政府投資項目審計監(jiān)督辦法

政府投資項目審計監(jiān)督辦法?第一章?總?則第一條??為加強對本市政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，促進科學(xué)決策，充分發(fā)揮政府投資項目的社會效益和經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《江蘇省審計條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章，以及《審計署關(guān)于進一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號）、江蘇省委辦公廳及省政府辦公廳《江蘇省實行審計全覆蓋實施意見》、《江蘇省審計機關(guān)投資審計操作指引（試行）》（蘇審辦發(fā)〔2018〕17號）等規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。第二條??本辦法所稱政府投資項目，具體包括：（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的；（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的；（三）其他關(guān)系國家利益和公共利益的公共工程項目；（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他項目。第三條??市審計局是本市政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，依法對本市政府投資項目的概（預(yù)）算執(zhí)行、決算以及有關(guān)建設(shè)、運營情況進行審計監(jiān)督。市發(fā)改、財政、住建、水利、交運、教育、衛(wèi)健、民政、自然資源和規(guī)劃、工信、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、市屬國有企業(yè)等部門和單位，以及各園區(qū)、各鎮(zhèn)人民政府，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助市審計局做好政府投資項目的審計監(jiān)督工作。第四條??市審計局應(yīng)當(dāng)堅持重點審計和全面審計督查相結(jié)合，通過對審計計劃內(nèi)項目的直接審計，和對審計計劃外項目按比例抽查監(jiān)督，在一定周期內(nèi)實現(xiàn)審計全覆蓋，以促進政策落實，規(guī)范權(quán)力運行，提高項目績效。第五條??市審計局實施審計監(jiān)督時，可以聘請具有專業(yè)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或具有相關(guān)專業(yè)知識與技能的專業(yè)人員參與審計，也可以聘請具有專業(yè)資質(zhì)的外部機構(gòu)或具有相關(guān)專業(yè)知識與技能的專業(yè)人員提供咨詢、鑒定等服務(wù)。市審計局應(yīng)當(dāng)加強對上述聘請工作的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核，保證審計質(zhì)量。第六條??政府投資項目審計經(jīng)費和聘請外部機構(gòu)、外部專業(yè)人員所需協(xié)審費用由財政部門保障，納入年度政府預(yù)算。第七條??各建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目計劃批準后5個工作日內(nèi)，將項目計劃批準文件同時抄送市審計局，并于每年6月底、12月底將項目實施情況報送市審計局。第八條??各建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)，并結(jié)合本辦法規(guī)定，在招標(biāo)文件中載明或者在合同中明確合法、合理的工程價款結(jié)算及支付方式。第二章?計劃內(nèi)項目審計監(jiān)督第九條??市審計局實施審計監(jiān)督時，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項目法人單位）為被審計單位。市審計局實施審計監(jiān)督時，可以對直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、施工、供貨、監(jiān)理、咨詢等單位、個人取得項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。第十條??各建設(shè)單位應(yīng)在每年11月底前向市審計局申報下年度需報審項目計劃，申報的項目規(guī)模要求在總投資額3000萬元及以上、已竣工并且相關(guān)工程、財務(wù)資料齊全完備。第十一條??市審計局根據(jù)上級審計機關(guān)的工作部署、市委、市政府的工作要求以及申報項目實際情況，按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則，編制政府投資項目初步審計計劃，報市政府批準后確定下年度政府投資項目審計計劃。審計計劃應(yīng)重點考慮以下項目：一是上級審計機關(guān)交辦或統(tǒng)一組織的專項審計項目；二是市委、市政府安排實施的重大項目、重點實事項目、重點民生項目；三是各部門、園區(qū)、鎮(zhèn)、市屬國有企業(yè)等實施的其它重點項目。對政府重點投資項目以及涉及公共利益、公共安全和民生保障的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，市審計局根據(jù)實際情況，針對其建設(shè)和管理情況安排實施跟蹤審計。第十二條??對于列入年度審計計劃的項目，其建設(shè)單位應(yīng)在當(dāng)年4月份前，整理齊備規(guī)定的相關(guān)資料備審。未列入市審計局年度審計計劃，因?qū)嶋H需要確需臨時追加審計的項目，由其建設(shè)單位向市政府申請，經(jīng)批準后由市審計局安排審計；其建設(shè)單位應(yīng)按批準時間，及時整理齊備規(guī)定的相關(guān)資料備審。第十三條??市審計局對政府投資項目重點審計以下內(nèi)容：（一）投資決策情況；（二）履行建設(shè)程序情況；（三）概（預(yù)）算執(zhí)行情況；（四）項目征地拆遷補償情況；（五）招標(biāo)投標(biāo)情況；（六）合同簽訂與履行情況；（七）建設(shè)管理情況；（八）建設(shè)資金籌集與使用情況；（九）財務(wù)核算情況；（十）竣工決算情況；（十一）環(huán)境保護情況；（十二）投資績效情況；（十三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。