銀行基礎知識

銀行基礎知識銀行基礎知識/銀行基礎知識銀行基礎知識1.從84年起，人行專門行使央行的職能1995年3月18日通過《人行法》以法律形式確定；2003年12月27日《人行法修正案》，人行對銀行業(yè)金融機構的監(jiān)管交銀監(jiān)會，銀監(jiān)會成立于2003年4月2.94年，先后成立了國家開發(fā)、中國進出口、中國農業(yè)發(fā)展銀行政策性銀行;1995年3月18日通過《人行法》；2003年12月27日《人行法修正案》3.交行87年組建，是第一家全國性股份制商業(yè)銀行。中行、建行04年、工行05年整體改制為股份4.01年第一家農村股份制商業(yè)銀行：張家港；03年第一家農村合作銀行：寧波鄞州；農村資金互助社和村鎮(zhèn)銀行是07年新批準設立。06年12月31日郵政儲蓄銀行成立07年3月20掛牌，定位：依托發(fā)揮網絡優(yōu)勢，完善金融服務。零售與中間為主，提供基礎金融服務5.渤海銀行05年；上海銀行95年6.06年4月26日，上海銀行寧波分行城市商行第一家跨區(qū)設分支;：05.11.28徽商銀行城商行重組序幕；07.01.24江蘇銀行邁上臺階7.06年12月11日，入世貿過渡期結束《外資銀行管理條例》及其實施細則正式生效，取消經營人民幣業(yè)務地域、客戶限制，允許對所有客戶提供人民幣業(yè)務，取消對在華經營非審慎限制標志著正式全面開放銀行業(yè)。8.07年1月全國金融會議決定：首先推進國家開發(fā)銀行改革，全面推行商業(yè)化運作，主要從事中長期業(yè)務，公開透明招標制9.98年城市合作銀行更名為城市商業(yè)銀行11.06年工行上海、香港同步上市；中行先后兩地上市。建行05年在香港上市，唯一沒有在上海上市。交行05年香港07年上海上市12.交行87年組建，是第一家全國性股份制商業(yè)銀行。中、建04年、工行05年整體改制為股份。農行自07年2月正式開始股份制改革，截至2007年4月尚未完成。13.截至07年4月，中國銀行業(yè)協(xié)會設有5個專業(yè)委員會：法律、自律、從業(yè)資格認證、農村合作金融、銀團貸款與交易專業(yè)委員會。14.06年9月在上海成立的是中國金融期貨交易所。上海期貨交易所成立于99年；大連商品交易所成立于93年；鄭州商品交易所成立于90年15.我國金融市場的發(fā)展是從84年同業(yè)拆借市場開始的。同業(yè)拆借市場屬貨幣市場。90年底滬、深證券交易所成立，標志我國股票市場正式形成，股票市場屬于資本市場。16.2004年10月29日，中國人民銀行決定放開存款利率的下限，允許金融機構（城鄉(xiāng)信用社除外）下浮存款利率。2004年10月29日貸款利率上限放開，下限管理17..從2005年9月21日起，對活期按季結息18.《反洗錢法》2006年10月31日審議通過，2007年1月1日起施行；《大額和可疑》于2006年11月6日通過，2007年3月1日施行19.2003年12月27日《關于修改〈商業(yè)銀行法〉的決定》通過，2004年2月1日起施行。20.2006年8月27日通過《破產法》，2007年6月1日起施行21.《擔保法》于1995年通過并實施22.《物權法》于2007年3月通過，自2007年10月1日起施行。23.《銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守》于2007年2月9日通過生效。24.1997年6月，銀行間債券市場成立，并與交易所債券市場共同構成了我國的債券市場。承辦柜臺交易的商業(yè)銀行都是銀行間債券市場成員，銀行柜臺交易市場可以看成是銀行間債券市場的延伸，25.《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》于2006年修改2007年1月1日起施行26.現行的《公司法》自2006年1月1日起施行。27.從2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結息28.1979年，日本輸出入銀行在北京設立代表處；新中國第一家信托投資公司——中國國際信托投資公司成立。29.2004年我國進一步改革存款準備金制度，實行差別存款準備金率制度。30.現行的《票據法》于2004年8月28日通過修正并開始施行1、境內機構原則上只能開立1個經常項目外匯賬戶。2、銀行資本分為核心資本和附屬資本，附屬資本不得超過核心資本的100%，所以核心資本不得低于銀行資本的50%。2.3、資本監(jiān)管方面改進之一：規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產風險權重系數，取消了10%和70%的資產風險權重系數4、勞動力人口是指年齡在16歲以上具有勞動能力的人的全體。5、我國銀行開辦的外幣存款幣種9種：美、歐、日、港、瑞郎、加元、英、新加坡元、澳元（這3個外匯采用間接標價法境內機構原則上只能開立1個經常項目外匯賬戶。