，該期間應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化IV.丁公A、Ⅱ、I、IV化條件的資產(chǎn)或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，68.甲公司同一控制下取得乙公司60%股權(quán)，乙公司本身也有子公司。乙公司個(gè)別報(bào)表的所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000萬(wàn)元、公允價(jià)值3200萬(wàn)元，合并報(bào)表所有者權(quán)益合計(jì)3300萬(wàn)元，公允價(jià)值3500萬(wàn)元，問(wèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為()股權(quán)投資初始投資成本=3300×60%=1980(萬(wàn)元)。69.下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。C、卡丁車解析：B項(xiàng)，為促進(jìn)節(jié)能環(huán)保，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2015年2月1日起對(duì)電池、70.首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的股票發(fā)行條件包括()。1.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上的股份有限公司Ⅱ.發(fā)行人最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ.發(fā)行人最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除IV.主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近二年解析：I項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》第10條B、在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%C、在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%D、離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份解析：《公司法》(2013年修訂)第141條第2款規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所72.某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評(píng)級(jí)為AA+,債項(xiàng)評(píng)級(jí)為A下調(diào)至AA,評(píng)級(jí)展望為負(fù)面，正確的有()。I.投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者Ⅱ.投資者范圍保持不變Ⅲ.無(wú)法采用競(jìng)價(jià)交易IV.可進(jìn)行新質(zhì)押式回購(gòu)V.A、押式回購(gòu)資格準(zhǔn)人標(biāo)準(zhǔn)及標(biāo)準(zhǔn)券折扣系數(shù)取值業(yè)務(wù)指引》(2017年修訂)第3C、1、Ⅱ、I、IV據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)74.關(guān)于合營(yíng)企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營(yíng)企業(yè)的有()。I.參與方對(duì)合營(yíng)安排的相關(guān)資產(chǎn)享有權(quán)利并對(duì)相關(guān)負(fù)債承方并不對(duì)資產(chǎn)享有權(quán)利Ⅲ.參與方按照約定的比例分擔(dān)合營(yíng)安排的負(fù)債及義務(wù)，第三方對(duì)該安排提出索賠要求，參與方作為義務(wù)人承擔(dān)IV.各參與B、I、I75.甲公司對(duì)參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有()。1.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)Ⅱ.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ.乙公司宣告分派股票股利IV.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增76.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的是()。D、作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議“利潤(rùn)分配”,貸記“股本”,不影響所有者權(quán)益總額。D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司77.以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有()。1.上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績(jī)快報(bào)公告前15日增持本公司股份Ⅱ.上市公司監(jiān)事在重大收購(gòu)信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ.上市公司控股股東在年度報(bào)告公告前15日增持股份IV.上市公司實(shí)際控制人在業(yè)績(jī)預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股份C、1、Ⅲ、IV解析：《上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引》第4.5條規(guī)期報(bào)告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告披露前10日內(nèi)；③控股告、公告后2日內(nèi)；④自知悉可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過(guò)程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；⑤控股股東、實(shí)際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第47條監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》第13條規(guī)定，上市公報(bào)告公告前30日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；③自可能法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；④證券交易所規(guī)定的其他期間。78.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在履行保薦職責(zé)時(shí)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括()。