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第五章電子聯(lián)行業(yè)務(wù)核算一、單項(xiàng)選擇題1、受理客戶委托收款的業(yè)務(wù),稱為()。A、代收業(yè)務(wù)B、收款業(yè)務(wù)C、貸報(bào)業(yè)務(wù)D、借報(bào)業(yè)務(wù)2、受理客戶委托付款的業(yè)務(wù),稱為()。A、代付業(yè)務(wù)B、支付業(yè)務(wù)C、貸報(bào)業(yè)務(wù)D、借報(bào)業(yè)務(wù)3、“同業(yè)存放——系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”屬于()科目。A、資產(chǎn)類B、負(fù)債類C、資產(chǎn)負(fù)債共同類D、權(quán)益類4、“存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”屬于()科目。A、資產(chǎn)類B、負(fù)債類C、資產(chǎn)負(fù)債共同類D、權(quán)益類5、“清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)”屬于()科目。A、資產(chǎn)類B、負(fù)債類C、資產(chǎn)負(fù)債共同類D、權(quán)益類6、聯(lián)行往來(lái)實(shí)質(zhì)上反映著聯(lián)行占用資金或()。A、占用聯(lián)行資金B(yǎng)、管轄分行占用資金C、總行占用資金D、往來(lái)行占用資金7、聯(lián)行往來(lái)實(shí)質(zhì)上反映著聯(lián)行占用資金或()。A、占用聯(lián)行資金B(yǎng)、管轄分行占用資金C、總行占用資金D、往來(lái)行占用資金8、聯(lián)行往來(lái)與()業(yè)務(wù)密切聯(lián)系。A、現(xiàn)金B(yǎng)、借款C、貸款D、資金結(jié)算及劃撥9、聯(lián)行往來(lái)關(guān)系實(shí)質(zhì)是聯(lián)行之間的()關(guān)系。A、債權(quán)債務(wù)B、借貸C、合作D、資金往來(lái)10、聯(lián)行往來(lái)是指()。A、商業(yè)銀行之間的往來(lái)業(yè)務(wù)B、商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來(lái)業(yè)務(wù)C、同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來(lái)業(yè)務(wù)D、兩家商業(yè)銀行之間的往來(lái)業(yè)務(wù)11、()對(duì)某一經(jīng)辦行而言,就是其在辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)中匯入資金和匯出資金的差額,反映了聯(lián)行間相互占用資金的關(guān)系。A、應(yīng)收貸款B、聯(lián)行匯差C、應(yīng)收票據(jù)D、同業(yè)存放12、下列有關(guān)資金匯劃補(bǔ)充憑證的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證的表述錯(cuò)誤的是()。A、資金匯劃憑證納入表內(nèi)科目核算B、資金匯劃憑證分為資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證和資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證C、資金匯劃憑證是重要的空白憑證,必須按照規(guī)定使用和保管D、資金匯劃憑證納入表外科目核算13、()是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。A、經(jīng)辦行B、清算行C、清算中心D、支行14、下列有關(guān)電子匯劃業(yè)務(wù)賬務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是()。A、資金匯劃清算業(yè)務(wù)采用實(shí)時(shí)處理單一模式進(jìn)行B、實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)由收?qǐng)?bào)清算行即時(shí)傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)經(jīng)辦行C、批量業(yè)務(wù)由收?qǐng)?bào)清算行次日傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)經(jīng)辦行D、總行清算中心當(dāng)日更新各清算行備付金存款15、()是收?qǐng)?bào)行接收來(lái)賬數(shù)據(jù)后打印的憑證,是賬務(wù)記載的依據(jù)和款項(xiàng)入賬的通知。A、待清算轄內(nèi)往來(lái)匯總記賬憑證B、待清算轄內(nèi)往來(lái)(借方)匯總記賬憑證C、待清算轄內(nèi)往來(lái)(貸方)匯總記賬憑證D、資金匯劃憑證16、下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的是()。