2024年投資銀行業(yè)務(保薦代表人)考前沖刺必會試題庫300題（含詳解）

題(含詳解)市公司向不特定對象發(fā)行股票障礙的是()。解析：A項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試行)》第9或者因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查或2.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》,下列屬于創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的是()。A、最近兩年的凈利潤均不少于1000萬元B、最近兩年完成過股票發(fā)行融資，且融資額累計不低于1000萬元C、最近兩年加權平均凈資產收益率平均不低于8%D、合格投資者不少于50人解析：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)分層管理辦法》(2019年修訂)第19條規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國股轉公①連續(xù)60個交易日，符合全國股轉系統(tǒng)創(chuàng)新層投資者適當性條件的合格投資者人數(shù)均少于50人；②連續(xù)60個交易日，股票每日收盤價均低于每股面值；③未按照全國股轉公司規(guī)定在每個會計年度結束之日起4個月內編制并披露年度報④掛牌公司進層后，最近24個月內因不同事項受到中國證監(jiān)會及其派出機構行政處罰或全國股轉公司公開譴責的次數(shù)累計達到2次，或者受到刑事處罰；⑤因更正年度報告導致進層時不符合所屬市場層級進入條件，或者出現(xiàn)本辦法第18條第1款第1項至第3項規(guī)定情形；⑥不符合所屬市場層級進入條件，但依據(jù)虛假材料進入的；⑦僅根據(jù)本辦法第11條第3項或第14條第1款第1項規(guī)定中的市值標準進入創(chuàng)新層的掛牌公司，連續(xù)60個交易日，股票交易市值均低于2億元的；⑧中國證監(jiān)會和全國股轉公司規(guī)定的其他情形。其中第18條第1款第1項至第1項規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國股轉公司定期將其調出創(chuàng)新層：①最近兩年凈利潤均為負值，且營業(yè)收入均低于3000萬元，或者最近一年凈利潤為負值，且營業(yè)收入低于1000萬元；②最近一年期末凈資產為3.根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》,在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購完成后()個月內不得轉讓。解析：《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(2019年修訂)第16條規(guī)定，進行公公司的股份，在收購完成后12個月內不得轉讓。法，正確的是()。超過5個交易日日 (深證上〔2018〕666號)第9條第1款規(guī)定，上市公司籌劃控制權變更、要約減輕處罰的考慮情形的是()。6.下列有關審計證據(jù)充分性的說法中，錯誤的是()。B、計劃從實質性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據(jù)C、審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)可能越少D、評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據(jù)7.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是()。A、將購進的貨物用于集體福利則要做進項稅額轉出處理。C項，將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，8.在估計資產可收回金額時，下列說法正確的是()。I以前報告期間的計算結C、I、Ⅲ、IV9.下列各項中，不屬于借款費用的是()。A、外幣借款發(fā)生的匯兌收益B、承租人融資租賃發(fā)生的融資費用解析：借款費用是企業(yè)因借入資金所付出的代價，包括借款折價或者溢價的攤銷和相關輔助費用)以及10.下列關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有()。I附市場結算的股份支付的授予日不作會計處理，權益結算的股11.中小板某上市公司籌劃現(xiàn)金收購一家019年修訂),公司應當持續(xù)披露的收購事項進展情況有()。I.董事會就收購事項作出決議Ⅱ.公司與該醫(yī)藥研發(fā)公司的股東簽署《股權轉讓意向協(xié)議書》Ⅲ.轉讓事項獲得該醫(yī)藥研發(fā)公司的實際控制人(國資委)批準IV.由于資金安排問題，公司需要逾期10天支付股權轉讓款解析：《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2019年修訂)第7.6條規(guī)定，上市公司按照本規(guī)則7.3條或者7.4條規(guī)定履行首次披露義務后，還應當按照以下規(guī)有關當事人簽署意向書或者協(xié)議的，應當及時披露意向過戶事宜；超過約定交付或者過戶期限3個月仍未完成交付或者過戶的，應當及時披露未如期完成的原因、進展情況和預計完成的時間，并在此后每隔30日公12.某已發(fā)行過優(yōu)先股的公司擬再發(fā)行優(yōu)先股，召開股東大會會議進行表決。根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》,下列說法正確的有()。I.公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東Ⅱ.優(yōu)先股股東有權出席股東大會會議，就該事項與普通股股東分類表決，其所持有每一優(yōu)先股有享有公司章程Ⅲ.公司持有的本公司每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權IV.決議須經出席會議的優(yōu)先股股東(含表決權恢復的優(yōu)先股股東)所持表決權的三分之二以上通過V.決議須經出席會議的普通股股東(含表決權恢復的優(yōu)先股股東)所持表決權的三分之二以上通過解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第10條規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開13.2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6%,當天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付解析：2013年1月1日發(fā)生的資產支出300萬元只占用一般借款100萬元，2013年第一季度該企業(yè)應予資本化的一般借款利息費用=100×3/12×6%=1.5(萬元)。4月1日授予的規(guī)定持有者可于2017年4月1日以5元/股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權合約；(2)7月1日授予員工100萬份股票期權，每份期權于2年后的到期日可以3元/股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市場價格為6元/股。不考慮其他因素，甲公司2016年稀釋每股收A、0.38元/股B、0.48元/股C、0.49元/股D、0.50元/股及發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)計算而得的每股收益。事項(1)調整增加的普通股股數(shù)=900-900×5/6=150(萬股);事項(2)調整增加的普通股股數(shù)=100-100×3/6=50(萬股);則甲公司2016年稀釋每股收益=1500/(3000+150×9/12+50×6/12)=0.48(元/股)。15.以下關于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊中保薦人責任的說法正確的有()。格3個月到3年，責令保薦人更換相關負責人的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴重的，撤銷保薦人業(yè)務資格，對相關責任人員采取證券市場禁入的措施Ⅱ.保薦人偽造或者變造簽字、蓋章的，中國證監(jiān)會應撤銷其業(yè)務資格Ⅲ.保薦人核注冊工作的，中國證監(jiān)會可以采取暫停保薦人業(yè)務資格3個月至3年的監(jiān)管措解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》(2020年)具 16.下列哪些人員應當對公司的定期報告簽署書面確認意見()。I公司非獨立本社會保險費用1800元，住房公積金960元。根據(jù)《個人所得稅法(2018年修額為()元。2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額合計=(1800+960)×12=33120(元)。18.某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%,退稅率為13%。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為()萬元。口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=200×(17%-13%)-0=8(萬元)。