會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查實(shí)施方案模板

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查實(shí)施方案模板根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知》要求，經(jīng)研究，制定檢查方案如下：一、檢查時(shí)間和范圍自2024年6月1日開(kāi)始，至2024年9月30日結(jié)束。此次監(jiān)督檢查范圍為被檢查單位2023年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，必要時(shí)可追溯到以前年度，可延伸檢查二級(jí)機(jī)構(gòu)及相關(guān)單位。檢查行業(yè)和重點(diǎn)（一）選取1家政府行政（事業(yè)）單位、1家鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。嚴(yán)格按照“雙隨機(jī)，一公開(kāi)”原則選取縣直1家政府行政（事業(yè)）單位、1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。以政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政府會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況為切入點(diǎn)，重點(diǎn)檢查是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)及完整、會(huì)計(jì)核算是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等情況。（二）選取1家本地國(guó)有企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。結(jié)合2023年度對(duì)本地區(qū)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管情況及其現(xiàn)狀，選取1家國(guó)有企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況為切入點(diǎn)，重點(diǎn)檢查私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿、偽造或變更會(huì)計(jì)資料、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、隱匿或故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料、利用虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或第三方配合等方式實(shí)施造假等違法行為。三、檢查方式采取調(diào)賬、實(shí)地調(diào)查及座談走訪相結(jié)合的方式實(shí)施監(jiān)督檢查、調(diào)研。四、檢查依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》2.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》3.《河南省財(cái)政監(jiān)督辦法》（省政府第135號(hào)令）4.《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》5.《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》6.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第113號(hào)）7.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》8.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》9.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》10.《濮陽(yáng)縣財(cái)會(huì)監(jiān)督專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)工作方案》11.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及解釋12.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》13.專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法和相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)法律規(guī)章。五、檢查主要內(nèi)容本次檢查的主要內(nèi)容：被檢查單位政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的實(shí)施情況、單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況、是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、會(huì)計(jì)核算是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等情況，以及國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的相關(guān)問(wèn)題。具體包括：（1）內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。（2）國(guó)有資產(chǎn)出租、出借、無(wú)償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等是否按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。（3）資產(chǎn)處置及租賃等收入是否及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。（4）是否存在賬外資產(chǎn)和有價(jià)證券問(wèn)題。（5）是否存在賬外設(shè)賬和私存私放財(cái)政資金或者其他公款問(wèn)題。（6）是否存在專(zhuān)項(xiàng)資金與公用經(jīng)費(fèi)混合核算問(wèn)題。（7）是否存在賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)不符問(wèn)題。（8）有無(wú)違反財(cái)政收入上繳規(guī)定，隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支應(yīng)當(dāng)上交的財(cái)政收入和混淆收入級(jí)次等財(cái)政違法行為。（9）會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，是否存在偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告問(wèn)題。（10）有無(wú)違反規(guī)定大額支取現(xiàn)金的問(wèn)題。（11）是否存在未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不合規(guī)問(wèn)題。（12）是否存在不按規(guī)定進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)核算、3年以上往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬隱瞞年末資金結(jié)余的問(wèn)題。（13）銀行賬戶(hù)設(shè)置是否符合規(guī)定，銀行存款賬戶(hù)與銀行對(duì)賬單是否相符。（14）是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)工資和津貼補(bǔ)貼政策，自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項(xiàng)目和自行提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。事業(yè)單位是否突破核定的總量發(fā)放績(jī)效工資，違犯規(guī)定程序和方法分配；違反規(guī)定發(fā)放津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金等。