河北省從業(yè)資資格考試《中級經(jīng)濟法》重點題(十三)

河北省從業(yè)資資格考試《中級經(jīng)濟法》重點題（十三）

單選題-1

某公司公開發(fā)行股票，其招股說明書中載明的募股資金用于技術(shù)更新，如

果某公司將該募集的資金用于其他用途，下列各項中，正確的做法是（）o

A.必須經(jīng)股東大會作出決議

B.必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)審核

C.必須向證券交易所報告

D.必須與保薦人協(xié)商

【答案】A

【解析】

［解析］公司公開發(fā)行股票所募集的資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用，如果

要改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議。

單選題-2

下列關(guān)于憲法的說法，不正確的是（）o

A.憲法是國家所有法律的總和

B.憲法的變動必然會引起普通法律隨之作出相應(yīng)的修改

C.憲法具有最高的法律效力

D.憲法是國家的根本大法

【答案】A

【解析】

［解析］在我國，除了憲法之外，還有刑法、民法、經(jīng)濟法等許多法律法規(guī)。故A錯，選

Ao

單選題-3

ABC會計師事務(wù)所負責審計甲公司2011年度財務(wù)報表，在制定采購與付款循環(huán)的審計

計劃時，注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

A注冊會計師對采購環(huán)節(jié)職責分離控制活動進行的下列控制測試中不恰當?shù)氖牵ǎ﹐

A.檢查請購單上的審批簽字

B.審閱采購合同條款

C.觀察采購商品到貨后的驗收工作

D.詢問甲公司采購流程

【答案】B

【解析】

［解析］審閱采購合同條款與職責分離的內(nèi)部控制無關(guān)，因此B是恰當?shù)摹?/p>

單選題-4

下列稅種中，不屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理的有（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.土地增值稅

D.中央企業(yè)所得稅

【答案】C

【解析】

［解析］國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的主要項目是：增值稅，消費稅，車輛購置稅，

鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅，中央

企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所

得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，部

分企業(yè)的企業(yè)所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易征收的印花稅），個人所得稅中對儲

蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。土地增值稅由地稅局負責征

收。

單選題-5

2011年2月15日，（）與（）正式宣布合并，組建世界最大的證券交

易所集團。

A.倫敦證券交易所德國證券交易所

B.紐約證券交易所東京證券交易所

C.紐約證券交易所德國證券交易所

D.倫敦證券交易所東京證券交易所

【答案】C

【解析】

［解析］2011年2月15日，紐約證券交易所與德國證券交易所正式宣布合并，組建世界

最大的證券交易所集團。故選C。

單選題-6

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以暫停上市公司債

券上市交易的情形是（）o

A.公司因經(jīng)濟糾紛被起訴

B.公司前一年發(fā)生虧損

C.公司未按公司債券募集辦法履行義務(wù)

D.公司董事會成員組成發(fā)生重大變化

【答案】C

【解析】

［解析］本題考核點是公司債券暫停交易的情形。其中包括：公司未按照公司債券募集辦

法履行義務(wù)。

單選題-7

財經(jīng)法律關(guān)系的主體是（）o

A.財經(jīng)法律的立法者

B.財經(jīng)法律關(guān)系的參加者或當事人

C.財經(jīng)法律的實施者

D.經(jīng)濟活動參加者

【答案】B

【解析】

［考點］財經(jīng)法律關(guān)系的主體［解析］財經(jīng)法律關(guān)系的主體也稱經(jīng)濟法的主體，是指參加

財經(jīng)法律關(guān)系，依法享有經(jīng)濟權(quán)利和承擔經(jīng)濟義務(wù)的當事人，是財經(jīng)法律關(guān)系的參加者。故

