預(yù)算部管理及考核辦法

第第頁預(yù)算部管理及考核方法預(yù)算部管理機制及考核方法為合理編制工程造價，規(guī)范預(yù)、結(jié)算工作程序，有效掌控項目本錢。必需加大對項目本錢核算的跟蹤、監(jiān)控力度，實行項目預(yù)算主管為項目預(yù)、結(jié)算的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)本項目的施工圖預(yù)算、割算、施工過程中的本錢預(yù)控、竣工結(jié)算的編制和審計工作，做到事前科學(xué)、合理的本錢目標(biāo)訂立；事中有效的本錢掌控；事后準(zhǔn)確的本錢情形分析、信息反饋，實現(xiàn)三位一體的系統(tǒng)管理過程。最大限度的降低工程本錢，節(jié)省投資，從而實現(xiàn)利潤最大化，依據(jù)公司近況及經(jīng)營情況，特訂立本方法。一、預(yù)算人員分工1、為了提高預(yù)算人員工作的樂觀性，改掉以前吃大鍋飯的管理體制，實行能者多勞多得的原則，并使新的預(yù)算人員盡快成長起來，能夠早日獨立完成工作，將預(yù)算人員依據(jù)工作本領(lǐng)分為預(yù)算主管、預(yù)算員兩種級別。預(yù)算主管由公司統(tǒng)一任命，具有獨立完成預(yù)、決算的編制、審核本領(lǐng)，可負(fù)責(zé)項目的預(yù)算、割算、本錢掌控、決算審計等工作。預(yù)算員不能獨立完成預(yù)、決算工作，但也能獨立完成某一單項工程預(yù)算的，也可幫忙預(yù)算主管工作的。預(yù)算員在經(jīng)過幾年的工作歷練，假如也能獨立完成預(yù)、決算工作的也可提拔為預(yù)算主管。2、工作職責(zé)（一）、預(yù)算主管：2.1能夠熟識掌握國家的法律法規(guī)及有關(guān)工程造價的管理規(guī)定，精通本專業(yè)理論知識，熟識工程圖紙，掌握工程預(yù)算定額及有關(guān)政策規(guī)定，正確編制和審核預(yù)、決算工作。2.2負(fù)責(zé)施工項目的全過程本錢掌控，做好工程預(yù)算、進(jìn)度割算、本錢預(yù)控、結(jié)算工作，及時正確辦理和完成預(yù)（結(jié)）算工作。2.3常常深入施工現(xiàn)場，了解工程實際情況，對設(shè)計更改、現(xiàn)場工程施工方法、更改料子價差、施工圖預(yù)算中的錯算、漏算、重算等問題，能及時做好調(diào)整方案；為竣工決算做好準(zhǔn)備。2.4對項目進(jìn)行全過程跟蹤、引導(dǎo)現(xiàn)場簽證單的會簽，并督促項目部隨時做好現(xiàn)場簽證工作，做到遂發(fā)生遂簽證，不要等到結(jié)算時才補簽，杜絕甲方項目負(fù)責(zé)人及預(yù)算人員換人而無人知道簽證事由的發(fā)生，給公司造成不必需的損失。2.5參加圖紙會審、設(shè)計交底及預(yù)（結(jié)）算審查會議，發(fā)現(xiàn)的有關(guān)施工圖紙的問題，應(yīng)及時向技術(shù)負(fù)責(zé)人反映。依據(jù)有關(guān)文件規(guī)定搭配解決預(yù)（結(jié)）算中的問題。2.6負(fù)責(zé)及時收集各種編制工程預(yù)決算的資料：包含施工圖紙（圖紙收、放）、施工合同、圖紙會審記錄、涉及經(jīng)濟(jì)方面的會議紀(jì)要、施工方案、施工組織設(shè)計、設(shè)計更改與現(xiàn)場簽證、施工技術(shù)核定單、料子批價單等，（涉及經(jīng)濟(jì)方面的簽證、設(shè)計更改、料子批價單、索賠清單等必需保管原件），并將資料分類整理、編號，建立臺賬，臺賬的建立應(yīng)分類（如：20**年學(xué)校改造工程：里面包含全部與甲方結(jié)算的成套資料，譬如簽證單、聯(lián)系單、批價單、竣工圖紙、結(jié)算書等，與工隊的結(jié)算資料等）建立并裝訂成冊妥當(dāng)保管。2.7各分部工程完成后，及時編制各分部工程結(jié)算書。2.8工程竣工結(jié)算書外報后，依據(jù)合同商定，及時催趕甲方或咨詢公司進(jìn)行工程結(jié)算的審計審核工作，在工程結(jié)算的審計審核工作，確保審計工作能保質(zhì)保量定時完成。在審計過程中，顯現(xiàn)不利于我方的問題，須及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便及時處理、解決。2.9正確及時編制竣工決算，隨時掌握預(yù)算本錢、實際本錢，做到心中有數(shù)。2.10竣工結(jié)算完成之后，對典型工程案例應(yīng)編制工程結(jié)算本錢和目標(biāo)本錢的對比分析，并總結(jié)項目目標(biāo)本錢掌控的經(jīng)驗和教訓(xùn)，及時完成工程結(jié)算資料的歸檔。2.11嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，做好各項預(yù)算文件的保密工作。2.12負(fù)責(zé)或參加投標(biāo)工程的預(yù)算編制工作。