2023年銀行從業(yè)人員考試《個人理財》（中級）考試（二科合一）試題

2023年銀行從業(yè)人員考試《個人理財》

（中級）考試（二科合一）試題

L關于禁止反言，下列表述正確的有（）。

A.禁止反言主要用于約束保險人

B.禁止反言是單方法律行為

C.禁止反言是指保險合同一方既然已經(jīng)放棄其在合同中的某種權利,

將來就不得再向他方主張這種權利

D.禁止反言又稱為禁止抗辯

E.禁止反言主要用于約束被保險人

【答案】：A|C|D

【解析】：

禁止反言又稱“禁止抗辯”，是指保險合同一方既然已放棄他在合同

中的某種權利，將來就不得再向他方主張這種權利。在保險實踐中，

禁止反言主要用于約束保險人。棄權與禁止反言的限定，不僅可約束

保險人的行為，要求保險人為其行為及其代理人的行為負責，同時也

維護了被保險人的權益，有利于保險雙方權利、義務關系的平衡。

2.在代位繼承中，被代位人的（）可作為代位人。

A,兄弟姐妹

B.子女

C.孫子女

D.外曾孫子女

E.祖父母

【答案】：B|C|D

【解：

代位繼承中，代位人需為被代位人的晚輩直系血親。代位繼承的順序

以親等近者為先，即按子女，孫子女、外孫子女，曾孫子女、外曾孫

子女等輩分先后為順序。AE兩項不屬于晚輩直系血親。

3.在為客戶進行退休規(guī)劃時，預期投資回報率的設定與客戶的年齡、

學歷、風險偏好、對投資工具的認識、風險承受能力等相關。下列關

于預期投資回報率的表述，錯誤的是（）。

A.當預期投資回報率越高時，客戶需要籌備的養(yǎng)老金金額就越多

B.由于退休規(guī)劃中投資方式的風險不宜過大，所以對投資回報率的預

期也不應過高

C.過高估計投資回報率，有可能導致達不到養(yǎng)老金的累積目標

D.隨著客戶的年齡逐漸增大，投資風格總體應趨于穩(wěn)健，應該避免風

險過大的投資行為

【答案】：A

【解析】：

A項，當預期投資回報率越高時;客戶需要籌備的養(yǎng)老金金額就越少。

4.債務量化管理的重點有（）0

A.財務自由度分析

B.定期分析債務結構的合理性并提供調(diào)整建議

C.債務重組

D.還款計劃及信用管理措施

E.通過家庭收支管理保證還貸活動的持續(xù)性

【答案】:B|C|E

【解析】：

家庭債務管理包括了借貸活動的決策、債務的量化管理。債務的量化

管理重點包括以下三個方面的內(nèi)容：①定期分析債務結構的合理性并

提供調(diào)整建議；②債務重組；③通過家庭收支管理保證還貸活動的持

續(xù)性。A項是家庭收支管理狀況分析的重點內(nèi)容；D項是借貸活動的

決策過程中，借貸前的決策的內(nèi)容。

5.利益披露應包括（）,它是理財師增加服務透明度、獲得客戶進一

步信任的有效手段。

A.其他的額外獎勵的披露

B.服務費用的披露

C.由產(chǎn)品提供方如基金公司或保險公司支付的傭金的披露

D.理財師的工作經(jīng)驗

E.理財師的薪酬結構

【答案】:A|B|C|E

【解析】：

利益披露包括但不限于以下幾個方面的內(nèi)容：①服務費用的披露。②

由產(chǎn)品提供方如基金公司或保險公司支付的傭金的披露。③其他的額

外獎勵的披露。④理財師的薪酬結構，包括：只領取工資；領取工資

和獎金的組合（獎金視收入業(yè)績完成情況而定）；只領取和公司分成

的傭金等。

6.下列關于退休養(yǎng)老基金缺口的說法不正確的是（）0

A.退休養(yǎng)老基金缺口是指退休后需要花費的資金和可收入的資金之

間的差距

B.養(yǎng)老金赤字=養(yǎng)老金總需求一養(yǎng)老金總供給

C.養(yǎng)老金總需求是指在保持一定生活水平下的養(yǎng)老金總需求在退休

時點的現(xiàn)值

D.養(yǎng)老金總供給是指退休后社保養(yǎng)老金等既定養(yǎng)老金在退休時點的

現(xiàn)值

【答案】：D

【解析】：

退休養(yǎng)老基金缺口（養(yǎng)老金赤字）=養(yǎng)老金總需求一養(yǎng)老金總供給=

PV退休需求一（FV退休前資金積累+PV退休后既定養(yǎng)老金）。其中,

“PV退休需求”反映退休后在保持一定生活水平下的養(yǎng)老金總需求

在退休時點的現(xiàn)值，也就是我們需要準備的養(yǎng)老金總需求；FV退休

前資金積累來自工作期間的儲蓄和投資，到退休時點可以積累的資產(chǎn)

的未來值；PV退休后既定養(yǎng)老金來自退休后社保養(yǎng)老金等既定養(yǎng)老

金在退休時點的現(xiàn)值，這兩部分加起來即退休養(yǎng)老的總供給。

7.關于教育投資規(guī)劃的流程，以下正確的排列是()0

(1)明確客戶的教育投資目標

(2)制訂教育投資規(guī)劃方案

(3)接觸客戶，建立信任關系

(4)收集、整理和分析客戶的家庭財務狀況

(5)教育投資規(guī)劃方案的執(zhí)行

(6)后續(xù)跟蹤服務

A.(4)-(1)-(3)-(2)-(6)-(5)

B.(3)-(4)-(1)-(2)-(5)-(6)

C.(4)-(3)-(6)-(1)-(2)-(5)

D.(3)-(2)-(4)-(1)-(5)-(6)

【答案】：B

【解析】：

教育投資規(guī)劃的流程一般包括以下6個步驟：①接觸客戶，建立信任

關系；②收集、整理和分析客戶的家庭財務狀況；③明確客戶的教育

投資目標；④制訂教育投資規(guī)劃方案；⑤教育投資規(guī)劃方案的執(zhí)行；

⑥后續(xù)跟蹤服務。

8.周峰（男）和劉玉（女）1960年結婚，婚后無子女，收養(yǎng)周天為養(yǎng)

子。周天成年后娶妻趙琳，生一女周美。2003年6月周天外出時出

車禍身亡。之后，趙琳承擔贍養(yǎng)義務。2004年8月周峰到某公證處

立遺囑一份，其內(nèi)容大致為：將其財產(chǎn)中的房屋留給妻子劉玉，存款

留給周美。經(jīng)查，周峰夫婦共有房屋6間，存款2萬元。2005年初,

周峰去世。

根據(jù)以上材料回答（1）?（6）題。

⑴本案中所涉及的房屋和存款屬于（）o

A.周峰的個人財產(chǎn)

B.周峰夫婦的夫妻共有財產(chǎn)