B選項正確。

單選題-8

下列各項中，不符合股份有限公司申請其股票上市條件的是（）o

A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

B.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已向社會公開發(fā)行

C.公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載

D.近3年連續(xù)盈利，預期利潤率超過銀行同期存款利率

【答案】D

【解析】

［解析］近3年連續(xù)盈利，預期利潤率超過銀行同期存款利率是原企業(yè)改組設(shè)立股份有限

公司申請公開發(fā)行股票的條件。

單選題-9

甲某通過簽訂合同授權(quán)乙某代理其進行證券投資，根據(jù)我國代理權(quán)法律制

度的規(guī)定，下列不會導致代理權(quán)終止的情形是（）。

A.甲死亡

B.乙死亡

C.甲取消委托合同

D.乙喪失民事行為能力

【答案】A

【解析】

暫無解析

單選題-10

合同管理不包括（）

A.簽訂管理

B.履行管理

C.審查管理

D.檔案管理

【答案】C

【解析】

合同管理包括簽訂管理、履行管理和檔案管理。所以不包括C。

單選題-11

楊某是銀行的一名職員，一次偶然機會楊某發(fā)現(xiàn)該銀行以低于規(guī)定利率向

客戶發(fā)放貸款。這種情況下，作為一名銀行業(yè)從業(yè)人員，楊某認為（）。

A.該情況屬于銀行正常經(jīng)營行為，不用大驚小怪

B.這件事情與自己關(guān)系不大，不用理會，做好自己的事情就可以了

C.自己也加入這種低利率放貸活動，并利用這種機會給自己的朋友提供貸款

D.應(yīng)當向所在機構(gòu)有關(guān)部門報告，或向監(jiān)管部門舉報

【答案】D

【解析】

銀行業(yè)從業(yè)人員對所在機構(gòu)違反法律法規(guī)及行業(yè)公約的行為，有責任予以揭露，同時有

權(quán)利和義務(wù)向上級機構(gòu)或所在機構(gòu)的監(jiān)督管理部門直至國家司法機關(guān)舉報。商業(yè)銀行不得以

低于規(guī)定利率的方式放貸，應(yīng)及時予以反映，維護正常的金融秩序。

單選題-12

國內(nèi)最早開辦住房貸款業(yè)務(wù)的國有商業(yè)銀行是（）o

A.中國建設(shè)銀行

B.中國工商銀行

C.中國銀行

D.交通銀行

【答案】A

【解析】

中國建設(shè)銀行于1985年開辦了住宅儲蓄和住宅貸款業(yè)務(wù)，成為國內(nèi)最早開辦住房貸款業(yè)

務(wù)的國有商業(yè)銀行。

單選題-13

關(guān)于個人貸款業(yè)務(wù)中格式條款的說法，正確的是()。

A.借款人通常是格式條款的提供方

B.格式條款一般對當事人不產(chǎn)生約束力

C.格式條款與非格式條款發(fā)生沖突時，應(yīng)采用格式條款

D.格式條款與非格式條款不一致時，應(yīng)采用非格式條款

【答案】D

【解析】

［解析］依據(jù)《合同法》第三十九條規(guī)定，商業(yè)銀行作為格式條款的提供方。任何合同對

雙方當事人都有約束力。格式條款與非格式條款不一致時，應(yīng)采用非格式條款。

多選題-14

()屬于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)。

A.代理業(yè)務(wù)

B.托管業(yè)務(wù)

C.貸款業(yè)務(wù)

D.存款業(yè)務(wù)

E.支付結(jié)算

【答案】A,B,E

【解析】

C項，貸款業(yè)務(wù)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)；D項，存款業(yè)務(wù)屬于商業(yè)銀行的負債業(yè)務(wù)。

多選題-15

藍天公司擬申請將其公開發(fā)行的股票在深圳證券交易所掛牌交易。以下關(guān)

