項目公司財務(wù)報銷規(guī)范實施細則

項目公司

財務(wù)報銷規(guī)范實施細則

為規(guī)范項目公司財務(wù)管理，理順財務(wù)報銷流程，加強財務(wù)基礎(chǔ)工

作，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、稅法，公司財務(wù)相關(guān)制度規(guī)定，現(xiàn)對詳謬公

司財務(wù)報銷制訂實施細則，主要明確對員工各種報銷費用明確報銷簽

批、原始單據(jù)、發(fā)票等要求。

一、原則性要求

1、全面預(yù)算管理原則

項目公司推行全面預(yù)算管理原則，項目公司及所管轄的所有項目

公司所有成本費用支出均納入預(yù)算管理，各項成本費用原則上須在年

度預(yù)算內(nèi)列支，超出年度預(yù)算范圍的支出，原則上財務(wù)不予安排，確

需因不可預(yù)見因素需支出的，須履行預(yù)算增補流程，經(jīng)項目公司按權(quán)

限審批后納入年度預(yù)算后方可實施。

2、預(yù)算逐級分解、各負其責原則

項目公司年初結(jié)合總公司預(yù)算批復(fù)情況，將年度預(yù)算分解至各部

門、各項目法人公司（以下簡稱各單位），各單位對已分解預(yù)算的費

用，在預(yù)算額度內(nèi)合理安排使用。各單位須切實履行預(yù)算主體責任，

科學(xué)合理安排成本費用，確保成本費用控制在分解預(yù)算額度內(nèi)。對于

需項目公司統(tǒng)籌考慮的成本費用項目，將根據(jù)費用類型，劃分歸口管

理部門，由歸口管理部門負責預(yù)算安排。具體為：項目公司電力生產(chǎn)

部負責已投運場站生產(chǎn)成本類、材料費、技改、生產(chǎn)零購、生產(chǎn)性固

定資產(chǎn)購置預(yù)算管理，項目公司工程管理部負責在建項目概算范圍內(nèi)

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工程建設(shè)成本預(yù)算管理，項目公司前期開發(fā)部負責前期項目前期專項

費用預(yù)算管理，項目公司綜合管理部負責管理性費用、非生產(chǎn)管理性

固定資產(chǎn)預(yù)算管理，項目公司資產(chǎn)財務(wù)部負責財務(wù)費用、稅費預(yù)算管

理。

3、事前預(yù)算申請原則

項目公司各項成本費用支出，均需遵循事前申請預(yù)算原則，在業(yè)

務(wù)活動開展前，經(jīng)辦部門根據(jù)具體業(yè)務(wù)事項，向成本費用歸口管理部

門申請預(yù)算，預(yù)算申請獲批后方可開展業(yè)務(wù)活動，業(yè)務(wù)結(jié)束后及時履

行報銷審批。嚴禁未申請預(yù)算先行開展業(yè)務(wù)的行為，對于沒有預(yù)算申

請成本費用，項目公司將一律不予支付。

4、真實、合理及經(jīng)濟性原則

各項成本費用支出須建立在真實合法的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上，同時遵循

經(jīng)濟合理、成本效益最優(yōu)的原則。各單位負責人為本單位所有成本費

用支出合規(guī)性的第一責任人，對本單位內(nèi)的成本費用支出真實性、合

規(guī)性承擔責任。

二、具體報銷事項審核要求

（一）差旅費

1、出差申請須出差出發(fā)前發(fā)起，并經(jīng)部門負責人/場站負責人審

核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。實際出差時間須在出差申請期間以內(nèi)，如確需延

長出差時間，須重新發(fā)起出差申請并獲批。經(jīng)辦人填寫出差申請時一，

出差事由要完整，不得簡單填寫諸如“出差”“學(xué)習(xí)”“培訓(xùn)”等事

項，須完整說明出差辦理事項內(nèi)容。

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2、差旅費用事前審批流程：在0A系統(tǒng)中按規(guī)定進行出差申請審

批。

3、差旅費用報銷審批流程：使用自助報銷系統(tǒng)默認流程，即：

（1）報銷金額20000元以內(nèi)：經(jīng)辦人f單位負責人f資產(chǎn)財務(wù)

部費用審核會計一資產(chǎn)財務(wù)部負責人一項目公司財務(wù)總監(jiān)

（2）報銷金額20000元以上（含20000元）或存在特殊事項的：

經(jīng)辦人一單位負責人一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計一項目公司財務(wù)總