A、存放同業(yè)屬于資產(chǎn)類科目B、同業(yè)存放屬于負(fù)債類科目C、吸收存款屬于負(fù)債類科目D、貼現(xiàn)資產(chǎn)屬于負(fù)債類科目17、()是指各清算行在總行清算中心開(kāi)立的備付金存款賬戶,保證足額存款,總行清算中心對(duì)各行匯劃資金實(shí)行集中清算。A、實(shí)存資金B(yǎng)、同步清算C、頭寸控制D、實(shí)時(shí)清算18、()適用于總行與所屬各級(jí)分支之問(wèn)以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來(lái)。A、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)B、分行轄內(nèi)往來(lái)C、支行轄內(nèi)往來(lái)D、銀行間往來(lái)二、多項(xiàng)選擇題1、存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”賬戶的特點(diǎn)有()。A、資產(chǎn)類科目B、期末無(wú)余額C、核算各經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來(lái)與清算情況D、反映總行或省分行收到的各清算行上存的備付金存款E、反映各清算行或省分行存放在總行,以及各清算行存放在省分行的備付金存款2、“清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)”賬戶的特點(diǎn)有()。A、是資產(chǎn)負(fù)債共同類科目B、核算各經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來(lái)與清算情況C、期末一般無(wú)余額D、余額軋差反映,匯劃業(yè)務(wù)結(jié)束,將該科目余額結(jié)轉(zhuǎn)“存放同業(yè)——上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”E、反映各清算行或省分行存放在總行,以及各清算行存放在省分行的備付金存款3、聯(lián)行往來(lái)由于采用的是各行自成系統(tǒng)的辦法,因此各家商業(yè)銀行制定聯(lián)行往來(lái)制度存在一定差異,目前的主要核算類型有()。A、集中監(jiān)督,集中對(duì)賬B、集中監(jiān)督,當(dāng)時(shí)對(duì)賬C、實(shí)存資金,同步清算,頭寸控制,集中監(jiān)督D、互設(shè)往來(lái)賬戶,逐筆核對(duì)與定期復(fù)對(duì)相結(jié)合E、集中監(jiān)督,定日?qǐng)?bào)告,總行對(duì)賬4、以下對(duì)“聯(lián)行密押”描述正確的有()。A、用以辦理聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)B、是辨認(rèn)匯劃款項(xiàng)真?zhèn)?、保障資金安全的機(jī)要密碼C、編碼方法由總行統(tǒng)一規(guī)定D、密押號(hào)碼的發(fā)送、啟用、變更和使用,按管轄分行規(guī)定辦理E、密押號(hào)碼的發(fā)送、啟用、變更和使用,按總行統(tǒng)一規(guī)定辦理5、以下對(duì)“發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行”描述正確的有()。A、發(fā)報(bào)行與收?qǐng)?bào)行是指受理客戶業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)清算往來(lái)資金的行處B、發(fā)報(bào)行是聯(lián)行業(yè)務(wù)的發(fā)生行C、收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行業(yè)務(wù)的接受行D、一個(gè)銀行機(jī)構(gòu)可以既是發(fā)報(bào)行又是收?qǐng)?bào)行E、一個(gè)銀行機(jī)構(gòu)只能是發(fā)報(bào)行或收?qǐng)?bào)行,不能兩者兼顧6、工商銀行資金匯劃清算系統(tǒng)的基本模式包括()。A、實(shí)存資金B(yǎng)、同步清算C、頭寸控制D、集中監(jiān)督E、逐筆清算7、目前商業(yè)銀行的資金匯劃清算系統(tǒng)主要由()通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。A、匯劃發(fā)報(bào)行B、匯劃收?qǐng)?bào)行C、匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行D、省區(qū)清算行E、總行清算中心8、我國(guó)聯(lián)行往來(lái)實(shí)行的三級(jí)管理體制包括()。A、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)B、央行聯(lián)行往來(lái)C、分行轄內(nèi)往來(lái)D、支行轄內(nèi)往來(lái)E、商業(yè)銀行轄內(nèi)往來(lái)9、聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn)有()。