于藍天公司股票上市的說法中，符合有關(guān)股票上市條件的是（）

A.公司股本總額不少于5000萬人民幣

B.如在創(chuàng)業(yè)板上市，股本總額不少于2000萬元人民幣

C.公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)25%以上

D.如公司股本總額超過4億元人民幣的，公開發(fā)行的股份比例為10%以上

【答案】A,C,D

【解析】

暫無解析

多選題-16

根據(jù)《證券投資基金銷售管理辦法》的規(guī)定，可以從事基金代銷業(yè)務(wù)的機

構(gòu)包括（h

A.證券投資咨詢機構(gòu)

B.證券公司

C.專業(yè)基金銷售公司

D.商業(yè)銀行

【答案】A,B,C,D

【解析】

［解析］《證券投資基金銷售管理辦法》規(guī)定："商業(yè)銀行、證券公司、證券投資咨詢機

構(gòu)、專業(yè)基金銷售機構(gòu)以及中國證監(jiān)會規(guī)定的其他機構(gòu)可以向中國證監(jiān)會申請基金代銷業(yè)務(wù)

資格?！鄙鲜鰴C構(gòu)可以根據(jù)《證券投資基金代銷業(yè)務(wù)資格申請材料的內(nèi)容與格式》的要求，向

中國證監(jiān)會申請業(yè)務(wù)資格，在取得業(yè)務(wù)資格后方可接受基金管理人的委托，從事基金銷售活

動。

多選題-17

()通常是商業(yè)銀行可能發(fā)生流動性風險的預警信號。

A.同年度存款數(shù)量明顯減少

B.盈利水平下降

C.所發(fā)行的股票價格下跌

D.債權(quán)人要求提前兌付，造成支付能力出現(xiàn)不足

E.銀行被迫從市場上購回已發(fā)行的債券

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

暫無解析

多選題-18

實行價格鑒證檔案管理制度的重要意義有。

A.為價格鑒證結(jié)論提供支持性證據(jù)

B.為規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)

C.為今后的價格鑒證提供參考資料

D.為城市規(guī)劃提供依據(jù)

E.為價格鑒證工作積累經(jīng)驗

【答案】A,C,E

【解析】

暫無解析

多選題-19

甲公司為國有獨資公司，乙公司為甲公司開辦的子公司，1999年，甲公司

出資60%、乙公司出資40%,投資創(chuàng)辦丙有限責任公司，甲公司一辦公室主任

張某兼任丙公司的董事長?；卮鹣铝袉栴}。

設(shè)甲公司董事長王某以張某不懂經(jīng)營為由，欲解除張某所擔任白勺丙公司

董事長職務(wù)。要解除張某董事長職務(wù)，以下程序說法正確的是：

A.在丙公司股東會上罷免張某董事職務(wù)

B.由丙公司董事會罷免張某董事職務(wù)

C.依照丙公司章程規(guī)定的程序罷免張某董事長職務(wù)

D.依照丙公司章程規(guī)定的程序罷免張某董事職務(wù)

【答案】A,C

【解析】

［解析］有限責任公司的董事、董事長產(chǎn)生

多選題-20

2006年實施的新《中華人民共和國證券法》對證券公司的業(yè)務(wù)范圍有所擴

充，即在證券經(jīng)紀、承銷、自營等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之外，允許證券公司開展（）。

A.證券投資咨詢

B.與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)頤問

C.證券資產(chǎn)管理

D.保薦業(yè)務(wù)

【答案】A,B,C,D

【解析】

［解析］按照《證券法》，我國證券公司的業(yè)務(wù)范圍包括：證券經(jīng)紀，證券投資咨詢，與

證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問，證券承銷與保薦，證券自營，證券資產(chǎn)管理及其

他證券業(yè)務(wù)?！蹲C券法》還規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準，證券公司可以為客戶買

