納稅實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

納稅實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年現(xiàn)金折扣在購貨方實(shí)際付現(xiàn)時(shí)才能確認(rèn)，故現(xiàn)金折扣不能沖減銷售額，也不能抵減銷項(xiàng)稅額，而只能作為一種理財(cái)費(fèi)用計(jì)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用".

答案:錯(cuò)以物易物交易事項(xiàng)應(yīng)分別開具合法的票據(jù),如收到的貨物不能取得增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

答案:對增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的價(jià)格,它的最終承擔(dān)者是經(jīng)營者。

答案:錯(cuò)納稅人代收代墊的運(yùn)費(fèi),應(yīng)視為價(jià)外收費(fèi)征收增值稅。

答案:錯(cuò)納稅人采取折扣方式銷售貨物,銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上分別注明的,可按減除折扣后的銷售額征收增值稅。

答案:錯(cuò)增值稅一般納稅人將外購貨物作為職工集體福利,應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。

答案:錯(cuò)混合銷售是指銷售多種產(chǎn)品或提供多種勞務(wù)的行為。

答案:錯(cuò)某公司將20套新床上用品作為職工獎(jiǎng)勵(lì),該批產(chǎn)品沒有市場價(jià)格,但已知賬面成本2000元/套,則該公司此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(

)元。（該產(chǎn)品成本利潤率為10%）

答案:5720增值稅法規(guī)定,對銷售除()以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還、會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。

答案:啤酒;黃酒某企業(yè)2022年8月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元(耗用上月外購材料14萬元)的食品發(fā)給職工,下列說法正確的是(

).（該產(chǎn)品的成本利潤率是10%）

答案:應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額2.86萬元將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品送給某災(zāi)區(qū)，作為抗洪救災(zāi)用，該批產(chǎn)品按售價(jià)計(jì)算不含稅金額為80000，其成本為60000，適用稅率為13%，未開具發(fā)票。請計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。

答案:10400下列行為中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(

)。

答案:將外購的貨物用于本單位集體福利

某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工,該批服裝制造成本共計(jì)10萬元,利潤率為10%,按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為17萬元（不含稅）,其計(jì)征增值稅的銷售額為()萬元。

答案:17進(jìn)口貨物按組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)稅,不得抵扣任何稅額。

答案:對A公司委托光明公司加工一批服裝,A公司提供布料,價(jià)值8000元,加工服裝100件,光明公司收取不含稅加工費(fèi)60元/件,代墊輔助材料不含稅價(jià)2000元光明公司應(yīng)繳增值稅為(

)元。

答案:1040某廣告公司為增值稅一般納稅人,2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(小數(shù)點(diǎn)保留兩位數(shù))

1、接受A公司廣告代理業(yè)務(wù),取得廣告收入不含稅金額500萬元,開出專用發(fā)票,稅率6%;請某明星拍攝廣告,支付給明星稅后代言費(fèi)100萬元,扣繳個(gè)人所得稅46.04萬元,支付攝影師稅后拍攝費(fèi)10萬元,扣繳個(gè)人所得稅3.67萬元;在某電視臺(tái)播出廣告,支付不含稅播映費(fèi)200萬元,取得專用發(fā)票,稅率6%。

此業(yè)務(wù)中廣告公司應(yīng)納銷項(xiàng)稅額為(

)萬元,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)萬元。

2、接受B公司廣告業(yè)務(wù),取得廣告收入,不含稅金額200萬元,開出專用發(fā)票,稅率6%;本公司在公交站臺(tái)發(fā)布廣告向公交集團(tuán)支付不含稅發(fā)布費(fèi)4萬,取得專用發(fā)票,稅率6%。此業(yè)務(wù)中廣告公司應(yīng)納銷項(xiàng)稅額為(

)萬元,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)萬元。

3、購進(jìn)公司自用小汽車一輛,取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票,金額40萬元,稅率13%,稅額5.2萬元。

此業(yè)務(wù)中廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)萬元。

4、本月水費(fèi),取得普通發(fā)票,金額500元,稅率9%,稅額45元;本月電費(fèi),取得普通發(fā)票金額1000元,稅率13%,稅額130元。

