稅務(wù)局稅收優(yōu)惠政策指南

稅務(wù)局稅收優(yōu)惠政策指南TOC\o"1-2"\h\u16495第一章稅收優(yōu)惠政策總覽 2312761.1優(yōu)惠政策概述 213333第二章增值稅優(yōu)惠政策 3253911.1.1增值稅減免稅概述 3186461.1.2增值稅減免稅具體政策 3252651.1.3增值稅稅率優(yōu)惠概述 424621.1.4增值稅稅率優(yōu)惠具體政策 430859第三章企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 432024第四章個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策 6179591.1.5減免稅對(duì)象 6181161.1.6減免稅項(xiàng)目 6209251.1.7減免稅程序 6270871.1.8優(yōu)惠稅率適用范圍 662271.1.9優(yōu)惠稅率標(biāo)準(zhǔn) 79061.1.10優(yōu)惠稅率適用條件 732801.1.11優(yōu)惠稅率辦理程序 817072第五章進(jìn)出口稅收優(yōu)惠政策 8216721.1.12概述 8189181.1.13關(guān)稅減免政策 8222521.1.14進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅減免政策 8243341.1.15進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅減免政策 963311.1.16概述 957371.1.17出口退稅政策 9313431.1.18出口免稅政策 9244791.1.19出口信貸政策 9171431.1.20其他出口稅收優(yōu)惠政策 919489第六章小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 949261.1.21概述 9249631.1.22稅收減免政策內(nèi)容 10270261.1.23稅收減免政策適用范圍 1081271.1.24增值稅優(yōu)惠稅率 10239021.1.25企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率 10252181.1.26個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率 10158071.1.27稅收優(yōu)惠稅率適用范圍 1015861第七章高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 11209261.1.28企業(yè)所得稅減免 11149981.1.29增值稅減免 11120701.1.30企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率 11125781.1.31個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率 111367第八章研發(fā)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策 12201371.1.32概述 12254891.1.33政策規(guī)定 12189931.1.34適用范圍 12323751.1.35操作流程 12247351.1.36政策規(guī)定 12222481.1.37適用范圍 1342861.1.38操作流程 1329786第九章社會(huì)責(zé)任稅收優(yōu)惠政策 1383431.1.39概述 13141751.1.40政策內(nèi)容 13323791.1.41實(shí)施條件 13115151.1.42概述 14254541.1.43政策內(nèi)容 14209741.1.44實(shí)施條件 142515第十章稅收優(yōu)惠政策管理與實(shí)施 14279451.1.45申請(qǐng)條件 1488371.1.46申請(qǐng)程序 1589621.1.47審批權(quán)限 15173571.1.48管理措施 15119971.1.49監(jiān)督機(jī)制 15104371.1.50責(zé)任追究 15第一章稅收優(yōu)惠政策總覽1.1優(yōu)惠政策概述稅收優(yōu)惠政策是為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、扶持特定行業(yè)或區(qū)域發(fā)展，以及解決社會(huì)某些問(wèn)題而采取的一種財(cái)政手段。其主要目的是通過(guò)降低稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，優(yōu)化資源配置，從而達(dá)到預(yù)期的政策效果。稅收優(yōu)惠政策包括稅率減免、稅基優(yōu)惠、稅收抵免、加速折舊等多種形式。我國(guó)稅收優(yōu)惠政策體系較為完善，涵蓋了增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、關(guān)稅等多個(gè)稅種。這些優(yōu)惠政策不僅涉及國(guó)家重點(diǎn)支持的行業(yè)和領(lǐng)域，如高新技術(shù)企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)等，還包括對(duì)特定區(qū)域、特定群體和特定項(xiàng)目的扶持。第二節(jié)優(yōu)惠范圍與對(duì)象稅收優(yōu)惠政策的范圍廣泛，涵蓋了國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域。以下為稅收優(yōu)惠政策的主要優(yōu)惠范圍與對(duì)象：（1）行業(yè)優(yōu)惠：對(duì)國(guó)家重點(diǎn)支持和鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，以促進(jìn)這些行業(yè)的發(fā)展和技術(shù)創(chuàng)新。（2）區(qū)域優(yōu)惠：為支持特定區(qū)域的發(fā)展，如西部地區(qū)、東北老工業(yè)基地、海南自由貿(mào)易港等，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，以吸引投資、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。（3）企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)符合條件的企業(yè)，如小微企業(yè)、外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)等，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，以降低企業(yè)成本、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。