賣證券提供融資融券服務(wù)。

多選題-21

國際經(jīng)濟法的淵源包括（）o

A.國際條約

B.國際慣例

C.國內(nèi)立法

D.當事人協(xié)議

【答案】A,B,C

【解析】

［解析］國際經(jīng)濟法的淵源包括國際條約、國際慣例、國內(nèi)立法和示范法。

多選題-22

虛假陳述是一種違反信息披露義務(wù)的行為。下列關(guān)于虛假陳述行為的說法

中，正確的是（）o

A.虛假陳述包括虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏以及不正當披露等

B.虛假陳述行為人在證券交易市場承擔民事賠償責任的范圍，以投資人因虛假陳述而

實際發(fā)生的損失以及可以預期到的利益為限

C.投資人因虛假陳述而受到的實際損失包括：投資差額損失；投資差額損失部分的傭

金和印花稅

D.發(fā)起人、發(fā)行人或者上市公司對其虛假陳述給投資人造成的損失承擔民事賠償責

任。發(fā)行人、上市公司負有責任的董事、監(jiān)事和經(jīng)理等高級管理人員對前款的損失

承擔連帶賠償責任。但有證據(jù)證明無過錯的，應(yīng)予免責

【答案】A,C,D

【解析】

［解析］本題考核虛假陳述行為的相關(guān)規(guī)定。虛假陳述行為人在證券交易市場承擔民事賠

償責任的范圍，以投資人因虛假陳述而實際發(fā)生的損失為限，不包括可以預期到的利益，故

B錯。

多選題-23

某大學應(yīng)屆畢業(yè)生曲某欲自己創(chuàng)業(yè)，學校就業(yè)指導中心顧問于某對其提出

下列建議，其中哪些是正確的（）

A.現(xiàn)注冊一家計算機維修公司只需3萬元的最低注冊資本。你完全可以拿出3萬元，

自己一個人就可以設(shè)立一家公司

B.如果你打算自己一人出資組建這個有限責任公司，你必須在公司設(shè)立時一次性交齊

出資；若你與他人共同設(shè)立公司，則可以分期繳納

C.一人公司的組織機構(gòu)設(shè)置可以非常靈活，你可以在法律允許的范圍內(nèi)就公司事

務(wù).自由安排

D.一人公司不必設(shè)立股東會，不必安排內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，也不必按期訂立財務(wù)報表，但

是，必須注意保持獨立的賬目，一旦公司經(jīng)營發(fā)生問題，你若無法證明公司財產(chǎn)獨

立于你自己的財產(chǎn)，就必須對公司債務(wù)承擔連帶責任

【答案】B,C

【解析】

［考點］一人公司的特別要求［解析］《公司法》對于一人公司設(shè)定的門檻較高，根據(jù)其第

59條的規(guī)定，一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元。這是為了提高一人

公司的資本能力，保障債權(quán)人的受償可能，同時也防止過多個人盲目注冊一人公司引起監(jiān)督

管理上的困難。故A項錯誤。關(guān)于B項，《公司法》第59條第1款規(guī)定，一人有限責任公

司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元。股東應(yīng)當一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。立

法者這樣規(guī)定意在防止自然人利用一人公司形式逃避債務(wù)、虛假出資，保證一人公司健康可

靠，維護交易安全。故本項正確。關(guān)于C項，《公司法》第61條規(guī)定，一人有限責任公司

章程由股東制定。因而股東完全有權(quán)在法律許可的范圍之內(nèi)自由安排公司事務(wù)和設(shè)置公司內(nèi)

部組織機構(gòu)。當然，公司法對于有限責任公司章程制定和修改等強制規(guī)定同樣適用于一人公

司，一人公司的股東要受到這些規(guī)定的限制。故本項正確。關(guān)于D項，《公司法》第63條

規(guī)定，一人有限責任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所

審計?？梢?，定期制作財務(wù)報表的義務(wù)不但未被免除，而且還有加強，本項此處表述錯誤。

第64條規(guī)定，一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對

公司債務(wù)承擔連帶責任。因而于某建議曲某注意保持獨立賬目是非常必要的。

多選題-24

根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，下列關(guān)于客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職

要求的說法，正確的有（）。

A.商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注和搜集集團客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息，有效識別授信集中風險及

