財(cái)務(wù)稅務(wù)管控實(shí)操技巧考核試卷

財(cái)務(wù)稅務(wù)管控實(shí)操技巧考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)稅務(wù)管控的基本內(nèi)容？（）

A.稅收籌劃

B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

C.現(xiàn)金流管理

D.員工薪酬管理

2.企業(yè)在稅收籌劃時，以下哪種做法是不合法的？（）

A.合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)移利潤至低稅率地區(qū)

C.遵循稅法規(guī)定，按時足額繳納稅款

D.偽造賬目，偷逃稅款

3.下列哪個不是增值稅專用發(fā)票的特點(diǎn)？（）

A.不可復(fù)制

B.有限制使用范圍

C.可用于抵扣稅款

D.只能由購買方開具

4.在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)評估時，以下哪個因素不需要考慮？（）

A.稅法政策變化

B.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C.市場競爭狀況

D.員工個人所得稅

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是？（）

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得利潤征收的稅種

B.企業(yè)所得稅稅率為25%

C.企業(yè)可以通過捐贈抵扣部分企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)的所得稅稅率為20%

6.在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，以下哪個指標(biāo)不能反映企業(yè)的償債能力？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.流動比率

C.毛利率

D.速動比率

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？（）

A.個人所得稅僅針對工資薪金所得

B.個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

C.個人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所得不征收個人所得稅

D.個人所得稅的起征點(diǎn)為5000元

8.下列哪個不屬于稅收籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.效益原則

C.穩(wěn)定原則

D.風(fēng)險(xiǎn)原則

9.在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，以下哪個措施是錯誤的？（）

A.加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)

B.定期進(jìn)行稅務(wù)自查

C.忽視稅法政策變化

D.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

10.下列關(guān)于營改增政策的說法，錯誤的是？（）

A.營改增是指將營業(yè)稅改為增值稅

B.營改增可以避免重復(fù)征稅

C.營改增政策適用于所有行業(yè)

D.營改增后，企業(yè)稅負(fù)普遍降低

11.在財(cái)務(wù)稅務(wù)管控中，以下哪個職責(zé)不屬于財(cái)務(wù)部門？（）

A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

B.進(jìn)行稅收籌劃

C.組織實(shí)施稅務(wù)自查

D.制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

12.下列哪個不屬于財(cái)務(wù)分析的方法？（）

A.比率分析法

B.趨勢分析法

C.杜邦分析法

D.供應(yīng)鏈分析法

13.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用，錯誤的是？（）

A.企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

B.稅收優(yōu)惠政策有地域性差異

C.企業(yè)可以申請延期繳納稅款

D.企業(yè)必須依法享受稅收優(yōu)惠政策

14.在稅務(wù)管控中，以下哪個環(huán)節(jié)不需要關(guān)注？（）

A.稅收籌劃

B.稅務(wù)申報(bào)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.企業(yè)文化建設(shè)

15.下列哪個不屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

16.在稅收籌劃中，以下哪種方式不能降低企業(yè)稅負(fù)？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)投資結(jié)構(gòu)

C.減少企業(yè)利潤

D.合理安排企業(yè)支出

17.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的理解，錯誤的是？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映

B.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等

C.財(cái)務(wù)報(bào)表主要用于企業(yè)內(nèi)部決策

D.財(cái)務(wù)報(bào)表可以為投資者提供參考信息

18.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的是？（）

A.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人征稅的過程

B.稅收征管只涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間的關(guān)系

C.稅收征管與企業(yè)稅務(wù)籌劃無關(guān)

D.稅收征管的主要目的是提高稅收收入

19.在稅務(wù)自查中，以下哪個方面不需要關(guān)注？（）

A.稅收籌劃的合法性

B.稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

C.企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性

D.員工個人所得稅的繳納情況

20.下列關(guān)于財(cái)務(wù)稅務(wù)管控的說法，正確的是？（）

A.財(cái)務(wù)稅務(wù)管控是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)

B.財(cái)務(wù)稅務(wù)管控主要關(guān)注企業(yè)稅收籌劃

C.財(cái)務(wù)稅務(wù)管控可以提高企業(yè)競爭力

D.財(cái)務(wù)稅務(wù)管控與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略無關(guān)

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目的是什么？（）

A.降低企業(yè)稅負(fù)

B.提高企業(yè)利潤

C.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)

D.增加企業(yè)成本

2.以下哪些屬于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.稅收籌劃不符合法律法規(guī)

B.稅務(wù)申報(bào)錯誤

C.濫用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表造假

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？（）

A.銷售額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.成本費(fèi)用

D.利潤

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括以下哪些？（）

A.營業(yè)成本

B.稅金及附加

C.資產(chǎn)損失

D.罰款及滯納金

5.以下哪些是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的常用指標(biāo)？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.毛利率

C.流動比率

D.股東權(quán)益比率

6.以下哪些措施可以幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)控管理

B.定期進(jìn)行稅務(wù)自查

C.及時了解稅法政策變化

D.增加稅務(wù)審計(jì)頻率

7.稅收籌劃的基本原則包括以下哪些？（）

A.合法性原則

B.效益原則

C.風(fēng)險(xiǎn)原則

D.靈活性原則

8.以下哪些屬于營改增的征稅范圍？（）

A.銷售服務(wù)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售原材料

9.以下哪些因素會影響個人所得稅的稅率？（）

A.納稅人收入水平

B.納稅人婚姻狀況

C.納稅人子女教育情況

D.納稅人所在地區(qū)