此業(yè)務(wù)中廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)萬元。

5、支付本月房租10萬元,取得專用發(fā)票,稅率5%,稅額0.5萬元。

此業(yè)務(wù)中廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)萬元。

8月該廣告公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為(

)萬元,當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)萬元,本月應(yīng)納增值稅為(

)萬元。

答案:30;12;12;0.24;5.2;0;0.5;42;17.94;(10)24.06甲廠用自產(chǎn)鍋爐換取乙廠的鋼材作為生產(chǎn)材料,雙方互開了增值稅發(fā)票,則下列說法正確的有()。

答案:甲廠應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;乙廠應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;乙廠應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅;甲廠應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅下列各項(xiàng)中,允許從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的有()。

答案:銷售退貨額;銷售額開在同一張發(fā)票上的折扣額;銷售折讓額某單位外購如下貨物,按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

答案:外購的低值易耗品某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額：1、購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，已驗(yàn)收入庫。取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，稅額為6.5萬元，另外支付購貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元，增值稅0.18萬元。2、購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為20萬元，稅款為2.6萬元。3、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證，支付收購價(jià)30萬元。4、購入企業(yè)自用小轎車一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，價(jià)款15萬元，稅款1.95萬元，用支票付款。5、將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，該產(chǎn)品成本價(jià)為10萬元，銷售價(jià)格為18萬元。6、銷售甲商品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款70萬元，稅額9.1萬元。7、銷售乙商品給某公司，開具普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為22.6萬元。8、接受外單位委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品一批，收取委托方提供的原材料5.87萬元，收取加工費(fèi)1.9775萬元（含稅）。9、將外購的原材料一批用于企業(yè)職工集體福利，該材料成本為6萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為0.78萬元。該原材料系以前購入，已在購入當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。【要求】請逐筆分析該公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及本月應(yīng)繳納增值稅稅額。做在本子上拍照上傳，如若拍照上傳請?jiān)诒咀由弦矊懞眯彰蛯W(xué)號(hào)。

答案:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=2.34+9.1+2.6+0.2275=14.2675（萬元）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=6.68+2.6+3+1.95-0.78=13.45（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=14.2675-13.45=0.8175（萬元）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

答案:對企業(yè)從事花卉種植的所得,減半征收企業(yè)所得稅。

答案:對計(jì)算企業(yè)所得稅收入總額時(shí),以分期收款方式銷售貨物的,以發(fā)貨日期來確認(rèn)收入.

答案:錯(cuò)企業(yè)從事(

)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

答案:花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)人收入總額的有().

答案:轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入;債務(wù)重組收入;接受捐贈(zèng)收入;確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)甲公司2021年度取得銷售貨物收入1000萬元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元,已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰.甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為()萬元.

答案:3.62021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元,發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元.上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元.已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除.計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()萬元.

答案:72甲電子公司2019年9月銷售一批產(chǎn)品,含增值稅價(jià)格為45.2萬元,由于購買數(shù)量多,甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分列列示,稅率為13%.甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)確產(chǎn)品銷售收入為()萬元.

答案:362022年9月甲公司進(jìn)口辦公設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)審定的貨價(jià)50萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。已知，關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（

）。

答案:（50+5+2）×10%根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,應(yīng)繳納車船稅的是()。

答案:商用客車根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

答案:183根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

答案:花卉種植根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”的是（）。

答案:轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）

答案:船舶噸稅企業(yè)所得稅的計(jì)算題，書上169頁計(jì)算題手寫拍照上傳，拍照清晰

答案:略書上122-125頁消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算題會(huì)計(jì)分錄手寫拍照清晰上傳

答案:略無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照租賃服務(wù)繳納增值稅。

答案:錯(cuò)納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，按照5%的征收率征收增值稅。

答案:對納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

答案:對境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)也沒有境內(nèi)代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

答案:對增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

答案:對根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有。

答案:納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡易計(jì)稅辦法的有。

答案:公共交通運(yùn)輸服務(wù);文化體育服務(wù);銷售商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有。

答案:國際運(yùn)輸服務(wù);航天運(yùn)輸服務(wù);向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有。

答案:銷售貨物價(jià)外向購買方收取的賠償金;銷售貨物價(jià)外向購買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人發(fā)生兼營行為，未分別核算銷售額的處理中，說法正確的有。