關(guān)聯(lián)客戶授信風險

B.商業(yè)銀行對客戶調(diào)查和客戶資料的驗證應(yīng)以間接調(diào)查為主，實地調(diào)查為輔

C.商業(yè)銀行應(yīng)酌情、主動向政府有關(guān)部門及社會中介機構(gòu)索取相關(guān)資料，以驗證客戶

提供資料的真實性，并作備案

D.授信業(yè)務(wù)部門的授信工作人員和授信管理部門的授信工作人員對客戶資料進行補充

時，應(yīng)通知另外一方

E.商業(yè)銀行不應(yīng)與其他商業(yè)銀行之間就客戶調(diào)查資料進行溝通

【答案】A,C,D

【解析】

暫無解析

多選題-25

對非上市證券認識不正確的是（）。

A.非上市證券指未申請上市或不符合證券交易所上市條件的證券

B.非上市證券不允許在證券交易所內(nèi)交易

C.非上市證券不可以在其他證券交易市場交易

D.憑證式國債、電子式儲蓄國債、普通開放式基金份額和非上市公眾公司的股票都屬

于非上市證券

【答案】C

【解析】

暫無解析

多選題-26

專用存款賬戶的使用范圍包括（）o

A.財政預算外資金

B.注冊驗資

C.期貨交易保證金

D.糧、棉、油收購資金

【答案】A,C,D

【解析】

【考點］專用存款賬戶的使用范圍

簡答題-27

甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）系上市公司，主要經(jīng)營電子設(shè)備、電子

產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。甲公

司所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為33%。甲公司按凈利潤的10%

提取法定盈余公積。甲公司2007年度的財務(wù)會計報告于2008年4月30日對外

報出，匯算清繳日為2008年4月30日。甲公司有關(guān)資料如下：

（1）甲公司在12月進行內(nèi)部審計過程中，發(fā)現(xiàn)公司會計處理中存在以下問

題，并要求公司財務(wù)部門處理：

@2007年9月12日，甲公司與乙公司就甲公司所欠乙公司貨款30077元

簽訂債務(wù)清償協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以其生產(chǎn)的2臺電子設(shè)備和20萬元現(xiàn)

金，一次性清償乙公司該貨款。甲公司該電子設(shè)備的賬面價值為每臺60萬元，

市場價格和計稅價格均為每臺100萬元，甲公司向乙公司開具該批電子設(shè)備的

增值稅專用發(fā)票。

甲公司進行會計處理時，按電子設(shè)備的賬面價值、應(yīng)負擔增值稅以及支付

現(xiàn)金與所清償債務(wù)金額之間的差額確認為營業(yè)外收入。其會計分錄為：

借：應(yīng)付賬款300

貸：庫存商品120

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34

銀行存款20

營業(yè)外收入126

②2007年12月6日，甲公司與丙公司簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議。甲公司以其生

產(chǎn)的4臺電子設(shè)備換取丙公司生產(chǎn)的5輛小轎車。甲公司該電子設(shè)備的賬面價

值為每臺26萬元，公允價值（計稅價格）為每臺30萬元。丙公司生產(chǎn)的小轎車的

賬面價值為每輛1077元，公允價值為每輛24萬元。雙方均按公允價值向?qū)Ψ?/p>

開具增值稅專用發(fā)票。假定商品交換具有商業(yè)實質(zhì)其公允價值能夠可靠計量。

甲公司取得的小轎車作為公司領(lǐng)導用車，作為固定資產(chǎn)進行管理，甲公司

預計該小轎車的使用年限為5年，預計每輛凈殘值為0.4萬元，采用年限平均

法計提折舊。

甲公司進行會計處理時，對用于交換的4臺電子設(shè)備，其會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)124.4