1.乙持有丙51%,甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35%股份的過戶登記選丙2/3的董事會成員Ⅲ.乙以協(xié)議方式收購丙，但收購資金存在缺口，可要求B、I、Ⅱ、I解析：I項，《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)第55條第1款規(guī)定，I、IV三項，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議人的董事不得超過董事會成員的1/3;被收購公司不得為收購人及其關聯(lián)方提20.某公司前年每股收益為1元，此后公司每股收益以每年5%的速度增長，公司未來每年的所有利潤都分配給股東。如果該公司股票今年年初的市場價格為35元，并且必要收益率為10%,那么()。I.該公司股票今年年初的內在價值約等于39元Ⅱ.該公司股票的內部收益率為8.15%II.該公司股票今年年初市場價格被高估IV.該公司股票今年年初市場價格被低估V.持有該公司股票的投資者應當在明年年初賣出該公司股票解析：I項，已知該公司股票每年的增長率保持5%不變，則可用固定增長模型部收益率為r,則35=1×(1+5%)2/(r—5%),解得r=8.15%,因此該公司21.如果上市公司董事會下設薪酬、審計、提名等委員會，員中應占有()以上的比例。事會下設薪酬、審計、提名等委員會的，獨立董事應當在委員會成員中占有1/2以上的比例。22.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是()。1.賒銷和分期收款為收到款項的當天Ⅲ.提供應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天IV.銷售貨物，在未收到款項或取得索取銷售款項C、I、IV當日。(在增值稅納稅義務發(fā)生時間中所有的說法均為當日，沒有次日的說法)24.計算稀釋每股收益時，下列說法正確的有()。1.不具有稀釋性的潛在普公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書(2020年修訂)》,以下說法不正確的是()。議27.2014年1月1日，甲公司支付3750萬元購買乙公司30%股權，購買時有重凈利潤確認投資收益為350萬元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬元繼續(xù)購買70%股權，當日被投資單位可辨認凈資產公允價值為13000萬元，原30%股權對應的公允價值為3800萬元，若按2014年1月1日可辨認凈資產公允價值連續(xù)計算，則可辨認凈資產為14000萬元，原30%股權為4000萬元，則甲公司企業(yè)合并中確認的商譽為()。解析：追加投資后形成非同一控制下企業(yè)合并的合并成本=9400+3800=13200(萬元)(新增投資的公允價值+原投資在合并日的公允價值),被投資企業(yè)的可辨認資產公允價值為13000萬元，取得100%股權，則商譽=13200-13000×100%=200(萬元)。28.下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司關聯(lián)交易審議和披露的表述中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》要求的是()。A、上市公司直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事和高級管理人員提供借款的，如借款金額在30萬元以上，應當及時披露B、上市公司與關聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬元人民幣以上，且占上市公司最近1期經審計凈資產絕對值0.3%以上的關聯(lián)交易，應當及時披露C、上市公司與關聯(lián)人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近1期經審計凈資產絕對值5%以上的關聯(lián)交易，除應當及時披露外，還應當按照規(guī)定聘請D、對于首次發(fā)生的日常關聯(lián)交易和已經公司董事會議解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》(2018年修訂):A項錯誤，第10.2.3條規(guī)定，上市公司與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關聯(lián)事或者高級管理人員提供借款。B項錯誤，第10.2.4條規(guī)定，上市公司與關聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬元以上，且占上市公值0.5%以上的關聯(lián)交易，應當經董事會審議后及時披露。C項錯誤，第10.2.6條規(guī)定，上市公司與關聯(lián)人發(fā)生的交易(公司獲贈現(xiàn)金資產和提供擔保除外)金除應當及時披露外，還應當比照本規(guī)則9.7條的規(guī)定聘請具有從事證券、期貨相會審議。D項正確，第10.2.12條規(guī)定，對于首次發(fā)生的日常關聯(lián)交易，公司應10.2.3條、10.2.4條或者10.2.6條的規(guī)定提交董事會或者股東大會審議；協(xié)議沒有具體交易金額的，應當提交股東大會審議。故選D項。29.下列關于上市公司非公開發(fā)行股票的說法，正確的是()。1.8月15日董事會通過非公開發(fā)行股票決議，8月20日公告非公開發(fā)行股票預案Ⅱ.董事會決解析：根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》(201730.乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個子公司，其素，下列說法正確的有()。1.乙公司應將丁公司納入其合并報表范圍Ⅱ.甲公司應將丁公司納入其合并報表范圍Ⅲ.乙公司應將丙公司納入其合并報表范圍IV.乙公司對丁公司的投資按交易性金融資產核算V.甲公司應將乙、丙、丁公司全解析：I、Ⅲ、IV三項，如果母公司是投資性主體，只應將那些為投資性主體的司對其他子公司的投資應當按照公允價值計量且其變動31.甲房地產公司于2013年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2013年應確認的公允價值變動損益為()萬元。B、收益150C、收益100D、損失1003年應確認的公允價值變動損益(損失)=2200-2150=50(萬元)。用的會計計量屬性是()。35.D上市公司的股票在上海證券交易所上市交易，則配股的股權登記日為(向原股東定價、定量發(fā)行新股。T-1日，進行網上路演(如需)。T日，股權登記日。T+1日—T+5日為配股繳款期間。股繳款首日需刊登配股提示性公告，繳款期內上市公司須36.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》,交易所或者中國證監(jiān)會應當中止相應發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序的事項包括()。1.發(fā)被司法機關偵查，尚未結案Ⅱ.發(fā)行人的監(jiān)事因涉嫌犯罪正查Ⅲ.發(fā)行人的保薦人因上市公司證券發(fā)行業(yè)務涉違規(guī)，正在被司法機關偵查，尚未結案V.發(fā)行人的會計師事務所被中國證監(jiān)會解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第29條第1、2、3、4項規(guī)定，可知I、Ⅲ、IV、V四項屬于交易所或者中國證監(jiān)會應當中止相應發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序的情形。Ⅱ項，根據(jù)第29條第1款規(guī)定，相關主體涉嫌違反本辦法第13條第2款規(guī)定，被立案調查或者被司法機關偵冊程序。本法第13條第2款規(guī)定，最近三年內，發(fā)行人及其控股股東、實際控37.上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認購的有() I.境內戰(zhàn)略投資者Ⅱ.已具備2年A股投資經驗的個人投資者Ⅲ.信托公司的信托產品IV.基金公司的專戶產品V.通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權的投資者解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》(2017年修訂)第8條規(guī)定，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》所稱“發(fā)行對象不超過10名”,是指認購并獲得本次非公開發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過10名。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認購的，視為一個發(fā)行對象。信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認購。第9條規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一定，并經股東大會批準；認購的股份自發(fā)行結束之日起36個月內不得轉讓：①10條規(guī)定，發(fā)行對象屬于本細則第9條規(guī)定以外的情形的，上市公司應當在取行對象認購的股份白發(fā)行結束之日起12個月內不得轉讓。