答案:納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率;納稅人兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率;納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售的情形有。

答案:境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù);境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn);境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn);境外個(gè)人向境內(nèi)個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)下述業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅辦法繳納增值稅的有。

答案:影視公司的電影放映服務(wù);文化體育服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有。

答案:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒;一般納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品;一般納稅人企業(yè)銷售避孕藥品根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有。

答案:學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù);提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù);個(gè)人銷售自建自用住房根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有。

答案:稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有。

答案:非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù);購進(jìn)的貸款服務(wù);購進(jìn)的居民日常服務(wù);購進(jìn)的餐飲服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于郵政服務(wù)的有。

答案:郵票發(fā)行;郵政匯兌;郵品銷售根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用13%稅率的是。

答案:銷售淀粉甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月將1年前購進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備(已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊5萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少萬元。

答案:5.85A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年8月向某商場銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái)。由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中。正確的是。

答案:3500×1000×(1-9%)×13%長春某銀行為增值稅一般納稅人，2022年10月提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬元;轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價(jià)為100萬元，賣出價(jià)為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為多少萬元。

答案:7.2根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是。

答案:甲運(yùn)輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是。

答案:物流輔助服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是。

答案:丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈(zèng)送給福利院甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是。

答案:(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(萬元)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少元。

答案:4160甲公司為增值稅一般納稅人，2022年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬元。已知增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是。

答案:113×(1+10%)×13%=16.159(萬元)起征點(diǎn)是對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。

答案:錯(cuò)下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有。

答案:環(huán)境保護(hù)稅;車船稅稅收與其他財(cái)政收入形式相比，具有怎樣的特征。

答案:無償性;強(qiáng)制性;固定性下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是。

答案:船舶噸稅目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是。

答案:全額累進(jìn)稅率納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。（）

答案:對下列關(guān)于包裝物押金，對于增值稅處理正確的有（）

答案:酒廠銷售啤酒時(shí)收取的包裝物押金，收取時(shí)不征收增值稅，合同逾期時(shí)，應(yīng)征收增值稅;酒廠銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)一并征收增值稅根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。

答案:優(yōu)質(zhì)費(fèi);集資費(fèi);違約金下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（

）。

答案:向購買方收取的違約金;因銷售貨物向購買方收取的手續(xù)費(fèi)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計(jì)稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定增值稅銷售額時(shí)可以扣除的是（）。

答案:替旅游者支付的酒店住宿費(fèi)甲首飾店是增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)出一批項(xiàng)鏈20條：采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)4520元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條1000元；將另外10條項(xiàng)鏈贈(zèng)送乙商場。已知金項(xiàng)鏈的生產(chǎn)成本3000元/條，成本利潤率為20%，增值稅稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

答案:10×[4520÷（1+13%）-1000]×13%+10×4520÷（1+13%）×13%=9100（元）甲商場為增值稅一般納稅人，2020年6月迎合店慶活動(dòng)，全場服裝8折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“備注”欄分別注明，已知該批服裝含稅原價(jià)為67800元；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5650元。已知服裝增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商場該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

答案:（67800+5650）÷（1+13%）×13%=8450（元）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。將自產(chǎn)的20000件新款服裝對外投資，市場上沒有同類服裝的銷售價(jià)格。已知該批服裝生產(chǎn)成本1萬元/件，服裝增值稅稅率為13%，成本利潤率為5%。甲企業(yè)對外投資行為的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

答案:20000×1×（1+5%）×13%=2730（萬元）甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售黃酒取得含稅價(jià)款678000元，另收優(yōu)質(zhì)費(fèi)11300元、包裝物押金56500元。已知，增值稅稅率為13%。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆銷售業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額的算式中，正確的是（）。

答案:（678000+11300）÷（1+13%）×13%=79300（元）甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售服裝取得不含稅價(jià)款70000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)11300元。則計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆銷售業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額的算式中正確的是（）。

答案:[70000+11300÷（1+13%）]×13%=10400（元）甲4S車店為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售小汽車取得含稅價(jià)款791000元，另收取代繳的車輛購置稅70000元、車輛牌照費(fèi)10000元。則計(jì)算甲4S車店當(dāng)月該筆銷售業(yè)務(wù)銷