（4）個(gè)人優(yōu)惠：對(duì)特定個(gè)人群體，如殘疾人、烈屬、軍烈屬等，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，以保障其基本生活需求。（5）項(xiàng)目?jī)?yōu)惠：對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，如節(jié)能減排、可再生能源利用、公共設(shè)施建設(shè)等，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，以推動(dòng)項(xiàng)目的順利實(shí)施。（6）特定時(shí)期優(yōu)惠：在特定時(shí)期，如疫情防控、自然災(zāi)害救助等，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，以緩解企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)。稅收優(yōu)惠政策的對(duì)象主要包括各類企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人以及其他符合條件的單位。在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需遵循相關(guān)法律法規(guī)，按照規(guī)定程序辦理。同時(shí)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施情況的監(jiān)督和管理，保證政策效果的發(fā)揮。第二章增值稅優(yōu)惠政策第一節(jié)增值稅減免稅1.1.1增值稅減免稅概述增值稅減免稅是指國(guó)家為鼓勵(lì)和支持特定行業(yè)、項(xiàng)目或?qū)ο蟀l(fā)展，對(duì)其應(yīng)納增值稅實(shí)行部分或全部減免的政策。增值稅減免稅主要包括以下幾種形式：（1）免稅：對(duì)特定項(xiàng)目或?qū)ο蟮脑鲋刀悓?shí)行全額免除。（2）減半征稅：對(duì)特定項(xiàng)目或?qū)ο蟮脑鲋刀悓?shí)行減半征收。（3）即征即退：對(duì)特定項(xiàng)目或?qū)ο蟮脑鲋刀悓?shí)行先征后退，即實(shí)際繳納的增值稅在一定期限內(nèi)退還給納稅人。1.1.2增值稅減免稅具體政策（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。（2）小型微利企業(yè)，對(duì)其增值稅實(shí)行減半征收。（3）高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)其增值稅實(shí)行減免稅。（4）對(duì)符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，免征增值稅。（5）對(duì)符合條件的環(huán)保項(xiàng)目，免征增值稅。（6）對(duì)符合條件的科技創(chuàng)新項(xiàng)目，免征增值稅。（7）對(duì)符合條件的慈善捐贈(zèng)，免征增值稅。（8）對(duì)符合條件的民生保障項(xiàng)目，免征增值稅。第二節(jié)增值稅稅率優(yōu)惠1.1.3增值稅稅率優(yōu)惠概述增值稅稅率優(yōu)惠是指國(guó)家為鼓勵(lì)和支持特定行業(yè)、項(xiàng)目或?qū)ο蟀l(fā)展，對(duì)其增值稅稅率實(shí)行降低的政策。增值稅稅率優(yōu)惠主要包括以下幾種形式：（1）降低稅率：對(duì)特定項(xiàng)目或?qū)ο蟮脑鲋刀惗惵蕦?shí)行降低。（2）暫停征稅：對(duì)特定項(xiàng)目或?qū)ο蟮脑鲋刀惗惵试谝欢ㄆ谙迌?nèi)暫停征收。1.1.4增值稅稅率優(yōu)惠具體政策（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用3%的簡(jiǎn)易稅率。（2）小型微利企業(yè)，適用3%的簡(jiǎn)易稅率。（3）高新技術(shù)企業(yè)，適用13%的稅率。（4）對(duì)符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，適用9%的稅率。（5）對(duì)符合條件的環(huán)保項(xiàng)目，適用9%的稅率。（6）對(duì)符合條件的科技創(chuàng)新項(xiàng)目，適用13%的稅率。（7）對(duì)符合條件的民生保障項(xiàng)目，適用9%的稅率。（8）對(duì)符合條件的出口貨物，適用0%的稅率。通過(guò)以上增值稅減免稅和稅率優(yōu)惠政策的實(shí)施，有助于降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。第三章企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第一節(jié)企業(yè)所得稅減免稅企業(yè)所得稅減免稅是指國(guó)家為了鼓勵(lì)和扶持特定行業(yè)或項(xiàng)目的發(fā)展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行部分或全部減免的政策。以下為我國(guó)企業(yè)所得稅減免稅的主要規(guī)定：（1）小型微利企業(yè)減免稅根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)可享受一定的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。具體減免幅度和條件依據(jù)年度稅收政策調(diào)整。（2）高新技術(shù)企業(yè)減免稅高新技術(shù)企業(yè)可享受減免15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。需滿足的條件包括：擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、技術(shù)先進(jìn)、產(chǎn)品具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等。（3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。這一政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力。（4）環(huán)保企業(yè)減免稅符合國(guó)家環(huán)保政策要求的企業(yè)，可享受一定的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。如：從事環(huán)保項(xiàng)目的企業(yè)，其所得可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減半征收。