I.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事及時(shí)通報(bào)信息IV.對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必須時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合V.對(duì)發(fā)行人年報(bào)進(jìn)行事前審閱解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2020年修訂)第54條規(guī)定，保薦人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料79.以下關(guān)于要約收購(gòu)的說(shuō)法正確的有()。A、收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日，并不得超過(guò)60日；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)B、以終止上市地位為目的的要約收購(gòu)，必須以現(xiàn)金方式支付收購(gòu)價(jià)款消收購(gòu)計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)D、在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約解析：A項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2020年修訂)第37條第1款，收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除供現(xiàn)金選擇權(quán)。C項(xiàng)，第31條第2款規(guī)定，收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)。80.某期間市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為10%,市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率為16%,股票的β值為1.1,則股票的成本為()。81.關(guān)于收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)職責(zé)的說(shuō)法正確的有()。I.對(duì)收購(gòu)人提出的后續(xù)計(jì)劃進(jìn)行分析Ⅱ.負(fù)責(zé)編制上市公司收購(gòu)報(bào)告書及財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告Ⅲ.對(duì)收購(gòu)人進(jìn)行證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作的輔導(dǎo)IV.說(shuō)明和分析收購(gòu)人收購(gòu)資金來(lái)源及其合法性V.對(duì)被收購(gòu)公司社會(huì)公眾股東接受要約提出建議解析：Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2020年修訂)第65條第3項(xiàng)，82.根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市需要提交的申請(qǐng)文件包括()。I.招股說(shuō)明書Ⅱ.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書的確認(rèn)意見Ⅲ.董事會(huì)、股東大會(huì)有關(guān)本次發(fā)行并上市的決議IV.發(fā)行人最近三年原始財(cái)務(wù)報(bào)表V.關(guān)于發(fā)行人符合科創(chuàng)板定位要求的專項(xiàng)意見則第42號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件》中首次公開發(fā)行股83.深交所上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，需提交股東大會(huì)審議的情形有()。I會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近1期經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入的影響比例超過(guò)50%的Ⅱ會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的Ⅲ會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額的影響比例超過(guò)50%的IV會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近1期經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的V會(huì)計(jì)估計(jì)變解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第6.8.4條規(guī)定，上市會(huì)決議、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告提交股東大會(huì)審議：①會(huì)計(jì)政策變更經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的；②會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近1期經(jīng)審計(jì)股東權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的。深交所創(chuàng)業(yè)板、中小板的規(guī)定與此相同。《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第7.6.7條規(guī)定，上市公司變更重交股東大會(huì)審議：①會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的；②會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)最近1期經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的；③會(huì)計(jì)估計(jì)變更可能導(dǎo)致下一報(bào)告期公司盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的。84.以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有()。1.固定資產(chǎn)處置收益加令153號(hào))對(duì)剩余選項(xiàng)具體分析如下：A項(xiàng)，第53條規(guī)定，保薦人的相關(guān)子公易所另行規(guī)定。B項(xiàng)，第18條規(guī)定注冊(cè)申請(qǐng)文件受理后，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者及時(shí)向交易所報(bào)告，并按要求更新注冊(cè)申請(qǐng)文件和信息披露資料。