2024年小公司財務管理制度（五篇）

第2頁共2頁2024年小公司財務管理制度第一條：為規(guī)范本協會的財務行為，加強財務管理，確保協會的健康穩(wěn)定發(fā)展，依據本協會《章程》，特制定本財務管理制度。第二條：本協會財務管理制度的基本原則為：遵循國家相關法律法規(guī)及財務規(guī)章制度，以及本協會章程，秉持“源自會員，服務會員，勤儉節(jié)約，合理使用”的原則，對資金進行管理和運用。第三條：本協會作為非營利性組織，其經費來源主要包括：1.會員所繳納的會費；2.企業(yè)和個人的捐贈；3.政府及有關單位的資助；4.協會資金的銀行利息；5.協會開展有償服務所得收入等。第四條：協會經費的使用范圍涵蓋：1.為開展本會工作所必需的辦公費用及其他必要開支；2.本會工作人員的薪酬或補貼；3.刊物、資料、書報等費用支出；4.專家、學者講學、咨詢的報酬；5.與國內外相關社會團體、組織交流活動的費用；6.對于對本團體作出重大貢獻的社會團體或個人的獎勵。第五條：本協會的財務管理工作須遵守國家法律法規(guī)及財務管理制度，切實履行財務職責，真實反映財務狀況，并接受上級主管部門及財務審計部門的檢查與監(jiān)督。第六條：本協會應認真編制財務收支計劃，合理籌集資金，有效利用各項資產。嚴格控制成本開支，明確各項費用界限。第七條：實行民主理財，財務公開透明。協會會長需向辦公會議及會員代表大會報告財務收支狀況，真實反映協會的財務狀況。第八條：協會所配備的財務人員應具備必要的業(yè)務素質，并保持人員的穩(wěn)定性。在財務人員變動時，應事先完成審計和財務交接手續(xù)。第九條：會計賬戶必須在本協會所在地的營業(yè)所開設，結算方式應采用轉賬和現金票據，堅決廢止存折存款方式。第十條：協會的現金支出憑證除需經辦人簽字外，還必須有財務負責人（協會會長）簽字。嚴格控制開支，壓縮管理費用。秘書長應及時在會長辦公會議上報告協會的各項經費收支情況，并接受審議。第十一條：本協會應建立嚴格的財務管理制度，確保會計資料的合法性、真實性、準確性和完整性。會計人員調動工作或離職時，必須與接替人員辦理清晰的交接手續(xù)。第十二條：在協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關和廣東省教育廳組織的財務審計。第十三條：本協會的支出必須用于協會章程規(guī)定的業(yè)務范圍和事業(yè)發(fā)展，不得在會員中進行分配。第十四條：本制度經會員大會討論通過后生效，由理事會負責解釋。2024年小公司財務管理制度（二）經審核后，財務部門將直接進行支付；若銀行支票遺失，相關責任人應立即向財務部門及開戶銀行報告。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔賠償責任；其他相關費用及成本支出程序應遵循公司規(guī)定。第二章工程成本管理制度公司所有工程經濟合同及涉及工程成本的各項指標、保證、承諾及其他經濟簽證，均需總經理簽署或授權簽署。工程部門主要負責工程造價的預測與審核、工程招投標文件編制、工程決算審定。工程部門還負責組織工程所需設備材料的采購供應及經濟合同談判，確保選定的設備、材料及時供應，并積極進行市場詢價，建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動歷史資料。財務部門主要負責工程成本的總體控制。參與工程經濟合同談判，及時準確了解公司各項工程成本構成及用款計劃；負責工程進度款復核，參與工程造價確定及最終決算審定。工程中間結算程序。施工單位應于每月指定日前，將工程進度結算報送工程部門審核，工程部門結合工程施工圖紙、進度計劃及其他文件資料提出審核意見，并在規(guī)定日內送財務部門會簽；財務部門根據相關文件資料、施工單位領用的供應材料數額及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。工程決算程序。施工單位應將工程決算書及各項經濟簽證資料按工程中間結算程序報送工程部門復核，財務部門會簽；財務部門根據各種經濟簽證、合同及審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；大工程辦理決算時，由公司主管工程領導牽頭，工程部、設計部、財務部及其他相關部門人員組成工程決算小組，按本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。第三章財產管理制度公司財產包括固定資產和低值易耗品；公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，若單項價值在規(guī)定金額以上且耐用年限在一年以上，列為固定資產；單項價值在規(guī)定金額以下或價值在規(guī)定金額以上但耐用年限不足一年的用品用具，均屬低值易耗品。公司財務部負責公司所有財產的會計核算。公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應措施、辦法。財產的購置與調撥。辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。財產的清查、盤點。公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。2024年小公司財務管理制度（三）管理部門定期執(zhí)行財產清查工作。(五)定期編制各類會計報表及財務說明書，并進行相應的分析與考核。第四條，財務管理乃公司經營之重要環(huán)節(jié)，公司財務管理中心承擔著組織、實施及檢查財務工作的責任。財務人員必須嚴格遵守《會計法》，依照財務制度行事，并嚴守公司機密。第二章，財務管理基礎工作第五條，強化原始憑證管理，確保其制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司每項經營活動不可或缺的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條，公司應依據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內容應包括：憑證填制日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、復核人員及會計主管人員的簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。第七條，完善會計核算，依據國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定及會計業(yè)務需求設置會計賬簿。會計核算應基于實際發(fā)生的經濟業(yè)務，按照規(guī)定的會計處理方法進行，確保會計指標口徑一致、相互可比及會計處理方法前后一致。第八條，確保會計審核工作的質量，經辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料準確性。編制會計憑證、報表時應經過專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條，會計人員應根據不同的賬務內容定期對會計賬簿記錄的相關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條，建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，均應建立檔案并妥善保管。按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條，會計人員因工作變動或離職，必須將所負責的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章，資本金和負債管理第十二條，資本金乃公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師進行驗資，并根據驗資報告向投資者開具出資證明，據此入賬。