6、個人房貸中，貸款與房價款比例最高為80％；貸款人發(fā)放自用、款、商用、二手車貸80%、70%、50%；車貸期限（含展期）不超過5年。二手車貸不超3年。國家助學貸款期限最長10年。一般商業(yè)性助學貸款最長8年7、貸款展期不超原貸期限一半，累計不超過3年8、非金融企業(yè)短期融資券期限最長不超過365天，證券公司期限最長不超過91天9、本票提示付款期限為2個月10、央行票據期限通常為3個月、6個月和12月11、普通高校每年的借款總額原則上按照在校生總數20%的比例、每人每年6,000元的標準項目貸款利率在基準利率的基礎上可以下浮，但不得超過10%，上浮不作限制；對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。12、《新資本協(xié)議》規(guī)定銀行的資本與風險加權總資產之比不得低于8%，其中核心資本與風險加權總資產之比不得低于4%。銀行資本分為核心資本和附屬資本，附屬資本不得超過核心資本的100%，所以核心資本不得低于銀行資本的50%。；規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產風險權重系數，取消了10%和70%的資產風險權重系數13、商業(yè)銀行已經或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，銀監(jiān)可以實行接管。接管期限最長不超過2年。14、大額交易標準：單或累計20萬等值1萬美元現金收支（包括現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付等）;單位賬戶之間200萬等值20萬美元轉賬;個人賬戶之間，以及個人賬戶與單位賬戶之間單筆或累計50萬等值10萬美元劃轉；跨境交易一方為個人單或累等值1萬美元15、商業(yè)銀行貸款余額與存款余額的比例不得超過75％16、有限責任公司由50個以下股東出資設立；有限和股份注冊資本最低3萬元和500萬元，17、債權申報期限自法院發(fā)布受理破產申請公告之日起計算，最短30日，最長3個月大額和可疑報告管理辦法》規(guī)定了9類交易如未發(fā)現交易可疑的，免于大額交易報告。18、股東大會作出修改章程、增減注冊資本的決議，以及公司分并、分立、解散或者變更形式的決議必須經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。19、人民法院受理申請破產申請前1年內，涉及債務人無償轉讓的財產，管理人有權請求人民法院予以撤銷20、銀行的資本充足率不能低于8%21、客戶身份資料在業(yè)務關系結束后、客戶交易信息在交易結束后，金融機構應當至少保存5年22、流動性資產余額/流動性負債余額的比例不得低于25%，即流動性負債余額就不得高于流動性資產余額的4倍。23、銀監(jiān)會對已經或可能信用危機嚴重影響存款人利益商業(yè)銀行接管，接管期限最長不超過2年。24、汽車金融公司可以接受境內股東單位3個月以上期限的存款25、銀監(jiān)會應自收到人行建議之日起30日內回復?《巴塞爾新資本協(xié)議》中的三大支柱是：最低資本要求、外部監(jiān)管和市場約束；貨幣政策的“三大法寶”：公開市場業(yè)務、存款準備金政策、再貼現政策；銀行最主要的三大風險信用風險、操作風險和市場風險。?持有期收益率=（賣出價—買入價+現金分配***股息、紅利）/買入價；資本充足率=（核心+附屬）/風險加權資產；資本利潤率（）=凈利潤／股東權益；資產利潤率凈利潤/總資產;股權乘數總資產／股東權益*19上海銀行間同業(yè)拆放利率。倫敦銀行同業(yè)拆放利率;人行；銀監(jiān)會;銀行業(yè)協(xié)會;工行;中行；交行;農行;建行；證監(jiān)會；保監(jiān)會3.銀監(jiān)會根據審慎監(jiān)管的要求，實地查閱帳表、文件、檔案和座談詢問，對風險性和合規(guī)性分析、檢查、評價和處理是“現場檢查”定義。四種監(jiān)管：“非現場監(jiān)管”收集數據資料基礎上的分析評價；“現場檢查”實地查閱資料和訪談基礎上的分析評價；“監(jiān)管談話”與銀行業(yè)金融機構的董事、高管進行談話；“信息披露監(jiān)管”要求機構按照規(guī)定披露信息。4.“會員大會”是銀協(xié)會的最高權力機構；“理事會”是會員大會的執(zhí)行機構；“常務理事會”在理事會閉會期間行使理事會職責；“秘書處”為日常辦事機構。9.工行:工商信貸和個人儲蓄；農行:農村金融；中行:經營并管理外匯；建行：基礎設施建設等長期信用。11.股份制商業(yè)銀行的作用：填補市場空白，較好地滿足融資和儲蓄業(yè)務需求；打破壟斷局面，促進競爭機制形成、競爭水平提高；經營管理“試驗田”，推動銀行業(yè)改革和發(fā)展。12.城市商行趨勢：引進戰(zhàn)略投資者、聯(lián)合重組、跨區(qū)經營。