（5）農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)減免稅農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷售業(yè)務(wù)所得，可享受一定的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。第二節(jié)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠是指國(guó)家針對(duì)特定行業(yè)或項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅稅率降低的政策。以下為我國(guó)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠的主要規(guī)定：（1）高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，以鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。（2）小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率。這一政策旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)小型企業(yè)健康發(fā)展。（3）西部大開(kāi)發(fā)稅率優(yōu)惠對(duì)符合條件的西部地區(qū)企業(yè)，給予15%的優(yōu)惠稅率。此政策旨在支持西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（4）鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)稅率優(yōu)惠對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，如戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等，給予15%或20%的優(yōu)惠稅率。（5）特定項(xiàng)目稅率優(yōu)惠對(duì)特定項(xiàng)目，如國(guó)家重大科技專項(xiàng)、國(guó)家重大技術(shù)裝備等，給予15%的優(yōu)惠稅率。通過(guò)以上企業(yè)所得稅減免稅和稅率優(yōu)惠政策的實(shí)施，有助于降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)。第四章個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策第一節(jié)個(gè)人所得稅減免稅1.1.5減免稅對(duì)象個(gè)人所得稅減免稅對(duì)象主要包括以下幾類：（1）殘疾人、孤老人員和烈屬；（2）因病喪失勞動(dòng)能力的個(gè)人；（3）因特殊情況，生活確有困難的個(gè)人；（4）其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定減免稅的個(gè)人。1.1.6減免稅項(xiàng)目（1）工資薪金所得：殘疾人、孤老人員和烈屬的工資薪金所得，可減半征收個(gè)人所得稅；因病喪失勞動(dòng)能力的個(gè)人，其工資薪金所得可免征個(gè)人所得稅。（2）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征個(gè)人所得稅。（3）獎(jiǎng)金所得：對(duì)省級(jí)人民國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。（4）捐贈(zèng)所得：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。1.1.7減免稅程序個(gè)人所得稅減免稅需按照以下程序辦理：（1）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交減免稅申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的，予以減免稅；（3）納稅人按照減免稅后的稅額繳納個(gè)人所得稅。第二節(jié)個(gè)人所得稅稅率優(yōu)惠1.1.8優(yōu)惠稅率適用范圍個(gè)人所得稅稅率優(yōu)惠主要適用于以下幾類所得：（1）綜合所得：工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息紅利所得等；（2）經(jīng)營(yíng)所得：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得等；（3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房、股票等財(cái)產(chǎn)所得。1.1.9優(yōu)惠稅率標(biāo)準(zhǔn)（1）綜合所得：適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體稅率和速算扣除數(shù)見(jiàn)下表：級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)36,000元3%02超過(guò)36,000元至144,000元10%2,5203超過(guò)144,000元至300,000元20%16,9204超過(guò)300,000元至420,000元25%31,9205超過(guò)420,000元至660,000元30%52,9206超過(guò)660,000元至960,000元35%85,9207超過(guò)960,000元45%181,920（2）經(jīng)營(yíng)所得：適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體稅率和速算扣除數(shù)見(jiàn)下表：級(jí)數(shù)累計(jì)應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)30,000元5%02超過(guò)30,000元至90,000元10%2,1003超過(guò)90,000元至180,000元20%14,1004超過(guò)180,000元至240,000元30%25,1005超過(guò)240,000元35%38,100（3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，適用1%的稅率；個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票，適用20%的稅率。1.1.10優(yōu)惠稅率適用條件（1）綜合所得：納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，累計(jì)收入額不超過(guò)36,000元的，可以適用3%的稅率；超過(guò)36,000元至144,000元的部分，適用10%的稅率；以此類推。