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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)總公司簽合同、分公司收款的稅會(huì)處理－記賬實(shí)操一、會(huì)計(jì)處理1.總公司簽訂合同后，應(yīng)根據(jù)合同約定確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款。借：應(yīng)收賬款——客戶名稱貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.當(dāng)分公司收到款項(xiàng)時(shí)，分公司應(yīng)將款項(xiàng)上交給總公司。分公司賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款——總公司總公司賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——客戶名稱二、稅務(wù)處理1.增值稅總公司簽訂合同并確認(rèn)收入，應(yīng)由總公司開(kāi)具增值稅發(fā)票給客戶?？偣咀鳛樵鲋刀惣{稅義務(wù)人，按照合同約定的銷售額和適用稅率計(jì)算繳納增值稅。分公司收款只是代收行為，不涉及增值稅的納稅義務(wù)。2.企業(yè)所得稅總公司作為合同主體，應(yīng)將合同收入計(jì)入總公司的應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，總公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。分公司收款后上交給總公司，一般情況下，總分公司之間的資金往來(lái)不影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。如果總分公司之間存在不合理的費(fèi)用分?jǐn)偦蜣D(zhuǎn)移定價(jià)等問(wèn)題，可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注并進(jìn)行調(diào)整。需要注意的是，總分公司在進(jìn)行上述業(yè)務(wù)處理時(shí)，應(yīng)確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性，留存好相關(guān)的合同、發(fā)票、資金往來(lái)憑證等資料，以便應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。同時(shí)，如果總分公司不在同一地區(qū)

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