監(jiān)一項目公司總經(jīng)理。

4、附件要求：出差申請單、車船機票發(fā)票、登機牌、住宿發(fā)票、

其他有關(guān)發(fā)票、會議通知（若有）、培訓(xùn)通知（若有）、《長途用車

派車單》（司機出差需提供）、特殊事項審批材料（包括費用超標、

開具增值稅普通發(fā)票說明、乘坐飛機機票與同行程動車票票價信息對

比截圖等）。

5、財務(wù)報銷重點關(guān)注事項說明：

（1）伙食補助：根據(jù)差旅費管理制度中規(guī)定，正確填報出差地

點、天數(shù)和適用標準，需憑票據(jù)實報銷的，須遵循一餐一票的原則；

財務(wù)審核時，重點對伙食補助的合理性、真實性進行復(fù)核。

（2）期間交通補助：出差期間交通補助在限額內(nèi)憑票報銷，鼓

勵采取綠色、經(jīng)濟的交通方式，票據(jù)須按次備注說明具體行程，財務(wù)

審核時，重點對交通補助的合理性、真實性進行復(fù)核。

（二）業(yè)務(wù)招待費

1、業(yè)務(wù)招待申請需在自助報銷系統(tǒng)中于接待前完成審批。

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2、業(yè)務(wù)招待申請審批流程：

(1)單位預(yù)算范圍內(nèi)且單次金額2000元以內(nèi)：經(jīng)辦人一現(xiàn)場負

責人或部門負責人一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計f資產(chǎn)財務(wù)部負責人

一項目公司綜合部紀檢一項目公司綜合部負責人一項目公司總經(jīng)理；

(2)單位預(yù)算范圍內(nèi)且單次金額2000元以上(含2000元)：

經(jīng)辦人一現(xiàn)場負責人或部門負責人一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計一項

目公司財務(wù)總監(jiān)一項目公司綜合部紀檢一項目公司綜合部負責人一

項目公司總經(jīng)理。

3、業(yè)務(wù)招待費用報銷審批流程：使用自助報銷系統(tǒng)默認流程。

(1)單次金額2000元以內(nèi)：經(jīng)辦人一現(xiàn)場負責人或部門負責人

一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計一資產(chǎn)財務(wù)部負責人一項目公司綜合部

紀檢一項目公司綜合部負責人一項目公司總經(jīng)理。

(2)單次金額2000元以上(含2000元)：經(jīng)辦人一現(xiàn)場負責

人或部門負責人一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計一項目公司財務(wù)總監(jiān)一

項目公司綜合部紀檢一項目公司綜合部負責人一項目公司總經(jīng)理。

4、附件要求：招待餐飲發(fā)票、招待住宿發(fā)票、分管領(lǐng)導(dǎo)審批說

明、接待清單。

5、財務(wù)報銷重點關(guān)注事項說明：

(1)報銷招待費要求事先申請，附自助報銷系統(tǒng)招待申請單。

(2)不得報銷娛樂、休閑、健身、保健等經(jīng)營場所發(fā)票或旅游

景點門票；不得報銷因私招待費用和個人消費費用。

(3)嚴格實行一事一報，不得一次預(yù)存分次接待、多次接待合

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并報銷或拆分報銷。

（4）嚴格使用招待事前審批制，未附招待申請單或招待申請單

審批時間晚于接待時間的，不予報銷。

（5）嚴格控制陪餐人數(shù)。接待人數(shù)在6人以下，陪同人數(shù)不得

超過2人，接待人數(shù)在7-10人的，陪同人不得超過3人，超過10人

的，陪同人不得超過接待人數(shù)的30%。

（6）接待人應(yīng)遵守中央八項規(guī)定，本著必要、合理的原則開支

招待費，不得超標準、超預(yù)算、超范圍接待。

（三）車輛使用費

1、車輛使用費中的維修保養(yǎng)需履行事前審批。

2、車輛使用費報銷審批流程

（1）報銷金額20000以內(nèi)：經(jīng)辦人f現(xiàn)場負責人或部門負責人

一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計f綜合部車輛管理員會簽一資產(chǎn)財務(wù)部

負責人一項目公司綜合部負責人（陸超）。

（2）報銷金額20000元以上（含20000元）：經(jīng)辦人一現(xiàn)場負責

人或部門負責人一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計一綜合部車輛管理員會

簽一項目公司財務(wù)總監(jiān)一項目公司綜合部負責人一項目公司總經(jīng)理。

3、附件要求：

車輛使用費實行單車核算，報銷申請須按車牌號歸集相關(guān)費用，

多輛車同時報銷的，須附按車牌號列示的費用清單。

車輛維修保養(yǎng)費：維修保養(yǎng)申請單、維修報價單、發(fā)票、車輛維

修結(jié)算單或工單（修理廠蓋章）、里程照片。

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汽油費：加油發(fā)票、對應(yīng)車號的車輛加油結(jié)算統(tǒng)計表（必須制表