1、V兩項，符合第9條規(guī)定的情形，不屬于第10條規(guī)定的以競價方式參與認購的發(fā)行對象。Ⅲ項，38.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網上網下初始發(fā)行比例為4:6,網上網下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網下投資者申購60000萬股。下列關于投資者獲配情況的說法正確的有()。I回撥后公募基金和社?；鸬呐涫勐什坏陀?.6%Ⅱ回撥后其他網下投資者的配售率不高于1.6%Ⅲ回撥后網上投資者的中簽率為1.7142%IV回撥后向網下投資者發(fā)行1600萬股答案：E解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第9條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股(含)以下的，網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%;發(fā)行后總股本超過4億股的，網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應當安排不低于本次網下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金、社?；鸷宛B(yǎng)老金配售，安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險資金配售。公募基金、社保基金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網下投資者配售剩余部分。第10條第2款規(guī)定，網上投資者有效申購倍數(shù)超發(fā)行股票數(shù)量的20%;網上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%;網上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回撥后網下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。本題中，發(fā)行后總股本小于4億股，網上初始發(fā)行數(shù)量為：4000×40%=1600(萬股)。網上申購140000萬股，網上有效申購倍數(shù)為：140000/1600=87.5(倍),∈(50倍，100倍)區(qū)間，則應從網下向網上回撥本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%,即：4000×20%=800(萬股)。回撥后，發(fā)行數(shù)量為：網上2400萬股，網下1600萬股；又應當安排不低于本次網下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售，即：1600×40%=640(萬股),其他網下投資者獲配不高于：1600-640=960(萬股)。則：|項，回撥后公募基金和社保基金的配售率不低于：640/40000=1.6%;Ⅱ項，回撥后其他網下投資者的配售率不高于：960/60000=1.6%;Ⅲ項，回撥后網上投資者的中簽率為：2400/140000=1.7142%:IV項，回撥后網下發(fā)行1600萬股。39.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》,以下說法正確的是()。I.保薦人未勤勉盡責，致使發(fā)行上市申請文件、信表人及相關責任人員給予一年至三年內不接件、信息披露文件的紀律處分Ⅱ.證券服務機構未勤勉盡責，致使發(fā)行上市申請其提交或簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分Ⅲ.本所審核認為解析：I項，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第77條第1款規(guī)定，保薦人未勤勉盡責，致使發(fā)行上市申請文件、信息披露文件被認定存表人及相關責任人員給予一年至三年內不接件、信息披露文件的紀律處分。Ⅱ項，第77條第2款規(guī)定，證券服務機構未勤對相關機構及其責任人員給予三個月至三年內不接受其提申請文件、信息披露文件的紀律處分。Ⅲ項，第78條第2款規(guī)定，本所審核認可再次向本所提交發(fā)行上市申請。IV項，第78條第1款規(guī)定，保薦人報送的發(fā)40.下列事項影響當期損益的是()。I自用房地產轉為公允價值模式的投資性41.甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬件產品給乙企業(yè)，售價20元，成本10013年12月31日，根據(jù)以往的經驗確認可能的退貨率為10%。2014年3月31日，甲公司2013年的會計報表經批準報出，截至2014年3月31日，實際退貨率為5%。請問對于2013年甲公司報表以下說法正確的有()。I確認預計負利潤影響90萬元V對甲公司的利潤影響100萬元A、2014年1月1日至2014年3月31日，在此期間發(fā)生的調整事項均應當調整。因此2014年3月31日，實際退貨率為5%,應當對資產負債表日原按照10%確債5萬元，對甲公司的利潤影響=10×(20-10)×(1-5%)=95(萬元)。42.下列關于BOT會計處理的說法正確的是()。全部利息，將利率從4%降到2%,并將債務到期日延期至2014年12月31日。損失為()元。解析：甲公司應確認的債務重組損失=應收賬款賬面余額一一已計提壞賬準備=55000-30000-5000=20000(元)。44.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試行)》,下列關于發(fā)行承銷的特別規(guī)定正確的是()。1.上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售前股本總額的百分之五十，并應當采用代銷方式發(fā)行Ⅱ.上市公司增發(fā)的，發(fā)行價格應當不低于公告招股意向書前十五個交票均價Ⅲ.上市公司向特定對象發(fā)行證券，發(fā)行對象應當符合股東大會決議規(guī)定價格應當不低于定價基準日前二十個交易日公司股票均價的百分之八十V.向特解析：I項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試行)》,第53條第1款規(guī)定，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售前股本總額的諾認配股份的數(shù)量。Ⅱ項，第54條規(guī)定，上市公司增發(fā)的，發(fā)行價格應當不低于公告招股意向書前二十個交易日或者前一個交易日5條規(guī)定，上市公司向特定對象發(fā)行證券，發(fā)行對象應當符合股東大的條件，且每次發(fā)行對象不超過三十五名。IV項，第56條規(guī)定，上市公司向特的百分之八十。V項，第59條規(guī)定，向特定對象發(fā)行的股票，自發(fā)行結束之日45.以下構成一致行動人的有()。1.投資者之間存在合作關系Ⅱ.甲公司的董事在乙公司當總經理，甲乙為一致行動人Ⅲ.持有投資者5%股份自然人股東的解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)第83條第2款，I項，償還債務，大華公司普通股每股面值1元，市價2.2元，正遠公司取得投資后產入賬金額分別是()。B、55萬元，440萬元C、100萬元，485萬元D、145萬元，440萬元解析：正遠公司債務重組損失=585-90-2.2×200-50=5(萬元);取得的金融資產入賬金額=2.2×200+5=445(萬元)。解析：Ⅲ項，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》(2020年修辦法(試行)》(2020年修訂)第13條規(guī)定，最近3年內，發(fā)行人及其控股股公積是()。[2010、2012年真題]甲公司乙公司資本公積資本公積未分配利潤未分配利潤留存收益為(600+500)×60%=660(萬元),從合并資本公積減少660萬元，最后五個工作日內向()備案。51.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權。甲公司持有某上市公司40%的股所持甲公司全部股權。根據(jù)《上市公司收購管理說法正確的是()。B、該上市公司知悉實際控制人發(fā)生變化而未能將有關實際控制人的變化情時予以報告的，中國證監(jiān)會責令改正，情節(jié)嚴重的，處以超過60萬元的罰款并D、趙某應當在協(xié)議成立之日起20日之內向所有股東發(fā)出要約E、如趙某和甲公司指使上市公司及其有關人員不依法履行信息披露義務的，由解析：A項，《上市公司收購管理辦法》(2020年修訂)第60條規(guī)定，上市公司實際控制人及受其支配的股東未履行報告、公告義務，拒不履行第58條規(guī)定國證監(jiān)會、派出機構和證券交易所報告。B項，第59條第2款規(guī)定，上市公司第57條規(guī)定，如果發(fā)行人經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負或遠低于同期53.證券市場線、資本資產定價模型表明，任何證券或證券組合的期()的函數(shù)。I市價總值Ⅱ無風險收益率Ⅲ市場組合期望收益率IV系統(tǒng)風險V市解析：由資本資產定價模型的公式E(Rp)=R?+[E(RM)-R?]βp,可知，證券54.下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報告必備內容的有()。