（2）經(jīng)營(yíng)所得：納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，累計(jì)收入額不超過(guò)30,000元的，可以適用5%的稅率；超過(guò)30,000元至90,000元的部分，適用10%的稅率；以此類推。（3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，需持有滿5年；個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票，需持有滿1年。1.1.11優(yōu)惠稅率辦理程序個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率辦理程序如下：（1）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交優(yōu)惠稅率申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的，予以優(yōu)惠稅率；（3）納稅人按照優(yōu)惠稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。第五章進(jìn)出口稅收優(yōu)惠政策第一節(jié)進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策1.1.12概述進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策是我國(guó)為了鼓勵(lì)進(jìn)口、優(yōu)化進(jìn)口結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而制定的一系列稅收優(yōu)惠政策。主要包括關(guān)稅減免、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅減免、消費(fèi)稅減免等。1.1.13關(guān)稅減免政策（1）最惠國(guó)待遇：對(duì)最惠國(guó)待遇國(guó)家的進(jìn)口商品，按照最惠國(guó)稅率征收關(guān)稅。（2）特定區(qū)域政策：對(duì)特定區(qū)域內(nèi)的企業(yè)進(jìn)口商品，給予關(guān)稅減免優(yōu)惠。（3）暫時(shí)進(jìn)口：對(duì)暫時(shí)進(jìn)口的商品，按照暫時(shí)進(jìn)口稅率征收關(guān)稅。（4）關(guān)稅配額：對(duì)部分商品實(shí)行關(guān)稅配額管理，對(duì)超出配額的部分按照較高稅率征收關(guān)稅。1.1.14進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅減免政策（1）增值稅減免范圍：對(duì)部分進(jìn)口商品，如農(nóng)產(chǎn)品、醫(yī)療設(shè)備等，免征或減半征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（2）增值稅抵扣：對(duì)進(jìn)口商品所支付的增值稅，可以在企業(yè)銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行抵扣。1.1.15進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅減免政策（1）消費(fèi)稅減免范圍：對(duì)部分進(jìn)口商品，如新能源汽車、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品等，免征或減半征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。（2）消費(fèi)稅抵扣：對(duì)進(jìn)口商品所支付的消費(fèi)稅，可以在企業(yè)銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行抵扣。第二節(jié)出口稅收優(yōu)惠政策1.1.16概述出口稅收優(yōu)惠政策是我國(guó)為了鼓勵(lì)出口、提高出口競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展而制定的一系列稅收優(yōu)惠政策。主要包括出口退稅、出口免稅、出口信貸等。1.1.17出口退稅政策（1）增值稅退稅：對(duì)出口商品所支付的增值稅，按照規(guī)定比例予以退還。（2）消費(fèi)稅退稅：對(duì)出口商品所支付的消費(fèi)稅，按照規(guī)定比例予以退還。1.1.18出口免稅政策（1）出口商品免稅：對(duì)出口商品，免征關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。（2）出口企業(yè)免稅：對(duì)出口企業(yè)的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，免征增值稅、消費(fèi)稅等。1.1.19出口信貸政策（1）出口信貸優(yōu)惠利率：對(duì)出口企業(yè)的貸款，實(shí)行優(yōu)惠利率。（2）出口信貸擔(dān)保：對(duì)出口企業(yè)的貸款，提供政策性擔(dān)保。1.1.20其他出口稅收優(yōu)惠政策（1）出口退稅加速：對(duì)出口企業(yè)，實(shí)行出口退稅加速政策，提高退稅效率。（2）出口信用保險(xiǎn)：對(duì)出口企業(yè)，提供出口信用保險(xiǎn)支持。（3）出口研發(fā)費(fèi)用抵扣：對(duì)出口企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以抵扣。第六章小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策第一節(jié)小微企業(yè)稅收減免1.1.21概述小微企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)于穩(wěn)定就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。國(guó)家為支持小微企業(yè)的發(fā)展，制定了一系列稅收減免政策，以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)活力。1.1.22稅收減免政策內(nèi)容（1）增值稅減免：對(duì)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（2）企業(yè)所得稅減免：對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（3）個(gè)人所得稅減免：對(duì)符合條件的個(gè)體工商戶，其取得的經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。