單位會計檢查方案

單位會計檢查方案為進一步貫徹《集團公司〈關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作〉的通知》和精神，依據(jù)《中華人民共和國會計法》以及《集團公司2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》，結(jié)合集團公司實際情況，現(xiàn)決定在全集團公司組織開展2024年度會計監(jiān)督檢查工作，特制定本方案。一、檢查重點內(nèi)容（一）加快構(gòu)建財會監(jiān)督履職體系為切實履行財會監(jiān)督職責，以點帶面推動各部門、各單位落實部門依責監(jiān)督和單位內(nèi)部財會監(jiān)督主體責任，建立健全單位內(nèi)部財會監(jiān)督工作機制，強化對所屬單位預算執(zhí)行和歸口財務管理單位財務活動的指導和監(jiān)督，集團財務主管部門在開展會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作時，對被檢查單位同步開展《意見》和《實施方案》落實情況的督導調(diào)研工作。（二）全面加強會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查1.集團行政部門檢查重點重點關(guān)注會計準則制度的貫徹實施、會計制度的執(zhí)行、單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的建立和執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理情況應包含資產(chǎn)在使用、處置、收益管理等方面是否合法合規(guī)，結(jié)合部門預算管理關(guān)注經(jīng)費管理要求等執(zhí)行情況，以及被檢舉違反《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定等。重點檢查是否依法設置會計賬簿、會計資料是否真實及完整、會計核算是否符合《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定等情況。2.重點部門檢查重點關(guān)注原材料、物流、研發(fā)、產(chǎn)品銷售等關(guān)系集團公司經(jīng)營發(fā)展的部門。檢查內(nèi)容重點關(guān)注收入、資產(chǎn)減值、金融工具、合并財務報表等企業(yè)會計準則的執(zhí)行，內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行。重點檢查私設會計賬簿、偽造或變造會計資料、編制虛假財務會計報告、隱匿或故意銷毀依法應當保存的會計資料、利用虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務或第三方配合等方式實施造假等違法行為。其中，監(jiān)督檢查對象為集團公司核心部門的，須重點關(guān)注負責人薪酬制度和工資決定機制改革政策執(zhí)行情況，及時將檢查發(fā)現(xiàn)的重大問題線索移交同級相關(guān)部門處理。二、檢查實施（一）檢查對象根據(jù)集團公司檢查重點和要求，結(jié)合我集團公司實際，選取5家分公司、1家重點部門開展會計監(jiān)督檢查（檢查對象公示名單見附件）。（二）檢查人員與分工集團公司成立會計監(jiān)督檢查工作專班，由集團公司財務主管任專班主任，集團公司人力資源主管任副主任，集團公司業(yè)務門、研發(fā)部、監(jiān)督檢查部等負責人為成員，辦公室設在集團公司。本次檢查工作由1個檢查小組具體實施，集團公司抽調(diào)精干力量組成檢查組，在堅持財務部門為主的基礎上，適當聘用第三方專業(yè)人員參加。（三）檢查方式檢查采用實地檢查和調(diào)賬檢查相結(jié)合的方式，檢查小組組長可以根據(jù)實際情況報會計監(jiān)督檢查工作專班主任或副主任批準后，確定具體檢查方式。（四）檢查時間安排1.查前培訓和調(diào)查。2024年6月11日至6月16日。組織全體檢查人員進行查前培訓，學習與本次檢查相關(guān)的法律、法規(guī)和政策，明確檢查目的、內(nèi)容和要求。做好查前調(diào)查，摸清被檢查單位基本情況，制定具體檢查工作方案。2.查前公示。2024年6月14日將檢查名單以及檢查目的、內(nèi)容和重點，在集團公司網(wǎng)站上進行公示。3.具體實施檢查。2024年6月17日至9月22日，檢查小組進行實地檢查或調(diào)賬檢查，并形成檢查報告。4.形成檢查意見。2024年9月23日至10月20日，審核檢查底稿，形成檢查意見。5.公告檢查結(jié)果。檢查完成后，在集團公司網(wǎng)站上公告全部檢查結(jié)果。6.匯總上報。2024年10月31日前，撰寫檢查總結(jié)、典型案例，填寫有關(guān)表格，上報集團公司。三、檢查要求（一）檢查工作要求1.強化組織領(lǐng)導。切實發(fā)揮集團公司會計監(jiān)督檢查工作專班作用，提高思想認識，強化組織落實，切實履行財會監(jiān)督主責，按時完成檢查任務。被檢查單位領(lǐng)導要充分重視，積極提供檢查資料及必要的辦公條件，確保檢查工作順利進行，并根據(jù)檢查工作要求做好整改落實工作。2.嚴格依法行政。要從事實是否清楚、定性是否準確、程序是否合法、尺度是否統(tǒng)一等方面，審理論證檢查發(fā)現(xiàn)問題并依法作出處理處罰；要規(guī)范立案程序，對情節(jié)復雜或者重大違法行為的行政處罰，應當經(jīng)行政機關(guān)負責人集體討論決定等程序性要求，持續(xù)提升行政執(zhí)法規(guī)范化水平。3.加大公開力度。全面實行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光。查前公示和查后公告應采用正式公文格式，并在集團公司網(wǎng)站進行公開。4.提升監(jiān)督合力。貫徹落實財會監(jiān)督?jīng)Q策部署，嚴肅查處財務造假、集團公司資產(chǎn)流失等突出問題，及時向集團公司報送問題線索，嚴肅財經(jīng)紀律；加強與審計和統(tǒng)計等部門的溝通協(xié)調(diào)，既避免重復檢查，也減少監(jiān)管盲區(qū)。（二）檢查紀律要求1.四項紀律（1）強化公司紀律，堅定信念勇于擔當。（2）強化廉政紀律，廉潔自律守住底線。（3）強化工作紀律，依法用權(quán)作風過硬。（4）強化保密紀律，筑牢防線嚴守秘密。2.八個不準（1）不準接受被檢查單位的超標準住宿安排。（2）不準違規(guī)使用被檢查單位的交通工具。（3）不準接受被檢查單位安排的宴請、旅游、健身和娛樂活動。（4）不準收受被檢查單位的禮品、禮金、消費卡、移動支付紅包、虛擬貨幣等。（5）不準在被檢查單位報銷費用。（6）不準利用檢查工作便利謀取個人利益。（7）不準接受他人請托，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報。（8）未經(jīng)批準，不準對外公開發(fā)布或透露檢查信息。附件：集團公司關(guān)于開展2024年度會計監(jiān)督檢查部門的公示集團公司2024年6月14日附件集團公司關(guān)于開展2024年度會計監(jiān)督檢查單位的公示為切實履行《中華人民共和國會計法》、《集團公司關(guān)于組織開展2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通