C.周峰夫婦按份共有的財產(chǎn)

D.劉玉的個人財產(chǎn)

【答案】：B

【解析】：

在未做公證和特殊約定的情況下，家庭財產(chǎn)屬于夫妻雙方，個人可分

配的財富只有歸屬于個人自己的一半。夫妻共同財產(chǎn)為夫妻共有的財

產(chǎn)，案例中所涉及的房屋和存款屬于周峰夫婦的夫妻共有財產(chǎn)。

⑵周峰的遺產(chǎn)為（）o

A.房屋6間

B.存款2萬元

C.房屋6間，存款1萬元

D.房屋3間，存款1萬元

【答案】：D

【解析】：

遺產(chǎn)指被繼承人死亡時遺留的個人所有財產(chǎn)和法律規(guī)定可以繼承的

其他財產(chǎn)權益。在未做公證和特殊約定的情況下，家庭財產(chǎn)屬于夫妻

雙方，個人可分配的財富只有歸屬于個人自己的一半。

⑶本案中，周峰如果沒有立遺囑，其遺產(chǎn)應當法定繼承，則繼承人為

()。

A.劉玉

B.劉玉、周美

C.劉玉、周美、趙琳

D.周美

【答案】：C

【解析】：

繼承開始后，應由第一順序人繼承，只有在沒有第一順序法定繼承人

的情況下，或者第一順序繼承人全部放棄繼承權或喪失繼承權的情況

下，第二順序繼承人才可以繼承遺產(chǎn)。第一順序繼承人為配偶、子女

及其晚輩直系血親、父母以及對公婆、岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務的喪

偶兒媳和喪偶女婿。

⑷本案中，周峰遺產(chǎn)分割完畢后，劉玉的財產(chǎn)為（）o

A.房屋6間，存款1萬元

B.房屋4間半，存款1萬五千元

C.房屋6間，沒有存款

D.房屋3間，存款1萬元

【答案】：A

【解析】：

在未做公證和特殊約定的情況下，家庭財產(chǎn)屬于夫妻雙方，個人可分

配的財富只有歸屬于個人自己的一半。即劉玉擁有的財產(chǎn)為房屋3

間，存款1萬元。另外，周峰遺囑中將自己的3間房產(chǎn)歸于劉玉。在

周峰遺產(chǎn)分割完畢后，劉玉的財產(chǎn)為房屋6間和存款1萬元。

⑸本案中，周美繼承的遺產(chǎn)份額為（）。

A.房屋1間半，存款五千元

B.房屋3間，沒有存款

C.存款1萬元，沒有房屋

D.存款2萬元，沒有房屋

【答案】：C

【解析】：

C項，周美繼承的只是屬于周峰的存款1萬元。

⑹如果周峰生前就本案例中的事務進行規(guī)劃，那么該規(guī)劃屬于（）。

A.子女教育規(guī)劃

B.現(xiàn)金規(guī)劃

C.風險管理規(guī)劃

D.財富傳承規(guī)劃

【答案】：D

【解析】：

財富傳承規(guī)劃可以歸納為：基于委托人的意愿，通過運用相關工具、

方法和安排，有效降低債務、稅務、財產(chǎn)所有權變更等因素帶來的財

富損失，以財富保值為目標實施財產(chǎn)分配。

.目前而言，退休收入的主要來源是（

9）o

A.社會養(yǎng)老金

B.家庭存款

C.企業(yè)年金

D.商業(yè)保險

【答案】：A

【解析】：

退休收入的主要構成包括社會養(yǎng)老金、家庭存款、企業(yè)年金、商業(yè)保

險、其他收入等。目前而言，社會養(yǎng)老金仍然是退休收入的主要來源,

這項收入也是計算退休金缺口的主要數(shù)據(jù)。

10.投保人張某駕車外出，突然汽車失控，造成多人受傷。

根據(jù)以上材料回答（1）?（3）題。

⑴此案例中，風險因素是指（）o

A.汽車失控

B.車禍

C.多人受傷

D.駕車外出

【答案】：A

【解析】：

風險因素是指促使某一特定風險事故發(fā)生或增加其發(fā)生的可能性或

擴大其損失程度的原因或條件，是風險事故發(fā)生的潛在原因，是造成

損失的間接原因。本案例中，汽車失控是風險因素。

⑵此案例中，風險事故指的是（）o

A.汽車失控

B.車禍

C.多人受傷

D.駕車外出

【答案】：B

【解析】：

風險事故是指造成人身傷害或財產(chǎn)損失的偶發(fā)事件，是造成損失的直

接的或外在的原因。風險只有通過風險事故的發(fā)生，才能導致?lián)p失。

本案例中，汽車失控是風險因素，車禍是風險事故，多人受傷是風險

損失。

⑶汽車被撞壞，屬于（）損失。

A.責任

B收入

C.直接

D.間接

【答案】：C

【解析】：

風險損失是指標的物因某種特定事件的發(fā)生導致經(jīng)濟單位或個人非

故意的、非預期的、非計劃的經(jīng)濟價值的減少。損失通常包括直接損

失和間接損失兩種形態(tài)。直接損失是指與風險事故有必然因果關系

的、在量上可以確認或界定的損失。間接損失是指風險事故的發(fā)生觸

發(fā)了新的風險事故，或改變了風險事故的既定狀態(tài)，而導致的損失。

本案例中，汽車被撞壞屬于直接損失。

11.某民營企業(yè)的老板楊先生，現(xiàn)年40歲，年收入約30萬元，但不

穩(wěn)定。楊太太，現(xiàn)年38歲，某中學的特級教師，年收入在4萬元左

右，收入穩(wěn)定，參加了社會保險。女兒楊揚今年13歲。楊先生的父

親與楊先生一家同住，現(xiàn)年70歲，無任何收入來源。

根據(jù)以上材料回答（1）?（7）題。

⑴楊先生一家應該優(yōu)先為（）投保。

A.楊先生

B.楊太太

C.楊揚

D.楊先生的父親

【答案】：A

【解析】：

楊先生是家庭收入的主要來源，是家庭的經(jīng)濟支柱，應當為自己構筑

充分的保障，需要根據(jù)家庭狀況選擇適當?shù)慕】惦U，建議首選重疾險,

同時，需為自己購買較高額的壽險、意外險和特種疾病險，再配合住

院險和津貼型保險，萬一發(fā)生意外，可使孩子和家庭得到經(jīng)濟保障。

(2)如果楊太太投保了一份人壽保險，則這份人壽保險的標的是()o

A.楊太太的身體

B.楊太太的壽命

C.楊太太的身體和壽命

D.楊太太的身體、壽命和財產(chǎn)

【答案】：B

【解析】：

人壽保險是以被保險人的壽命為保險標的，以被保險人的生存或死亡

為保險事故的一種人身保險。

⑶如果楊太太投保了一份健康保險，則這份健康保險的標的是（）0

A.楊太太的身體

B.楊太太的壽命

C.楊太太的身體和壽命

D.楊太太的身體、壽命和財產(chǎn)

