2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（四篇）

第8頁共8頁2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度審核完成后，財務(wù)部門將直接進(jìn)行支付操作；⑹若銀行支票遺失，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向財務(wù)部門及開戶銀行報告。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔(dān)賠償責(zé)任；⑺其他相關(guān)費(fèi)用及成本支出程序應(yīng)遵循公司規(guī)定執(zhí)行。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的各項指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)文件，均需總經(jīng)理簽署或授權(quán)簽署；2、工程部門主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測與審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定工作；3、工程部門還負(fù)責(zé)組織工程所需設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判，確保選定的設(shè)備、材料及時供應(yīng)，并積極進(jìn)行市場詢價，建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動的歷史數(shù)據(jù)；4、財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制；⑴參與工程經(jīng)濟(jì)合同的談判，及時準(zhǔn)確掌握公司各項工程成本構(gòu)成及用款計劃；⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核，參與工程造價的確定及最終決算的審定工作；5、工程中間結(jié)算程序；⑴施工單位需在每月____日前將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部門審核，工程部門結(jié)合工程施工圖紙、進(jìn)度計劃及其他文件資料提出審核意見，并在____日內(nèi)送財務(wù)部門會簽；⑵財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額及與施工單位的其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；6、工程決算程序；⑴施工單位應(yīng)將工程決算書及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算相同程序報送工程部門復(fù)核，財務(wù)部門會簽；⑵財務(wù)部門根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程款及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾款，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑶對于大型工程的決算，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他相關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算；⑷房屋工程全部竣工驗收合格并交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)范圍；⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；⑵公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，若單項價值在____元以上且耐用年限在一年以上的，列為固定資產(chǎn)；⑶單項價值在____元以下或價值在____元以上但耐用年限不足一年的用品用具，均屬于低值易耗品；2、公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算；⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵公司各施工工地使用的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，記錄公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法；3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥；⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案；4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)；⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（二）全體財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國家財政法規(guī)及會計制度，恪守職業(yè)道德，忠誠于崗位，避免任何損害公司利益的行為。應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度履行職責(zé)，對待工作應(yīng)認(rèn)真且踏實，致力于提升客戶服務(wù)意識。一、財務(wù)部職責(zé)概述1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動的合法性。2、建立和完善公司財務(wù)管理體系，嚴(yán)格遵循財務(wù)操作流程。3、實施有效措施保障公司資金及資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益。4、制定并執(zhí)行財務(wù)收支計劃，推動相關(guān)部門加強(qiáng)資金回籠，確保資金供應(yīng)的效率。5、進(jìn)行成本和費(fèi)用的核算、評估與控制，督促相關(guān)部門減少消耗、節(jié)約開支，提升經(jīng)濟(jì)效益。6、建立完善的財務(wù)賬目體系，編制財務(wù)報表。7、參與公司工程承包合同及采購合同的評審工作。8、及時進(jìn)行稅金的核算和繳納。9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，以及采供部門與材料供應(yīng)商之間的結(jié)算工作。10、負(fù)責(zé)會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整性、安全性和有效性。11、完成公司規(guī)定的工作流程及其他由領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù)。12、加強(qiáng)部門人員培訓(xùn)，提升財務(wù)團(tuán)隊的專業(yè)素質(zhì)。二、借款及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)與審批流程關(guān)于借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、差旅借款：出差人員需向財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、所屬部門、出差地點(diǎn)、出差原因、預(yù)計天數(shù)及金額，經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持已審批的“借款單”至財務(wù)部領(lǐng)取款項。若前次借款出差歸來超過規(guī)定天數(shù)未報銷者，將不得再次借款。2、出差中借款：出差人員或從一地轉(zhuǎn)至另一地出差者，需委托代理人領(lǐng)取“借款單”，填寫相關(guān)信息并經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持已審批的“借款單”至財務(wù)部領(lǐng)取款項。3、日常費(fèi)用借款：各部門因業(yè)務(wù)需要借款時，向財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、所屬部門、借款原因及金額，審批流程同前款。4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批流程同前款。5、出差人員應(yīng)在回公司后五天內(nèi)按規(guī)定向財務(wù)部報賬，報賬后三日內(nèi)補(bǔ)齊所欠金額，對于未辦理報銷手續(xù)且三日內(nèi)未能補(bǔ)齊欠款者，財務(wù)部有權(quán)從其當(dāng)月工資中扣除。6、所有借款均遵循未清償前賬目不得再借的原則。7、嚴(yán)禁個人借款，特殊情況需經(jīng)公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報銷流程：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，應(yīng)堅持節(jié)約原則。2、日常支出應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，若無法取得原始發(fā)票，需由對方提供收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上簽字并簡述事由，經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財務(wù)部報銷；4、所有日常采購物品均需辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后附有庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財務(wù)部報銷；5、補(bǔ)充說明：若報銷審批人出差在外，應(yīng)由審批人指定代理人，并將代理人信息報財務(wù)部備案，代理人在此期間可行使相應(yīng)審批權(quán)；或者由財務(wù)人員與審批人電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（三）全體財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國家財政法規(guī)及會計制度，恪守職業(yè)道德，維護(hù)公司利益，不得從事任何損害公司行為。