1.逐項說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅱ.詳細說明保薦機構與發(fā)行人是否存在關聯(lián)關系Ⅲ.全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程IV.詳細說明盡職推薦過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問題及解決情況B、I、I和發(fā)行保薦工作報告》(證監(jiān)會公告〔2009〕4號)具體分析如下：I項，第155.甲公司于2015年12月20日購買某機器設備，原值750萬元，預計使用年限減法計算折舊額。2017年12月31日，甲公司估計該項固定差異為()。B、0萬元D、50萬元解析：會計上2017年12月31日考慮減值之前資產的賬面價值=750-750×2/10=600(萬元),2017年12月31日，甲公司估計該項固定資產的可收回金額為550萬元，小于當前賬面價值，應計提減值準備=600-550=50(萬元),會50-750×2/10)×2/10=480(萬元),甲公司的應納稅暫時性差異=550-480=70(萬元)。56.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,2015年12月1日價6000元(不含增值稅稅額),單位成本價為5000元；乙公司在產品發(fā)出后1司2015年12月25日發(fā)出A產品，并開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20%。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產生退貨；至2016年退貨期滿，2015年售出的A產品實際退貨率為25%,所得稅率為25%,不考慮其他因素，甲公司因銷售A產品對2015年度利潤總額的影響是()萬元。5000)×(1-20%)=0.8(萬元)。解析：《上市公司收購管理辦法》(2020年修訂)第13條規(guī)定，通過證券交易者減少5%,應當依照前款規(guī)定進行報告和公告。在該事實發(fā)生之日起至公告后3資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少1%,應當在該入在上市公司中擁有權益的股份的，在買入后的36個月內，對該超過規(guī)定比例58.A公司為存在表決權股份的上海某科技創(chuàng)新企業(yè)，其申請首次公開發(fā)行股票及依法落實保護投資者合法權益的各項措施Ⅱ.保薦人和發(fā)行人律師應當就公司關規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見Ⅲ.招股說明書引用經審計的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效，A公司可申請適當延長3個月。財務報表應當以年度末、半年在交易所網站預先披露。V.交易所審核同意后，將發(fā)行人注冊申請文件報送中A、1、Ⅱ、Ⅲ、IV解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》(2020年修訂)具體分析如下：I、Ⅱ兩項，第41條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市43條規(guī)定，招股說明書的有效期為6個月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起計算。招股說明書引用經審計的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過3個月末、半年度末或者季度末為截止日。IV項，第44條規(guī)定，交易所受理注冊申請審計報告和法律意見書等文件在交易所網站預先披露。V項，第46條規(guī)定，交59.上交所上市公司應當及時通知或者咨詢保薦機構，并將相關文件送交構的情形有()。1.該公司召開季度總經理辦公會Ⅱ.該公司監(jiān)事被上交所出具監(jiān)管關注函Ⅲ.該公司擬與持有該上市公司5%股份的私募基金管理機構共同設立并購基金IV.該上市公司新聘一名獨立董事V.該上市公司擬用現(xiàn)金進行利潤分配C、I、Ⅱ、I、IV解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》(2020年修訂)第55條規(guī)定，發(fā)行機構：(一)變更募集資金及投資項目等承諾事項；(二)發(fā)生關聯(lián)交易、為他人提供擔保等事項；(三)涉及重大訴訟、資產發(fā)生重大損失；(四)公司財務狀況及生產經營的外部條件發(fā)生重大變化；(五)重大投資行為和重大購置資產的決定；(六)股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員的變動；(七)召開董事會、監(jiān)事會、股東大會；(八)履行信息披露義務或者向中國證監(jiān)會、證券交易所報告有關事項；(九)發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項；(十)中國證監(jiān)會、60.關于遞延所得稅，以下說法正確的是()。62.李某為某股份公司經理，下列屬于李某職權的有()。1.決定設立某部門Ⅱ.解析：《上市公司章程指引》(2016年修訂)第128條第1款規(guī)定，經理對董A、丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11%股份表決權委托給丙，并預計未來6個月內，乙公司將其所持11%轉讓給丙，丙應當發(fā)出全面要約B、丙分別收購甲公司70%股權、乙公司100%股權，丙無須向上市公司發(fā)出全C、丙分別收購甲公司100%股權、乙公司70%股權，丙應當向上市公司發(fā)出全D、丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應當發(fā)出全面要約解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)第56條規(guī)定，收購人雖超過該公司已發(fā)行股份的5%未超過30%的，應當按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。收購人擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應當向該公司所有股東發(fā)出全面要約。B項情形中，丙公司應當向上市公司發(fā)出全面要約。64.申請首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權的，應當符合的條件不包括()。C、多人共同擁有公司控制權的情況，一般應當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確D、共同擁有公司控制權的多人沒有出現(xiàn)重大變更變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號》(證監(jiān)法律字〔2007〕15號，以下簡稱《證券期貨法律適用意見第1號》)第3條規(guī)定，發(fā)行人及其須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權；構健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權的情況不情況在最近3年內且在首發(fā)后的可預期期限內是穩(wěn)定、65.以組合方式進行債務重組的，下列關于債權人正確的有()。I.對于終止確認的債權，債權人應當結轉對應部分的減值準備Ⅱ.債權人通常情況下應當整體考慮是否終止確認全部債權Ⅲ.合同條款對全部協(xié)議確認新金融資產IV.債務人應當整體考慮是否終止確認全部債務A、1億元B、2億元C、5億元2015年12月1日取得訂單，2016年4月1日開始投入生產，前期未發(fā)生費用，停資本化Ⅲ.丙公司購建固定資產過程中，其借款費用符合資本化條件，由于東北嚴寒停工，且中斷時間為3.5個月，該期間應當暫停借款費用資本化IV.丁公A、Ⅱ、I、IV化條件的資產或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，68.甲公司同一控制下取得乙公司60%股權，乙公司本身也有子公司。乙公司個別報表的所有者權益賬面價值3000萬元、公允價值3200萬元，合并報表所有者權益合計3300萬元，公允價值3500萬元，問長期股權投資初始投資成本為()股權投資初始投資成本=3300×60%=1980(萬元)。69.下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是()。C、卡丁車解析：B項，為促進節(jié)能環(huán)保，經國務院批準，自2015年2月1日起對電池、70.首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的股票發(fā)行條件包括()。1.發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經營三年以上的股份有限公司Ⅱ.發(fā)行人最近三年財務會計報告由注冊會計師出具無保留意見的審計報告Ⅲ.發(fā)行人最近三年財務會計報告由注冊會發(fā)行前重大不利影響已經消除IV.主營業(yè)務、控制權和管理團隊穩(wěn)定，最近二年解析：I項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第10條B、在職期間的第2年轉讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%C、在公司上市交易后不到1年轉讓其所持公司股份的3%D、離職1年之后轉讓了其所持有的股份解析：《公司法》(2013年修訂)第141條第2款規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所72.