【答案】：A

【解析】：

健康保險是指以被保險人的身體為保險標的，對被保險人因疾病或意

外事故所致傷害時發(fā)生的直接費用和間接損失進行補償?shù)囊环N人身

保險。

⑷在購買保險時，一般可以簡單設定保額為被保險人年收入的10倍,

保費支出為其年收入的10%,這樣不會影響其現(xiàn)有生活水平。則為楊

太太投保保額應為萬元，保費支出控制在萬元以內(nèi)。（）

A.4；0.4

B.4；3.6

C.40；0.4

D.40；3.6

【答案】：C

【解：

家庭保費支出要與家庭收入狀況相匹配，楊太太投保保額應為40萬

元（=4X10）,保費支出控制在0.4萬元（=4X10%）以內(nèi)。

⑸楊先生整個家庭的年保費支出應該控制在（）萬元以內(nèi)比較合適。

A.0.4

B.3

C.3.4

D.4

【答案】：C

【解析】：

純保障型保費年支出的預算應該控制在年收入的10%以內(nèi)，楊先生家

庭年保費支出應為（4+30）X10%=3.4（萬元）。

⑹楊太太在為自己的女兒投保兩全保險的同時，為自己住在外地的

11歲的侄子也投保了一份，則楊太太訂立的保險合同不成立，主要

是因為（）o

A.以人的生命為標的的人壽保險投保時需經(jīng)被保險人同意

B.以人的生命為標的的人壽保險投保時保額需經(jīng)被保險人同意

C.楊太太對其侄子不具有保險利益

D.楊太太是為異地的侄子投保

【答案】：C

【解析】：

根據(jù)保險利益原則的內(nèi)容,投保人對下列人員具有保險利益:①本人;

②配偶、子女、父母；③前項以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關

系的家庭其他成員、近親屬；④與投保人有勞動關系的勞動者。除前

款規(guī)定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保

險人具有保險利益。訂立合同時，投保人對被保險人不具有保險利益

的，合同無效。楊太太對其侄子不具有保險利益，合同不成立。

⑺楊先生擁有的保險主要有失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、機

動車交通事故責任強制保險、重大疾病險，其中不屬于強制保險的是

()。

A.失業(yè)保險

B.基本醫(yī)療保險

C.重大疾病保險

D.機動車交通事故責任強制保險

【答案】：C

【解析】：

強制保險（又稱“法定保險”）是由國家（政府）通過法律或行政手

段強制實施的一種保險。C項，重大疾病保險屬于商業(yè)保險，以自愿

為原則，屬于自愿保險。

12.下列不屬于影響獲得國家基本養(yǎng)老金因素的選項是（）。

A.當?shù)厣夏甓仍诼毬毠ぴ缕骄べY水平

B.本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值水平

C.退休前最后一個月的工資水平

D.繳費年限和退休年齡

【答案】：C

【解析】：

基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老

金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳

費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%;個人賬戶養(yǎng)老金月

標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)

人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

13,下列關于印花稅的說法，正確的有（）o

A,印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率

B.印花稅的比例稅率從0.05%。?1%。不等

C.權利、許可證照的定額稅率為10元

D.一份憑證應納稅額超過500元的，應向當?shù)囟悇諜C關申請

E.印花稅繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變

【答案】:A|B|D|E

【解析】：

C項，權利、許可證照的定額稅率為5元。

14.楊女士2006年與吳先生結婚，生一子小吳，婚后二人購買了一套

兩居室的房屋居住，2008年吳先生用家庭財產(chǎn)20萬與朋友合伙成立

了一家股份公司，占50%的股權。2012年二人起訴離婚，離婚時公

司價值200萬，房產(chǎn)價值150萬，其他家庭資產(chǎn)80萬。2013年楊女

士帶著7歲的小吳嫁給金先生，二人都是再婚，金先生帶了一個九歲

的女兒小金?；楹蠖烁星楹芎茫瑢ψ优暼缂撼?。同年12月一直

單身的吳先生因意外去世，吳先生父母均已過世。2014年6月金先

生因病去世，二人家庭財產(chǎn)共計300萬。金先生婚前購買的房屋價值

200萬。金先生父親在世。

根據(jù)以上材料回答（1）?（6）題。

⑴楊女士與吳先生離婚后，可分得（）萬元。

A.115

B.165

C.210

D.330

【答案】：B

【解析】：

在未做公證和特殊約定的情況下，家庭財產(chǎn)屬于夫妻雙方，個人可分

配的財富只有歸屬于個人自己的一半。共同財產(chǎn)為公司一半的股份

100萬元，房產(chǎn)150萬元，其他家庭資產(chǎn)80萬元，夫妻均分，所以

楊女士可獲得（100+150+80）〃=165（萬元）。

⑵吳先生去世后楊女士可以繼承（）萬元的遺產(chǎn)。

A.0

B.82.5

C.105

D.165

【答案】：A

【解析】：

因為已經(jīng)離婚，所以對于吳先生的個人財產(chǎn)楊女士不能繼承。

⑶吳先生去世后小吳可以繼承（）萬元的遺產(chǎn)。

A.0

B.82.5

C.105

D.165

【答案】：D

【解析】：

婚生子女是指具有合法婚姻關系的男女雙方所生育的子女，婚生子女

有權繼承父母的遺產(chǎn)。所以，小吳是唯一能繼承吳先生遺產(chǎn)的人。

⑷金先生的法定繼承人是（）。

A.父親

B.父親、小金

C.父親、小金、楊女士

D?父親、小金、楊女士、小吳

【答案】：D

【解析】：

我國繼承法確定的法定繼承人具體包括：①配偶；②子女（包括婚生

子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女）；③父母（包括生父母、養(yǎng)父

母和形成撫養(yǎng)教育關系的繼父母）；④兄弟姐妹；⑤祖父母、外祖父

母；⑥對公、婆盡了主要贈養(yǎng)義務的喪偶兒媳和對岳父、岳母盡了主

要贍養(yǎng)義務的喪偶女婿。

⑸金先生去世后楊女士可以繼承（）萬元的遺產(chǎn)。

A.62.5

B.87.5

C.125

D.175

【答案】：B

【解：

金先生的個人財產(chǎn)共計為300?2+200=350（萬元），4個繼承人均

分,每人獲得87.5萬元,楊女士可以繼承到87.5萬元。

⑹金先生去世后小吳可以繼承（）萬元金先生的遺產(chǎn)。

A.0

B.87.5

C.125

D.175

【答案】：B

【解析】：

金先生的個人財產(chǎn)共計為300?2+200=350（萬元），4個繼承人均

分,每人獲得87.5萬元，則小吳可以繼承到87.5萬元。

15.嚴先生轉讓一項專有技術，獲得特許權使用費10萬元，則這筆特

許權使用費的應預繳個人所得稅為（）元。

A.11200

B.16000

C.19625

D.20000

【答案】：B

【解析】：

扣繳義務人向居民個人支付特許權使用費所得，按次或者按月預扣預

繳個人所得稅，以收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過

4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除

費用按20%計算。以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，適用20%

的比例預扣率。因此，這筆特許權使用費收入應預繳個人所得稅=

100000X（1-20%）X20%=16000（元）。

16.經(jīng)過納稅人申請，稅務機關審批，可以免征土地增值稅的情形包

括（）。

A.建造普通標準住宅出售

B.由于城市實施籌劃、國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)