C項(xiàng)，第57制做出合理安排，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。E項(xiàng)，第62條規(guī)定，中86.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說(shuō)法正確的有()。I.實(shí)收資本應(yīng)不低于人民幣1億元Ⅱ.凈資本應(yīng)不低于人民幣5000萬(wàn)元Ⅲ.應(yīng)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人IV.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人V.最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)不少于25人解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2020年修訂)第10條規(guī)定，證券公司申請(qǐng)保薦業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬(wàn)元；②具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；⑤保薦代表人不少于4人；⑥最近3應(yīng)為，注冊(cè)資本不低于人民幣1億元；V項(xiàng)應(yīng)為，最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)不少于20人。——資本(股本)溢價(jià)”發(fā)生變動(dòng)的有()。1.以資本公積轉(zhuǎn)增資本/股本Ⅱ.根據(jù)股東會(huì)決議，每10股發(fā)放2股股票股利Ⅲ.授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確付對(duì)價(jià)賬面價(jià)值V.當(dāng)前公司每股凈資產(chǎn)5元，每股面值1元，接受投資者以每股4元增資200萬(wàn)股解析：Ⅱ項(xiàng)，發(fā)放股票股利，只是將公司的留存收益(未分配利潤(rùn)和盈余公積)88.某債券為一年付息一次的息票債券，票面面值為1000元，息票利率為8%,期限為10年，當(dāng)市場(chǎng)利率為7%時(shí)，該債券的發(fā)行價(jià)格近似為()元。80/(1+7%)^2+...+80/(1+7%)^10+1000/(1+7%)^10=1070.24(元)。89.下列關(guān)于權(quán)益工具與金融負(fù)債區(qū)分的會(huì)計(jì)處理中，正確的有()。1.甲公司2016年發(fā)行股息率為5%的不可贖回累積優(yōu)先股，公司可自行決定是否派發(fā)股利，甲公司作為金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理Ⅱ.乙公司2016年發(fā)行名義金額為人民幣100元的優(yōu)先股，合同條款規(guī)定公司在5年后將優(yōu)先股強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股，轉(zhuǎn)處理Ⅲ.丙公司發(fā)行了面值為100元的優(yōu)先股，公司能夠自主決定是否派發(fā)優(yōu)先計(jì)處理IV.丁公司發(fā)行1億元優(yōu)先股，按合同條款約定，丁公司可根據(jù)相應(yīng)的議事機(jī)制自行決定是否派發(fā)股利，如果丁公司的控股股東發(fā)生變更(假設(shè)該事項(xiàng)不受丁公司控制),丁公司必須按面值贖回該優(yōu)先股，丁公司作為金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)付固定數(shù)量的發(fā)行方自身權(quán)益工具換取固定數(shù)額90.非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組的內(nèi)幕信息知情人不包括()。A、掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員B、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)工作人員D、持有公司10%以下股份的股東解析：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指南第1號(hào)：非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人報(bào)備指南》第2條規(guī)定，內(nèi)幕信息知情人的范圍包括但不限于：①公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②持有公司10%以上員；⑦前述自然人的直系親屬(配偶、父母、子女及配偶的父母)。91.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)?()I.持續(xù)關(guān)注公司和保證期間妥善保管Ⅲ.在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第50條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的受關(guān)注類債券及其發(fā)行人存在()情形之一，信用風(fēng)險(xiǎn)狀況及程度不清的，受托管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)以適當(dāng)方式開展風(fēng)險(xiǎn)排查。I.出現(xiàn)關(guān)于發(fā)行人場(chǎng)不利傳聞Ⅱ.未按規(guī)定或約定披露定期報(bào)告或重要臨時(shí)報(bào)告Ⅲ.債券持續(xù)停牌超過(guò)半個(gè)月IV.債券未能按規(guī)定及時(shí)復(fù)牌知》(深證上〔2018〕74號(hào)),關(guān)注類債券及其發(fā)行人存在以下情形之一，信93.下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有()。Iβ系數(shù)是衡量證券承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平對(duì)市場(chǎng)平均收益水平變化的敏感性V股票β值的大小取決于該股票與整個(gè)94.下列關(guān)于上市公司利潤(rùn)分配的說(shuō)法正確的是()。1公司的法定公積金不足虧損Ⅱ公司分配的當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司的法定公積金，公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提?、蠊儆谵D(zhuǎn)贈(zèng)后公司注冊(cè)資本的25%V公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金形式向優(yōu)先股東支付股息，解析：Ⅲ、IV兩項(xiàng)，《公司法》(2013年修訂)第168條規(guī)定，公司的公積金得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。95.