2.13幫忙部門經(jīng)理做好各類經(jīng)濟(jì)猜測工作，供應(yīng)有關(guān)測算資料。2.14及時完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（二）、預(yù)算員：2.1能夠熟識掌握國家的法律法規(guī)及有關(guān)工程造價的管理規(guī)定，精通本專業(yè)理論知識，熟識工程圖紙，掌握工程預(yù)算定額及有關(guān)政策規(guī)定，正確編制和審核預(yù)、決算工作。2.2熟識施工圖紙懂得施工工藝和施工工序，幫忙預(yù)算主管做好工程預(yù)算、進(jìn)度割算、本錢預(yù)控、結(jié)算工作，及時辦理和完成預(yù)（結(jié)）算工作。2.3常常深入施工現(xiàn)場了解施工情況，努力提高業(yè)務(wù)水平，提高編制工程預(yù)算的質(zhì)量。2.4參加圖紙會審、設(shè)計交底及預(yù)（結(jié)）算審查會議，發(fā)現(xiàn)的有關(guān)施工圖紙的問題，應(yīng)及時向技術(shù)負(fù)責(zé)人反映。依據(jù)有關(guān)文件規(guī)定搭配解決預(yù)（結(jié)）算中的問題。2.5負(fù)責(zé)或參加投標(biāo)工程的預(yù)算編制工作。2.6加強業(yè)務(wù)和專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，不絕提高業(yè)務(wù)技能，熟識和掌握預(yù)算軟件的使用，提高實際的工作效率。2.7各分部工程完成后，及時編制各分部工程結(jié)算書。2.8及時收集有關(guān)定額及價格信息的更改情況，如實向領(lǐng)導(dǎo)反映經(jīng)濟(jì)信息。2.9及時完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3、考核方法：（方案一、方案二）方案一、預(yù)算主管：實行基本工資+提成的工資機制，即平常公司每月開基本工資，然后依據(jù)自身負(fù)責(zé)的預(yù)算項目進(jìn)行提成，提成標(biāo)準(zhǔn)如下：3.1預(yù)算3.1.1預(yù)算編制執(zhí)行1996年《山東省建筑、安裝工程綜合定額》的，依據(jù)工程的結(jié)構(gòu)形式、多而雜程度，提成標(biāo)準(zhǔn)依照預(yù)算工程總造價的11.5的15%提取。3.1.2預(yù)算編制執(zhí)行20**年《山東省建筑、安裝工程消耗量定額》的，依據(jù)工程的結(jié)構(gòu)形式、多而雜程度，提成標(biāo)準(zhǔn)依照預(yù)算工程總造價的1.5的15%提取。3.1.3預(yù)算編制執(zhí)行清單報價的：①清單報價不計算工程量的，只計算措施費和清單不包含的內(nèi)容而又必需包含在報價內(nèi)的，依照預(yù)算總造價的0.61的30%提取。②編制清單報價的：提成標(biāo)準(zhǔn)依照預(yù)算工程總造價的2.53的15%提取。3.1.4投標(biāo)工程，依據(jù)標(biāo)的調(diào)整預(yù)算報價的，一個投標(biāo)單位收取預(yù)算編制費1000元，每加添一個投標(biāo)單位加添500元，預(yù)算人員提取收費的20%。3.2結(jié)算3.2.1結(jié)算編制執(zhí)行1996年《山東省建筑、安裝工程綜合定額》的，依據(jù)工程的結(jié)構(gòu)形式、多而雜程度，提成標(biāo)準(zhǔn)依照結(jié)算工程總造價的22.5的15%提取。3.2.2結(jié)算編制執(zhí)行20**年《山東省建筑、安裝工程消耗量定額》的，依據(jù)工程的結(jié)構(gòu)形式、多而雜程度，提成標(biāo)準(zhǔn)依照結(jié)算工程總造價的2.53的15%提取。3.2.3清單結(jié)算依據(jù)工程的結(jié)構(gòu)形式、多而雜程度，提成標(biāo)準(zhǔn)依照結(jié)算工程總造價2的15%提取。3.3預(yù)、結(jié)算、本錢預(yù)控、全過程服務(wù)：3.3.1依據(jù)工程的結(jié)構(gòu)形式、多而雜程度，提成標(biāo)準(zhǔn)均依照工程結(jié)算總造價的45的15%提取。預(yù)算員：預(yù)算員的工資由公司統(tǒng)一發(fā)放。預(yù)算主管也可依據(jù)自身負(fù)責(zé)的項目工作量的大小，找?guī)讉€預(yù)算員（統(tǒng)計員）為自身負(fù)責(zé)的項目服務(wù)，人員選定可由預(yù)算主管自身選定，對于為自身項目服務(wù)的預(yù)算人員，預(yù)算主管可依據(jù)其工作本領(lǐng)及表現(xiàn)為其發(fā)放確定的獎金，作為對其工作的認(rèn)可和嘉獎，此項費用由預(yù)算主管出資。方案二、考核分成三部分，三部分的和加在一起就是每個人的分?jǐn)?shù)，三部分是：個人自查、主管打分、總經(jīng)理打分。