人及審核人簽字）。項目公司加油由車輛管理人員制單、項目負責人

審核；項目公司用車由車輛管理員制單，綜合部經(jīng)理審核。

保險費：保險單據(jù)和發(fā)票

停車、洗車、過路費：發(fā)票、對應(yīng)車號的費用綜計表（制表人及

審核人簽字）。項目公司加油由車輛管理人員制單、項目負責人審核、

項目公司綜合部負責人復(fù)核；項目公司用車由項目公司車輛管理員制

單，項目公司綜合部負責人復(fù)核。

4、財務(wù)審核重點關(guān)注事項說明：

（1）汽油費附車輛加油結(jié)算統(tǒng)計表，單筆注明車牌號、日期、

加油數(shù)量、金額。加油小票由車輛管理人員保管備查。

（2）車輛保養(yǎng)和修理費必須使用申請審批手續(xù)。

（3）各項目公司、項目公司綜合管理部應(yīng)建立完善車輛使用費

臺賬登記制度。對所轄車輛按每車建立加油臺帳、維修保養(yǎng)臺賬、車

輛保險臺賬等，按月度、年度統(tǒng)計每車油耗費用、修理費用。

（4）車輛維修保養(yǎng)費、保險費、加油費必須采用對公支付的方

式，不得轉(zhuǎn)款到個人帳戶進行轉(zhuǎn)付。

5、特殊事項處理：公司各車輛加油原則上應(yīng)統(tǒng)一辦理對公油卡,

統(tǒng)一對公結(jié)算，不使用現(xiàn)金加油。確有原因必須使用現(xiàn)金加油的，報

銷時須書面陳述報銷事由，注明現(xiàn)金加油的車牌號碼以及現(xiàn)金加油原

因，項目負責人確認，項目公司綜合部負責人審批確認。

（四）會議費

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1、會議費須使用會議申請審批流程，使用自助報銷系統(tǒng)--會議

費申請默認流程，同時上傳會議費預(yù)算明細表，即：

（1）預(yù)算金額20000以內(nèi)：經(jīng)辦人一單位負責人一資產(chǎn)財務(wù)部

費用審核會計一資產(chǎn)財務(wù)部負責人一項目公司分管副總經(jīng)理。

（2）預(yù)算金額20000以上（含20000）或存在特殊事項的：經(jīng)

辦人一單位負責人一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計一項目公司財務(wù)總監(jiān)

一項目公司分管副總經(jīng)理一項目公司總經(jīng)理。

2、會議費用報銷審批流程：使用自助報銷系統(tǒng)默認流程

（1）報銷金額20000元以內(nèi)：經(jīng)辦人一單位負責人一資產(chǎn)財務(wù)

部費用審核會計一資產(chǎn)財務(wù)部負責人一項目公司分管副總經(jīng)理。

（2）報銷金額20000元以上（含20000元）或存在特殊事項的：

經(jīng)辦人一單位負責人一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計一項目公司財務(wù)總

監(jiān)一項目公司分管副總經(jīng)理一項目公司總經(jīng)理。

3、附件要求：會議通知、會議指南、會議簽到表、會議費預(yù)算

明細表、會議服務(wù)發(fā)票、專家咨詢費發(fā)票、交通費發(fā)票、會場租賃發(fā)

票、租車發(fā)票、餐費發(fā)票、會議材料印刷費、其他有關(guān)發(fā)票單據(jù)等。

4、財務(wù)審核重點關(guān)注事項說明：

（1）報銷會議費要求事先申請，附自助報銷系統(tǒng)會議申請單。

（2）公司各部門、各單位應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各類會議事項，合理安排

會議時間和會議規(guī)模，確保會議費預(yù)算合規(guī)、合理。

（3）編制會議費預(yù)算表，應(yīng)詳細列明每一項費用的計算依據(jù)、

計算標準、計算過程，理由應(yīng)當充分、合規(guī)、合理。

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（4）專家咨詢費

會議實際時間（不含報到及返程）在3天以內(nèi)（含3天）的，按

基本標準支付咨詢費；會議實際時間超過3天的，按最高標準支付咨

詢費。咨詢費標準如下表:

基本標

最高標準

準

專家類別（元/人

（元/

次）

人次）

500010000（稅

院士

（稅后）后）

教授級專家、專家組2000

3000（稅后）

組長（稅后）

1000

其他外部專家1500（稅后）

（稅后）

（5）住宿費、伙食費、文件資料印刷費標準

費用項目直轄市、省會城市其他地區(qū)

住宿費520元/人天320元/人天

伙食費150元/人天120元/人天

文件資料印20元/人天20元/人天

合計690元/人天460元/人天

（6）支付

專家咨詢費、參會人員車船機票費可以使用現(xiàn)金由會議經(jīng)辦人先

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行墊付；

住宿費、伙食費、文件資料印刷費、會場租賃費、交通租車費、

承辦方會議服務(wù)費等費用原則上須使用公對公結(jié)算支付，不使用現(xiàn)金

支付。確有原因無法使用公對公結(jié)算、只能使用現(xiàn)金支付的，須書面

詳細說明原因，并報項目公司財務(wù)總監(jiān)審批同意后，方可使用現(xiàn)金支

付。

（7）會議費備用金

根據(jù)工作實際情況，確實需要借支會議費備用金的，須附會議費

預(yù)算明細表，會議費預(yù)算明細表格式如下：

會議費預(yù)算明細表單位：元

地標天金

情況說明

點準數(shù)數(shù)額

住宿費

伙食費

印刷費

交通費

會議服

務(wù)費

專家費

租車費

會場租

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賃費

其他費

用

會議費用合計

標準嚴格執(zhí)行《公司會議費管理辦法》

（五）辦公費

1、辦公用品采購，履行事前申請。

2、辦公費報銷審批流程：使用自助報銷系統(tǒng)默認流程。

（1）報銷金額20000元以內(nèi)：經(jīng)辦人f單位負責人f資產(chǎn)財務(wù)

部費用審核會計一資產(chǎn)財務(wù)部負責人一項目公司綜合部負責人；

（2）報銷金額20000元以上（含20000元）或存在特殊事項的:

經(jīng)辦人一單位負責人一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計一項目公司財務(wù)總

監(jiān)一項目公司綜合部負責人一項目公司總經(jīng)理。

附件要求：發(fā)票、購貨清單、物資申請單、入庫單、出庫單等（購

買辦公用品的）。

財務(wù)審核重點關(guān)注事項：成批采購的辦公用品采購時須辦理驗收

入庫手續(xù)，但原則上不允許同時全部領(lǐng)用出庫。經(jīng)辦單位應(yīng)建立健全

辦公用品、將領(lǐng)用出庫單提交資產(chǎn)財務(wù)部作出庫賬務(wù)處理。

（六）培訓(xùn)費

1、外出培訓(xùn)須按三峽西南〔2018〕229號《關(guān)于加強員工培訓(xùn)

管理的通知》中的規(guī)定履行審批，并經(jīng)綜合管理部人事專員登記備案。

2、培訓(xùn)費報銷審批流程：使用自助報銷系統(tǒng)自定義流程。

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(1)報銷金額20000元以內(nèi)：經(jīng)辦人f現(xiàn)場負責人或部門負責

人一項目公司綜合部人事專員一資產(chǎn)財務(wù)部費用審核會計一資產(chǎn)財

務(wù)部負責人一項目公司分管副總經(jīng)理。

(2)報銷金額20000元以上(含20000元)：經(jīng)辦人f現(xiàn)場負

責人或部門負責人一項目公司綜合部人事專員一資產(chǎn)財務(wù)部費用審

核會計一項目公司財務(wù)總監(jiān)一項目公司分管副總經(jīng)理一項目公司總

經(jīng)理。

3、附件要求：培訓(xùn)發(fā)票，培訓(xùn)通知，外部培訓(xùn)審批表、出差申

請表。

4、財務(wù)報銷重點關(guān)注事項說明：公司所有培訓(xùn)事項由人資統(tǒng)一

管理和審批，實際發(fā)生的培訓(xùn)費與培訓(xùn)差旅費一并報銷。

(七)加班誤餐費

自本細則發(fā)布之日起，不再報銷誤餐費，出現(xiàn)誤餐事項按相關(guān)制

度執(zhí)行。

(A)固定資產(chǎn)(50000元以下，不含車輛)

1、固定資產(chǎn)報銷單使用自助報銷系統(tǒng)默認流程。

2、固定資產(chǎn)報銷審批流程：

(1)報銷金額20000元以：內(nèi)經(jīng)辦人f