（15）是否按規(guī)定比例提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)，實(shí)行先提后用，總額控制。是否嚴(yán)格執(zhí)行基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行獨(dú)立核算。是否嚴(yán)格執(zhí)行職工福利費(fèi)規(guī)定的開(kāi)支范圍、開(kāi)支項(xiàng)目和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，是否變相違規(guī)發(fā)放職工福利。（16）是否嚴(yán)格按規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)控制公務(wù)接待，報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否合規(guī)。有無(wú)安排同城公務(wù)接待，有無(wú)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。（17）是否按照公務(wù)用車(chē)制度改革的要求，嚴(yán)格按規(guī)定使用公務(wù)用車(chē)，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)交通補(bǔ)貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼又違規(guī)使用公務(wù)用車(chē)，是否控制新車(chē)購(gòu)置和車(chē)輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，建立車(chē)輛燃油、維修定點(diǎn)臺(tái)賬，統(tǒng)計(jì)單車(chē)運(yùn)行成本。（18）是否嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理制度，嚴(yán)控開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議規(guī)模、會(huì)議時(shí)間等。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否合規(guī)，是否以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算；有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的會(huì)議費(fèi)用。（19）是否嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)計(jì)劃編報(bào)和經(jīng)費(fèi)使用制度，嚴(yán)格培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)紀(jì)律規(guī)定。（20）是否嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度和差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行事前審批；有無(wú)未按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的差旅費(fèi)。（21）有無(wú)違規(guī)對(duì)外借款，是否存在對(duì)外借款長(zhǎng)期掛賬不清理。（22）預(yù)算編制方面，是否存在通過(guò)虛報(bào)人數(shù)等方式冒領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題。（23）預(yù)算執(zhí)行方面，是否存在擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)以及通過(guò)虛假合同、虛假票據(jù)等方式虛列支出，違規(guī)從地方政府獲取資金，預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整未履行必要程序等問(wèn)題。（24）資金管理方面，是否存在違規(guī)從零余額賬戶(hù)向?qū)嵱匈Y金賬戶(hù)劃撥資金，未按財(cái)政部關(guān)于資金存放有關(guān)規(guī)定存放資金，未經(jīng)批準(zhǔn)將結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)劑用于其他支出，未及時(shí)清理應(yīng)該認(rèn)定為結(jié)余的預(yù)算資金等問(wèn)題。（25）資產(chǎn)管理方面，是否存在未按要求編報(bào)新增資產(chǎn)配置相關(guān)預(yù)算，超批復(fù)配置資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)等問(wèn)題。（26）是否積極主動(dòng)做好納稅申報(bào)、依法履行納稅義務(wù)，是否存在偷稅漏稅情況。（27）是否存在不計(jì)、少計(jì)或多計(jì)收入、成本、費(fèi)用的情況。（28）是否私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿、偽造或變更會(huì)計(jì)資料、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等違法行為。六、檢查出違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題處理對(duì)檢查出來(lái)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院第427號(hào))、《河南省財(cái)政監(jiān)督辦法》(省政府第135號(hào)令)以及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，性質(zhì)嚴(yán)重的要根據(jù)所造成的影響和后果移交給相關(guān)機(jī)關(guān)給予追究。涉嫌犯罪的要移送司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)于能在檢查中立即糾正或整改的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門(mén)和單位及時(shí)糾正和整改。七、檢查工作要求(一)掌握政策，熟悉方案。檢查組要高度重視此次監(jiān)督檢查工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握有著政策文件精神，研究熟悉本檢查工作方案，深入了解監(jiān)督檢查內(nèi)容，查中查后，做好分析研判，評(píng)估各單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量總體狀況，提供高質(zhì)量的檢查報(bào)告，提出有普遍性或特殊性突出的典型案例。(二)規(guī)范程序，依法檢查。檢查組嚴(yán)格執(zhí)行《河南省行政機(jī)關(guān)執(zhí)法條例》，依法依規(guī)依程序執(zhí)法，實(shí)行全過(guò)程留痕。嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》和《財(cái)政檢查工作規(guī)則》等要求，進(jìn)行監(jiān)督檢查，查前持檢查通知書(shū)對(duì)被查單位進(jìn)行檢查，送達(dá)檢查通知書(shū)時(shí)必須有兩名財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法人員持證并亮證。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要認(rèn)真編制工作底稿，抓住實(shí)質(zhì)，描述客觀真實(shí)、條理清晰、突出重點(diǎn)、附件完整、證據(jù)充分。(三)嚴(yán)守紀(jì)律，規(guī)范行為。在檢查期間，檢查實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，檢查組成員必須樹(shù)立廉潔自律思想意識(shí)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)檢查工作紀(jì)律。對(duì)檢查中涉及的秘密事項(xiàng)，未經(jīng)允許，不得擅自泄露。不接受有可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請(qǐng)、有價(jià)證券、娛樂(lè)等活動(dòng)安排，不得利用檢查時(shí)機(jī)要求