15.外商獨資、中外合資銀行：經營部分或全部外匯和人民幣業(yè)務，經批準經營結匯、售匯（全面的外匯和人民幣業(yè)務）。外國銀行分行：經營部分或者全部外匯業(yè)務以及對除中國境內公民以外客戶的人民幣業(yè)務（不是全面的人民幣業(yè)務）。外國銀行代表處不是營業(yè)性機構。外資銀行要享受國民待遇必須是獨立法人即外商獨資或中外合資16.四家金融資產管理公司（信達、長城、東方、華融）業(yè)務向是商業(yè)化經營，17.汽車金融公司屬于由銀監(jiān)會負責監(jiān)管的非銀行金融。18。銀監(jiān)會會員單位中注意有：中央國債登記結算有限責任公司20.金融租賃公司：經營融資租賃為主的非銀行金融機構。21.貨幣經紀公司僅限向境內外金融機構提供經紀服務。23.《外資銀行管理條例》及其實施細則正式生效，取消經營人民幣業(yè)務地域、客戶限制，允許對所有客戶提供人民幣業(yè)務，取消對在華經營非審慎限制標志著正式全面開放銀行業(yè)。24.人行職能：制定、執(zhí)行貨幣政策，防范、化解金融風險，維護金融穩(wěn)定銀行會計知識試題及答案第一部分選擇題一、單項選擇題1.銀行會計的具體對象是()A.價值運動B.會計六要素C.資金來源、資金運用D.信貸資金運動2.銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規(guī)定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現了()A.權責發(fā)生制原則B.歷史成本原則C.謹慎性原則D.劃分兩類支出原則3.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的()A.任務B.作用C.職能D.特點4.銀行會計根據有關原始憑證及業(yè)務事項，自行編制憑以記帳的憑證是()A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證D.記帳憑證5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是()A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時存款帳戶6.同城、異地均可采用的支付結算方式是()A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票7.既可以用于支取現金，也可以用于轉帳的支票是()A.現金支票B.轉帳支票C.普通支票D.劃線支票8.銀行拍賣抵押品時，當凈收入高于貸款本息時應編制的分錄是()A.借：現金等B.借：現金等貸：抵押貸款—借款人戶貸：逾期貸款—借款人戶應收利息應收利息利息收入利息收入C.借：現金等D.借：現金等貸：抵押貸款—借款人戶貸：逾期貸款—借款人戶應收利息應收利息9.票據貼現實付金額為()A.匯票金額B.貼現利息C.匯票金融—貼現利息D.都不是10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱為()A.清算行B.經辦行C.發(fā)報行D.收報行11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱為()A.聯(lián)行往來B.同業(yè)往來C.轄內往來D.金融企業(yè)往來12.對出納短款，當按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的()A.營業(yè)費用B.其他營業(yè)支出C.營業(yè)外支出D.手續(xù)費支出13.在我國，外匯業(yè)務在記帳方法上的特點表現為采用()A.外匯統(tǒng)帳制B.借貸復式記帳法C.單式記帳法D.外匯分帳制14.能夠反映固定資產出售，報廢或毀損的主要帳戶是()A.“待處理財產損溢”B.“固定資產”C.“固定資產清理”D.“營業(yè)外支出”15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指()A.土地使用權B.商標權C.商譽D.專營權16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指()A.資本公積B.公益金C.法定盈余公積D.任意盈余公積17.用于核算銀行固定資產折舊所借的會計科目是()A.“其他營業(yè)支出”B.“營業(yè)費用”C.“制造費用”D.“營業(yè)外支出”18.能記入“營業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是()A.增值稅B.印花稅C.土地使用稅D.營業(yè)稅19.資產負債表設置的基本原理是()A.資產=負債+所有者權益B.收入-費用=利潤C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額D.