A、聯(lián)行往來(lái)與資金結(jié)算及劃拔業(yè)務(wù)密切聯(lián)系。B、聯(lián)行往來(lái)貸款業(yè)務(wù)緊密相連。C、聯(lián)行往來(lái)有著完整的賬務(wù)核算系統(tǒng)。D、聯(lián)行往來(lái)核算分為往賬和來(lái)賬兩大系統(tǒng)分別核算。E、聯(lián)行往來(lái)關(guān)系實(shí)質(zhì)是聯(lián)行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。10、聯(lián)行往來(lái)的基本要素有()。A、聯(lián)行行號(hào)B、發(fā)報(bào)行C、收?qǐng)?bào)行D、聯(lián)行專用章E、聯(lián)行密押11、下列有關(guān)聯(lián)行往來(lái)的管理體制表述正確的有()。A、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)適用于總行與所屬各級(jí)分支之間以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機(jī)構(gòu)之間資金賬務(wù)往來(lái)B、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)由總行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理C、分行轄內(nèi)聯(lián)行在往來(lái)賬務(wù)由分行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理D、支行轄內(nèi)往來(lái)適用于縣市支行與所屬各機(jī)構(gòu)之間以及同一縣市支行內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來(lái)E、支行轄內(nèi)往來(lái)所涉及的賬務(wù)由支行管理監(jiān)督12、下列有關(guān)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算處理正確的是()。A、聯(lián)行往來(lái)有著完整的賬務(wù)核算系統(tǒng)B、發(fā)報(bào)行記來(lái)賬C、收?qǐng)?bào)行記往賬D、有往賬必有來(lái)賬E、每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生必定有兩個(gè)不同行處參與13、下列有關(guān)聯(lián)行匯差的表述正確的是()。A、聯(lián)行匯差對(duì)某一經(jīng)辦行而言,就是其在辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)中匯入資金和匯出資金的差額B、反映了聯(lián)行間相互占用資金的關(guān)系C、對(duì)聯(lián)行匯差要及時(shí)軋計(jì)和清算D、發(fā)報(bào)經(jīng)辦行每日營(yíng)業(yè)終了,軋差“清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)”賬戶頭寸E、總行根據(jù)各省分行全轄當(dāng)日電子匯兌往來(lái)借、貸方發(fā)生額,軋算各省分行的匯差并進(jìn)行清算14、下列屬于聯(lián)行往來(lái)的對(duì)賬方法的有()。A、集中監(jiān)督,分散對(duì)賬B、集中監(jiān)督,集中對(duì)賬C、集中監(jiān)督,當(dāng)時(shí)對(duì)賬D、實(shí)存資金,同步清算,頭寸控制,集中監(jiān)督E、互設(shè)往來(lái)賬戶,逐筆核對(duì)與定期復(fù)對(duì)相結(jié)合15、工商銀行資金匯劃清算系統(tǒng)的基本模式是()。A、實(shí)存資金B(yǎng)、同步清算C、頭寸控制D、集中監(jiān)督E、實(shí)時(shí)控制16、資金匯劃清算系統(tǒng)由()通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。A、業(yè)務(wù)經(jīng)辦行B、省區(qū)清算行C、總行清算行D、中國(guó)人民銀行E、中國(guó)銀行三、判斷題1、聯(lián)行業(yè)務(wù)在集中管理模式下,收?qǐng)?bào)清算行一并處理本身及收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的業(yè)務(wù)。()對(duì)錯(cuò)2、聯(lián)行業(yè)務(wù)在分散管理模式下,收?qǐng)?bào)清算行將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行,由經(jīng)辦行處理。()對(duì)錯(cuò)3、本行辦理客戶委托收款業(yè)務(wù),稱為代收款業(yè)務(wù)或貸報(bào)業(yè)務(wù)。()對(duì)錯(cuò)4、本行辦理客戶委托付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄是:()