甲公司2016年7月份A商品有關(guān)的收、發(fā)、存的記錄如下：(1)7月1日結(jié)存300件，單位成本為2萬(wàn)元。(2)7月8日購(gòu)入200件，單位成本為2.2萬(wàn)元。(3)7月10日發(fā)出400件。(4)7月20日購(gòu)入300件，單位成本為2.3萬(wàn)元。(5)7月26日發(fā)出200件。(6)7月30日購(gòu)入200件，單位成本為2.5萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的有()。I.采用先進(jìn)先出法計(jì)算A商品2016年7月份發(fā)出存貨的成本為1230萬(wàn)元Ⅱ.采用先進(jìn)先出法計(jì)算A商品2016年7月份結(jié)存存貨的余額為960萬(wàn)元Ⅲ.采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算A商品2016年7月份發(fā)出存貨的成本為923萬(wàn)元IV.采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算A商品2016年7月份結(jié)存存貨的余額為949萬(wàn)元V.采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算A商品2016年7月解析：具體計(jì)算過(guò)程為：①先進(jìn)先出法：發(fā)出存貨成本=300×2+100×2.2+100×2.2+100×2.3=1270(萬(wàn)元)。本月月末結(jié)存存貨成本=200×2.3+200×2.5=960(萬(wàn)元)。②移動(dòng)加權(quán)平均法：7月8日購(gòu)貨的加權(quán)平均單位成本= (300×2+200×2.2)÷500=2.08(萬(wàn)元)。7月20日購(gòu)貨的加權(quán)平均單位成本=(100×2.08+300×2.3)÷(100+300)=2.245(萬(wàn)元)。發(fā)出存貨成本=400×2.08+200×2.245=1281(萬(wàn)元)。本月月末結(jié)存存貨成本=2230-1281=949(萬(wàn)元)。③月末一次加權(quán)平均法：加權(quán)平均單位成本=2230÷(300+200+300+200)=2.23(萬(wàn)元)。本月發(fā)出存貨成本=(400+200)×2.23=1338(萬(wàn)元)。本月月末結(jié)存存貨成本=2230-1338=892(萬(wàn)元)。96.在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴(kuò)大公司業(yè)務(wù)，如果A公司擬將超過(guò)本次募集金額()以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金，則須經(jīng)股東大會(huì)審議并經(jīng)獨(dú)立董事、保薦人、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見，在2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。超過(guò)本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì)審97.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》,以下說(shuō)法正確的是 ()。I.深交所設(shè)立發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)，對(duì)發(fā)行人核，出具審核報(bào)告Ⅱ.深交所設(shè)立上市委員會(huì)，對(duì)發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告和發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審議，提出審議意見Ⅲ.深交所出具發(fā)行人符合發(fā)解析：I、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第8出具審核報(bào)告。本所設(shè)立創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱上市委員會(huì)),對(duì)發(fā)行上見或者作出終止發(fā)行上市審核的決定。Ⅲ項(xiàng)，第10條規(guī)定，本所出具發(fā)行人符的投資價(jià)值或者投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。IV項(xiàng)，第13條第1款受理的決定，告知發(fā)行人及其保薦人，并在本所網(wǎng)站公示。V項(xiàng)，第13條第298.招股說(shuō)明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)法正確的有()。1.發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ.發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，可以證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)解析：《證券法》(2014年修訂)第69條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司公告的招股99.下列交易或者事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的有()。1.生產(chǎn)用專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)Ⅱ.權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)發(fā)生的直業(yè)合并，發(fā)生的相關(guān)審計(jì)費(fèi)用IV.土地增值稅V.生產(chǎn)車間繳納的房產(chǎn)稅100.下列各項(xiàng)關(guān)于市場(chǎng)參與者的說(shuō)法中不正確的是()。I.企業(yè)應(yīng)當(dāng)從市場(chǎng)參的意圖和能力Ⅱ.市場(chǎng)參與者應(yīng)當(dāng)熟悉情況，根據(jù)可獲得的信息對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債以及交易具備合理認(rèn)知Ⅲ.企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，應(yīng)當(dāng)基于市場(chǎng)參與者之間的交易確定該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值IV.企業(yè)在確定市場(chǎng)參與者時(shí)A、I、Ⅱ、Ⅲ、IVC、1、IV101.上市公司申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券在證券交易所上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。 