記帳規(guī)則20.下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是()A.B.C.D.二、多項選擇題1.銀行會計記帳方法按其登記經濟業(yè)務方式不同，可選擇()A.借貸復式記帳法B.資金收付復式記帳法C.單式記帳法D.增減復式記帳法E.財產收付復式記帳法2.銀行會計的綜合核算系統(tǒng)的構成要素是()A.余額表B.科目日結單C.總帳D.日計表E.分戶帳3.出納錯款的處理原則包括()A.長款不得寄庫B.長款立即退還原主C.短款不得空庫D.不得以長補短E.不得侵占4.銀行的營業(yè)外收入應包括()A.固定資產盤盈B.出納長款收入C.固定資產清理凈收益D.罰款收入E.教育費附加返還款等5.銀行固定資產的計價方法主要有()A.按原始價值計價B.按公允價值計劃C.按完全重量價值計價D.按轉移價值計價E.按凈值計價第二部分非選擇題三、名詞解釋題1.科目日結單2.銀行匯票3.金融企業(yè)往來4.資金公積5.成本率四、簡答題1.簡述銀行會計帳務每日核對的內容。2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。五、論述題試述票據貼現貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。六、業(yè)務題1公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經計算截止當日應支付的利息為25，000元。2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現已過期20天。當李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄(當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)3公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經審查同意發(fā)放。4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。7.接收系統(tǒng)內潼江支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知(票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。8.甲公司來行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經開戶行認真審查，同意辦理。9.本行開戶單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯(lián)“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經審查后入帳。10.經查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。11.收到系統(tǒng)內涪陵支行寄來的信匯憑證34及聯(lián)行貸方報單，經審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經審查后入帳。12.系統(tǒng)內安山支行寄來聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經審查后入帳。13.發(fā)生出納長款一筆，金額500元。14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經審查同意辦理，(當日美元匯賣價為1∶8.2772)15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發(fā)有“現金”字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經認真審查同意受理。16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現，貼現天數為40天，貼現率為3.4%17.經計算，本行本季應計提固定資產折舊50，000元。18.經計算，本行本季應攤銷無形資產4，000元。19.預提公益金30萬元。20.結轉本行本季的投資收益20萬元。答案一、單項選擇題1234567891011121314151617181920二、多項選擇題12345三、名詞解釋題1.科目日結單：是根據每一會計科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數匯總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶發(fā)生額，軋平當日帳務的重要工具。