個人自查占40%，主管打分占30%，總經(jīng)理打分占30%，譬如，部門有個同事叫張三，他給自身打了95分，主管給他打了92分，總經(jīng)理給他打了90分，那么他的最終得分就是=95*40%+92*30%+90*30%=92.6分。每個人的評分標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)重數(shù)詳見下表：指標(biāo)權(quán)重績效目標(biāo)值考核得分工作計劃完成率考核工作計劃完成情況審計分析報告質(zhì)量（及時性、準(zhǔn)確性、參考價值等）評價考核審計工作情況，提高其工作效率和工作質(zhì)量，及合理化建議。審計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性審計數(shù)據(jù)和審計結(jié)論客觀真實檔案料子管理工作考核合同、工程料子、工隊結(jié)算、竣工結(jié)算等檔案的完整性。工程收量的及時性、準(zhǔn)確性考核工程收量及時，準(zhǔn)確性。工程決算準(zhǔn)確性及外審費用考核工程決算與預(yù)算差別掌控的差別，降低外審費用，降低工程本錢。幫忙招投標(biāo)參加監(jiān)督招投標(biāo)活動，確保招標(biāo)全過程的規(guī)范。監(jiān)督工作比價監(jiān)督工作、比價采購工作及時、認(rèn)真、訂工隊價格等，保證所選的供應(yīng)商及工隊合乎公司要求，采購活動定時、按質(zhì)、按價、按量完成。工作態(tài)度工作的責(zé)任心，公平公正意識，團(tuán)隊建設(shè)。學(xué)習(xí)本領(lǐng)考核部門員工業(yè)務(wù)本領(lǐng)提升。部門協(xié)作滿意度考核其他部門對協(xié)作滿意度。最終領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)每個人一年的整體表現(xiàn)予以綜合獎金金額*相應(yīng)的分?jǐn)?shù)就是最終每個人的績效考核獎金。4.工程預(yù)、決算相關(guān)獎罰規(guī)定4.1在結(jié)算審計過程中，對維護(hù)公司利益作出較大貢獻(xiàn)的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核定后，予以3000元以上的嘉獎。4.2若能在合同商定的時間內(nèi)完成工程結(jié)算審計的，予以500～1000元的嘉獎；4.3未能在規(guī)定的時間內(nèi)完成工程預(yù)、決算、本錢預(yù)控工作的，每次罰200元，超出規(guī)定時間7日內(nèi)仍未完成的，對其進(jìn)行雙倍罰款。4.4預(yù)算人員要對自身的工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，提高預(yù)決算工作的準(zhǔn)確度，減少誤差率，誤差率在5%以內(nèi)不予追究其責(zé)任，顯現(xiàn)下列情況之一的予以相應(yīng)的懲罰A:招投標(biāo)工程，由于預(yù)算的編制顯現(xiàn)問題而廢標(biāo)的，予以預(yù)算編制人員5001000元的懲罰；B:出具的預(yù)算、本錢預(yù)控數(shù)據(jù)相差太大的，每次罰200元。C:在工程決算審計過程中，超出審減額10%以上（經(jīng)公司同意調(diào)整的部分除外）部分，給公司造成損失的，依據(jù)公司繳納的審計費的多少予以100010000元的懲罰。D:在工程結(jié)算審計中，發(fā)現(xiàn)有漏項部分，給公司造成損失的，依據(jù)損失的大小予以10003000元的懲罰。4.5未能按規(guī)定收集、整理、保管工程預(yù)、決算資料的，有遺漏、丟失的，發(fā)現(xiàn)一懲罰預(yù)算人員100元。5、離職5.1中途提出離職的預(yù)算人員，必需提前2個月向主管領(lǐng)導(dǎo)書面申請，并將完整的工程預(yù)、結(jié)算資料整理成冊后，移交給新任預(yù)算員辦理交接手續(xù)，且須無條件搭配新任預(yù)算員的工作，確保預(yù)、決算工作的順利進(jìn)行，而且其年底應(yīng)得提成部分減半發(fā)放。5.2在工程結(jié)算審計過程中提出離職的，不予批準(zhǔn)，必需在規(guī)定時間內(nèi)及時完成工程結(jié)算審計工作方可離職，否則其年底應(yīng)得的提成部分全部扣除，而且不予辦理離職手續(xù)。若在審計過程中，對公司應(yīng)得利潤部分作無原則讓利的造成公司損失的，由其本人承當(dāng)。5.3對擅自離開公司的，將扣除其全部工資及提成，對未辦理任何交接手續(xù)的，還應(yīng)承當(dāng)對公司所造成的損失。5.4全部離職預(yù)算人員的工資結(jié)算，必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，才略辦理工資結(jié)算。