C.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的

D.土地使用權轉讓

E.國有土地使用權出讓

【答案】：A|B|C

【解析】：

下列項目經(jīng)過納稅人申請，稅務機關審批，可以免征土地增值稅：①

建造普通標準住宅出售；企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織轉讓

舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源。②由于城市實施籌劃、國家

建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。③由于城市實施籌劃、國家建設

需要而搬遷，由納稅人自行轉讓的房地產(chǎn)。④個人之間互換自有居住

用房地產(chǎn)的。

17.下列客戶消費觀念階段與其價值標準，對應正確的是（）。

A.理性消費：喜歡與不喜歡

B.感性消費：好與壞

C.感性消費：滿意與不滿意

D.感情消費：滿意與不滿意

【答案】：D

【解析】：

與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營理念的發(fā)展相呼應，客戶的消費觀念也經(jīng)歷了理性消

費、感性消費和感情消費三個不同階段，這三個階段的特點和價值標

準如下表所示。

表客戶消費觀念的變化

18.在實際操作中，一些非官方組織對中小企業(yè)的界定的特征包括

()o

A.員工受教育程度低

B.沒有固定管理結構

C.市場占有率小，影響力弱

D.業(yè)務利潤率低

E.具有自主決策權

【答案】:B|C|E

【解析】：

在實際操作中，一些非官方組織對中小企業(yè)的界定提出了三個特征：

①市場占有率小，影響力弱；②沒有固定的管理機構；③具有自己決

策的自主權。

19.固定收益證券的發(fā)行者不能按照契約如期如額償還本金和支付利

息的風險屬于（）o

A.信用風險

B.通貨膨脹風險

C.事件風險

D.流動性風險

【答案】：A

【解：

信用風險也叫違約風險，是指借款人不能履行合約，無法按時還本付

息的可能性。在債券投資的風險中，信用風險是最主要的風險之一。

20.企業(yè)銷售中的稅收籌劃主要表現(xiàn)在哪些方面？（）

A,收入結算方式

B.收入結算價格

C.收入結算金額

D.銷售規(guī)模

E.銷售結構

【答案】:A|B|D|E

【解：

企業(yè)銷售中的稅收籌劃主要表現(xiàn)在收入結算方式、結算價格、銷售規(guī)

模和結構等方面。通過選擇不同的銷售結算方式，收入確認的時間不

同，企業(yè)收入可以進行規(guī)劃，做到節(jié)稅或遞延繳稅時間。

.假設某資產(chǎn)組合的系數(shù)為系數(shù)為期望收益率為

21P1.5,a3%,18%o

如果無風險收益率為6%,那么根據(jù)詹森指數(shù)，市場組合的期望收益

率為（）。

A.12%

B.14%

C.15%

D.16%

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)詹森指數(shù)公式：aP=RP-[Rf+BP(RM—Rf)],代入數(shù)據(jù)得：

解得：

3%=18%~[6%+1.5X(RM-6%)],RM=12%O

22.甲公司是一家以生產(chǎn)貨物為主的生產(chǎn)企業(yè)，年不含稅銷售收入為

800萬元，可抵扣購進貨物的金額為500萬元。

根據(jù)以上材料回答(1)?(2)題。

⑴甲公司本年應納增值稅額為()萬元。

A.104

B.39

C.24

D.9

【答案】：B

【解析】：

增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。故

甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%o應納增值稅額=（800

-500）X13%=39（萬元）。

⑵如果把甲公司分設為兩個獨立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為500

萬元和300萬元，本年應納增值稅額為（）萬元。

A.104

B.39

C.24

D.9

【答案】：C

【解析】：

企業(yè)通過將企業(yè)分設為兩個獨立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為500

萬元和300萬元，年應稅銷售額均在500萬元及以下，為小規(guī)模納稅

人，適用征收率為3%,購進貨物取得扣稅憑證不可以作為進項稅抵

扣。分設后的應納稅額為（500+300）X3%=24（萬元），可節(jié)約稅

款39—24=15（萬元）。

23.中小企業(yè)的理財規(guī)劃中最重要的問題是（）o

A.企業(yè)融資問題

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營問題

C.企業(yè)投資問題

D.企業(yè)財務管理問題

E.企業(yè)人事管理問題

【答案】：A|D

【解：

中小企業(yè)在做公司理財規(guī)劃時必須要考慮企業(yè)主個人的家庭理財需

求，在了解企業(yè)主的需求同時可以根據(jù)其企業(yè)的特點和需求制定理財

規(guī)劃。但總體上，中小企業(yè)的理財規(guī)劃中最重要的問題是企業(yè)融資和

企業(yè)財務管理問題。

24.投資者將不會選擇（）組合作為投資對象。

A.期望收益率18%、標準差32%

B.期望收益率9%、標準差22%

C.期望收益率11%、標準差20%

D.期望收益率8%、標準差11%

【答案】：B

【解析】：

投資者都遵守主宰原則，即同一風險水平下，選擇收益率較高的證券;