應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度履行職責(zé)，對待工作應(yīng)認(rèn)真、踏實，并致力于提升客戶服務(wù)意識。一、財務(wù)部職責(zé)概述1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動的合法性。2、構(gòu)建完善的公司財務(wù)管理體系，嚴(yán)格遵循財務(wù)操作流程。3、實施有效措施保障公司資金及資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益。4、制定并執(zhí)行財務(wù)收支計劃，推動相關(guān)部門加強(qiáng)資金回收，確保資金供應(yīng)的高效性。5、開展成本及費(fèi)用的核算、評估與控制，督促相關(guān)部門減少消耗、節(jié)約開支，提升經(jīng)濟(jì)效益。6、建立完整的財務(wù)賬目體系，編制財務(wù)報表。7、參與評審公司工程承包合同及采購合同。8、及時進(jìn)行稅金的核算與繳納。9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，以及采供部門與材料供應(yīng)商之間的結(jié)算工作。10、負(fù)責(zé)會計檔案資料的收集與整理，確保檔案的完整性、安全性和有效性。11、完成公司規(guī)定的工作程序及其他由領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù)。12、加強(qiáng)部門人員培訓(xùn)，提升財務(wù)團(tuán)隊的專業(yè)素質(zhì)。二、借款及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)與審批流程關(guān)于借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員需向財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地點(diǎn)、出差原因、預(yù)計天數(shù)及金額，經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持審批通過的“借款單”至財務(wù)部領(lǐng)取款項。若前次借款出差返回后超過規(guī)定天數(shù)未報銷者，將不得再次借款。2、出差在外人員借款：出差人員或從一地轉(zhuǎn)至另一地出差者，需委托代理人領(lǐng)取“借款單”，填寫相關(guān)信息后，經(jīng)部門主管簽字并提交總經(jīng)理審批；持審批通過的“借款單”至財務(wù)部領(lǐng)取款項。3、日常費(fèi)用借款：各部門因業(yè)務(wù)需要借款時，向財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款原因及金額，審批流程同前款。4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批流程同前款。5、出差人員應(yīng)在回公司后五天內(nèi)按規(guī)定向財務(wù)部報賬，報賬后三日內(nèi)補(bǔ)齊所欠金額，對于未辦理報銷手續(xù)且三日內(nèi)未能補(bǔ)齊欠款者，財務(wù)部有權(quán)從其當(dāng)月工資中扣除。6、所有借款均須遵循未清前賬不得再借的原則。7、嚴(yán)禁個人借款，特殊情況需經(jīng)公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報銷流程：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，應(yīng)堅持節(jié)約原則。2、日常支出應(yīng)盡可能取得原始發(fā)票，若無法取得原始發(fā)票，需由對方提供收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上簽字并簡述事由，經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財務(wù)部報銷；4、所有日常采購物品均須辦理入庫手續(xù)，報銷時需附有庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財務(wù)部報銷；5、補(bǔ)充說明：若報銷審批人出差，應(yīng)由審批人指定代理人，并向財務(wù)部備案，該代理人在此期間可行使相應(yīng)審批權(quán)；或者由財務(wù)人員與審批人電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。2024年小企業(yè)財務(wù)管理制度（四）為滿足會計業(yè)務(wù)需求，公司設(shè)立會計部門，并聘任專職會計人員。會計部門負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理任命，會計主管負(fù)責(zé)日常管理工作。會計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉相關(guān)法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德。公司根據(jù)業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計崗位，包括財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來核算、總賬核算、稽核及檔案管理等，并設(shè)立會計部門負(fù)責(zé)人、會計主管、出納等崗位。各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制需求，可與其他崗位合并。出納人員不得兼任稽核、檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記等工作。會計人員調(diào)動或離職前，必須完成交接手續(xù)，包括：已受理業(yè)務(wù)的會計憑證填制完畢；未入賬目的登記完畢，并在移交清冊上注明余額，簽名或蓋章；整理移交資料，對未了事項提供書面報告；編制移交清冊，明確移交憑證、報表、印章、現(xiàn)金、發(fā)票等；電子數(shù)據(jù)應(yīng)在操作狀態(tài)下交接，電腦資料應(yīng)注明文件名、密碼，并移交軟件備份數(shù)據(jù)；若發(fā)現(xiàn)記錄不一致，須限期查清；對遺留問題應(yīng)提供書面材料；交接時應(yīng)有監(jiān)交人，監(jiān)交人由上級擔(dān)任，特殊情況可由上級指派人員；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章；臨時離職的，由上級主管決定接交方法。會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行賬務(wù)處理，以人民幣為記賬本位幣，人民幣和外幣收支分別記賬，按國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記賬匯率，月末核算匯率損益。根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求設(shè)置會計科目，根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。作為獨(dú)立核算的經(jīng)營單位，及時辦理會計核算，包括款項和有價證券的收付、財務(wù)收發(fā)、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、資本和基金的增減、收入、支出、費(fèi)用、成本的計算、財務(wù)成果的計算和處理以及其他需要辦理會計手續(xù)的事項。會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，會計指標(biāo)口徑一致，相互可比，會計處理方法前后一致。會計估計和會計差錯依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理。采用品種法進(jìn)行成本核算。會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料的內(nèi)容按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定辦理，并建立專門檔案，建檔要求和保管期限、銷毀辦法依據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定處理。會計部門辦理會計業(yè)務(wù)時，須取得或填制合法合規(guī)的原始憑證，并及時做好記賬憑證。記賬憑證采用通用記賬憑證，需有記賬人、審核人和會計主管人員印章或簽字。會計憑證應(yīng)裝訂成冊，妥善保管。原始憑證不得外借，其他單位如需使用，經(jīng)公司會計部門負(fù)責(zé)人或會計主管批準(zhǔn)后可復(fù)制。重要經(jīng)濟(jì)合同、收據(jù)、涉外文件等應(yīng)單獨(dú)保管。會計賬簿應(yīng)定期打印，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，由會計主管簽字或蓋章后放置指定地點(diǎn)保存?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬原則上應(yīng)每天打印核對。公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府、財稅等部門和單位報送月報、季報、年報和其他報表，報表須經(jīng)會計主管審核后方可報