篇2:蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)工作人員：z（科長）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度；2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校部門預(yù)算；3.負(fù)責(zé)校內(nèi)年度預(yù)算編制、下達(dá)工作；4.負(fù)責(zé)國庫集中支出指標(biāo)申請、下達(dá)工作；5.負(fù)責(zé)編制非稅資金上繳計劃；6.負(fù)責(zé)專項經(jīng)費預(yù)算編制的審核以及指標(biāo)下達(dá)工作；7.負(fù)責(zé)月度、年度預(yù)算執(zhí)行情況的通報及分析；8.負(fù)責(zé)編制各類統(tǒng)計報表；9.負(fù)責(zé)完成每月資金的分析工作；10.負(fù)責(zé)完成學(xué)校貸款還款計劃工作及貸款額度上報工作；11.負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的收集、分類及歸檔工作；12.負(fù)責(zé)全處財務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化以及年結(jié)束賬工作；13.負(fù)責(zé)財務(wù)管理需要的新軟件的開發(fā)聯(lián)系、培訓(xùn)工作；14.負(fù)責(zé)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)平衡檢查，并做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理工作；15.負(fù)責(zé)系統(tǒng)和設(shè)備的維護(hù)工作；16.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇3:科大預(yù)算執(zhí)行與決算審計方法南中科大預(yù)算執(zhí)行與決算審計方法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校預(yù)算管理，加強預(yù)算執(zhí)行與決算審計工作，保證審計工作質(zhì)量，依據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《教育部關(guān)于加強高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計工作的看法》《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號高校內(nèi)部審計》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，特訂立本方法。第二條本方法所稱財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計，是指審計處依法對學(xué)校及所屬部門和單位年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算情況的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評價活動。第三條預(yù)算執(zhí)行與決算審計的目的是促進(jìn)規(guī)范和加強學(xué)校預(yù)算管理，提高預(yù)算編制工作的完整性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性和透亮度，促進(jìn)更加合理地調(diào)配學(xué)校資源，提高資源的配置和利用效益。第四條預(yù)算執(zhí)行與決算審計的對象是學(xué)校財務(wù)管理單位、承當(dāng)預(yù)算與執(zhí)行的單位、業(yè)務(wù)歸口部門。第五條本方法所稱預(yù)算，是指學(xué)校及所屬部門和單位依據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。第六條本方法所稱決算，是指學(xué)校及所屬部門和單位依據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果而編制的年度財務(wù)決算報告。第二章預(yù)算執(zhí)行審計第七條預(yù)算執(zhí)行審計是在預(yù)算內(nèi)部掌控測評的基礎(chǔ)上，對預(yù)算管理、收入預(yù)算執(zhí)行、支出預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的審查和評價。第八條預(yù)算管理審計的緊要內(nèi)容（一）預(yù)算管理中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；（二）預(yù)算編制是否符合國家、上級主管部門和學(xué)校的規(guī)定，是否符合學(xué)校中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)規(guī)劃的要求；是否與學(xué)校年度事業(yè)發(fā)展計劃相協(xié)調(diào)；是否遵奉并服從“量入為出、收支平衡”的原則。