同一收益率水平下，選擇風險較低的證券。而B項組合比C項組合的

收益更低，風險更大，投資者不會選擇。

25.以下各項中，（）不屬于由于人身風險導致的財務風險。

A.王某是鋼琴家，在車禍中雙手的手指致殘，以后無法彈奏鋼琴

B.李某是家里的主要收入來源，昨天因患癌癥去世

C.張某帶病開車，不幸與前車嚴重追尾，車子損壞嚴重，張某頭上磕

破點皮

D.白某在逛商場時，不小心滑倒，盆骨粉碎性骨折，需大量醫(yī)藥費

【答案】：C

【解析】：

一個普通家庭可能面對以下三種由人身風險而導致的財務風險：①因

意外或疾病造成家庭主要成員身故，從而導致家庭收入大幅度減少甚

至中斷的風險；②由于意外或疾病導致醫(yī)療費用的大幅度增加的風

險；③因意外或疾病造成家庭成員失去從事原來的工作的能力（傷

殘），從而導致家庭收入大幅減少甚至中斷的風險。A項屬于第三種

情況；B項屬于第一種情況；D項屬于第二種情況。

26.下列對有效集與最優(yōu)投資組合的說法，正確的有（）o

A.所有可能的組合將位于可行集的邊界上或內(nèi)部

B.有效集以期望代表收益，以對應的方差（或標準差）表示風險程度

C.有效集的滿足條件是：既定風險水平下要求最高收益率；既定預期

收益率水平下要求最低風險

D.有效集與無差異曲線都是客觀存在的，都是由證券市場決定的

E.可行集包括了現(xiàn)實生活中所有可能的組合

【答案】:A|B|C|E

【解析】：

D項，對于投資者而言，有效集是客觀存在的，它是由證券市場決定

的。而無差異曲線則是主觀的，它是由自己的風險-收益偏好決定的。

厭惡風險程度越高的投資者，其無差異曲線的斜率越陡；厭惡風險程

度越低的投資者，其無差異曲線的斜率越小。

27.2013年1月，陳甲以其7歲的兒子陳乙為被保險人投保了一份5

年期的人壽保險，未指定受益人。2015年6月，陳乙因病住院，由

于醫(yī)院的醫(yī)療事故致使陳乙殘疾。按照保險法的規(guī)定，下列選項中不

正確的是()。

A.陳甲既可以向醫(yī)院索賠也可以同時要求保險公司承擔責任

B.保險公司應向陳甲支付保險金，并且不得向醫(yī)院追償

C.陳甲投保時無須陳乙的書面同意

D.如陳乙不幸死亡，則推定陳甲為受益人

【答案】：D

【解析】：

受益人如未指定，被保險人的法定繼承人即為受益人。本題中未指定

保險合同的受益人，因此保險金應當作為被保險人陳乙的遺產(chǎn)由其法

定繼承人繼承，不得推定陳甲為受益人。

28.下列情形中，不能以配偶身份繼承遺產(chǎn)的是（）。

A.雙方當事人依法辦理了結婚登記手續(xù)，領取了結婚證，但尚未舉行

結婚儀式

B.夫妻雙方因感情不和已經(jīng)分居，分居期間一方死亡的

C.夫妻雙方協(xié)議離婚，已經(jīng)達成離婚協(xié)議，但在依法辦理離婚手續(xù)期

間，一方死亡的

D.夫妻雙方已經(jīng)向法院起訴離婚，一方不服法院判決但法定期間未上

訴的

【答案】：D

【解析】：

D項，如果在離婚訴訟的過程中，或者在法院已經(jīng)做出了雙方離婚的

判決但尚未發(fā)生法律效力前，雙方婚姻關系并未解除，如果在此期間

發(fā)生一方死亡，另一方仍享有以配偶身份繼承對方遺產(chǎn)的權利。夫妻

雙方已向法院起訴離婚，一方不服法院判決但法定期間未上訴的，判

決書即發(fā)生法律效力，婚姻關系終止。

29.目前，隨著人才競爭的加劇，下列哪項措施不是企業(yè)吸引人才的

重要條件？（）

A.補充養(yǎng)老保險

B.補充醫(yī)療保險

C.企業(yè)年金

D.基本養(yǎng)老保險

【答案】：D

【解析】：

隨著人才競爭的加劇，企業(yè)有沒有補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險和企

業(yè)年金，已經(jīng)成為吸引人才的重要條件，一些保險公司已經(jīng)積極與地

方勞動保障部門合作，參與企業(yè)補充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險的業(yè)務，發(fā)

揮專業(yè)優(yōu)勢，提供管理服務。

30.2011年6月何先生與王女士結婚，2014年5月王女士作為投保人

為何先生投保了一份定期壽險，同時王女士為唯一受益人。二人婚后

無子女，何先生的父母尚在。

根據(jù)以上材料回答（1）?（4）題。

⑴若2015年年底何先生發(fā)生交通意外不幸遇難，則（）可以作為受

益人得到保險公司的理賠。

A.王女士

B.何先生的父母

C.王女士的父母

D.王女士的父母與何先生的父母

【答案】：A

【解析】：

在簽訂保險合同之時，何先生與王女士是婚姻關系，王女士作為投保

人對保險標的具有保險利益，故保險合同有效。王女士是保險合同的

受益人。

⑵一個有約束力的合同必須包括合法的對價。王女士為何先生投保而

與保險公司簽訂的定期壽險合同中，王女士支付的對價是（）。

A.合同約定的保費

B.合同的違約金

C.合同約定的保費的利息

D.保費及其利息

【答案】：A

【解析】：

保險費是投保人向保險人支付的費用，是作為保險人按照合同約定承

擔賠償或者給付保險金責任的對價。投保人給予保險人的對價是投保

人向保險人支付的保險費用；保險人給予投保人的對價是保險人按照

合同約定承擔賠償或給付保險金責任。

⑶若何先生發(fā)生了意外，保險公司按合同規(guī)定向王女士支付的保險金

()o

A,由受益人獨立享有

B.由何先生的父母享有

C.應當作為何先生的遺產(chǎn)處理

D.由王女士和何先生的父母共同享有

【答案】：A

【解析】：

受益人領取的保險金歸受益人獨立享有，不能作為被保險人的遺產(chǎn)處

理。

(4)2015年年底，王女士聲稱何先生遭遇了意外，向保險公司申請索

賠，保險公司經(jīng)調(diào)查證明何先生的死因是王女士蓄意謀殺，則保險公

司應()。

A.按合同規(guī)定給予賠償

B.給予部分賠償

C.不予賠償

D.與王女士商議賠償金額

【答案】：C

【解析】：

如果受益人為謀取保險金而殺害被保險人，則該受益人的受益權喪

失。

3L張先生請他的理財經(jīng)理規(guī)劃教育投資用于他兒子10年后的出國留

學費用。經(jīng)測算，必要的投資回報率為7%,無風險收益率為5%,以

下四組投資組合中最適合的是（）o

A.組合四

B.組合一

C.組合二

D.組合三

【答案】：A

【解析】：

可用夏普比率來評價這四個組合的業(yè)績。夏普比率等于投資組合在選

擇期間內(nèi)的平均超額收益率與這期間收益率的標準差的比值。它衡量

了投資組合每單位波動性所獲得的回報。夏普比率的計算公式如下：

分別計算題干中四個組合的夏普比率，可得，組合一：（7.5%—5%）

/15%=0.167；組合二：（6.8%—5%）/12%=0.15；組合三：（7?2%一

5%）/12%=0.183；組合四：（7%—5%）/10%=0.2。組合四的夏普比

率最高，且滿足必要投資回報率為7%的要求，故組合四最適合。

32.財產(chǎn)保險是保險人對財產(chǎn)或其有關利益，在發(fā)生保險責任范圍內(nèi)

的災害事故所遭受的經(jīng)濟損失給予補償?shù)谋ｋU。財產(chǎn)保險中的財產(chǎn)，

指一切物質(zhì)財富，包括一切動產(chǎn)、不動產(chǎn)、固定的或在流動中的財產(chǎn),

以及在制造的或制成的，因而財產(chǎn)保險的范圍很廣泛，除了人身保險

以外的各種保險均可列入其中。財產(chǎn)保險的保險標的也有其特點。如

工廠機器設備因火災受損而被迫停工停產(chǎn)引起的生產(chǎn)利潤及各項有

關費用的損失等，都屬財產(chǎn)保險標的。

根據(jù)以上材料回答（1）?（3）題。

⑴財產(chǎn)保險的保險標的是（）o

A.有形財產(chǎn)