I可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5億元Ⅱ申請(qǐng)上市時(shí)仍符合法定的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件Ⅲ可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上IV可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元解析：《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第5.2.4條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上；②可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元；③申請(qǐng)上市時(shí)仍符102.以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查說(shuō)法正確的有()。I主板上市公司2013年10月15日公開增發(fā)，至少2013年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次lⅡ創(chuàng)業(yè)板公司2014年4月15日首發(fā)上市，至少2014年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次Ⅲ中小板上市公司2014年10月15日配股，至少2014年12月31日前要解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第三十條保行現(xiàn)場(chǎng)檢查。選項(xiàng)IV正確，創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核選項(xiàng)V錯(cuò)誤，是每半年，不是每季度。答案B正確。報(bào)告中記載()。I發(fā)行人是否符合發(fā)行條件Ⅱ盡職推薦發(fā)行人的主要工作過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)V保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論C、Ⅱ、I、IV解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書和發(fā)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告中，全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過(guò)程，解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2020年修訂)第五十四條規(guī)要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；(2)定期(3)列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；(選項(xiàng)I、V錯(cuò)誤)(4)對(duì)發(fā)(選項(xiàng)Ⅱ正確)(5)對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；(6)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；(選項(xiàng)Ⅲ正確)(7)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。注：【考察點(diǎn)1】此7項(xiàng)需要精準(zhǔn)記憶，命題人經(jīng)常通過(guò)改動(dòng)關(guān)鍵詞來(lái)設(shè)置命題陷阱?！究疾禳c(diǎn)2】(3)中是“列席”而不是“出席”;此外不包括總經(jīng)理會(huì)議。【考察點(diǎn)3】(4)中是“事前集團(tuán)公司股份支付的處理正確的有()。I.集團(tuán)甲以其持有的乙公司股權(quán)對(duì)乙集團(tuán)甲以自身股權(quán)對(duì)乙高管股權(quán)激勵(lì)：甲按權(quán)益結(jié)以丙股權(quán)對(duì)乙高管股權(quán)激勵(lì)：甲按現(xiàn)金結(jié)算，乙按現(xiàn)金結(jié)算IV.集值權(quán)(即現(xiàn)金)對(duì)乙高管激勵(lì)：甲按現(xiàn)金結(jié)算，乙按權(quán)益結(jié)算V.乙公司以丙公行與承銷業(yè)務(wù)指引》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)列機(jī)構(gòu)中，必須使用自有資金參與公司股票發(fā)行的有()。I.信托公司參與認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行股票Ⅱ.保險(xiǎn)公司參與認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行股票Ⅲ.證券投資基金參與科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行戰(zhàn)略配售股票IV.保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)解析：I項(xiàng)，根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》(2020年修訂)第8條規(guī)定，證券投資基金管理公司以其管理的2只以上發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》(2020年修訂)第50條規(guī)定，首次公開發(fā)行《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》第17條第2款規(guī)定，戰(zhàn)略與承銷業(yè)務(wù)指引》第17條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投使用的資金應(yīng)當(dāng)為自109.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)規(guī)程的說(shuō)法，正確的是()。A、保薦工作底稿應(yīng)該真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過(guò)程，保存期不得少于20年稿下構(gòu)成障礙的是()。A、甲公司2017年6月依法設(shè)立，于2020年6月按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變D、甲公司監(jiān)事于2021年10月發(fā)生重大不利變化解析：A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》第10條被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)111.經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司于2017年9月30日與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，將一臺(tái)設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙公司，若違約需支付違約金20萬(wàn)元。