足療公司的賬務(wù)處理示例-記賬實操

會計實操文庫足療公司的賬務(wù)處理示例-記賬實操一、公司設(shè)立與初始投資1.股東投入資本假設(shè)股東以貨幣資金100萬元投入足療公司作為初始資本。賬務(wù)處理為：借：銀行存款1000000貸：實收資本1000000二、采購與前期準(zhǔn)備階段1.購置足療設(shè)備花費30萬元購置按摩椅、泡腳桶等足療設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，無殘值。賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)——足療設(shè)備300000貸：銀行存款300000每月計提折舊：月折舊額=300000/(512)=5000（元）借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊5000貸：累計折舊50002.采購足療用品購買按摩膏、泡腳藥包等足療用品花費10萬元。賬務(wù)處理為：借：原材料——足療用品100000貸：銀行存款100000三、經(jīng)營階段1.提供足療服務(wù)并收取費用假設(shè)為顧客提供足療服務(wù)，收取費用5000元，款項已存入銀行。賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：主營業(yè)務(wù)收入——足療服務(wù)收入50002.領(lǐng)用足療用品當(dāng)月領(lǐng)用足療用品價值2000元。賬務(wù)處理為：借：主營業(yè)務(wù)成本——足療用品成本2000貸：原材料——足療用品20003.支付員工工資當(dāng)月支付員工工資20000元，其中技師工資15000元，管理人員工資5000元。賬務(wù)處理為：借：主營業(yè)務(wù)成本——員工工資（技師）15000管理費用——員工工資（管理人員）5000貸：應(yīng)付職工薪酬20000實際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：銀行存款200004.支付水電費等費用當(dāng)月支付水電費、房租等費用共計10000元。賬務(wù)處理為：借：管理費用——水電費等10000貸：銀行存款10000四、稅務(wù)處理階段1.計提增值稅假設(shè)足療公司屬于小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%，則當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額為：$5000×3\%=150$（元）。賬務(wù)處理為：借：銀行存款等（或應(yīng)收賬款）150貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1502.其他稅費假設(shè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。以增值稅為計稅依據(jù)，假設(shè)當(dāng)月沒有其他應(yīng)納稅額。則城市維護(hù)建設(shè)稅為$150×7\%=10.5$元，教育費附加為$150×3\%=4.5$元，地方教育附加為$150×2\%=3$元。賬務(wù)處理為：借：稅金及附加18貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅10.5應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加4.5應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加3五、利潤分配階段（若有盈利）1.結(jié)轉(zhuǎn)利潤假設(shè)當(dāng)月扣除所有成本、費用和稅費后，利潤總額為10000元。賬務(wù)處理為：借：主營業(yè)務(wù)收入——足療服務(wù)收入5000貸：本年利潤5000借：本年利潤4000（包括成本、費用、稅金等）貸：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊等管理費用——水電費等稅金及附加等2.提取法定盈余公積按凈利潤的10%提取法定盈余公積，即$10000×10\%=1000$（元）。賬務(wù)處理為：借：利潤分配——提取法定盈余公積1000貸：盈余公積——法定盈余公積10003.分配利潤（若有決議）假設(shè)經(jīng)股東決議，分配利潤5000元。賬務(wù)處理為：