借:清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)

貸:吸收存款——付款人戶對(duì)錯(cuò)5、“清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)”賬戶用以核算各經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來(lái)與清算情況。()對(duì)錯(cuò)6、我國(guó)聯(lián)行往來(lái)實(shí)行“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)、分行轄內(nèi)往來(lái)、支行轄內(nèi)往來(lái)”三級(jí)管理體制。()對(duì)錯(cuò)7、聯(lián)行往來(lái)的基本要素有聯(lián)行行號(hào)、發(fā)報(bào)行與收?qǐng)?bào)行、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押等。()對(duì)錯(cuò)8、聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn)之一是聯(lián)行往來(lái)與資金結(jié)算及借貸款業(yè)務(wù)密切聯(lián)系。()對(duì)錯(cuò)9、聯(lián)行往來(lái)關(guān)系的實(shí)質(zhì)是聯(lián)行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,反映著聯(lián)行占用資金或占用聯(lián)行資金。()對(duì)錯(cuò)10、聯(lián)行往來(lái)是指商業(yè)銀行之間,由于為客戶辦理異地支付結(jié)算和營(yíng)運(yùn)資金調(diào)撥,以及上劃有關(guān)科目余額而發(fā)生的相互委托代收、代付的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。()對(duì)錯(cuò)11、對(duì)于辦理聯(lián)行往來(lái)產(chǎn)生的匯差,必須及時(shí)軋記和結(jié)算。()對(duì)錯(cuò)12、聯(lián)行行號(hào)是指辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)的行處使用的行名代碼()。對(duì)錯(cuò)13、如果發(fā)報(bào)經(jīng)辦行與收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行同屬于一家清算行時(shí),則清算行將匯劃信息直接傳輸給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。()對(duì)錯(cuò)14、“資金匯劃補(bǔ)充憑證”。分為“資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證”和“資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證”兩種。()對(duì)錯(cuò)15、清算行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。()對(duì)錯(cuò)16、支行轄內(nèi)往來(lái)適用于省、自治區(qū)、直轄市分行與所轄各分支機(jī)構(gòu)之間以及同一省、自治區(qū)、直轄市轄內(nèi)各銀行機(jī)構(gòu)之問(wèn)的資金賬務(wù)往來(lái)。()對(duì)錯(cuò)17、聯(lián)行密押是辦理聯(lián)行往來(lái),用以辨認(rèn)匯劃款項(xiàng)真?zhèn)?,保障資金安全的機(jī)要密碼。()對(duì)錯(cuò)18、聯(lián)行專用章是指用于聯(lián)行業(yè)務(wù)的專用印章,以證明聯(lián)行往來(lái)憑證有效、真實(shí),其由各經(jīng)辦行各自分別制作。()對(duì)錯(cuò)19、通過(guò)聯(lián)行往來(lái),使商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了社會(huì)資金清算中心和資金劃撥工具的職能作用。()對(duì)錯(cuò)20、聯(lián)行往來(lái)是指同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間,因辦理對(duì)外結(jié)算和對(duì)內(nèi)資金調(diào)撥,以及上劃有關(guān)科目余額而發(fā)生的相互委托代收、代付的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。()對(duì)錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述聯(lián)行往來(lái)的主要特點(diǎn)。2、簡(jiǎn)述發(fā)報(bào)行與收?qǐng)?bào)行的特點(diǎn)。3、簡(jiǎn)述聯(lián)行往來(lái)的基本要素。4、簡(jiǎn)述聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的基本含義。五、綜合題1、工商銀行甲分行A支行辦理本行客戶東升公司委托收款業(yè)務(wù),收款金額30000元,付款單位為工商銀行乙分行B支行客戶大華公司。