B.物質(zhì)財產(chǎn)

C.財產(chǎn)的相關利益

D.財產(chǎn)及其有關利益

【答案】：D

【解析】：

財產(chǎn)保險是以財產(chǎn)及其有關利益為保險標的的保險。包括財產(chǎn)損失保

險、責任保險、信用保險等保險業(yè)務。

⑵財產(chǎn)保險的保險標的（）。

A.必須是可以用貨幣衡量其價值的有形財產(chǎn)

B.必須是可以用貨幣衡量其價值的財產(chǎn)或利益

C.有些可以用貨幣衡量其價值，有些則不能

D,是現(xiàn)存的財產(chǎn)或利益

【答案】：B

【解：

可保利益必須是有經(jīng)濟價值的利益，可以用貨幣衡量。

⑶財產(chǎn)保險對保險標的的保障功能表現(xiàn)為（）o

A.經(jīng)濟補償

B.利益的保護

C.行政管制

D.法律制裁

【答案】：A

【解：

與壽險提供保障功能不同，財險更多的是起到財產(chǎn)損失補償功能。

33.家庭收支管理以（）作為管理對象。

A.資產(chǎn)負債

B.流動負債

C.現(xiàn)金流

D.自有結余

【答案】：C

【解析】：

家庭收支管理是以現(xiàn)金流作為管理對象，運用財務管理的思想與方

法，圍繞家庭收入活動、支出活動與理財活動而建立的管理體系。

34.下列國家及地區(qū)中，哪些已經(jīng)取消了遺產(chǎn)稅？（）

A.挪威

B.新加坡

C.中國香港

D.美國

E.澳大利亞

【答案】:A|B|C|E

【解析】：

在遺產(chǎn)稅實行的過程中，有些許國家及地區(qū)取消了遺產(chǎn)稅：澳大利亞

于1978年取消；新西蘭于1992年取消；瑞典于2005年取消；中國

香港地區(qū)于2006年取消；新加坡于2008年取消；挪威于2014年取

消。

35,下列各類家庭支出中屬于其他支出的是（）o

A.家庭日常支出

B.理財支出

C.專項支出

D.禮金支出

【答案】：D

【解：

其他支出是指不包括于家庭生活支出或理財支出的支出類別，如罰

款、禮金支出以及其他偶然事件發(fā)生的支出，如捐款等。

36.萬能壽險是在傳統(tǒng)壽險的基礎上發(fā)展起來的，具有許多傳統(tǒng)壽險

不具備的特征。下列選項中不屬于萬能壽險的特征的是()o

A.保費支付靈活

B.保單面額可適時調(diào)整

C.運作機制完全透明

D.在保單存續(xù)期間，投保人不可以從萬能賬戶中領取部分賬戶價值，

供自己支配使用

【答案】：D

【解析】：

萬能壽險是一種產(chǎn)品運作機制完全透明、可靈活繳納保費、可隨時調(diào)

整保險保障水平，且將保障和投資功能融為一體的保險產(chǎn)品，具有如

下特點：①在投保人繳納首期保險費后，可以自由決定保費的支付金

額和支付時間；②客戶可以根據(jù)自身在不同階段的需求和支付能力調(diào)

高或調(diào)低保險金額和死亡給付方式；③在保單存續(xù)期間，在滿足一定

條件的情況下，投保人可以按照自己的需要從萬能賬戶中領取部分賬

戶價值，供自己支配使用。

37.()是指保險雙方當事人通過簽訂保險合同，或是需要保險保障

的人自愿組合、實施的一種保險。

A.財產(chǎn)保險

B.法定保險

C.自愿保險

D.社會保險

【答案】：C

【解析】：

商業(yè)保險按照實施方式可分為強制保險和自愿保險。自愿保險是在自

愿原則下，投保人與保險人雙方在平等的基礎上，通過訂立保險合同

而建立的保險關系。

38.馬先生今年50歲，計劃10年后退休。已知投資回報率一直為6%,

通脹率為假設馬先生的預期壽命為歲，目前年開支額為

3%o8010

萬元。那么當馬先生目前持有的生息資產(chǎn)的現(xiàn)值為100萬元和80萬

元時，其養(yǎng)老金的缺口分別為（）o

A.15.8639萬元；35.8639萬元

B.15.8639萬元；30.8831萬元

C.30.8831萬元；15.8639萬元

D.35.8639萬元；15.8639萬元

【答案】：A

【解析】：

實際收益率=［（1+名義收益率）/（1+通貨膨脹率）］—1=（1+6%）

/（1+3%）-1=2.91%,到60歲退休時年生活開銷=10X（1+3%）

10=13.44（萬元）。客戶退休后20年的支出折現(xiàn)到60歲時點，PVCFV

=0,PMT=-13.44,i=2.91%,n=20,期初年金）=207.4946（萬

元）。退休總開支從60歲時點折算到50歲時點，PV（FV=207.4946,

n=10,i=6%,PMT=0）=115.8639（萬元）。生息資產(chǎn)為100萬元

時,養(yǎng)老金缺口為=115.8639—100=15.8639（萬元）；生息資產(chǎn)為

80萬元時，養(yǎng)老金缺口為=115.8639—80=35.8639（萬元）。

39.2014年A公司財務報表的部分信息如下：凈利潤300萬元，銷售

收入2000萬元，總資產(chǎn)平均余額1000萬元，負債股東權益比=1:2。

則A公司的凈資產(chǎn)收益率為（）。

A.35%

B.45%

C.40%

D.25%

【答案】：B

【解析】：

資產(chǎn)周轉率=銷售收入+資產(chǎn)總額=2000+1000=2,凈資產(chǎn)收益率

=資產(chǎn)收益率X權益乘數(shù)=銷售利潤率X資產(chǎn)周轉率X資產(chǎn)總額+

所有者權益=(300+2000)X2X(1+2)+2=45%。

40.英國家族信托業(yè)務的主要種類有()。

A.財產(chǎn)管理

B.執(zhí)行遺囑

C.管理遺產(chǎn)

D.財務咨詢

E.投資信托業(yè)務

【答案】:A|B|C|D

【解析】：

英國現(xiàn)行的信托業(yè)務可分為一般信托業(yè)務和投資信托業(yè)務。一般信托

業(yè)務根據(jù)對象可劃分為家族信托和法人信托。其中，家族信托業(yè)務的

主要種類有：①財產(chǎn)管理；②執(zhí)行遺囑；③管理遺產(chǎn)；④財務咨詢。

41.ABC公司面臨甲乙兩個投資項目，經(jīng)測算，它們的期望報酬率相

同，甲項目的標準差小于乙項目的標準差。則以下對甲乙兩個項目的

表述正確的是（）o

A.甲項目優(yōu)于乙項目

B.乙項目優(yōu)于甲項目

C.兩個項目并無優(yōu)劣之分，因為它們的期望報酬率相等

D.因為甲項目標準差較小，所以取得高報酬率的概率更大，應選擇甲

項目

【答案】：A

【解析】：

風險可以理解為通過計算一組數(shù)據(jù)偏離其均值的偏差程度。這組數(shù)據(jù)

