單位會(huì)計(jì)檢查方案

單位會(huì)計(jì)檢查方案為進(jìn)一步貫徹《集團(tuán)公司〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作〉的通知》和精神，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《集團(tuán)公司2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，現(xiàn)決定在全集團(tuán)公司組織開展2024年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，特制定本方案。一、檢查重點(diǎn)內(nèi)容（一）加快構(gòu)建財(cái)會(huì)監(jiān)督履職體系為切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督職責(zé)，以點(diǎn)帶面推動(dòng)各部門、各單位落實(shí)部門依責(zé)監(jiān)督和單位內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任，建立健全單位內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督工作機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行和歸口財(cái)務(wù)管理單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的指導(dǎo)和監(jiān)督，集團(tuán)財(cái)務(wù)主管部門在開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作時(shí)，對(duì)被檢查單位同步開展《意見》和《實(shí)施方案》落實(shí)情況的督導(dǎo)調(diào)研工作。（二）全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查1.集團(tuán)行政部門檢查重點(diǎn)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的貫徹實(shí)施、會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立和執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理情況應(yīng)包含資產(chǎn)在使用、處置、收益管理等方面是否合法合規(guī)，結(jié)合部門預(yù)算管理關(guān)注經(jīng)費(fèi)管理要求等執(zhí)行情況，以及被檢舉違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定等。重點(diǎn)檢查是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)及完整、會(huì)計(jì)核算是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定等情況。2.重點(diǎn)部門檢查重點(diǎn)關(guān)注原材料、物流、研發(fā)、產(chǎn)品銷售等關(guān)系集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的部門。檢查內(nèi)容重點(diǎn)關(guān)注收入、資產(chǎn)減值、金融工具、合并財(cái)務(wù)報(bào)表等企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行，內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行。重點(diǎn)檢查私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿、偽造或變?cè)鞎?huì)計(jì)資料、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料、利用虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或第三方配合等方式實(shí)施造假等違法行為。其中，監(jiān)督檢查對(duì)象為集團(tuán)公司核心部門的，須重點(diǎn)關(guān)注負(fù)責(zé)人薪酬制度和工資決定機(jī)制改革政策執(zhí)行情況，及時(shí)將檢查發(fā)現(xiàn)的重大問題線索移交同級(jí)相關(guān)部門處理。二、檢查實(shí)施（一）檢查對(duì)象根據(jù)集團(tuán)公司檢查重點(diǎn)和要求，結(jié)合我集團(tuán)公司實(shí)際，選取5家分公司、1家重點(diǎn)部門開展會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查（檢查對(duì)象公示名單見附件）。（二）檢查人員與分工集團(tuán)公司成立會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作專班，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管任專班主任，集團(tuán)公司人力資源主管任副主任，集團(tuán)公司業(yè)務(wù)門、研發(fā)部、監(jiān)督檢查部等負(fù)責(zé)人為成員，辦公室設(shè)在集團(tuán)公司。本次檢查工作由1個(gè)檢查小組具體實(shí)施，集團(tuán)公司抽調(diào)精干力量組成檢查組，在堅(jiān)持財(cái)務(wù)部門為主的基礎(chǔ)上，適當(dāng)聘用第三方專業(yè)人員參加。（三）檢查方式檢查采用實(shí)地檢查和調(diào)賬檢查相結(jié)合的方式，檢查小組組長(zhǎng)可以根據(jù)實(shí)際情況報(bào)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作專班主任或副主任批準(zhǔn)后，確定具體檢查方式。（四）檢查時(shí)間安排1.查前培訓(xùn)和調(diào)查。2024年6月11日至6月16日。組織全體檢查人員進(jìn)行查前培訓(xùn)，學(xué)習(xí)與本次檢查相關(guān)的法律、法規(guī)和政策，明確檢查目的、內(nèi)容和要求。做好查前調(diào)查，摸清被檢查單位基本情況，制定具體檢查工作方案。2.查前公示。2024年6月14日將檢查名單以及檢查目的、內(nèi)容和重點(diǎn)，在集團(tuán)公司網(wǎng)站上進(jìn)行公示。3.具體實(shí)施檢查。2024年6月17日至9月22日，檢查小組進(jìn)行實(shí)地檢查或調(diào)賬檢查，并形成檢查報(bào)告。4.形成檢查意見。2024年9月23日至10月20日，審核檢查底稿，形成檢查意見。5.公告檢查結(jié)果。檢查完成后，在集團(tuán)公司網(wǎng)站上公告全部檢查結(jié)果。6.匯總上報(bào)。2024年10月31日前，撰寫檢查總結(jié)、典型案例，填寫有關(guān)表格，上報(bào)集團(tuán)公司。三、檢查要求（一）檢查工作要求1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。切實(shí)發(fā)揮集團(tuán)公司會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作專班作用，提高思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織落實(shí)，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，按時(shí)完成檢查任務(wù)。被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)要充分重視，積極提供檢查資料及必要的辦公條件，確保檢查工作順利進(jìn)行，并根據(jù)檢查工作要求做好整改落實(shí)工作。2.嚴(yán)格依法行政。要從事實(shí)是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、程序是否合法、尺度是否統(tǒng)一等方面，審理論證檢查發(fā)現(xiàn)問題并依法作出處理處罰；要規(guī)范立案程序，對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為的行政處罰，應(yīng)當(dāng)經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人集體討論決定等程序性要求，持續(xù)提升行政執(zhí)法規(guī)范化水平。3.加大公開力度。全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光。查前公示和查后公告應(yīng)采用正式公文格式，并在集團(tuán)公司網(wǎng)站進(jìn)行公開。4.提升監(jiān)督合力。貫徹落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督?jīng)Q策部署，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)造假、集團(tuán)公司資產(chǎn)流失等突出問題，及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)送問題線索，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；加強(qiáng)與審計(jì)和統(tǒng)計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，既避免重復(fù)檢查，也減少監(jiān)管盲區(qū)。（二）檢查紀(jì)律要求1.四項(xiàng)紀(jì)律（1）強(qiáng)化公司紀(jì)律，堅(jiān)定信念勇于擔(dān)當(dāng)。（2）強(qiáng)化廉政紀(jì)律，廉潔自律守住底線。（3）強(qiáng)化工作紀(jì)律，依法用權(quán)作風(fēng)過硬。（4）強(qiáng)化保密紀(jì)律，筑牢防線嚴(yán)守秘密。2.八個(gè)不準(zhǔn)（1）不準(zhǔn)接受被檢查單位的超標(biāo)準(zhǔn)住宿安排。（2）不準(zhǔn)違規(guī)使用被檢查單位的交通工具。（3）不準(zhǔn)接受被檢查單位安排的宴請(qǐng)、旅游、健身和娛樂活動(dòng)。（4）不準(zhǔn)收受被檢查單位的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動(dòng)支付紅包、虛擬貨幣等。（5）不準(zhǔn)在被檢查單位報(bào)銷費(fèi)用。（6）不準(zhǔn)利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益。（7）不準(zhǔn)接受他人請(qǐng)托，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)。（8）未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)對(duì)外公開發(fā)布或透露檢查信息。附件：集團(tuán)公司關(guān)于開展2024年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查部門的公示集團(tuán)公司2024年6月14日附件集團(tuán)公司關(guān)于開展2024年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查單位的公示為切實(shí)履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《集團(tuán)公司關(guān)于組織開展2024年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通