合同約定，設(shè)備轉(zhuǎn)讓價(jià)格為510萬(wàn)元，預(yù)計(jì)出售費(fèi)用為10萬(wàn)元，乙公司應(yīng)于2018年1月15日前支付上述款項(xiàng)；甲公司應(yīng)協(xié)助乙公司于2018年2月1日前完成該設(shè)備所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。至2017年9月30日，該設(shè)備原價(jià)為800萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，此前未計(jì)提減值準(zhǔn)備，2017年9月30日可收回金額為540萬(wàn)元。2017年12月10日，乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，不再購(gòu)買該設(shè)備，向甲公司支付違約金20萬(wàn)元。2017年12月31日，甲公司就該設(shè)備與丙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，將其轉(zhuǎn)讓給丙公司，若違約需支付違約金20萬(wàn)元。合同約定，設(shè)備轉(zhuǎn)讓價(jià)格為570萬(wàn)元，預(yù)計(jì)出售費(fèi)用為10萬(wàn)元，丙公司應(yīng)于2018年3月15日前支付上述款項(xiàng)；甲公司應(yīng)協(xié)助丙公司于2018年3月1日前完成該設(shè)備所有權(quán)1.2017年9月30日持有待售資產(chǎn)列報(bào)金額為500萬(wàn)元Ⅱ.2017年12月31日該資產(chǎn)仍應(yīng)作為持有待售資產(chǎn)列報(bào)Ⅲ.2017年12月31日持有待售資產(chǎn)列報(bào)金額為560萬(wàn)元IV.2017年12月31日持有待售資產(chǎn)列報(bào)金額為540萬(wàn)元B、ID、I、I解析：I項(xiàng)，2017年9月30日固定資產(chǎn)賬面凈值=800-200=600(萬(wàn)元),可收回金額為540萬(wàn)元，劃分為持有待售前應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元，劃分為持有待售前賬面價(jià)值為540萬(wàn)元，劃分為持有待售時(shí)公額為500萬(wàn)元，劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失=540-500=40(萬(wàn)元),因此2017年9月30日持有待售資產(chǎn)列報(bào)金額為500萬(wàn)元；Ⅱ項(xiàng)，2017年12月31日，因與丙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，且于1年內(nèi)完成，該設(shè)備劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。2017年12月31日，設(shè)備減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回前賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額為560萬(wàn)元，只能轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回后列報(bào)金額為540萬(wàn)元。112.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露指引》,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。C、紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型D、報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其會(huì)計(jì)處理方法指引》第20條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，識(shí)別非經(jīng)常性22條規(guī)定，紅籌企業(yè)按照本指引編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實(shí)際本所認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)調(diào)整適用的，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本指引相關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)，第13銷售收入的，應(yīng)當(dāng)披露來(lái)源于關(guān)聯(lián)方的銷售收入金額及其占比。D項(xiàng)，第16條對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。E項(xiàng)，第21條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露按中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的凈資產(chǎn)113.間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有()。I.銷售商品導(dǎo)致存貨減少Ⅱ.遞延所得稅負(fù)債減少Ⅲ.固定資產(chǎn)報(bào)廢的損失IV.計(jì)入在建工程的無(wú)形資產(chǎn)攤銷V.貼現(xiàn)匯票的利息支出 證C、Ⅱ、I、IV益人基于政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目、國(guó)家政策鼓勵(lì)的行業(yè)及領(lǐng)域的基礎(chǔ)源。物業(yè)服務(wù)費(fèi)、缺乏實(shí)質(zhì)抵押品的商業(yè)物業(yè)租金(不含住房租賃)參照?qǐng)?zhí)行。A、保險(xiǎn)公司可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案解析：AC兩項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》(2016年修訂)第5條規(guī)定，證券公司、基金公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司以及合格境外投資者等6類機(jī)構(gòu)投資者可自行在協(xié)會(huì)注冊(cè)。B項(xiàng)，第6條規(guī)定，除本細(xì)則第5條所述6類機(jī)構(gòu)投資者外，其他機(jī)構(gòu)投資者或個(gè)人投資格的證券公司向協(xié)會(huì)推薦注冊(cè)。D項(xiàng)，根據(jù)第4條規(guī)定，股票配售對(duì)象是指網(wǎng)116.某主板上市公司2017年9月實(shí)施完畢發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)購(gòu)入張某所持有的甲公司100%股權(quán)。