某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時主體評級為AA+,債項評級為A下調至AA,評級展望為負面，正確的有()。I.投資者范圍將調整且僅限合格投資者Ⅱ.投資者范圍保持不變Ⅲ.無法采用競價交易IV.可進行新質押式回購V.A、押式回購資格準人標準及標準券折扣系數(shù)取值業(yè)務指引》(2017年修訂)第3C、1、Ⅱ、I、IV據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責74.關于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有()。I.參與方對合營安排的相關資產享有權利并對相關負債承方并不對資產享有權利Ⅲ.參與方按照約定的比例分擔合營安排的負債及義務，第三方對該安排提出索賠要求，參與方作為義務人承擔IV.各參與B、I、I75.甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，會公司長期股權投資賬面價值發(fā)生變動的情形有()。1.乙公司接受設備捐贈Ⅱ.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ.乙公司宣告分派股票股利IV.乙公司以盈余公積轉增76.下列各項中，會引起所有者權益總額變動的是()。D、作為債務人與控股股東控股的其他公司達成債務重組協(xié)議“利潤分配”,貸記“股本”,不影響所有者權益總額。D項，根據(jù)《上市公司77.以下關于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關規(guī)定的有()。1.上市公司副總經理在業(yè)績快報公告前15日增持本公司股份Ⅱ.上市公司監(jiān)事在重大收購信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ.上市公司控股股東在年度報告公告前15日增持股份IV.上市公司實際控制人在業(yè)績預告公告前第5日增持該上市公司股份C、1、Ⅲ、IV解析：《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第4.5條規(guī)期報告披露前10日內；②上市公司業(yè)績快報、業(yè)績預告披露前10日內；③控股告、公告后2日內；④自知悉可能對上市公司股票交易價格產生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個交易日內；⑤控股股東、實際控制人承諾一定期限內不買賣上市公司股份且在該期限內；⑥《證券法》第47條監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》第13條規(guī)定，上市公報告公告前30日內；②上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報公告前10日內；③自可能法披露后2個交易日內；④證券交易所規(guī)定的其他期間。78.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》,保薦機構及其保薦代表人在履行保薦職責時可對發(fā)行人行使的權利包括()。I.列席發(fā)行人的股東大會、董事及時通報信息IV.對有關部門關注的發(fā)行人相關事項進行核查，必須時可聘請相關證券服務機構配合V.對發(fā)行人年報進行事前審閱解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》(2020年修訂)第54條規(guī)定，保薦人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料79.以下關于要約收購的說法正確的有()。A、收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭B、以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價款消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購D、在收購要約約定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約解析：A項，《上市公司收購管理辦法》(2020年修訂)第37條第1款，收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除供現(xiàn)金選擇權。C項，第31條第2款規(guī)定，收購人作出要約收購提示性公告后，日起12個月內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。80.某期間市場無風險報酬率為10%,市場平均風險股票必要報酬率為16%,股票的β值為1.1,則股票的成本為()。81.關于收購人聘請的財務顧問職責的說法正確的有()。I.對收購人提出的后續(xù)計劃進行分析Ⅱ.負責編制上市公司收購報告書及財務顧問報告Ⅲ.對收購人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導IV.說明和分析收購人收購資金來源及其合法性V.對被收購公司社會公眾股東接受要約提出建議解析：Ⅲ項，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》(2020年修訂)第65條第3項，82.根據(jù)相關法律法規(guī)的要求，首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市需要提交的申請文件包括()。I.招股說明書Ⅱ.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認意見Ⅲ.董事會、股東大會有關本次發(fā)行并上市的決議IV.發(fā)行人最近三年原始財務報表V.關于發(fā)行人符合科創(chuàng)板定位要求的專項意見則第42號——首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件》中首次公開發(fā)行股83.深交所上市公司自主變更會計政策和會計估計，需提交股東大會審議的情形有()。I會計政策變更對最近1期經審計的營業(yè)收入的影響比例超過50%的Ⅱ會計政策變更對最近1個會計年度經審計凈利潤的影響比例超過50%的Ⅲ會計政策變更對最近1個會計年度經審計資產總額的影響比例超過50%的IV會計政策變更對最近1期經審計的所有者權益的影響比例超過50%的V會計估計變解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》第6.8.4條規(guī)定，上市會決議、專項審計報告提交股東大會審議：①會計政策變更經審計凈利潤的影響比例超過50%的；②會計政策變更對最近1期經審計股東權益的影響比例超過50%的。深交所創(chuàng)業(yè)板、中小板的規(guī)定與此相同?！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》第7.6.7條規(guī)定，上市公司變更重交股東大會審議：①會計估計變更對最近1個會計年度經審計凈利潤的影響比例超過50%的；②會計估計變更對最近1期經審計的所有者權益的影響比例超過50%的；③會計估計變更可能導致下一報告期公司盈虧性質發(fā)生變化的。84.以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應調整的項目有()。1.固定資產處置收益加令153號)對剩余選項具體分析如下：A項，第53條規(guī)定，保薦人的相關子公易所另行規(guī)定。B項，第18條規(guī)定注冊申請文件受理后，未經中國證監(jiān)會或者及時向交易所報告，并按要求更新注冊申請文件和信息披露資料。C項，第57制做出合理安排，有效控制風險，切實提高執(zhí)業(yè)質量。E項，第62條規(guī)定，中86.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關薦機構資格應當具備的條件，說法正確的有()。I.實收資本應不低于人民幣1億元Ⅱ.凈資本應不低于人民幣5000萬元Ⅲ.應具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結構合理，從業(yè)人員不少于35人IV.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人V.最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員應不少于25人解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》(2020年修訂)第10條規(guī)定，證券公司申請保薦業(yè)務資格，應當具備下列條件：①注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；②具有完善的公司治理和內部控制制度，風險具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結構合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員不少于20人；⑤保薦代表人不少于4人；⑥最近3應為，注冊資本不低于人民幣1億元；V項應為，最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員應不少于20人?！