預(yù)算編制的方法是否符合上級主管部門及學(xué)校的規(guī)定。（三）收入預(yù)算是否貫徹樂觀穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算是否貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省”的原則；（四）預(yù)算編制是否真實、合法、有效，是否編制超出單位財力的赤字預(yù)算，預(yù)算是否按程序?qū)徟?；（五）預(yù)算調(diào)整有無確需調(diào)整的原因及明確的調(diào)整項目、數(shù)額、措施和有關(guān)說明，是否按規(guī)定程序?qū)徟?。第九條收入預(yù)算執(zhí)行審計的緊要內(nèi)容（一）應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算管理的各項收入，包含財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入，是否全部納入學(xué)校預(yù)算，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。（二）是否有切實可行的保證收入預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的各項收入是否及時足額到位，有無隱瞞、截留、拖欠和設(shè)置“賬外賬”“小金庫”等問題。（四）收費的項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合法合規(guī)，有無擅自加添收費項目、擴(kuò)大收費范圍和提高收費標(biāo)準(zhǔn)等亂收費問題。（五）各項收入的會計核算和資金管理是否合規(guī)，有無利用應(yīng)付及預(yù)收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞收入等問題。第十條支出預(yù)算執(zhí)行審計的緊要內(nèi)容（一）各項支出，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出、捐贈與投資支出等是否全部納入預(yù)算管理，是否嚴(yán)格依照預(yù)算確定的項目、標(biāo)準(zhǔn)和用途開支或撥付經(jīng)費；有無擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、變化經(jīng)費用途、突破預(yù)算金額等預(yù)算外開支行為。（二）是否有切實可行的保證預(yù)算支出目標(biāo)實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）各項支出的會計核算是否規(guī)范，支出的分類、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法是否準(zhǔn)確，有無賬賬、賬實不符等問題，往來款項有無長期掛賬和被其他單位和個人占用的問題，有無利用應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)收及預(yù)收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問題，是否嚴(yán)格管理及時清理。（四）各項支出有無虛列支出、以領(lǐng)代報現(xiàn)象；有無擠占、挪用、濫發(fā)錢物、損失揮霍等行為；是否真實合法，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度及上級主管部門和學(xué)校有關(guān)的財務(wù)規(guī)章制度。（五）專項資金、代管經(jīng)費是否按特定項目或用途專款專用，有無擠占或虛列行為。（六）支出結(jié)構(gòu)是否合理，各項支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益如何，分析與評價支出預(yù)算執(zhí)行的績效。第十一條預(yù)算執(zhí)行結(jié)果情況的審計內(nèi)容（一）收入預(yù)算的完成情況如何，各級各類項目實際收入與收入預(yù)算的差別及產(chǎn)生的原因。（二）支出預(yù)算的執(zhí)行情況如何，各級各類項目實際支出與支出預(yù)算的差別及產(chǎn)生的原因。（三）預(yù)算收入與預(yù)算支出在總額和結(jié)構(gòu)上是否平衡，有無赤字。（四）預(yù)算執(zhí)行的效益情況，重點審計基本支出進(jìn)度是否與有關(guān)事業(yè)計劃完成的進(jìn)度相協(xié)調(diào)；項目支出的效益或效果如何，是否實現(xiàn)項目立項的預(yù)期效果。