貸：庫存商品104

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20.4

③2007年11月12日，甲公司與丁公司簽訂大型電子設(shè)備銷售合同，合同

規(guī)定甲公司向丁公司銷售2臺大型電子設(shè)備，銷售價格為每臺500萬元，成本

為每臺280萬元。同時甲公司又與丁公司簽訂補充合同，約定甲公司在2008年

6月1日以每臺515萬元的價格購回該設(shè)備。甲公司于2007年12月1日收到

丁公司貨款1000萬元存入銀行。甲公司尚未發(fā)出商品，也沒有開具增值稅發(fā)

票。

甲公司進行會計處理時，確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。其會計分錄為：

借：銀行存款1000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000

借：主營業(yè)務(wù)成本560

貸：庫存商品560

(2)2008年1月和2月份發(fā)生的涉及2007年度的有關(guān)交易和事項如下：

①1月10日，A公司就其2007年9月購入甲公司的2臺大型電子設(shè)備存

在的質(zhì)量問題，要求退貨。經(jīng)檢驗，這2臺大型電子設(shè)備確實存在質(zhì)量問題，

甲公司同意A公司退貨。甲公司于1月20日收到退回的這2臺大型電子設(shè)備，

并收到稅務(wù)部門開具的進貨退出證明單；同日甲公司向A公司開具紅字增值稅

專用發(fā)票。甲公司該大型電子設(shè)備的銷售價格為每臺400萬元，成本為每臺

300萬元。甲公司于1月25日向A公司支付退貨款936萬元。

②2月25日，B公司訴甲公司產(chǎn)品質(zhì)量案判決，法院一審判決甲公司賠償

B公司200萬元的經(jīng)濟損失。甲公司和B公司均表示不再上訴。3月1日，甲公

司向B公司支付上述賠償款。該訴訟案系甲公司2007年9月銷售給B公司的X

電子設(shè)備在使用過程中發(fā)生爆炸造成財產(chǎn)損失所引起的。B公司通過法律程序

要求甲公司賠償部分損失。2007年12月31日，該訴訟案件尚未作出判決。甲

公司估計很可能賠償B公司150萬元的損失，并據(jù)此在2007年12月31日確認

150萬元的預計負債。

假定上述差錯和資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項均不考慮所得稅的調(diào)整。

要求：

(1)對資料⑴中內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的差錯進行更正處理。

（2）對資料⑵中的資產(chǎn)負債表日后的調(diào)整事項進行會計處理。

【答案】對資料⑴中內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的差錯進行更正處理。

【解析】

暫無解析

簡答題-28

坐落在珠海的中美合資環(huán)宇酒店服務(wù)公司（在美國、韓國兩國均設(shè)有分支機

構(gòu)），成立于2002年，當年盈利200萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，已符合條件從

2003年開始亨受稅收優(yōu)惠政策，免地方所得稅，2005年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）取得業(yè)務(wù)收入5000萬元（包房收入3000萬元、保齡球收入1000萬元、臺球

室收入500萬元、內(nèi)部商品部收入500萬元）；有關(guān)業(yè)務(wù)支出2000萬元（其中含

商品部的商品成本300萬元）；繳納營業(yè)稅為250萬元；廣告費支出500萬元；

當年支付200名員工工資總額600萬元，按規(guī)定提取并支付職工福利基金120

萬元（本題目中的工資、福利費單獨作為費用扣除）；支付美國方面10名管理人

員境外社會保險費90萬元；交際應(yīng)酬費支出80萬元；（2）向當?shù)匾患蚁ＭW

直接捐款50萬元，向當?shù)剞r(nóng)村義務(wù)教育直接捐贈100萬元，向通過政府機構(gòu)向

老區(qū)捐贈50萬元；因失火燒毀部分房屋損失300萬元，由責任人和保險、公司

分別承擔了150萬元；上交總公司兩項特許權(quán)使用費120萬元（其中商標權(quán)80

萬元，技術(shù)使用費40萬元）；（3）2005年度，在美國的總所得為100萬元人民

幣，其中利息所得20萬元.特許權(quán)使用費所得為10萬元，這兩項所得適用的稅

率為20%,生產(chǎn)經(jīng)營所得為70萬元，適用稅率為40%；在韓國的總所得為60

萬元人民幣，其中，股息為15萬元，轉(zhuǎn)讓專用技術(shù)所得為20萬元，這兩項所

得適用的稅率為10%,生產(chǎn)經(jīng)營所得為25萬元，適用稅率為35%。企業(yè)自己

計算的當年企業(yè)所得稅為：應(yīng)納稅所得額=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-