Y本(股本)溢價”發(fā)生變動的有()。1.以資本公積轉增資本/股本Ⅱ.根據(jù)股東會決議，每10股發(fā)放2股股票股利Ⅲ.授予員工股票期權在等待期內確付對價賬面價值V.當前公司每股凈資產5元，每股面值1元，接受投資者以每股4元增資200萬股解析：Ⅱ項，發(fā)放股票股利，只是將公司的留存收益(未分配利潤和盈余公積)88.某債券為一年付息一次的息票債券，票面面值為1000元，息票利率為8%,期限為10年，當市場利率為7%時，該債券的發(fā)行價格近似為()元。80/(1+7%)^2+...+80/(1+7%)^10+1000/(1+7%)^10=1070.24(元)。89.下列關于權益工具與金融負債區(qū)分的會計處理中，正確的有()。1.甲公司2016年發(fā)行股息率為5%的不可贖回累積優(yōu)先股，公司可自行決定是否派發(fā)股利，甲公司作為金融負債進行會計處理Ⅱ.乙公司2016年發(fā)行名義金額為人民幣100元的優(yōu)先股，合同條款規(guī)定公司在5年后將優(yōu)先股強制轉換為普通股，轉處理Ⅲ.丙公司發(fā)行了面值為100元的優(yōu)先股，公司能夠自主決定是否派發(fā)優(yōu)先計處理IV.丁公司發(fā)行1億元優(yōu)先股，按合同條款約定，丁公司可根據(jù)相應的議事機制自行決定是否派發(fā)股利，如果丁公司的控股股東發(fā)生變更(假設該事項不受丁公司控制),丁公司必須按面值贖回該優(yōu)先股，丁公司作為金融負債進行會付固定數(shù)量的發(fā)行方自身權益工具換取固定數(shù)額90.非上市公眾公司重大資產重組的內幕信息知情人不包括()。A、掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員B、監(jiān)管機構和相關中介機構工作人員D、持有公司10%以下股份的股東解析：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)重大資產重組業(yè)務指南第1號：非上市公眾公司重大資產重組內幕信息知情人報備指南》第2條規(guī)定，內幕信息知情人的范圍包括但不限于：①公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；②持有公司10%以上員；⑦前述自然人的直系親屬(配偶、父母、子女及配偶的父母)。91.公司債券受托管理人應當履行下列哪些職責?()I.持續(xù)關注公司和保證期間妥善保管Ⅲ.在債券持續(xù)期內勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴機關采取財產保全措施解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第50條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的受關注類債券及其發(fā)行人存在()情形之一，信用風險狀況及程度不清的，受托管理人應當及時以適當方式開展風險排查。I.出現(xiàn)關于發(fā)行人場不利傳聞Ⅱ.未按規(guī)定或約定披露定期報告或重要臨時報告Ⅲ.債券持續(xù)停牌超過半個月IV.債券未能按規(guī)定及時復牌知》(深證上〔2018〕74號),關注類債券及其發(fā)行人存在以下情形之一，信93.下列有關β系數(shù)的描述，正確的有()。Iβ系數(shù)是衡量證券承擔系統(tǒng)風險水平對市場平均收益水平變化的敏感性V股票β值的大小取決于該股票與整個94.下列關于上市公司利潤分配的說法正確的是()。1公司的法定公積金不足虧損Ⅱ公司分配的當年稅后利潤時，應當提取利潤的10%列入公司的法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提?、蠊儆谵D贈后公司注冊資本的25%V公司應當以現(xiàn)金形式向優(yōu)先股東支付股息，解析：Ⅲ、IV兩項，《公司法》(2013年修訂)第168條規(guī)定，公司的公積金得少于轉增前公司注冊資本的25%。95.甲公司2016年7月份A商品有關的收、發(fā)、存的記錄如下：(1)7月1日結存300件，單位成本為2萬元。(2)7月8日購入200件，單位成本為2.2萬元。(3)7月10日發(fā)出400件。(4)7月20日購入300件，單位成本為2.3萬元。(5)7月26日發(fā)出200件。(6)7月30日購入200件，單位成本為2.5萬元。下列說法正確的有()。I.采用先進先出法計算A商品2016年7月份發(fā)出存貨的成本為1230萬元Ⅱ.采用先進先出法計算A商品2016年7月份結存存貨的余額為960萬元Ⅲ.采用移動加權平均法計算A商品2016年7月份發(fā)出存貨的成本為923萬元IV.采用移動加權平均法計算A商品2016年7月份結存存貨的余額為949萬元V.采用月末一次加權平均法計算A商品2016年7月解析：具體計算過程為：①先進先出法：發(fā)出存貨成本=300×2+100×2.2+100×2.2+100×2.3=1270(萬元)。本月月末結存存貨成本=200×2.3+200×2.5=960(萬元)。②移動加權平均法：7月8日購貨的加權平均單位成本= (300×2+200×2.2)÷500=2.08(萬元)。7月20日購貨的加權平均單位成本=(100×2.08+300×2.3)÷(100+300)=2.245(萬元)。發(fā)出存貨成本=400×2.08+200×2.245=1281(萬元)。本月月末結存存貨成本=2230-1281=949(萬元)。③月末一次加權平均法：加權平均單位成本=2230÷(300+200+300+200)=2.23(萬元)。本月發(fā)出存貨成本=(400+200)×2.23=1338(萬元)。本月月末結存存貨成本=2230-1338=892(萬元)。96.在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴大公司業(yè)務，如果A公司擬將超過本次募集金額()以上的閑置募集資金補充流動資金，則須經股東大會審議并經獨立董事、保薦人、監(jiān)事會發(fā)表意見，在2個交易日內報告本所并公告。超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補充流動資金時，須經股東大會審97.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》,以下說法正確的是 ()。I.深交所設立發(fā)行上市審核機構，對發(fā)行人核，出具審核報告Ⅱ.深交所設立上市委員會，對發(fā)行上市審核機構出具的審核報告和發(fā)行上市申請文件進行審議，提出審議意見Ⅲ.深交所出具發(fā)行人符合發(fā)解析：I、Ⅱ兩項，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第8出具審核報告。本所設立創(chuàng)業(yè)板上市委員會(以下簡稱上市委員會),對發(fā)行上見或者作出終止發(fā)行上市審核的決定。Ⅲ項，第10條規(guī)定，本所出具發(fā)行人符的投資價值或者投資者的收益作出實質性判斷或者保證。IV項，第13條第1款受理的決定，告知發(fā)行人及其保薦人，并在本所網站公示。V項，第13條第298.招股說明書存在虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏，以下主體承擔法正確的有()。1.發(fā)行人承擔賠償責任Ⅱ.發(fā)行人董監(jiān)高承擔連帶賠償責任，可以證明自己無過錯的除外Ⅲ.保薦機構承擔解析：《證券法》(2014年修訂)第69條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司公告的招股99.下列交易或者事項中，應當計入管理費用的有()。1.生產用專利技術轉讓費Ⅱ.權益法核算的長期股權投資取得時發(fā)生的直業(yè)合并，發(fā)生的相關審計費用IV.土地增值稅V.生產車間繳納的房產稅100.下列各項關于市場參與者的說法中不正確的是()。I.企業(yè)應當從市場參的意圖和能力Ⅱ.市場參與者應當熟悉情況，根據(jù)可獲得的信息對相關資產和負債以及交易具備合理認知Ⅲ.企業(yè)以公允價值計量相關資產或負債，應當基于市場參與者之間的交易確定該資產或負債的公允價值IV.企業(yè)在確定市場參與者時A、I、Ⅱ、Ⅲ、IVC、1、IV101.上市公司申請可轉換公司債券在證券交易所上市，應當符合的條件有()。 I可轉換公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5億元Ⅱ申請上市時仍符合法定的可轉換公司債券發(fā)行條件Ⅲ可轉換公司債券的期限為1年以上IV可轉換公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元解析：《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第5.2.4條規(guī)定，上市公司申請可轉換公司債券在本所上市，應當符合下列條件：①可轉換公司債券的期限為1年以上；②可轉換公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；③申請上市時仍符102.以下關于保薦機構對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有()。