（4）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加減免：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（5）其他稅收減免：根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)特定行業(yè)、特定項(xiàng)目的小微企業(yè)，實(shí)施稅收減免政策。1.1.23稅收減免政策適用范圍（1）增值稅減免：適用于增值稅小規(guī)模納稅人。（2）企業(yè)所得稅減免：適用于符合條件的小型微利企業(yè)。（3）個(gè)人所得稅減免：適用于符合條件的個(gè)體工商戶。（4）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加減免：適用于增值稅小規(guī)模納稅人。第二節(jié)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率1.1.24增值稅優(yōu)惠稅率（1）增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率。（2）對(duì)部分特定行業(yè)的小微企業(yè)，如農(nóng)產(chǎn)品加工、軟件開(kāi)發(fā)等，可適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算增值稅。1.1.25企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（1）對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。1.1.26個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率對(duì)符合條件的個(gè)體工商戶，其取得的經(jīng)營(yíng)所得不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。1.1.27稅收優(yōu)惠稅率適用范圍（1）增值稅優(yōu)惠稅率：適用于增值稅小規(guī)模納稅人。（2）企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率：適用于符合條件的小型微利企業(yè)。（3）個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率：適用于符合條件的個(gè)體工商戶。第七章高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策第一節(jié)高新技術(shù)企業(yè)稅收減免高新技術(shù)企業(yè)作為推動(dòng)國(guó)家科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，我國(guó)對(duì)其給予了特殊的稅收優(yōu)惠政策。以下是對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收減免的具體闡述：1.1.28企業(yè)所得稅減免根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受以下企業(yè)所得稅減免政策：（1）減免稅額：對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（2）減免條件：企業(yè)需滿足以下條件：取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)。研發(fā)費(fèi)用占企業(yè)當(dāng)年銷售收入的比例不低于5%。企業(yè)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。1.1.29增值稅減免高新技術(shù)企業(yè)可享受以下增值稅減免政策：（1）增值稅稅率減免：對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，可以享受13%的增值稅簡(jiǎn)易稅率。（2）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售所需的設(shè)備、材料等，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。第二節(jié)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率1.1.30企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率高新技術(shù)企業(yè)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為15%。這一稅率適用于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照15%的稅率計(jì)算。1.1.31個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的高級(jí)管理人員、技術(shù)人員等，其取得的股權(quán)激勵(lì)收入，可以享受以下個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率：（1）股權(quán)激勵(lì)收入不超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的30%部分，可以享受20%的優(yōu)惠稅率。（2）股權(quán)激勵(lì)收入超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的30%部分，可以享受25%的優(yōu)惠稅率。通過(guò)上述稅收優(yōu)惠政策，我國(guó)旨在鼓勵(lì)和支持高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。第八章研發(fā)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策1.1.32概述我國(guó)科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的不斷深入，研發(fā)創(chuàng)新在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的地位日益凸顯。為鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化，我國(guó)稅務(wù)局針對(duì)研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)制定了一系列稅收優(yōu)惠政策。本章主要介紹研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和創(chuàng)新企業(yè)稅收優(yōu)惠相關(guān)政策。