助焊劑材料生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理-做賬實操

會計實操文庫PAGE1-助焊劑材料生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理-做賬實操一、公司基本情況假設某助焊劑材料生產(chǎn)企業(yè)主要從事助焊劑的生產(chǎn)和銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務實例及賬務處理1.采購原材料公司采購松香、活性劑等原材料，價款為100,000元，增值稅稅額為13,000元，貨款已付，材料驗收入庫。借：原材料100,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.生產(chǎn)領用原材料生產(chǎn)車間領用上述原材料80,000元用于生產(chǎn)助焊劑。借：生產(chǎn)成本——助焊劑生產(chǎn)成本80,000貸：原材料80,0003.發(fā)生直接人工費用本月生產(chǎn)工人工資為30,000元。借：生產(chǎn)成本——助焊劑生產(chǎn)成本30,000貸：應付職工薪酬30,0004.計提固定資產(chǎn)折舊等制造費用生產(chǎn)設備折舊費用為5,000元，車間水電費等其他制造費用為3,000元。借：制造費用8,000貸：累計折舊5,000應付賬款（或銀行存款等，假設水電費暫未支付）3,0005.分配制造費用將制造費用總額8,000元按照一定的方法分配計入生產(chǎn)成本。假設分配率為1.2，則分配給生產(chǎn)成本的制造費用為9,600元（8,000×1.2）。借：生產(chǎn)成本——助焊劑生產(chǎn)成本9,600貸：制造費用9,6006.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的助焊劑完工入庫，總成本為129,600元（80,000+30,000+9,600）。借：庫存商品——助焊劑129,600貸：生產(chǎn)成本——助焊劑生產(chǎn)成本129,6007.銷售產(chǎn)品銷售助焊劑一批，價款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，貨款尚未收到。借：應收賬款226,000貸：主營業(yè)務收入——助焊劑銷售200,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26,0008.結轉(zhuǎn)銷售成本結轉(zhuǎn)上述已銷售助焊劑的成本，假設成本為100,000元。借：主營業(yè)務成本——助焊劑銷售100,000貸：庫存商品——助焊劑100,000三、月末結轉(zhuǎn)損益1.結轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務收入——助焊劑銷售200,000貸：本年利潤200,0002.結轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤100,000（假設只有主營業(yè)務成本和期間費用為0的情況下）貸：主營業(yè)務成本——助焊劑銷售100,000四、計算并繳納企業(yè)所得稅1.假設企業(yè)利潤總額為100,000元（200,000100,000），企業(yè)所得稅稅率為25%。計算企業(yè)所得稅：100,000×25%=25,000元。借：所得稅費用25,000貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅25,000繳納企業(yè)所得稅：借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅25,000貸：銀行存款25,000應收應付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務提供后，財務部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應收賬款明細賬，將已收款的應收賬款標記為已結清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應的賬務處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應商發(fā)票等憑證，建立應付賬款明細賬，記錄供應商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務部門根據(jù)應付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關部門負責人審批，如采購部門、財務部門負責人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務部門按照付款申請單進行付款操作，可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式支付