納稅計(jì)繳與申報(bào)（第四版）課件2.4 發(fā)票開(kāi)具（下）

2.4發(fā)票開(kāi)具（下）發(fā)票開(kāi)具的管理項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具不符合要求的專(zhuān)用發(fā)票有權(quán)拒收（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的基本要求發(fā)票開(kāi)具的管理（二）增值稅發(fā)票具體欄目開(kāi)具要求1.購(gòu)買(mǎi)方欄開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票名稱(chēng)納稅人識(shí)別號(hào)地址電話開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)“名稱(chēng)”為公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上全稱(chēng)；“納稅人識(shí)別號(hào)”18位社會(huì)統(tǒng)一信用代碼；發(fā)票開(kāi)具的管理營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)地址提供給主管稅務(wù)登記部門(mén)的電話號(hào)碼銀行開(kāi)戶(hù)許可證上的開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)許可證上的銀行賬號(hào)“注冊(cè)地址”“電話”“開(kāi)戶(hù)銀行”“銀行賬號(hào)”發(fā)票開(kāi)具的管理開(kāi)具增值稅普通發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識(shí)別號(hào)）和個(gè)體工商戶(hù)購(gòu)買(mǎi)方欄的名稱(chēng)”“納稅人識(shí)別號(hào)”必填項(xiàng)，其他根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方為非企業(yè)性單位和消費(fèi)者個(gè)人的“名稱(chēng)”為必填項(xiàng)，其他根據(jù)需要填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具的管理2.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)欄自2016年5月1日應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開(kāi)具增值稅發(fā)票新系統(tǒng)試點(diǎn)納稅人新辦增值稅納稅人發(fā)票開(kāi)具的管理在新系統(tǒng)內(nèi)對(duì)編碼進(jìn)行初始化設(shè)置開(kāi)具發(fā)票帶有稅收編碼的票面不作調(diào)整票面不打印稅收編碼，稅收編碼隨開(kāi)票信息上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票開(kāi)具的管理3.“金額”和“價(jià)稅合計(jì)”欄金額等于含稅收入納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票金額欄填寫(xiě)不含稅金額價(jià)稅合計(jì)欄為系統(tǒng)算出發(fā)票開(kāi)具的管理4.其他欄次欄可按實(shí)際業(yè)務(wù)填寫(xiě)無(wú)此項(xiàng)目可不填“收款人”“復(fù)核”欄按需要填寫(xiě)，“開(kāi)票人”欄必填項(xiàng)，“銷(xiāo)售方（章）”欄加蓋發(fā)票專(zhuān)用章“規(guī)格型號(hào)”“單位”“數(shù)量”“單價(jià)”發(fā)票開(kāi)具的管理5.提供建筑服務(wù)納稅人自行開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)發(fā)票開(kāi)具的管理6.接受貨物運(yùn)輸服務(wù)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票增值稅普通發(fā)票開(kāi)具發(fā)票起運(yùn)地到達(dá)地車(chē)種車(chē)號(hào)貨物信息內(nèi)容較多可另附清單發(fā)票開(kāi)具的管理7.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)自行開(kāi)票或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票“單位”欄填寫(xiě)面積單位“備注”欄注明不動(dòng)產(chǎn)地址發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼無(wú)產(chǎn)權(quán)證書(shū)不填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具的管理8.出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人自行開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票在“備注”欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址發(fā)票開(kāi)具的管理自行開(kāi)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票新系統(tǒng)征收率減按1.5%征收開(kāi)票功能含稅銷(xiāo)售額自動(dòng)計(jì)算稅額不含稅金額9.個(gè)人出租住房?jī)?yōu)惠政策減按1.5%征收發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)發(fā)票開(kāi)具的管理10.納稅人以差額作為銷(xiāo)售額計(jì)算納稅額發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能錄入含稅銷(xiāo)售額（評(píng)估額）扣除額系統(tǒng)計(jì)算稅額和不含稅金額“備注”欄打印“差額征稅”發(fā)票開(kāi)具的管理11.建筑分包項(xiàng)目分包方就所承包項(xiàng)目向總包方開(kāi)票，總包方按規(guī)定全額開(kāi)具增值稅發(fā)票12.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票銷(xiāo)售方“開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)”欄填寫(xiě)稅收完稅憑證字軌及號(hào)碼或系統(tǒng)稅票號(hào)碼免稅代開(kāi)增值稅普通發(fā)票可不填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具的管理13.國(guó)稅機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個(gè)人）代開(kāi)增值稅發(fā)票在發(fā)票“備注”欄打印“YD”字樣發(fā)票開(kāi)具的管理（三）不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的特定行為1.商業(yè)企業(yè)納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品2.發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定3.出口貨物、在境外銷(xiāo)售稅勞務(wù)發(fā)票開(kāi)具的管理可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票可根據(jù)受贈(zèng)人的要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票受贈(zèng)者為一般納稅人4.貨物用于集體個(gè)人消費(fèi)5.將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人6.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售稅