中級審計師-《審計理論與實務(wù)》鞏固練習(xí)(2021年6月)

中級審計師《審計理論與實務(wù)》鞏固練習(xí)（2021年6月1日-2021年6月30日）一、單項選擇題1、按照審計工作底稿內(nèi)容的不同，下列不屬于其分類的是：A.調(diào)查了解記錄B.執(zhí)行審計措施記錄C.審計報告的意見類型記錄D.重要管理事項記錄正確答案：C答案解析按審計工作底稿的內(nèi)容不同，可以將其分為調(diào)查了解記錄、執(zhí)行審計措施記錄和重要管理事項記錄。考察知識點審計工作底稿的分類2、下列有關(guān)審計人員選擇審計標準的做法中，錯誤的是：A.選擇媒體的相關(guān)消息和報道作為審計標準B.選擇行業(yè)協(xié)會確定的技術(shù)規(guī)范作為審計標準C.選擇被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃作為審計標準D.選擇行業(yè)管理部門制定的規(guī)章制度作為審計標準正確答案：A答案解析本題考核審計標準知識點。審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是做出審計決定的依據(jù)。選取適當(dāng)?shù)膶徲嫎藴市枰紤]客觀性、適用性、相關(guān)性、公認性。所以BCD選項是正確的?？疾熘R點審計標準的含義3、對于審計標準，正確的說法是：A.它是國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任B.它是指審計人員依法收集的用以證明審計事項真相并作為作出審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任D.它是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據(jù)正確答案：D答案解析審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據(jù)?？疾熘R點審計標準的含義4、下列選項中，不屬于社會審計完成階段的是：A.評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報B.復(fù)核審計工作底稿和財務(wù)報表C.重新確定重要性和水平D.出具審計報告正確答案：C答案解析重新確定重要性和水平是在審計實施階段確定的，初步確定重要性水平是在審計計劃階段?？疾熘R點社會審計——審計完成階段5、下列有關(guān)審計目標的表述中，正確的是：A.審計目標是審計行為的結(jié)果B.審計目標在不同的歷史時期是相同的C.審計目標通常可以劃分為總體審計目標和具體審計目標兩個層次D.審計總目標由審計具體目標組成正確答案：C答案解析審計目標是審計行為的出發(fā)點，而不是審計行為的結(jié)果，選項A錯誤；審計目標在不同的歷史時期是不同的，是在發(fā)展變化的，選項B錯誤；總體審計目標是指實施審計要實現(xiàn)的最終目的，具體審計目標是總體審計目標的細化，并非包括和被包括的關(guān)系，選項D錯誤?？疾熘R點審計目標概述6、下列選項中，不屬于內(nèi)部審計實施階段的內(nèi)容是：A.測試內(nèi)部控制B.編制審計工作底稿C.獲取審計證據(jù)D.編制審計報告正確答案：D答案解析編制審計報告屬于內(nèi)部審計報告階段的內(nèi)容?？疾熘R點內(nèi)部審計的審計程序7、第一批《中國注冊會計師獨立審計準則》，開始正式實施的時間是：A.1995年1月B.1996年1月C.2006年2月D.2010年11月正確答案：B答案解析第一批《中國注冊會計師獨立審計準則》在1995年發(fā)布，于1996年1月1日開始正式實施。考察知識點社會審計準則8、下列內(nèi)容中，屬于國家審計人員和內(nèi)部審計人員共有的職業(yè)道德的是：A.嚴格依法B.客觀公正C.勤勉盡責(zé)D.良好的職業(yè)行為正確答案：B答案解析國家審計人員的職業(yè)道德包括：恪守嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密；內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德包括：誠信正直、客觀、專業(yè)勝任能力和后續(xù)教育、保密。選項D屬于社會審計人員的職業(yè)道德?？疾熘R點國家審計人員的職業(yè)道德9、如果被審計單位編制的財務(wù)報表存在錯報，那么應(yīng)對此負責(zé)的是：A.審計組織B.被審計單位C.注冊會計師D.內(nèi)部審計人員正確答案：B答案解析如果被審計單位編制的財務(wù)報表存在錯報，就應(yīng)由被審計單位負責(zé)?？疾熘R點防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策10、下列表述中，不屬于防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策的是：A.明確被審計單位的責(zé)任和審計組織的責(zé)任B.聘請專家和法律顧問C.只需要遵守執(zhí)業(yè)準則，不需要遵循職業(yè)道德規(guī)范D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和咨詢正確答案：C答案解析審計人員應(yīng)該嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則?？疾熘R點防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策11、審計人員在財務(wù)報表審計中所負的審計責(zé)任是：A.建立健全被審計單位內(nèi)部控制B.