I主板上市公司2013年10月15日公開增發(fā)，至少2013年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次lⅡ創(chuàng)業(yè)板公司2014年4月15日首發(fā)上市，至少2014年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次Ⅲ中小板上市公司2014年10月15日配股，至少2014年12月31日前要解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第三十條保行現(xiàn)場檢查。選項IV正確，創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核選項V錯誤，是每半年，不是每季度。答案B正確。報告中記載()。I發(fā)行人是否符合發(fā)行條件Ⅱ盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程風險V保薦機構的推薦結論C、Ⅱ、I、IV解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)保薦機構應在發(fā)行保薦工作報告中，全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程，解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》(2020年修訂)第五十四條規(guī)要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；(2)定期(3)列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；(選項I、V錯誤)(4)對發(fā)(選項Ⅱ正確)(5)對有關部門關注的發(fā)行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構配合；(6)按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；(選項Ⅲ正確)(7)中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權利。注：【考察點1】此7項需要精準記憶，命題人經常通過改動關鍵詞來設置命題陷阱?！究疾禳c2】(3)中是“列席”而不是“出席”;此外不包括總經理會議?！究疾禳c3】(4)中是“事前集團公司股份支付的處理正確的有()。I.集團甲以其持有的乙公司股權對乙集團甲以自身股權對乙高管股權激勵：甲按權益結以丙股權對乙高管股權激勵：甲按現(xiàn)金結算，乙按現(xiàn)金結算IV.集值權(即現(xiàn)金)對乙高管激勵：甲按現(xiàn)金結算，乙按權益結算V.乙公司以丙公行與承銷業(yè)務指引》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)列機構中，必須使用自有資金參與公司股票發(fā)行的有()。I.信托公司參與認購上市公司非公開發(fā)行股票Ⅱ.保險公司參與認購上市公司非公開發(fā)行股票Ⅲ.證券投資基金參與科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行戰(zhàn)略配售股票IV.保薦機構相關解析：I項，根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》(2020年修訂)第8條規(guī)定，證券投資基金管理公司以其管理的2只以上發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》(2020年修訂)第50條規(guī)定，首次公開發(fā)行《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》第17條第2款規(guī)定，戰(zhàn)略與承銷業(yè)務指引》第17條規(guī)定，保薦機構相關子公司跟投使用的資金應當為自109.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》,下列關于保薦業(yè)務規(guī)程的說法，正確的是()。A、保薦工作底稿應該真實、準確、完整地反映整個保薦工作的全過程，保存期不得少于20年稿下構成障礙的是()。A、甲公司2017年6月依法設立，于2020年6月按原賬面凈資產值折股整體變D、甲公司監(jiān)事于2021年10月發(fā)生重大不利變化解析：A項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第10條被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會111.經董事會批準，甲公司于2017年9月30日與乙公司簽訂一項不可撤銷的銷售合同，將一臺設備轉讓給乙公司，若違約需支付違約金20萬元。合同約定，設備轉讓價格為510萬元，預計出售費用為10萬元，乙公司應于2018年1月15日前支付上述款項；甲公司應協(xié)助乙公司于2018年2月1日前完成該設備所有權的轉移手續(xù)。至2017年9月30日，該設備原價為800萬元，已提折舊200萬元，此前未計提減值準備，2017年9月30日可收回金額為540萬元。2017年12月10日，乙公司發(fā)生嚴重財務困難，不再購買該設備，向甲公司支付違約金20萬元。2017年12月31日，甲公司就該設備與丙公司簽訂一項不可撤銷的銷售合同，將其轉讓給丙公司，若違約需支付違約金20萬元。合同約定，設備轉讓價格為570萬元，預計出售費用為10萬元，丙公司應于2018年3月15日前支付上述款項；甲公司應協(xié)助丙公司于2018年3月1日前完成該設備所有權1.2017年9月30日持有待售資產列報金額為500萬元Ⅱ.2017年12月31日該資產仍應作為持有待售資產列報Ⅲ.2017年12月31日持有待售資產列報金額為560萬元IV.2017年12月31日持有待售資產列報金額為540萬元B、ID、I、I解析：I項，2017年9月30日固定資產賬面凈值=800-200=600(萬元),可收回金額為540萬元，劃分為持有待售前應計提減值準備60萬元，劃分為持有待售前賬面價值為540萬元，劃分為持有待售時公額為500萬元，劃分為持有待售類別后確認的資產減值損失=540-500=40(萬元),因此2017年9月30日持有待售資產列報金額為500萬元；Ⅱ項，2017年12月31日，因與丙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，且于1年內完成，該設備劃分為持有待售類別前確認的資產減值損失不得轉回。2017年12月31日，設備減值準備轉回前賬面價值為500萬元，公允價值減去出售費用后的凈額為560萬元，只能轉回減值準備40萬元，轉回后列報金額為540萬元。112.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)財務報告信息披露指引》,以下說法錯誤的是()。C、紅籌企業(yè)應當根據(jù)產生收入的具體業(yè)務類型D、報告期內發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應當披露其會計處理方法指引》第20條規(guī)定，紅籌企業(yè)應當根據(jù)中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，識別非經常性22條規(guī)定，紅籌企業(yè)按照本指引編制補充財務信息或差異調節(jié)信息，存在實際本所認為不應當調整適用的，紅籌企業(yè)應當執(zhí)行本指引相關規(guī)定。C項，第13銷售收入的，應當披露來源于關聯(lián)方的銷售收入金額及其占比。D項，第16條對財務報表的影響。E項，第21條規(guī)定，紅籌企業(yè)應當根據(jù)中國證監(jiān)會的有關規(guī)定計算和披露按中國企業(yè)會計準則調節(jié)的凈資產113.間接法調節(jié)經營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調增項目的有()。I.銷售商品導致存貨減少Ⅱ.遞延所得稅負債減少Ⅲ.固定資產報廢的損失IV.計入在建工程的無形資產攤銷V.貼現(xiàn)匯票的利息支出 證C、Ⅱ、I、IV益人基于政府和社會資本合作(PPP)項目、國家政策鼓勵的行業(yè)及領域的基礎源。物業(yè)服務費、缺乏實質抵押品的商業(yè)物業(yè)租金(不含住房租賃)參照執(zhí)行。A、保險公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會備案解析：AC兩項，《首次公開發(fā)行股票網下投資者管理細則》(2016年修訂)第5條規(guī)定，證券公司、基金公司、信托公司、財務公司、保險公司以及合格境外投資者等6類機構投資者可自行在協(xié)會注冊。B項，第6條規(guī)定，除本細則第5條所述6類機構投資者外，其他機構投資者或個人投資格的證券公司向協(xié)會推薦注冊。D項，根據(jù)第4條規(guī)定，股票配售對象是指網116.某主板上市公司2017年9月實施完畢發(fā)行股份購買資產購入張某所持有的甲公司100%股權。張某承諾甲公司2017年～2019年扣除非后凈利潤穩(wěn)定上升，其中承諾2017年扣非后凈利潤為3000萬元。甲公司2017年實際實現(xiàn)扣非后的凈利潤為2000萬元。甲公司所處經營環(huán)境無重大不利變化。不考慮其他因素，下列說法正確的是()。A、該上市公司應當被證監(jiān)會采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管B、張某可以與上市公司協(xié)商，提出調減對甲公司2018年、2019年業(yè)績承諾的C、上市公司財務總監(jiān)應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解析：《上市公司重大資產重組管理辦法》(2016修訂)第59條規(guī)定，重大資額的80%,或者實際運營情況與重大資產重組報告書中管理層討論與分析部分存算應收賬款周轉次數(shù)，計算結果會()。