10.企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管控中，財(cái)務(wù)部門需要關(guān)注以下哪些方面？（）

A.資金管理

B.成本控制

C.稅收籌劃

D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

11.以下哪些屬于稅收征管的內(nèi)容？（）

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)申報(bào)

C.稅務(wù)檢查

D.稅收減免審批

12.以下哪些情況可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)審計(jì)？（）

A.稅務(wù)申報(bào)異常

B.稅負(fù)率偏低

C.稅收籌劃復(fù)雜

D.企業(yè)經(jīng)營虧損

13.財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表主要包括以下哪些部分？（）

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

B.投資活動現(xiàn)金流量

C.籌資活動現(xiàn)金流量

D.遞延所得稅現(xiàn)金流量

14.以下哪些是企業(yè)稅收籌劃的合法途徑？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)投資結(jié)構(gòu)

C.合理安排企業(yè)支出

D.虛假交易逃避稅款

15.以下哪些是增值稅專用發(fā)票的特點(diǎn)？（）

A.有防偽標(biāo)記

B.可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.只能由銷售方開具

D.可以隨意復(fù)制

16.以下哪些因素會影響企業(yè)稅收籌劃的效果？（）

A.稅法政策變化

B.企業(yè)經(jīng)營狀況

C.會計(jì)處理方法

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法尺度

17.以下哪些屬于稅收籌劃的范疇？（）

A.企業(yè)組織形式的選擇

B.投資項(xiàng)目的選擇

C.財(cái)務(wù)會計(jì)處理方法的選擇

D.企業(yè)經(jīng)營策略的選擇

18.以下哪些措施可以幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)稅務(wù)管控能力？（）

A.建立健全財(cái)務(wù)稅務(wù)管理制度

B.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)培訓(xùn)

C.提高財(cái)務(wù)信息化水平

D.忽視稅務(wù)政策變化

19.以下哪些屬于稅收違法行為的范疇？（）

A.偷稅

B.漏稅

C.逃稅

D.抗稅

20.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請延期繳納稅款？（）

A.自然災(zāi)害導(dǎo)致企業(yè)無法正常經(jīng)營

B.企業(yè)資金暫時緊張

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)同意

D.企業(yè)經(jīng)營虧損嚴(yán)重

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的稅率一般為_____%。

2.增值稅的基本稅率為_____%。

3.個人所得稅的起征點(diǎn)為______元。

4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)是______。

5.稅收籌劃應(yīng)遵循的基本原則中，不包括______。

6.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，可以利用______來降低稅負(fù)。

7.營改增政策實(shí)施后，增值稅的稅率主要有______、______和______三個檔次。

8.財(cái)務(wù)報(bào)表包括______、______、______等幾個主要部分。

9.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，企業(yè)應(yīng)建立______來提前預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.財(cái)務(wù)稅務(wù)管控的目標(biāo)是確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，同時實(shí)現(xiàn)______和______的平衡。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯誤的畫×）

1.所得稅是對企業(yè)或個人所得利潤征收的稅種。（）

2.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值部分征收的稅種。（）

3.稅收籌劃的主要目的是為了逃避稅收。（）

4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析只能反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，不能用于預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢。（）

5.企業(yè)可以隨意選擇稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)。（）

6.稅務(wù)申報(bào)是企業(yè)的自愿行為，不是法定義務(wù)。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對企業(yè)的稅務(wù)情況進(jìn)行不定期檢查。（）

8.企業(yè)的所有支出都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

9.稅收籌劃只能在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。（）

10.企業(yè)在財(cái)務(wù)稅務(wù)管控中，可以完全依賴外部稅務(wù)顧問，不需要內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的參與。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的主要方法及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。

2.企業(yè)在面臨稅務(wù)審計(jì)時，應(yīng)如何配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，并確保自身合法權(quán)益？

3.請分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析對企業(yè)經(jīng)營決策的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明。

4.請闡述企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管控的主要內(nèi)容，以及如何通過有效管控降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.D

8.C

9.C

10.D

11.D

12.D

13.C

14.D

15.D

16.D

17.C

18.A

19.D

20.C

二、多選題

1.A、B、C

2.A、B、C、D

3.A、B

4.A、B、C

5.A、B、C、D

6.A、B、C

7.A、B、C、D

8.A、B、C、D

9.A、B、C、D

10.A、B、C

11.A、B、C、D

12.A、B、C、D

13.A、B、C

14.A、B、C

15.A、B、C

16.A、B、C、D

17.A、B、C、D

18.A、B、C

19.A、B、C、D

20.A、C

三、填空題

1.25%

2.13%

3.5000元

4.毛利率

5.穩(wěn)定原則

6.稅收優(yōu)惠政策

7.6%、9%、13%

8.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

9.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

10.稅收合規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益

四、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.稅收籌劃方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排企業(yè)支出、優(yōu)化企業(yè)投資結(jié)構(gòu)等。實(shí)際操作中，企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇合適的方法，如通過研究稅法，選擇