審查財務(wù)信息的處理和報告是否符合既定準則C.對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見D.編制財務(wù)報表正確答案：B答案解析審計人員負責(zé)審查財務(wù)信息的處理和報告是否符合既定準則，是否真實地反映了被審計單位與財務(wù)相關(guān)的情況?？疾熘R點防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策二、多項選擇題1、在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核涉及的人員有：A.總經(jīng)理B.部門經(jīng)理C.主任會計師D.注冊會計師E.項目經(jīng)理正確答案：BCE答案解析三級復(fù)核制度主要由主任會計師（所長或指定代理人）、部門經(jīng)理（或簽字注冊會計師）和項目經(jīng)理（項目負責(zé)人）三級復(fù)核。考察知識點社會審計——審計完成階段2、下列各項中，屬于審計組應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整審計實施方法的情形有：A.審計目標發(fā)生重大變化B.審計方法發(fā)生重大變化C.被審計單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化D.重要審計事項發(fā)生變化E.經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化正確答案：ACD答案解析本題考核國家審計的實施階段。當(dāng)遇到下列情形之一時，審計組應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整審計實施方案：年度審計項目計劃、審計工作方案發(fā)生變化的；審計目標發(fā)生重大變化的；重要審計事項發(fā)生變化的；被審計單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化的；審計組人員及其分工發(fā)生重大變化的；需要調(diào)整的其他情形。考察知識點國家審計——審計實施階段3、下列屬于社會審計實施階段的主要工作的有：A.了解被審計單位及其環(huán)境以識別重大錯報風(fēng)險B.評估重大錯報風(fēng)險C.出具審計報告D.復(fù)核審計工作底稿E.應(yīng)對重大錯報風(fēng)險正確答案：ABE答案解析選項A屬于實施階段，選項C、D屬于完成階段。考察知識點社會審計——審計實施階段4、下列各項中，屬于內(nèi)部審計實施階段的工作有：A.編制項目審計方案B.發(fā)送審計通知書C.內(nèi)部審計的結(jié)果溝通D.對內(nèi)部控制的了解和測試E.實施分析程序正確答案：ABDE答案解析選項C屬于內(nèi)部審計的報告階段?？疾熘R點內(nèi)部審計的審計程序5、下列各項中，屬于內(nèi)部審計報告提交前需復(fù)核的內(nèi)容有：A.是否征求被審計單位意見B.審計評價及依據(jù)C.審計項目名稱及描述是否正確D.審計組人員職責(zé)分工重大變化E.審計發(fā)現(xiàn)的問題正確答案：BCE答案解析內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在提交審計報告前，對審計報告進行審核、檢查，以確保審計報告的質(zhì)量。復(fù)核人應(yīng)對審計結(jié)論、審計意見和審計建議的正確性、客觀性、合理性進行核查，檢查審計報告中是否存在錯誤、遺漏；對審計工作底稿進行認真檢查，審核內(nèi)部審計人員所收集的審計證據(jù)是否能夠支持審計結(jié)論、審計意見和審計建議；審查內(nèi)部審計人員是否實施了必要的審計程序?！咎崾尽勘局R點在2020年、2021年教材中已經(jīng)刪除?？疾熘R點內(nèi)部審計的審計程序6、下列屬于內(nèi)部審計計劃階段的工作有：A.編制年度審計計劃B.對內(nèi)部控制的了解和測試C.編制和發(fā)送內(nèi)部審計通知書D.編制項目審計方案E.規(guī)劃內(nèi)部審計計劃事項的考慮因素正確答案：AE答案解析選項BCD，是實施階段的工作。考察知識點內(nèi)部審計的審計程序7、國際審計準則體系中，鑒證業(yè)務(wù)準則的基本準則包括的內(nèi)容有：A.國際審計準則B.國際審閱準則C.其他鑒證業(yè)務(wù)準則D.質(zhì)量控制準則E.相關(guān)服務(wù)國際準則正確答案：ABC答案解析鑒證業(yè)務(wù)準則的基本準則包括的內(nèi)容有：國際審計準則、國際審閱準則、其他鑒證業(yè)務(wù)準則?？疾熘R點社會審計準則8、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則包括：A.鑒證業(yè)務(wù)基本準則B.鑒證業(yè)務(wù)具體準則C.相關(guān)服務(wù)準則D.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則E.獨立審計準則正確答案：ABCD答案解析獨立審計準則是我國最早發(fā)布的一批審計準則，不屬于現(xiàn)在的中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的范疇?？疾熘R點社會審計準則9、下列各項中，屬于內(nèi)部審計具體準則的作業(yè)類的有：A.審計通知書B.內(nèi)部控制審計C.分析程序D.后續(xù)審計E.內(nèi)部審計質(zhì)量控制正確答案：ACD答案解析作業(yè)類涵蓋了內(nèi)部審計程序和技術(shù)方法方面的準則，具體包括審計計劃、審計通知書、審計證據(jù)、審計工作底稿、結(jié)果溝通、審計報告、后續(xù)審計、審計抽樣、分析程序9個具體準則。