300-400-120+（：100+60）-：1000（萬元），分支機構(gòu)所得已納稅金=（20+10）x20%

+70x40%+（20+15）x：L0%+25x35%=46.25（萬元），所以。應(yīng)交所得稅=1000x30%-

46.25=253.75（萬元）。要求：按下列順序回答問題⑴請根據(jù)《外商投資企業(yè)和外

國企業(yè)所得稅法》及其有關(guān)規(guī)定，指出該企業(yè)計算繳納的所得稅稅額是否正

確；（2）詳細分析各項費用等對所得額的影響；（3）計算境內(nèi)應(yīng)稅所得額；（4）計算

在美國的扣除限額；（5）計算在韓國的扣除限額；（6）計算美、韓兩國已納稅款在

我國的扣除限額合計；⑺計算該企業(yè)在我國的應(yīng)稅總額。

【答案】⑴該企業(yè)計算繳納的所得稅稅額不正確。（2）職工福利基金超過工資總額的

14%,應(yīng)調(diào)增120-600xl4%=36（萬元）；支付外方10名管理人員境外社會保險費，不得在稅

前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額90萬元；交際應(yīng)酬費支出80萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

=80-[500x|0%°+（5000-500）x5%°]=52.5（萬元）直接捐款不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得

額150萬元；老區(qū)捐贈可全額扣除；廣告費支出可全額扣除，調(diào)減應(yīng)納所得額500萬元。

上交總公司的特許權(quán)使用費不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元；燒毀房屋

的損失已經(jīng)全額獲得賠償，不允許作為當期損失列支，調(diào)增應(yīng)納稅所得額300萬元；境

外分支機構(gòu)所得應(yīng)分國不分項計算所得稅抵扣限額，再根據(jù)我國稅法計算應(yīng)納稅額以及企業(yè)

應(yīng)補繳的所得稅額；企業(yè)適用的所得稅稅率為15%,[且處于減半征稅優(yōu)惠期。（3）

境內(nèi)應(yīng)稅所得=1000+36+90+52.5+150-500+120+300-160=：L088.5（萬元）⑷境內(nèi)、境外所得

總額=1088.5+100+60=1248.5（萬元）境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅總額=1248.5x（30%

+3%）=412.01（萬元）所以，在美國所得的扣除限額=412.01x10044248.5=33（萬元）⑸在

韓國所得的扣除限額=412.01x60+1248.5=19.8（萬元）（6）在美國實際交納稅款=（20+10）x20%

+70x40%=34（萬元）在韓國實際交納稅款=（20+15）x|0%+25x35%=12.25（萬元）在我國允

許扣除的稅款總額=33+12.25=45.25（萬元）（7）在我國應(yīng)納稅總額=1088.5x15%

+2+412.01x160+1248.5-45.25=89.19（萬元）

【解析】

暫無解析

簡答題-29

甲、乙、丙、丁四位股東共同出資設(shè)立一家有限責任公司，四位股東在公

司章程中認繳的出資額為200萬元，首期繳納100萬元，自公司成立之日起2

年內(nèi)繳足其余的150萬元出資。其中股東甲以專利權(quán)出資，該專利作價金額為

50萬元，股東乙以機器設(shè)備出資，其作價金額為30萬元，四位股東的貨幣出

資共有80萬元。該公司章程規(guī)定，股東不按照出資比例分配利潤，按章程規(guī)定

進行分配。該有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)股東乙的機器設(shè)備出資實際價值為20