2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。3.金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。4.資本公積：是指銀行在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費的成本支出的程度。四、簡答題1.答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據和內外帳務核對。其每日核對包括：①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數核對相符。②現金收入(付出)日記簿的合計數與“現金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符；現金庫存簿與“現金”科目總帳的余額和實有現金數核對相符；③表外科目余額應與有關登記簿核對相符2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率本金是開戶時一次存入的金額時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實存天數。利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數，活期儲蓄利率和本金生息的五、論述題答：票據貼現貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法并享有票據權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據借款人提出的貼現申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。聯(lián)系：都是銀行的資產業(yè)務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。區(qū)別：1.資金投放的對象不同2.體現的信用關系不同3.放款的期限不同4.計收利息的時間不同5.資金的流動性不同六、業(yè)務題1.借：××活期存款—M公司500，000利息支出25，000貸：轄內往來等525，0002.借：活期儲存款20，000—整整定儲李明戶利息支出461貸：現金20，4613.借：短期貸款—N公司200，000貸：××活期存款—N公司200，0004.借：存放中央銀行款項—財政性存款戶100，000貸：存放中央銀行款項—準備金存款戶100，0005.借：無形資產1，000，000貸：銀行存款1，000，0006.借：固定資產20，000貸：累計折舊2，000待處理財產損溢18，0007.借：匯出匯款—A單位戶100，000貸：轄內往來等98，000××活期存款——A單位戶2，0008.借：××活期存款—甲公司戶300，000貸：本票300，0009.借：××活期存款—乙公司戶60，000貸：存放中央銀行款項60，00010.借：××活期存款—乙公司戶2，000，000貸：應到匯款及臨時存款—乙公司戶2，000，00011.借：轄內往來等50，000貸：××活期存款—甲公司戶50，00012.借：轄內往來等100，000貸：××活期存款—A單位戶100，00013.借：現金500貸：暫收款項—待處理出納長款戶50014.借：××活期存款￥827720貸：外匯買賣￥827720借：外匯買賣.＄100，000貸：匯出款外匯款等.＄100，00015.借：現金150，000貸：匯出匯款—王敏戶150，00016.借：貼現2，000，000貸：××活期存款—甲公司戶1992444.50利息收入7555.5617.借：其他營業(yè)支出50，000貸：累計折舊50，00018.借：營業(yè)費用4，000貸：無形資產4，00019.借：利潤分配—提取法定公益金300，000貸：盈余公積—法定公益金300，00020.借：投資收益200，000貸：本年利潤200，000銀行筆試用得上的專業(yè)詞匯收購公司呆帳現金流量表產權清晰債轉股股權多元化規(guī)模經濟新興經濟匯率機制籌資融資全球金融體系,全球一體化，全球化上市（經濟的）急劇增長's''百萬富翁套期保值住房按揭控股，所持股份控股公司原始股首次公募創(chuàng)新企業(yè)智力資本拆借網上客戶投資回收期參股愛逛商店的年輕人生產要素()大病醫(yī)療費用社會統(tǒng)籌并購移動電話銀行業(yè)人氣網蟲直銷新股網上銀行業(yè)在線金融（銀行的）網上客戶帳面收益有形資產項目資本金制度傳銷資產重組地區(qū)貨幣集團調控變現()期權，股票認購權智能卡殺價閑置的生產能力強勁的增長勢頭轉手貿易…上市盤活存量資產（銀行的）交易財政轉移支付風險資本虛擬銀行電子轉帳帳目編號存戶存款單a存款單a自動存取機存款存款收據私人存款存單,存折信用卡本金,透支雙