在重點審計上述內(nèi)容時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費等問題；應(yīng)當(dāng)注重揭示、查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪線索；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。項目經(jīng)審計后，由市審計局出具審計報告。第十四條??市審計局可根據(jù)實際情況，在對政府投資項目實施決算審計、跟蹤審計同時開展績效審計。政府投資項目績效審計方式包括審計和專項審計調(diào)查。市審計局根據(jù)需要可以對專項建設(shè)資金的籌集、管理與使用的績效情況、與政府投資項目有關(guān)的重要事項或者傾向性問題的績效情況開展專項審計調(diào)查。第十五條??市審計局應(yīng)當(dāng)及時向市政府報告重點投資項目審計結(jié)果，并通報有關(guān)部門。政府投資項目審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)納入本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告。市審計局在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、制度機制不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時向市政府或有關(guān)主管部門提出建議。?第三章?計劃外項目審計監(jiān)督第十六條??對于未列入審計計劃的政府投資項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)委托具有專業(yè)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施審計，并加強內(nèi)審監(jiān)督。第十七條??建設(shè)單位原則上應(yīng)申請使用市審計局建立管理的社會中介機構(gòu)庫，從中選擇中介機構(gòu)，具體由市審計局通過公開、競爭等方式確定。建設(shè)單位負責(zé)審計工作的具體實施，加強協(xié)調(diào)管理，督促工作進度，保障中介機構(gòu)按期完成審計工作，并在中介機構(gòu)出具審計報告后5個工作日內(nèi)報市審計局備案。對非中介機構(gòu)原因?qū)е聦徲嫻ぷ鳠o法完成的，由中介機構(gòu)向市審計局申請，經(jīng)核查后，可以暫停或終止。建設(shè)單位應(yīng)對相關(guān)問題及時組織整改，整改后符合條件的，可申請重新實施審計。第十八條??建設(shè)單位自行建立社會中介機構(gòu)庫的，須向市審計局備案，并每年更新報備。建設(shè)單位可以委托庫內(nèi)中介機構(gòu)實施審計工作，并應(yīng)在審計報告出具后5個工作日內(nèi)報市審計局備案。第十九條??市審計局應(yīng)對上述備案項目按不低于10%的比例進行核查，并將核查結(jié)果反饋至建設(shè)單位。對核查中發(fā)現(xiàn)的問題，建設(shè)單位應(yīng)及時組織整改，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改結(jié)果報市審計局。必要時，市審計局應(yīng)針對相關(guān)問題，進一步開展延伸審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查。第二十條??市審計局應(yīng)對各建設(shè)單位項目計劃批準文件備案、項目實施情況報送、自建社會中介機構(gòu)庫備案、審計報告?zhèn)浒?、項目結(jié)算及支付等工作開展監(jiān)督檢查。?第四章?審計機關(guān)職責(zé)第二十一條??市審計局應(yīng)當(dāng)加強對投資審計人員和委托中介機構(gòu)及其工作人員的職業(yè)道德和廉潔自律教育，針對容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險的環(huán)節(jié)，加強過程控制，強化現(xiàn)場管理，嚴格執(zhí)行審計紀律。第二十二條??市審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國國家審計準則》，建立健全政府投資項目審計質(zhì)量控制制度，落實部門、崗位責(zé)任，防范審計風(fēng)險。第二十三條??市審計局應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資項目審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。對于跟蹤審計項目，市審計局應(yīng)當(dāng)將上次審計查出問題的整改情況作為審計的重要內(nèi)容。第二十四條??市審計局應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)實施審計結(jié)果公告制度，通過網(wǎng)絡(luò)、報紙等途徑，及時客觀公正地向社會公告政府投資項目審計結(jié)果及整改情況。第二十五條??市審計局應(yīng)當(dāng)加強審計技術(shù)方法創(chuàng)新，積極適應(yīng)審計信息化發(fā)展需要，逐步搭建審計數(shù)據(jù)系統(tǒng)和數(shù)字化審計平臺，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計工作模式，提高審計能力、質(zhì)量和效率，擴大審計監(jiān)督的廣度和深度。第二十六條??市審計局應(yīng)當(dāng)加強與財政部門、紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)的工作聯(lián)系和信息溝通，建立健全協(xié)作聯(lián)動機制，發(fā)揮監(jiān)督合力。?第五章?責(zé)任追究第二十七條??市審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題依法處理處罰；對不屬于審計管轄范圍應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，移送有關(guān)部門處理；對違法違紀案件線索，及時移送紀檢監(jiān)察或司法機關(guān)等部門處理。第二十八條??建設(shè)單位不執(zhí)行本辦法規(guī)定的，由市審計局責(zé)令改正；拖延或拒不改正的，予以通報批評；情節(jié)嚴重或造成后果的，依法追究黨紀政紀責(zé)任。第二十九條??市審計局發(fā)現(xiàn)社會中介機構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者準則等行為的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機關(guān)依法追究責(zé)任。第三十條?國家工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、收受賄賂或者