萬元，于是，其他股東要求乙補繳該差額。但股東乙現(xiàn)有到期債務(wù)50萬元無力

清償。

（2）該有限責任公司經(jīng)過幾年的發(fā)展，其公司的凈資產(chǎn)已經(jīng)達到800萬元，

經(jīng)公司股東會討論通過，擬變更為股份有限公司。

（3）如果該股份公司成立1年以后，股東丙將其持有的股份100萬股轉(zhuǎn)讓給

戊。該股份公司經(jīng)過幾年發(fā)展，向社會公開募集股份，之后該股份公司的股本

總額達到人民幣3000萬元（每股面值I元）。后該股份公司股票獲準在證券交易

所上市交易。

（4）根據(jù)該公司章程的規(guī)定，該上市公司年度內(nèi)擬發(fā)生的對外擔保金額預計

超過公司資產(chǎn)總額的30%,應(yīng)當由公司股東大會討論，作出決議。該公司與關(guān)

聯(lián)企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)關(guān)系時，由董事會全體董事的過半數(shù)討論通過。

根據(jù)以上內(nèi)容回答下列問題：

(1)該有限責任公司的注冊資本是多少萬元其首期繳納的出資數(shù)額是否合法

股東甲專利權(quán)出資是否合法股東乙的出資屬于何種行為應(yīng)如何解決公司章程規(guī)

定股東不按出資比例分配利潤是否合法

(2)變更后的股份公司的股本總額是多少為什么是否符合股份有限公司的設(shè)

立條件

⑶該股份公司股東丙向戊轉(zhuǎn)讓股份的行為是否合法請說明理由。向社會公

開募集的股份數(shù)額最多是多少該股份公司是否具備上市條件股東甲、乙、丁、

戊四位股東持有的本公司股票是否可以轉(zhuǎn)讓為什么

(4)該上市公司的章程規(guī)定是否合法請說明理由。

【答案】本題考查要點主要有：有限責任公司的出資方式，股東出資不實責任，有限責任公

司變更為股份有限公司，發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股份的限制，上市公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定。

【解析】

暫無解析

簡答題-30

某機構(gòu)投資者對已在上海證券交易所上市的A公司進行調(diào)研時，發(fā)現(xiàn)A公

司如下信息:

(1)甲為A公司的實際控制人，通過B公司持有A公司34%的股份。甲擔任

A公司的董事長、法定代表人。2009年8月7日，經(jīng)董事會決議(甲回避表

決)，A公司為B公司向C銀行借款4000萬元提供連帶責任保證，并發(fā)布公告

予以披露。

2010年3月1日，C銀行通知A公司，B公司的借款到期未還，要求A公

司承擔保證責任。A公司為此向C銀行支付了4000萬元借款本息。

(2)乙在2009年12月至2010年2月底期間連續(xù)買入A公司股票，持有A

公司股份總額達到3%。A公司為B公司承擔保證責任后，乙于2010年3月5

日直接向人民法院提起股東代表訴訟，要求甲賠償A公司因承擔保證責任造成

的損失。甲則辯稱：乙在起訴前未向公司監(jiān)事會提出書面請求，故請求人民法

院駁回乙的起訴。

(3)2010年3月10日，A公司公告擬于4月1日召開年度股東大會。董事

會推薦了3名獨立董事候選人，其中，候選人丙為B公司財務(wù)主管，候選人丁

持有A公司股份總額1%的股份。

(4)2010年3月24日，乙向A公司董事會書面提出年度股東大會臨時提

案，要求罷免甲的董事職務(wù)。A公司董事會當即拒絕將該臨時提案列為年度股

東大會審議事項。3月25日，乙聯(lián)合持有A公司股份總額8%的股東張某，共

同公告擬于4月1日在同一地點召開A公司臨時股