選項B屬于業(yè)務(wù)類；選項E屬于管理類?？疾熘R點內(nèi)部審計準則10、下列關(guān)于內(nèi)部審計準則的表述，不正確的有：A.中國內(nèi)部審計準則由內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范和23個內(nèi)部審計具體準則組成B.內(nèi)部審計基本準則包括一般準則、作業(yè)準則、報告準則C.內(nèi)部審計具體準則分為作業(yè)類、業(yè)務(wù)類、報告類和管理類四大類D.作業(yè)準則是內(nèi)部審計準則的核心E.一般準則是對內(nèi)部審計機構(gòu)構(gòu)建內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制體系的具體規(guī)范正確答案：BCE答案解析選項B，內(nèi)部審計基本準則包括一般準則、作業(yè)準則、報告準則和內(nèi)部管理準則；選項C，內(nèi)部審計具體準則分為作業(yè)類、業(yè)務(wù)類和管理類三大類；選項E，一般準則對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進行了規(guī)范，內(nèi)部管理準則是對內(nèi)部審計機構(gòu)構(gòu)建內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制體系的具體規(guī)范?？疾熘R點內(nèi)部審計準則11、下列內(nèi)容中，屬于內(nèi)部審計基本準則的有：A.一般準則B.作業(yè)準則C.報告準則D.作業(yè)類準則E.管理類準則正確答案：ABC答案解析本題考核我國內(nèi)部審計準則概述。內(nèi)部審計基本準則包括一般準則、作業(yè)準則、報告準則和內(nèi)部管理準則。選項DE屬于內(nèi)部審計具體準則?？疾熘R點內(nèi)部審計準則12、下列各項中，屬于防范審計人員法律責(zé)任的對策有：A.明確被審計單位的責(zé)任和審計組織的責(zé)任B.聘請專家和法律顧問C.盡量少地承接審計業(yè)務(wù)D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和咨詢E.建立審計質(zhì)量控制制度正確答案：ABDE答案解析盡量少地承接審計業(yè)務(wù)不是防范審計人員法律責(zé)任的措施。考察知識點防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策13、下列關(guān)于防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策的表述中，正確的有：A.建立并實施內(nèi)部控制、按照有關(guān)會計準則和會計制度編報財務(wù)會計報告數(shù)據(jù)是被審計單位的責(zé)任B.對財務(wù)報表中存在的錯報審計人員不負責(zé)任C.審計人員應(yīng)該具有專業(yè)勝任能力，不可以聘請外部專家D.審計組織和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)區(qū)分被審計單位的責(zé)任和審計組織的責(zé)任E.對于審計人員未按審計準則工作，而導(dǎo)致本應(yīng)發(fā)現(xiàn)的錯報未被發(fā)現(xiàn)，審計人員應(yīng)負相應(yīng)的責(zé)任正確答案：ABDE答案解析選項C，審計人員應(yīng)該具有專業(yè)勝任能力，但是在審計過程中可能會遇到陌生的領(lǐng)域或者涉及法律糾紛，此時可以聘請外部專家。考察知識點防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策14、防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策有：A.明確被審計單位和審計組織責(zé)任并嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則B.聘請專家和法律顧問C.深入了解被審計單位D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和咨詢E.承接業(yè)務(wù)時盡量選擇存在長久合作關(guān)系的被審計客戶正確答案：ABCD答案解析選項E，注冊會計師要保持獨立性?？疾熘R點防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策15、下列有關(guān)我國國家審計產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有：A.唐朝時期國家審計有了明顯的發(fā)展，最具有代表性的是唐前期的“上計制度”B.民國時期，北京政府初期設(shè)立了臨時機關(guān)審計處，隸屬于國務(wù)總理C.1982年12月4日，第五屆全國人民代表大會第五次會議通過《中華人民共和國憲法》D.1997年10月21日，發(fā)布實施的《中華人民共和國審計法實施條例》，進一步完善了審計法律法規(guī)體系E.審計準則的制定和頒布，是完善我國審計法規(guī)體系的重大舉措正確答案：BCDE答案解析唐朝時期國家審計有了明顯的發(fā)展，最具有代表性的是唐前期的“比部制度”。考察知識點國家審計的產(chǎn)生和發(fā)展16、下列有關(guān)審計產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有：A.受托經(jīng)濟責(zé)任的確立是審計產(chǎn)