財務管理實務電子教案 3.1預算管理

財務管理教案授課標題項目三預算管理授課班級授課地點多媒體教室授課日期年月日第周授課時數2教學設計教學內容認識預算管理教學方式實施教學做一體化教學教學目標知識目標料及預算的特征與作用熟悉預算的分類熟悉預算體系熟悉預算工作的組織能力目標認識預算管理素質目標能夠形成企業(yè)財務活動“一盤棋”的管理理念教學重點、難點教學重點預算管理教學難點預算管理課后作業(yè)完成課后同步訓練教學反思備注

案例引導華遠集團目前擁有兩個控股子公司、三個全資子公司和十九個分支機構。近年來，華遠集團逐步建立和完善了一套切合本企業(yè)實際的以企業(yè)全面預算控制體系為中心的基本制度。在內容上，全面預算控制體系具體包括八項預算：資本性支出預算、銷售預算、產量預算、采購預算、成本預算、各項費用預算、現金預算和總預算。華遠集團如何構建高效的預算管理體系？一體化教學任務一認識預算管理一、預算的特征與作用預算的特征數量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。此外，預算還具有以下特點。（1）全面性：全面預算管理的預算體系包括企業(yè)業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，既能反映企業(yè)日常經濟活動的預算，也能反映企業(yè)資本性財務資金籌措和使用的預算。（2）全員性：全面預算管理是一種涉及企業(yè)內部權、責、利關系的制度安排，它不是某一個部門的事，而需要上下配合、全員參與。（3）全程性：對企業(yè)經營活動全過程的控制及對企業(yè)經營活動結果的評價考核都在全面預算管理中得到體現。（4）目標性：全面預算管理的目標明確，除目標利潤外，企業(yè)的資本結構、股東權益也得到體現。（5）指令性：全面預算管理由預算委員會負責，預算一經確定，一般不輕易調整。預算的作用預算的作用主要表現在以下三個方面。（1）預算通過規(guī)劃、控制和引導經濟活動，使企業(yè)經營達到預期目標。（2）預算可以協(xié)調企業(yè)內部各個部門之間的工作。（3）預算是業(yè)績考核的重要依據。二、預算的分類根據內容不同進行分類根據內容不同，企業(yè)預算可分為業(yè)務預算（即經營預算）、專門決策預算和財務預算。（1）業(yè)務預算是指與企業(yè)日常經營活動直接相關的經營業(yè)務的各種預算，主要包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、銷售費用預算和管理費用預算等。（2）專門決策預算是指企業(yè)不經常發(fā)生的、一次性的重要決策預算。（3）財務預算是指企業(yè)在計劃期內反映有關預計現金收支、財務狀況和經營成果的預算，主要包括現金預算和預計財務報表。財務預算作為全面預算體系的最后環(huán)節(jié)，從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務預算與專門決策預算的結果，故亦稱為總預算，其他預算則相應稱為輔助預算或分預算。顯然，財務預算在全面預算中占有舉足輕重的地位。2.根據預算指標覆蓋的時間長短進行分類三、預算體系各種預算是一個有機聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算組成的預算體系，稱為全面預算體系。四、預算工作的組織企業(yè)的年度財務預算方案、決算方案由企業(yè)董事會制定，經股東會審議批準后方可執(zhí)行。預算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層，具體內容如下。企業(yè)董事會或類似機構應對企業(yè)預算的管理工作負總責。（2）預算管理委員會或財務管理部門主要負責擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預算目標。（3）企業(yè)財務管理部門具體負責企業(yè)預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。（4）企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預算管理委員會或財務管理部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制與考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)預算管理委員會的工作，并對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。（5）企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預算的基本單位，在企業(yè)財務管理部門的指導下，