（五）各項預(yù)算收入和支出是否真實、合法、合理，預(yù)算科目和項目的運用及會計核算是否規(guī)范；學(xué)校及各單位在預(yù)算執(zhí)行過程中有無重點違規(guī)違紀(jì)問題；尚存哪些管理孱弱環(huán)節(jié)和內(nèi)部掌控漏洞。第三章決算審計第十二條決算審計是對年度決算報表及其資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評價。第十三條決算報表審計的緊要內(nèi)容（一）審查財務(wù)決算報表是否完整，并進(jìn)行復(fù)核性檢查。包含：財務(wù)決算報表是否齊全，且符合上級主管部門的統(tǒng)一要求；報表內(nèi)容填列是否完整、正確；項目填列是否齊全，表內(nèi)對應(yīng)項目之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，應(yīng)當(dāng)填寫的“報表附注”是否填列；對應(yīng)報表之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確；是否有年度財務(wù)情況說明（文字部分）；是否按有關(guān)規(guī)定簽名蓋章。（二）核對報表項目數(shù)據(jù)填列與對應(yīng)的賬戶余額或發(fā)生額是否全都，檢查表、賬是否相符。依照報表所列項目，逐一與會計賬簿進(jìn)行核對。（三）對報表項目內(nèi)容的真實性進(jìn)行檢查驗證，應(yīng)用預(yù)算執(zhí)行審計成績對收入、支出類項目進(jìn)行分析性復(fù)核；檢查各項資產(chǎn)的實有數(shù)與報表填列數(shù)是否全都；審查各項凈資產(chǎn)的形成過程，分別進(jìn)行驗算。（四）對會計核算情況進(jìn)行檢查，是否符合《會計法》和《高等學(xué)校會計制度》的規(guī)定；是否定期將會計賬簿記錄與實物、款項（貨幣資金、有價證券等）及有關(guān)報表、資料相互核對，賬實、賬賬、賬表是否相符；采用的會計處理方法是否前后期全都，有無隨便更改；確有必需更改，是否將更改的原因及影響在年度決算報神色況說明中反映；學(xué)校財務(wù)管理與會計核算中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效。（五）財務(wù)分析指標(biāo)的審計：包含經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率以及其他財務(wù)指標(biāo)等是否真實、準(zhǔn)確，能否恰本地反映學(xué)校的財務(wù)情形、收支結(jié)果和事業(yè)發(fā)展情況。第十四條資產(chǎn)審計的緊要內(nèi)容（一）資產(chǎn)的存在是否真實、完整，資產(chǎn)管理是否安全，運行是否正常，資產(chǎn)更改是否合法合規(guī)，資產(chǎn)計價是否合理、正確，有無隨便變化資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計價方法以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)的行為。（二）貨幣資金和有價證券的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；銀行開戶是否合規(guī)，有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓等問題；有無公款私存、挪用、白條抵庫、非法融資以及舞弊盜用的情況；定期存款是否合規(guī)合理，貨幣資金是否安全、完整。（三）應(yīng)收及預(yù)付款增減更改是否真實、合法，是否及時清理結(jié)算，有無長期掛賬、虛掛賬等問題，有無呆賬、壞賬情況；對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款是否查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。（四）資產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實、合法、安全、完整，購置有無計劃和審批手續(xù)，有無被無償占用、流失、損失揮霍等問題，大宗物資的采購是否建立招標(biāo)制度和集中采購制度；會計核算是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效，對固定資產(chǎn)、存貨是否進(jìn)行定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否按規(guī)定及時調(diào)整和處理。