越離散，其波動也就越大，標準差越大；這組數(shù)據(jù)越聚合，其波動也

就越小，標準差越小。預期收益率的標準差越大，預期收益率的分布

也越大，不確定性及風險也越大。甲乙項目預期報酬相同，但甲項目

風險較小，因此甲項目優(yōu)于乙項目。

42.下列關于企業(yè)投融資中的稅收籌劃的說法，正確的是（）o

A.不同的投資方式所面對的稅收法規(guī)也不同

B.股利支付不作為費用支出，而在稅后利潤中支付

C.計算應納稅所得額時不得扣除利息支出

D.稅收籌劃遵循時效性原則

E.企業(yè)投資股票所得股利無須繳納所得稅

【答案】：A|B|D

【解析】：

C項，利息支出作為費用支出，在計算應納稅所得額時予以扣除；E

項，企業(yè)投資股票所得股利須繳納所得稅，但企業(yè)購買國庫券的利息

收入則可免征所得稅。

43.根據(jù)《保險法》規(guī)定，人身保險合同投保人解除合同，已繳足二

年以上保險費的，保險人應當（）o

A.退還保險費

B.按照合同約定在扣除手續(xù)費后，退還保險費

C.發(fā)出終止合同書，但不退還保險費

D.退還保險單的現(xiàn)金價值

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《保險法》，保險公司在以下情況出現(xiàn)時，應當按照合同約定向

投保人退還保單的現(xiàn)金價值：①保險公司根據(jù)規(guī)定解除保險合同，且

投保人已經(jīng)交足二年以上保險費；②以死亡為給付保險金條件的合

同，自合同成立之日起二年內(nèi)被保險人自殺；③被保險人故意犯罪導

致其自身傷殘或死亡，且投保人已經(jīng)交足二年以上保險費；④投保人

解除合同，且已經(jīng)交足二年以上保險費。此外，《保險法》還規(guī)定，

投保人、受益人故意造成被保險人死亡、傷殘或疾病的，保險公司不

承擔給付保險金的責任。

44.下列不屬于專項支出預算的是（）。

A.醫(yī)療支出

B.贍養(yǎng)支出

C.家裝支出

D.旅游支出

【答案】：A

【解析】：

專項支出預算包括：①子女教育或財務支持支出預算；②贍養(yǎng)支出預

算；③旅游支出；④其他愛好支出預算；⑤保費支出預算；⑥本息還

貸支出預算；⑦私家車換購或保養(yǎng)支出預算；⑧家居裝修支出預算；

⑨與其他短期理財目標相關的現(xiàn)金流支出預算等。A項屬于日常生活

支出預算項目。

45.企業(yè)年金不僅僅要由企業(yè)和職工個人共同繳納，而且繳納金額也

有一定限制，某企業(yè)職工工資總額為600萬元，則根據(jù)我國勞動和社

會保障部頒發(fā)的《企業(yè)年金辦法》規(guī)定，企業(yè)和職工個人繳費合計不

超過（）萬元。

A.125

B.72

C.150

D.170

【答案】：B

【解析】：

企業(yè)繳費和員工個人繳費的比例由雙方協(xié)商決定。在繳費額度方面，

2018年實行的《企業(yè)年金辦法》規(guī)定，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)

職工工資總額的8%；企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工

資總額的12%。本題中，該企業(yè)上年度職工工資總額為600萬元，所

以企業(yè)和職工繳費合計不超過600X12%=72（萬元）。

46.丁先生計劃由自己家人主導開一家汽車修理美容店。正好，附近

有一家汽修廠（原企業(yè)有營業(yè)執(zhí)照，屬小型微利企業(yè)）準備對外承包

租賃，每年租賃費100000元。丁先生準備以丁太太的名義承包租賃

下來，承租期定為2019年1月1日至2023年12月31日。丁太太不

從汽修廠領工資。汽修廠預計每年實現(xiàn)會計利潤240000元。

根據(jù)以上材料回答（1）?（2）題。

⑴若丁太太將所承租企業(yè)的工商登記變更為個體工商戶，則丁太太

2019年實際取得的稅后利潤為（）元。

A.133500

B.120450

C.120300

D.74150

【答案】：A

【解析】：

丁太太將所承租企業(yè)的工商登記變更為個體工商戶，則按照經(jīng)營所得

計算、繳納個人所得稅。經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，稅率為

5%?35%。經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以

及損失后的余額，為應納稅所得額。取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合

所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用60000

元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。全年應納稅

所得額=240000—100000—60000=80000（元）；全年應納稅額=

80000X10%-1500=6500（元）；丁太太實際取得的稅后利潤=

240000-100000-6500=133500（元）。

⑵如果仍使用汽修廠原來的營業(yè)執(zhí)照，則丁太太2019年承租稅后收

入為（）元。

A.120350

B.92000

C.80000

D.122700

【答案】：D

【解：

如果仍使用汽修廠原來的營業(yè)執(zhí)照，由于丁太太所承租的企業(yè)屬于小

型微利企業(yè)，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部

分,減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，則

應納企業(yè)所得稅=240000X25%X20%=12000（元）；在按規(guī)定在繳

納企業(yè)所得稅后，還要就其稅后所得，按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

丁太太承租收入總額=240000—12000—100000=128000（元）；丁太

太承租收入全年應納稅額=（128000-60000）X10%-1500=5300

（元）；丁太太承租稅后收入=128000—5300=122700（元）。

47.個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，確定計

發(fā)月數(shù)所依據(jù)的因素不包括（）。

A.城鎮(zhèn)人口平均預期壽命

B.社會平均工資

C.利息

D.本人退休年齡

【答案】：B

【解析】：

個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根

據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確

定。

48.某演員收到演出費20萬元，則演出費收入應預繳個人所得稅（）

yco

A.22400

B.32000

C.46000

D.57000

【答案】：D

【解析】：

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得，按次或者按月預扣預繳個

人所得稅，以收入減除費用后的余額為預扣預繳應納稅所得額，每次

收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以

上的，減除費用按20%計算。勞務報酬所得適用20%?40%的超額累

進預扣率。計算公式為：勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應

納稅所得額X預扣率一速算扣除數(shù)。因此，該筆演出費收入應預繳個

人所得稅=200000X（1-20%）X40%-7000=57000（元）。

49.教育儲蓄的主要優(yōu)點不包括（）。

A.無風險

B.規(guī)模大

C.收益穩(wěn)定

D.較活期存款相比，回報較高

【答案】：B

【解析】：

教育儲蓄50元起存，每戶本金最高限額為兩萬元。

50.小王、小李和小張是大學同學，大學畢業(yè)后，小李開始參加工作,

小張、小王分別赴美國和香港留學。小張2015年6月取得博士學位

后回國，小王在2013年6月獲得碩士畢業(yè)證書后留港工作了一年整,

其后回到北京。2014年6月，小李享受單位派遣，赴日本業(yè)務進修,

并在2014年11月完成進修回國?，F(xiàn)在（2015年8月），小王、小李、

小張預約購車，市場指定價為30萬元，廠商指定的免稅價格為28萬

5千元。可以享受免稅價格的人是（）o

A.小王

B.小張

C.三人均可以

D.小李

【答案】：B

【解析】：

符合以下條件的留學生可免稅購買經(jīng)海關批準的國內(nèi)定點轎車生產(chǎn)