B、低估應收賬款周轉速度解析：應收賬款的年初余額在1月月初，年末余額在12月月末，這兩個月份都是該企業(yè)的生產經營淡季，應收賬款的數(shù)額較少，應收賬款周轉率=營業(yè)收入/人會議?()I擬變更募集說明書的約定Ⅱ發(fā)行人信用評級上調Ⅲ擔保物發(fā)生重解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(2020年修訂)第19條規(guī)定，公開發(fā)行120.下列債券發(fā)行條款中的因素，影響債券現(xiàn)金流的有()。I票面利率Ⅱ債券發(fā)行條款Ⅲ債券的稅收待遇IV計付息間隔V債券的面值②計付息間隔；③債券的嵌入式期權條款；④債券的121.關于資產支持證券管理人，下列說法錯誤的是()。B、管理人不得超過計劃說明書約定的規(guī)模募集C、管理人不得以專項計劃資產設定擔保或者形成其他或有負債D、管理人可以以自有資金或其管理的資產管理計劃認購資產E、最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設立專項計劃、發(fā)解析：A項，《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定》第2122.甲公司2×16年財務報表于2×17年4月10日對外報出。假定其2×17年A、5月2日，自2×16年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會批準虛增2×16年利潤123.2014年1月1日，甲公司購入一項土地使用權，以銀行存款支付100000萬行核算Ⅱ2014年和2015年無形資產不需要進行攤銷Ⅲ2015年12月31日，固定資產的入賬價值為180000萬元IV2016年直線法下土地使用權攤銷額和年限平均法下辦公樓折舊額分別為2000萬元和3200萬元有關規(guī)定攤銷，2014年和2015年均應攤銷；Ⅲ項，2015年12月31日，固定資產的入賬價值為其建造成本80000萬元，不含土地使用權價值；IV項，2016年土地使用權攤銷額=100000÷50=2000(萬元),辦公樓計提折舊額=80000÷25=3200(萬元)。1.上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應當明確并披露公司的控制權安排，保證上市公司持份。Ⅲ.上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照計劃的，還應當在減持計劃中披露上市公司是否存在重控股股東或者實際控制人認為應當說明的事項，以及本解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》(2019年修訂)具體分析如下：I項，第2.4.6條規(guī)定，上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減營。Ⅱ項，第2.4.7條規(guī)定，上市公司存在本規(guī)則第十二章第二節(jié)規(guī)定的重大違公司股份。Ⅲ項，第2.4.8條規(guī)定，上市公司控股股東、實際控制人減持股份，本所要求披露的其他內容。IV、V兩項，第2.4.9條規(guī)定，上市公司股東所持股應當按照本規(guī)則關于上市公司股東減持首發(fā)前股125.甲公司是增值稅一般納稅人，于2019年8月購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為500萬元，增值稅進項稅額為65萬取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為10萬元，運輸途中保險費為20萬，設備安裝過程中，安裝工人工資10萬元，調試費用20萬元，該設備于2019年12月31日達到可使用狀態(tài)。甲公司對該設備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用10年，預計凈殘值為0,預計使用期滿后發(fā)生棄置費用的現(xiàn)值為50萬元，假定不考慮其他相關稅費，2020年該設備應計提的折舊額為()。B、118萬元D、122萬元E、139萬元解析：2020年該設備應計提的折舊額=(設備價款十運輸費十保險費十安裝工人工資十調試費用十棄置費用的現(xiàn)值)×雙倍余額遞減法下的折舊率=(500+10+20+10+20+50)×2/10=122(萬元)。市風險警示()1.最近2年連續(xù)虧損(凈利潤以扣除非經常性損益前后低者為依據(jù))Ⅱ.財務會計報告存在虛假記載被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內改正，且公司股票已停牌2個月Ⅲ.未在規(guī)定的期限內披露年度報告，且公司股票已停牌2個月IV.最近1個會計年度的審計結果顯示其所有者權益為負值解析：I項，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2014年修訂)第13.2.1條第1項規(guī)定，上市公司最近2個會計年度經審計的凈利潤連續(xù)為負值或者因追溯重述導致最近2個會計年度凈利潤連續(xù)為負值的，深交所有權對其股票交易實127.根據(jù)《關于外國投資者并購境內企業(yè)的規(guī)定》,外國投資者以境外公司的股權并購境內公司所涉及的股權，下列說法錯誤的有()。I.該境外公司的股權最近1年交易價格穩(wěn)定Ⅱ.該境外公司的第一大股東持股比例不超過50%II.股東合法持有并依法可以轉讓IV.無所有權爭議且沒有設定質押及任何其他權利限制V.境外公司的股權應在境外公開合法證券交易市場(含柜臺交易市場)掛牌交易解析：《關于外國投資者并購境內企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第29條規(guī)定，網下投資者參與可轉債承購的說法，正確的有()。1.網下投資者申購可轉債券發(fā)行與承銷管理辦法》,參照《公開募集129.根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》,下列關于正確的是()。A、深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應當在3個交易日內作解析：A項，《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》(2018年修訂)第2.3.1D、監(jiān)管評級不低于AA的證券公司解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受中國證監(jiān)會調查或出現(xiàn)中應至少披露()。1.此次交易前，A上市公司與B公司有償使用該無形資產的協(xié)議情況Ⅱ.此次交易前，該無形資產的攤銷年限及對A上市公司未來經營產生的影響Ⅲ.此次交易完成后，該無形資產的攤銷年限及對A上市公司未來經營產須披露有關協(xié)議V.該交易給B公司帶來的收益C、I、ⅢI、IV(3)2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計實際發(fā)生成本98000萬元；(4)2016年12月6日，收到乙公司支付的合同獎勵表述中，正確的有()。1.2015年度營業(yè)收入37600萬元Ⅱ.2015年度營業(yè)成本40000萬元Ⅲ.2016年度營業(yè)收入57200萬元IV.2016年度營業(yè)成本54100萬元V.2015年度資產減值損失3600萬元解析：I項，2015年的完工進度=40000/(40000+60000)=40%,2015年應確認的營業(yè)收入=(90000+4000)X40%=37600(萬元);Ⅱ項，2015年應確認的營業(yè)成本=100000×40%=40000(萬元);Ⅲ項，2016年應確認的營業(yè)收入=94000×60%+500=56900(萬元);V項，2015年度資產減值損失=(100000-94000)×(1-40%)=3600(萬元);IV項，2016年應確認營業(yè)成本=98000-300-40000-3600=54100(萬元)。I.短期融資券Ⅱ.超短期融資券Ⅲ.中期票據(jù)IV.集合票據(jù)V.非公開定向債A、I、Ⅱ、Ⅲ、IV解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》(2017年修訂)第9條規(guī)定，發(fā)36個月內不得轉讓：①上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關聯(lián)人；的境內外戰(zhàn)略投資者。根據(jù)《關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》(證監(jiān)會公告[2014]33號),上市公司每期員工持股計劃的持股期限不得低于12個月，以非公開發(fā)行方式實施員工持股計劃的，持股期限不得低于36個月，136.根據(jù)《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》,以下應認定為不予行政處罰的考慮情形的有()。I.當事人對認定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的Ⅱ.當履行職責的Ⅲ.對公司信息披露違法行為不負有主要責任的人員在公司信息披露A、I、IV、VV.未直接參與信息披露違法行為的他需要考慮的情形。IV、V兩項，根據(jù)第20條第1項、第2項規(guī)定，未直接參()應