張某承諾甲公司2017年～2019年扣除非后凈利潤(rùn)穩(wěn)定上升，其中承諾2017年扣非后凈利潤(rùn)為3000萬(wàn)元。甲公司2017年實(shí)際實(shí)現(xiàn)扣非后的凈利潤(rùn)為2000萬(wàn)元。甲公司所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境無(wú)重大不利變化。不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是()。A、該上市公司應(yīng)當(dāng)被證監(jiān)會(huì)采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管B、張某可以與上市公司協(xié)商，提出調(diào)減對(duì)甲公司2018年、2019年業(yè)績(jī)承諾的C、上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016修訂)第59條規(guī)定，重大資額的80%,或者實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，計(jì)算結(jié)果會(huì)()。B、低估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度解析：應(yīng)收賬款的年初余額在1月月初，年末余額在12月月末，這兩個(gè)月份都是該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季，應(yīng)收賬款的數(shù)額較少，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/人會(huì)議?()I擬變更募集說(shuō)明書的約定Ⅱ發(fā)行人信用評(píng)級(jí)上調(diào)Ⅲ擔(dān)保物發(fā)生重解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(2020年修訂)第19條規(guī)定，公開發(fā)行120.下列債券發(fā)行條款中的因素，影響債券現(xiàn)金流的有()。I票面利率Ⅱ債券發(fā)行條款Ⅲ債券的稅收待遇IV計(jì)付息間隔V債券的面值②計(jì)付息間隔；③債券的嵌入式期權(quán)條款；④債券的121.關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。B、管理人不得超過(guò)計(jì)劃說(shuō)明書約定的規(guī)模募集C、管理人不得以專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)?；蛘咝纬善渌蛴胸?fù)債D、管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計(jì)劃認(rèn)購(gòu)資產(chǎn)E、最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)解析：A項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第2122.甲公司2×16年財(cái)務(wù)報(bào)表于2×17年4月10日對(duì)外報(bào)出。假定其2×17年A、5月2日，自2×16年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會(huì)批準(zhǔn)虛增2×16年利潤(rùn)123.2014年1月1日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)土地使用權(quán)，以銀行存款支付100000萬(wàn)行核算Ⅱ2014年和2015年無(wú)形資產(chǎn)不需要進(jìn)行攤銷Ⅲ2015年12月31日，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為180000萬(wàn)元IV2016年直線法下土地使用權(quán)攤銷額和年限平均法下辦公樓折舊額分別為2000萬(wàn)元和3200萬(wàn)元有關(guān)規(guī)定攤銷，2014年和2015年均應(yīng)攤銷；Ⅲ項(xiàng)，2015年12月31日，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為其建造成本80000萬(wàn)元，不含土地使用權(quán)價(jià)值；IV項(xiàng)，2016年土地使用權(quán)攤銷額=100000÷50=2000(萬(wàn)元),辦公樓計(jì)提折舊額=80000÷25=3200(萬(wàn)元)。1.上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持份。Ⅲ.上市公司控股股東、實(shí)際控制人減持股份，依照計(jì)劃的，還應(yīng)當(dāng)在減持計(jì)劃中披露上市公司是否存在重控股股東或者實(shí)際控制人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的事項(xiàng)，以及本解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》(2019年修訂)具體分析如下：I項(xiàng)，第2.4.6條規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減營(yíng)。Ⅱ項(xiàng)，第2.4.7條規(guī)定，上市公司存在本規(guī)則第十二章第二節(jié)規(guī)定的重大違公司股份。Ⅲ項(xiàng)，第2.4.8條規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際控制人減持股份，本所要求披露的其他內(nèi)容。IV、V兩項(xiàng)，第2.4.9條規(guī)定，上市公司股東所持股應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則關(guān)于上市公司股東減持首發(fā)前股125.甲公司是增值稅一般納稅人，于2019年8月購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為10萬(wàn)元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)為20萬(wàn)，設(shè)備安裝過(guò)程中，安裝工人工資10萬(wàn)元，調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，該設(shè)備于2019年12月31日達(dá)到可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,預(yù)計(jì)使用期滿后發(fā)生棄置費(fèi)用的現(xiàn)值為50萬(wàn)元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為()。B、118萬(wàn)元D、122萬(wàn)元E、139萬(wàn)元解析：2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=(設(shè)備價(jià)款十運(yùn)輸費(fèi)十保險(xiǎn)費(fèi)十安裝工人工資十調(diào)試費(fèi)用十棄置費(fèi)用的現(xiàn)值)×雙倍余額遞減法下的折舊率=(500+10+20+10+20+50)×2/10=122(萬(wàn)元)。