（五）對外投資是否進(jìn)行可行性研究，是否履行了法定審批程序；以實物對外投資是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估；投資款項的發(fā)生和增減更改是否真實、合法、完整；是否責(zé)成有關(guān)部門或?qū)Ｈ藢ν顿Y項目進(jìn)行監(jiān)督、管理，是否及時對投資本金和投資收益進(jìn)行回收，有無投資失誤和損失問題；投資及其收益的會計核算是否恰當(dāng)、合規(guī)。（六）無形資產(chǎn)的取得、管理、核算和轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定。（七）基建竣工交付使用的資產(chǎn)是否按規(guī)定及時辦理交接，登記入賬。（八）接收捐款和無償調(diào)入的各種資產(chǎn)，是否按財務(wù)會計制度登記入賬，是否存在賬外資產(chǎn)。第十五條負(fù)債審計的緊要內(nèi)容（一）負(fù)債的形成、存在是否真實、合法、完整，有無隨便變化負(fù)債確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計價方法，以及虛列、多列、不列或者少列負(fù)債的行為。（二）各項負(fù)債分類是否準(zhǔn)確，會計核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定權(quán)限對各項負(fù)債進(jìn)行處理。（三）各項負(fù)債是否及時清理，依照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項，有無長期掛賬現(xiàn)象。（四）債務(wù)是否掌控在適當(dāng)規(guī)模，是否存在潛在財務(wù)風(fēng)險。（五）是否存在未決訴訟或有關(guān)事項。第十六條凈資產(chǎn)審計的緊要內(nèi)容（一）凈資產(chǎn)的存在、更改是否真實、合法、完整，有無隨便調(diào)整收支配比余額，有無編造或隱瞞長期資產(chǎn)占用、限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)余額及增減更改情況，財務(wù)結(jié)果、收支差額的計算是否正確，有無隨便變化凈資產(chǎn)確實認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。（二）各項專用基金的設(shè)置是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否及時足額到位；管理、使用和會計核算是否合規(guī)，使用效益如何。第十七條收入是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、社會服務(wù)及其他活動依法取得的非歸還性資金，包含教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，審計內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行情況審計相同。第十八條支出是指學(xué)校為教學(xué)、科研、社會服務(wù)和其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等，審計的內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行情況審計相同。第四章審計實施第十九條預(yù)算執(zhí)行與決算審計可采取事前審計、事中審計、事后審計相結(jié)合的方式。（一）事前參加。即學(xué)校在編制年度財務(wù)預(yù)算時，審計處應(yīng)當(dāng)參加財務(wù)部門預(yù)算編制方案確實定，了解預(yù)算編制和調(diào)整的情況。（二）事中審計。審計處將定期或不定期地對當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的收支進(jìn)度進(jìn)行專項檢查和抽查審計，針對執(zhí)行中發(fā)生的問題提出看法和建議。（三）事后審計。每年年初審計處應(yīng)對上一年度的預(yù)算、決算執(zhí)行情況進(jìn)行例行審計，全面評價預(yù)算執(zhí)行情況的真實性、合法性和效益性。第二十條審計處依據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定預(yù)算執(zhí)行與決算審計項目，列入年度審計工作計劃，報校長批準(zhǔn)后實施。第二十一條審計處依據(jù)審計項目的內(nèi)容組建審計組，并在實施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書，并要求其在規(guī)定期限內(nèi)供應(yīng)如下備審資料：（一）預(yù)算管理制度的資料：預(yù)算政策、預(yù)算編制計劃、專項經(jīng)費管理方法、預(yù)算管理方法和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制等。（二）收入預(yù)算執(zhí)行的資料：上