2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度樣本（二篇）

第18頁共18頁2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度樣本各相關(guān)部門在債權(quán)債務(wù)管理中需各盡其職、協(xié)同運作。1.財務(wù)部門的職責：專司債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和簽認，財務(wù)主管負責控制審查其合理性，并監(jiān)督清理過程。2.物資采購部門的職責：依據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂合同，并將合同送交財務(wù)部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負全責，禁止盲目采購，同時強化采購環(huán)節(jié)的管控和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責：確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項目在技術(shù)、質(zhì)量和周期上符合要求。業(yè)務(wù)開展前需簽訂相應(yīng)合同并抄送財務(wù)部門。4.合同管理部門的職責：嚴格審核每個合同文本，確保購銷合同的合法性、合理性，避免經(jīng)濟糾紛。5.在簽訂合同時，需咨詢財務(wù)、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，認真審查各項條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權(quán)期限，加速債權(quán)回收。6.任何部門和個人不得以單位名義對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用單位資金借貸給他人。個人借款僅限于公務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)堅守未清前賬不借新賬的原則，嚴禁公款私存或挪作他用。堅持由單位負責人統(tǒng)一審批的制度。8.對個人預(yù)支、借款，經(jīng)辦人在完成項目后須及時報銷并全額歸還。如在項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷，財務(wù)部門須將此事以書面形式報告給單位負責人，并從工資或資金中扣還。9.財務(wù)部門需在每年末對跨年度的債權(quán)開具對賬單或簽認單，與債務(wù)人或單位對賬。10.運輸成本和外委成本管理：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準的工費比例計提工資，需承擔相關(guān)附加費、稅費、招待費、間管費，并完成外季利潤。財務(wù)部門負責全面管理和控制成本費用，編制并分解成本費用計劃。各科目負責人編制成本計劃，建立費用臺帳，動態(tài)管理并控制成本，定期提供考核依據(jù)?？颇控撠熑藢λ艹杀举M用的真實性、合理性和有效性負責，超出權(quán)限的費用需經(jīng)單位負責人審批。11.建立費用審批權(quán)限制度，費用發(fā)生需經(jīng)有權(quán)批準人批準，超出審批權(quán)限的費用需提前報批。12.實施成本分析制度，財務(wù)部門每季度完成決算后，組織成本分析會議，各科目負責人分析成本費用計劃執(zhí)行情況，提出改善措施，并落實到相關(guān)部門或個人。財務(wù)部門分析總體支出，協(xié)助單位負責人進行費用平衡，確保年度經(jīng)濟指標的完成。13.票據(jù)管理：領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票需經(jīng)部門負責人批準，并指定專人管理，建立領(lǐng)用登記簿。開具票據(jù)時應(yīng)清晰填寫，不得涂改，錯誤時應(yīng)重開，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。票據(jù)領(lǐng)用人員不得轉(zhuǎn)借、涂改、虛開或超出范圍使用收據(jù)、發(fā)票，不得未經(jīng)批準拆本使用，不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票。以上規(guī)定旨在確保財務(wù)管理的嚴謹性和有效性，防止?jié)撛陲L險，保障公司利益。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度樣本（二）各相關(guān)部門在債權(quán)債務(wù)管理中需各盡其職、協(xié)同運作。1.財務(wù)部門的職責：專司債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和簽認，財務(wù)主管負責控制和審查債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的合理性，同時監(jiān)督清理過程。2.物資采購部門的職責：依據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務(wù)部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負全責，禁止盲目采購，加強采購環(huán)節(jié)的管控和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責：確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項目在技術(shù)、質(zhì)量和周期上符合要求。業(yè)務(wù)開展前需簽訂相應(yīng)合同并抄送財務(wù)部門。4.合同管理部門的職責：嚴格審查每個合同文本，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟糾紛。5.簽訂合同時，需咨詢財務(wù)、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，認真審查各項條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權(quán)期限，加速債權(quán)回收。6.任何部門和個人不得代表單位對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務(wù)事項，財務(wù)部門應(yīng)堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴禁公款私存或公款他用。實行統(tǒng)一的審批制度，個人借款、預(yù)支款項完成后，須及時報銷并全額歸還。如在項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)將此情況書面報告給單位負責人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權(quán)，財務(wù)部門應(yīng)在每年末開具對賬單或簽認單，與債務(wù)人或單位對賬。10.運輸成本和外委成本管理：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準的工費比例計提工資，需承擔相關(guān)附加費、稅費、招待費、間管費，并完成外季利潤。財務(wù)部門負責全面管理和控制成本費用，編制維修成本費用計劃，并分解至各科目負責人。大修項目和外委工程由負責人負責。科目負責人編制成本計劃，建立費用臺帳，動態(tài)管理并控制成本，定期提供考核依據(jù)，部分費用需層層分解、落實。科目負責人對其管理的成本費用的真實性、合理性和有效性負責。明確費用審批權(quán)限，費用發(fā)生需經(jīng)有權(quán)批準人批準，超出權(quán)限需報單位負責人審批。建立成本分析制度，財務(wù)室每季度完成決算后，組織成本分析會，各科目負責人分析成本費用計劃執(zhí)行情況，提出改善措施，并落實至相關(guān)部門或人員。11.票據(jù)管理：領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票需經(jīng)部門負責人批準，指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫領(lǐng)取單，向票證保管人員領(lǐng)取票證，建立領(lǐng)用登記簿。開具票據(jù)時，應(yīng)按內(nèi)容逐項填寫，清晰