市風(fēng)險(xiǎn)警示()1.最近2年連續(xù)虧損(凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后低者為依據(jù))Ⅱ.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個(gè)月Ⅲ.未在規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月IV.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其所有者權(quán)益為負(fù)值解析：I項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2014年修訂)第13.2.1條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)值或者因追溯重述導(dǎo)致最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)值的，深交所有權(quán)對(duì)其股票交易實(shí)127.根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》,外國(guó)投資者以境外公司的股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。I.該境外公司的股權(quán)最近1年交易價(jià)格穩(wěn)定Ⅱ.該境外公司的第一大股東持股比例不超過(guò)50%II.股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓IV.無(wú)所有權(quán)爭(zhēng)議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制V.境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場(chǎng)(含柜臺(tái)交易市場(chǎng))掛牌交易解析：《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第29條規(guī)定，網(wǎng)下投資者參與可轉(zhuǎn)債承購(gòu)的說(shuō)法，正確的有()。1.網(wǎng)下投資者申購(gòu)可轉(zhuǎn)債券發(fā)行與承銷管理辦法》,參照《公開募集129.根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》,下列關(guān)于正確的是()。A、深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)交易日內(nèi)作解析：A項(xiàng)，《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》(2018年修訂)第2.3.1D、監(jiān)管評(píng)級(jí)不低于AA的證券公司解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中應(yīng)至少披露()。1.此次交易前，A上市公司與B公司有償使用該無(wú)形資產(chǎn)的協(xié)議情況Ⅱ.此次交易前，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限及對(duì)A上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響Ⅲ.此次交易完成后，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限及對(duì)A上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)須披露有關(guān)協(xié)議V.該交易給B公司帶來(lái)的收益C、I、ⅢI、IV(3)2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本98000萬(wàn)元；(4)2016年12月6日，收到乙公司支付的合同獎(jiǎng)勵(lì)表述中，正確的有()。1.2015年度營(yíng)業(yè)收入37600萬(wàn)元Ⅱ.2015年度營(yíng)業(yè)成本40000萬(wàn)元Ⅲ.2016年度營(yíng)業(yè)收入57200萬(wàn)元IV.2016年度營(yíng)業(yè)成本54100萬(wàn)元V.2015年度資產(chǎn)減值損失3600萬(wàn)元解析：I項(xiàng)，2015年的完工進(jìn)度=40000/(40000+60000)=40%,2015年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入=(90000+4000)X40%=37600(萬(wàn)元);Ⅱ項(xiàng)，2015年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)成本=100000×40%=40000(萬(wàn)元);Ⅲ項(xiàng)，2016年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入=94000×60%+500=56900(萬(wàn)元);V項(xiàng)，2015年度資產(chǎn)減值損失=(100000-94000)×(1-40%)=3600(萬(wàn)元);IV項(xiàng)，2016年應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本=98000-300-40000-3600=54100(萬(wàn)元)。I.短期融資券Ⅱ.超短期融資券Ⅲ.中期票據(jù)IV.集合票據(jù)V.非公開定向債A、I、Ⅱ、Ⅲ、IV解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》(2017年修訂)第9條規(guī)定，發(fā)36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。根據(jù)《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(證監(jiān)會(huì)公告[2014]33號(hào)),上市公司每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個(gè)月，以非公開發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，持股期限不得低于36個(gè)月，136.根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》,以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有()。I.當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的Ⅱ.當(dāng)履行職責(zé)的Ⅲ.對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露A、I、IV、VV.未直接參與信息披露違法行為的他需要考慮的情形。IV、V兩項(xiàng)，根據(jù)第20條第1項(xiàng)、第2項(xiàng)規(guī)定，未直接參()應(yīng)