要求:

(1)完成分散管理模式下,發(fā)報(bào)經(jīng)辦行(A支行)、發(fā)報(bào)清算行(甲分行)、總行清算中心(工商銀行總行)、收?qǐng)?bào)清算行(乙分行)及收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行(B支行)有關(guān)行會(huì)計(jì)分錄;

(2)完成集中管理模式下,發(fā)報(bào)經(jīng)辦行(A支行)、發(fā)報(bào)清算行(甲分行)、總行清算中心(工商銀行總行)及收?qǐng)?bào)清算行(乙分行)有關(guān)行會(huì)計(jì)分錄。2、工商銀行甲分行A支行辦理本行客戶天藍(lán)公司委托付款業(yè)務(wù),付款金額60000元.收款人為工商銀行乙分行B支行客戶嘉陵公司。

要求:

(1)完成分散管理模式下,發(fā)報(bào)經(jīng)辦行(A支行)、發(fā)報(bào)清算行(甲分行)、總行清算中心(工商銀行總行)、收?qǐng)?bào)清算行(乙分行)及收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行(B支行)有關(guān)行會(huì)計(jì)分錄;

(2)完成集中管理模式下,發(fā)報(bào)經(jīng)辦行(A支行)、發(fā)報(bào)清算行(甲分行)、總行清算中心(工商銀行總行)及收?qǐng)?bào)清算行(乙分行)有關(guān)行會(huì)計(jì)分錄。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】D【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】C【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】B【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】A【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】C【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】A【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】A【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】D【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】A【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】C【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】B【答案解析】聯(lián)行匯差對(duì)某一經(jīng)辦行而言,就是其在辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)中匯入資金和匯出資金的差額,反映了聯(lián)行間相互占用資金的關(guān)系?!驹擃}針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】A【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】A【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】A【答案解析】資金匯劃清算業(yè)務(wù)采用批量處理與實(shí)時(shí)處理相結(jié)合的方式進(jìn)行。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)由收?qǐng)?bào)清算行即時(shí)傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)經(jīng)辦行,批量業(yè)務(wù)由收?qǐng)?bào)清算行次日傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)經(jīng)辦行??傂星逅阒行漠?dāng)日更新各清算行備付金存款?!驹擃}針對(duì)“電子匯劃往來(lái)的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】D【答案解析】資金匯劃補(bǔ)充憑證是收?qǐng)?bào)行接收來(lái)賬數(shù)據(jù)后打印的憑證,是賬務(wù)記載的依據(jù)和款項(xiàng)入賬的通知?!驹擃}針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【正確答案】D【答案解析】貼現(xiàn)資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目?!驹擃}針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【正確答案】C【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18、【正確答案】A【答案解析】全國(guó)聯(lián)行往來(lái)適用于總行與所屬各級(jí)分支之問(wèn)以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來(lái)?!驹擃}針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】AE【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】ABD【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】ACE【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】CDE【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】ACD【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】ACDE【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】ADE【答案解析】聯(lián)行往來(lái)有著完整的賬務(wù)核算系統(tǒng),每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生必定有兩個(gè)不同行處參與,發(fā)報(bào)行記往賬,收?qǐng)?bào)行記來(lái)賬,有往賬必有來(lái)賬,有來(lái)賬也必有與之相對(duì)應(yīng)的往賬。【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】ABCDE【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】ABCD【答案解析】工商銀行資金匯劃清算系統(tǒng)的基本模式是:實(shí)存資金,同步清算,頭寸控制,集中監(jiān)督。【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【正確答案】ABC【答案解析】資金匯劃清算系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、省區(qū)清算行、總行清算中心通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成?!驹擃}針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題1、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】應(yīng)為“代付業(yè)務(wù)或借報(bào)業(yè)務(wù)”【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】分錄應(yīng)為:

借:吸收存款——付款人戶

貸:清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)【該題針對(duì)“電子匯劃往來(lái)的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn)之一是聯(lián)行往來(lái)資金結(jié)算及劃撥業(yè)務(wù)密切相關(guān)。【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】聯(lián)行往來(lái)主要是指同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的業(yè)務(wù)往來(lái)。【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成和核算模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】經(jīng)辦行,是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】分行轄內(nèi)往來(lái)適用于省、自治區(qū)、直轄市分行與所轄各分支機(jī)構(gòu)之間以及同一省、自治區(qū)、直轄市轄內(nèi)各銀行機(jī)構(gòu)之問(wèn)的資金賬務(wù)往來(lái)【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】聯(lián)行專用章是指用于聯(lián)行業(yè)務(wù)的專用印章,以證明聯(lián)行往來(lái)憑證有效、真實(shí),由總行統(tǒng)一制作,并分發(fā)給各經(jīng)辦行使用。【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】19、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】20、【正確答案】對(duì)【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】四、簡(jiǎn)答題1、【正確答案】聯(lián)行往來(lái)具有以下主要特點(diǎn):

(1)聯(lián)行往來(lái)與資金結(jié)算及劃撥業(yè)務(wù)密切聯(lián)系。如商業(yè)銀行的異地結(jié)算,一方面是收付款單位間的貨幣結(jié)算,另一方面則是雙方開(kāi)戶行間的資金往來(lái)。再如,中國(guó)人民銀行為商業(yè)銀行辦理的資金調(diào)撥,一方面是商業(yè)銀行上下級(jí)行處間資金的調(diào)出、調(diào)入。另一方面是中國(guó)人民銀行機(jī)構(gòu)間的資金往來(lái)。

(2)聯(lián)行往來(lái)有著完整的賬務(wù)核算系統(tǒng)。每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生必定有兩個(gè)不同行處參與,發(fā)報(bào)行記往賬,收?qǐng)?bào)行記來(lái)賬,有往賬必有來(lái)賬,有來(lái)賬也必有與之相對(duì)應(yīng)的往賬,同時(shí)兩個(gè)行處對(duì)往來(lái)賬的處理又存在時(shí)空上的不一致性。就一個(gè)經(jīng)辦行來(lái)說(shuō),既有發(fā)報(bào)的往賬業(yè)務(wù),又有收?qǐng)?bào)的來(lái)賬業(yè)務(wù)。因此,為了保持往賬與來(lái)賬的完整性和清晰性,聯(lián)行往來(lái)核算分為往賬和來(lái)賬兩大系統(tǒng)分別核算。

(3)聯(lián)行往來(lái)關(guān)系實(shí)質(zhì)是聯(lián)行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,反映著聯(lián)行占用資金或占用聯(lián)行資金。由于各行處都是自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,相互之間占用資金不能是無(wú)償?shù)?。因此,?duì)辦理聯(lián)行往來(lái)產(chǎn)生的匯差,必須及時(shí)軋記和結(jié)算。【答案解析】【該題針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】發(fā)報(bào)行與收?qǐng)?bào)行是指受理客戶業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)清算往來(lái)資金的行處。發(fā)報(bào)行是聯(lián)行業(yè)務(wù)的發(fā)聲行;收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行業(yè)務(wù)的接收行。一個(gè)銀行機(jī)構(gòu)可以既是發(fā)報(bào)行又是收?qǐng)?bào)行?!敬鸢附馕觥俊驹擃}針對(duì)“電子匯劃清算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)憑證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】聯(lián)行往來(lái)的基本要素有聯(lián)行行號(hào)、發(fā)報(bào)行與收?qǐng)?bào)行、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押等?!敬鸢附馕觥俊驹擃}針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】聯(lián)行往來(lái)是指同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間,因辦理對(duì)外結(jié)算和對(duì)內(nèi)資金調(diào)撥,以及上撥有關(guān)科目余額而發(fā)生的相互委托代收、代付的資金往來(lái)業(yè)務(wù)?!敬鸢附馕觥俊驹擃}針對(duì)“電子聯(lián)行業(yè)務(wù)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】五、綜合題1、【正確答案】(1)分散管理模式下:

A支行—發(fā)報(bào)經(jīng)辦行:

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