第十三條，經公司董事會提議，股東會批準，可按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條，公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條，公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條，加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，確保負債的真實性和準確性。凡一年以上應付未付的款項應查明原因，對確實無法支付的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條，公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章，流動資產管理第十八條，現金管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據公司實際需要，合理確定現金的庫存限額，超出限額部分應及時送存銀行。第十九條，嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條，銀行存款管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條，出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條，應收賬款管理：對應收賬款，每季末進行一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條，其他應收款管理：應按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。第二十四條，短期投資管理：短期投資指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財務管理制度（四）管理部門定期執(zhí)行財產清查工作。(五)負責按期編制各類會計報表及財務說明書，并進行相應的分析與考核。第四條財務管理乃公司經營管理之關鍵環(huán)節(jié)，公司財務管理中心承擔著組織、實施及檢查財務管理工作之責任。財會人員必須嚴格遵守《會計法》，依照財務制度執(zhí)行職務，并嚴守公司機密。第二章財務管理的基礎工作第五條強化原始憑證管理，確保其制度化、規(guī)范化。原始憑證乃公司每項經營活動不可或缺之書面證明，為會計記錄之主要依據。第六條公司應依據審核無誤之原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內容應包括：憑證填制日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、復核人員及會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。第七條完善會計核算，依據國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定及會計業(yè)務需求設置會計賬簿。會計核算應基于實際發(fā)生的經濟業(yè)務，按照規(guī)定的會計處理方法進行，確保會計指標口徑一致、相互可比及會計處理方法前后一致。第八條確保會計審核工作質量，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性及資料準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員應根據不同的賬務內容定期對會計賬簿記錄的相關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，均應建立檔案并妥善保管。按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金乃公司經營之核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師進行驗資，并根據驗資報告向投資者開具出資證明，據此入賬。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，確保負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理第十八條現金管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據公司實際需要，合理確定現金的庫存限額，超出限額部分應及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以確?，F金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收賬款管理：對應收賬款，每季末進行一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應收款管理：應按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。第二十四條短期投資管理：短期投資指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財務管理制度（五）經審核后，財務部門將直接進行支付；若銀行支票遺失，相關責任人應立即通知財務部門及開戶銀行。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔賠償責任；其他費用及成本支出程序應遵循公司規(guī)定。第二章工程成本管理制度公司所有工程經濟合同及涉及工程成本的指標、保證、承諾及其他經濟簽證，均需總經理簽署或授權簽署。工程部門主要負責工程造價預測及審核、工程招投標文件編制、工程決算審定。工程部門還負責組織工程所需設備材料采購供應及經濟合同談判，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價，建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動歷史資料。財務部門主要負責工程成本總體控制。參與工程經濟合同談判，準確了解工程成本構成及用款計劃；負責工程進度款復核，參與工程造價確定及最終決算審定。工程中間結算程序：施工單位應于每月指定日前，將工程進度結算報送工程部門審核，工程部門結合施工圖紙、進度計劃及其他文件資料提出審核意見，并在規(guī)定日內送財務部門會簽；財務部門根據相關文件資料、施工單位領用供應材料數額及其他經濟往來情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。工程決算程序：施工單位應將工程決算書及經濟簽證資料按工程中間結算程序報送工程部門復核，財務部門會簽；財務部門根據經濟簽證、合同及審定工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；大工程決算時，由公司主管工程領導牽頭，工程部、設計部、財務部及其他相關部門人員組成工程決算小組，按本制度規(guī)定職責范圍聯合進行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。第三章財產管理制度公司財產范圍包括固定資產和低值易耗品；公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，單項價值在規(guī)定