企業(yè)生產(chǎn)的車型，可以辦理免稅購車申請，購買進口車型及不在免稅

范圍內(nèi)的國產(chǎn)車型不享受此免稅政策：①以學習和進修為目的，在國

外正規(guī)大學、學院、科研機構求學、攻讀學位、進修業(yè)務或從事科學

研究及進行學術交流一學年以上（最低為9個月以上）；②完成學業(yè)

后兩年內(nèi)回國；③畢業(yè)后首次入境未超過一年；④購買免稅車計一件

免稅指標（在學期間連續(xù)在外滿180天有一件指標，中途回國停留不

超過30天的可視為連續(xù)在外，并可計入購車免稅指標天數(shù)，若停留

時間超過30天則不能連續(xù)計算）；⑤在我國香港、澳門地區(qū)學習、進

修的留學人員享受同樣待遇。本題中，小王畢業(yè)后首次入境超過一年,

小李赴日本進修不足9個月，均不能享受免稅價格。

51.造成損失的間接原因是（）。

A.風險事故

B.風險因素

C.風險損失

D.風險載體

【答案】：B

【解析】：

風險因素是指促使某一特定風險事故發(fā)生或增加其發(fā)生的可能性或

擴大其損失程度的原因或條件，是風險事故發(fā)生的潛在原因，是造成

損失的間接原因。

.下列關于資產(chǎn)配置的說法，正確的有（

52）0

A.情景綜合分析法的預測期間在5?10年

B.一般而言，全球資產(chǎn)配置的期限在半年以上

C.股票、債券資產(chǎn)配置的期限為半年

D.買入并持有策略是積極型的長期再平衡方式

E.當市場表現(xiàn)出強烈的上升或下降趨勢時?，恒定混合策略的表現(xiàn)將劣

于買入并持有策略

【答案】：C|E

【解析】：

A項，一般來說，情景綜合分析法的預測期間在3?5年左右，這樣

既可以超越季節(jié)因素和周期因素的影響，能更有效地著眼于社會政治

變化趨勢及其對股票價格和利率的影響，也為短期投資組合決策提供

了適當?shù)囊暯?，為?zhàn)術性資產(chǎn)配置提供了運行空間。B項，不同范圍

資產(chǎn)配置在時間跨度上往往不同。一般而言，全球資產(chǎn)配置的期限在

1年以上。D項，買入并持有策略是消極型的長期再平衡方式，適用

于有長期計劃水平并滿足于戰(zhàn)略性資產(chǎn)配置的投資者。

53.代位繼承人不可以是被代位人的（）。

A.外曾孫子女

B子女

C.配偶

D.外孫子女

【答案】：C

【解析】：

代位繼承不受輩數(shù)的限制，根據(jù)《繼承法》規(guī)定，被繼承人的直系血

親中有子女、子女的子女，即孫子女、外孫子女也可以代位繼承。如

孫子女、外孫子女也先于繼承人死亡的，其曾孫子女，外曾孫子女可

以成為代位繼承人。被繼承人的配偶、父母、兄弟姐妹等被繼承人的

旁系血親或長輩直系親屬均沒有代位繼承權。

54.耿某結婚8年，因感情不和提出離婚，但是在離婚的前兩個月時,

其妻張某因病失去勞動能力而又無生活來源，此時耿某應當（）o

A.承擔扶養(yǎng)義務

B.交由其子扶養(yǎng)

C.送到福利院

D.送到張某父母家

【答案】：A

【解析】：

夫妻是最初的和最基本的家庭關系。夫妻雙方有相互扶養(yǎng)的義務，對

夫妻共同財產(chǎn)有平等的權利，有相互繼承遺產(chǎn)的權利。

55.公司年末會計報表上部分數(shù)據(jù)為：流動負債60萬元，流動比率為

2,速動比率12銷售成本為100萬元，年初存貨為52萬元，則本

年度存貨周轉次數(shù)為（）。

A.2次

B.1.65次

C.1.45次

D.2.3次

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)流動比率=流動資產(chǎn)+流動負債，流動資產(chǎn)=60X2=120（萬

元）；根據(jù)速動比率=（流動資產(chǎn)一期末存貨）+流動負債，期末存

貨=120—1.2X60=48（萬元）；存貨周轉次數(shù)=銷售成本?存貨平

均余額=100+[(52+48)4-2]=2(次)。

56.世界上的遺產(chǎn)稅按課征方式可以劃分為（

A.總遺產(chǎn)稅制度

B.分遺產(chǎn)稅制度

C.子遺產(chǎn)稅制度

D.專項遺產(chǎn)稅制

E.總分遺產(chǎn)稅制度

【答案】：A|B|E

【解析】：

世界上的遺產(chǎn)稅按課征方式來劃分可以分為以下三類：①總遺產(chǎn)稅制

度，即以死者的遺產(chǎn)總額來賦稅，繼承人人數(shù)及分配方向不作為影響

因素；②分遺產(chǎn)稅制度，根據(jù)繼承人與死者關系的親疏及繼承財產(chǎn)的

多少來進行分別課征的稅；③總分遺產(chǎn)稅制度，對死者留下的遺產(chǎn)先

課征一次遺產(chǎn)稅，然后在稅后的遺產(chǎn)分配給各繼承人時，再就各繼承

人的繼承份額來征繼承稅，也稱混合遺產(chǎn)稅制。

57.下列屬于自書遺囑生效所包含的條件的有（）o

A.由遺囑人簽名

B.是遺囑人關于死后財產(chǎn)處置的真實意思表示

C.由遺囑人親筆書寫下其全部內(nèi)容

D.注明了年、月、日

E.當?shù)鼐游瘯鼍叩淖C明

【答案】:A|B|C|D

【解析】：

自書遺囑生效的條件包括：①須由遺囑人親筆書寫下其全部內(nèi)容，要

用筆寫下來；②須是遺囑人關于死后財產(chǎn)處置的真實意思表示；③須

由遺囑人簽名；④須注明了年、月、日。

58.某投資者以每份價格920元認購了面值1000元、票面