第一節(jié)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除1.1.33政策規(guī)定（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用在稅前扣除的基礎(chǔ)上，再按照規(guī)定比例予以加計(jì)扣除。（2）加計(jì)扣除的比例為研發(fā)費(fèi)用的75%，其中，科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例為85%。1.1.34適用范圍（1）適用于在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（2）適用于研發(fā)費(fèi)用支出，包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。1.1.35操作流程（1）企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集、核算。（2）企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)，按照規(guī)定填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠申報(bào)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。第二節(jié)創(chuàng)新企業(yè)稅收優(yōu)惠1.1.36政策規(guī)定（1）對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，包括減免企業(yè)所得稅、增值稅等。（2）對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，給予加計(jì)扣除優(yōu)惠。（3）對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)購(gòu)買國(guó)內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備，給予稅收抵免優(yōu)惠。1.1.37適用范圍（1）創(chuàng)新型企業(yè)，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的企業(yè)。（2）適用于創(chuàng)新型企業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠。1.1.38操作流程（1）企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，認(rèn)定為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新示范企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。（2）企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。（3）企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)，按照規(guī)定填寫(xiě)《創(chuàng)新企業(yè)稅收優(yōu)惠申報(bào)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。通過(guò)以上稅收優(yōu)惠政策，我國(guó)稅務(wù)局旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。第九章社會(huì)責(zé)任稅收優(yōu)惠政策第一節(jié)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策1.1.39概述為貫徹落實(shí)國(guó)家生態(tài)文明建設(shè)戰(zhàn)略，鼓勵(lì)企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任，我國(guó)稅務(wù)局制定了一系列環(huán)保稅收優(yōu)惠政策。這些政策旨在通過(guò)稅收減免、優(yōu)惠稅率等方式，引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，減少污染物排放，保護(hù)生態(tài)環(huán)境。1.1.40政策內(nèi)容（1）對(duì)購(gòu)置環(huán)保專用設(shè)備的企業(yè)，可以按照一定比例退還其增值稅稅款。（2）對(duì)生產(chǎn)環(huán)保產(chǎn)品、提供環(huán)保服務(wù)的企業(yè)，可以減按一定比例征收企業(yè)所得稅。（3）對(duì)從事環(huán)保項(xiàng)目投資的企業(yè)，可以享受投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。（4）對(duì)從事環(huán)保技術(shù)研發(fā)的企業(yè)，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠。（5）對(duì)符合條件的環(huán)保企業(yè)，可以享受增值稅減免、營(yíng)業(yè)稅減免等稅收優(yōu)惠。1.1.41實(shí)施條件（1）企業(yè)需具備合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，符合國(guó)家環(huán)保法規(guī)要求。（2）企業(yè)所購(gòu)置的環(huán)保專用設(shè)備、生產(chǎn)環(huán)保產(chǎn)品或提供環(huán)保服務(wù)，需符合國(guó)家環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。（3）企業(yè)從事的環(huán)保項(xiàng)目投資，需符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。（4）企業(yè)從事的環(huán)保技術(shù)研發(fā)，需具備一定的研發(fā)能力。第二節(jié)公益事業(yè)稅收優(yōu)惠政策1.1.42概述我國(guó)稅務(wù)局針對(duì)公益事業(yè)制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)社會(huì)各界積極參與公益事業(yè)，促進(jìn)社會(huì)和諧與進(jìn)步。這些政策包括對(duì)公益捐贈(zèng)、公益活動(dòng)等方面的稅收減免。1.1.43政策內(nèi)容（1）對(duì)企業(yè)和個(gè)人捐贈(zèng)給公益事業(yè)的款項(xiàng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（2）對(duì)從事公益事業(yè)的企業(yè)，可以減按一定比