停車場企業(yè)的賬務(wù)處理會計分錄-做賬實(shí)操

會計實(shí)操停車場企業(yè)的賬務(wù)處理會計分錄-做賬實(shí)操一、收入相關(guān)會計分錄（一）停車費(fèi)收入1.臨時停車費(fèi)收入（現(xiàn)金收款）假設(shè)某日臨時停車收費(fèi)共計1200元，增值稅稅率為9%。計算不含稅收入：$1200\(1+9%)=1100.92$（元）銷項稅額：$1100.92*9%=99.08$（元）會計分錄：借：庫存現(xiàn)金1200貸：主營業(yè)務(wù)收入—臨時停車費(fèi)收入1100.92應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）99.082.長期租賃車位費(fèi)收入（銀行轉(zhuǎn)賬收款）例如，與某單位簽訂長期租賃20個車位合同，每個車位每月租金500元，本月收到該單位租金10000元（20×500），增值稅稅率為9%。不含稅收入：$10000\(1+9%)=9174.31$（元）銷項稅額：$9174.31*9%=825.69$（元）會計分錄：借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務(wù)收入—長期租賃車位收入9174.31應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）825.69（二）增值服務(wù)收入1.車輛清洗服務(wù)收入（微信支付收款）假設(shè)本月提供車輛清洗服務(wù)，共收取清洗費(fèi)2500元（通過微信支付），增值稅稅率為9%。不含稅收入：$2500\(1+9\%)=2293.58$（元）銷項稅額：$2293.58*9%=206.42$（元）會計分錄：借：其他貨幣資金—微信錢包2500貸：其他業(yè)務(wù)收入—車輛清洗收入2293.58應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）206.422.充電服務(wù)收入（支付寶支付收款）本月為電動汽車提供充電服務(wù)，通過支付寶收取充電費(fèi)1800元，增值稅稅率為9%。不含稅收入：$1800\(1+9\%)=1651.38$（元）銷項稅額：$1651.38*9%=148.62$（元）會計分錄：借：其他貨幣資金—支付寶賬戶1800貸：其他業(yè)務(wù)收入—充電服務(wù)收入1651.38應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）148.62二、成本相關(guān)會計分錄（一）場地成本1.場地折舊（自有場地，直線法計提折舊）假設(shè)停車場場地原值800000元，預(yù)計使用年限20年，無殘值，每月計提折舊。每月折舊額：$800000\(20*12)=3333.33$（元）會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—場地折舊成本3333.33貸：累計折舊—場地3333.332.場地租賃成本（租賃場地情況）若租賃場地每月租金6000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—場地租賃成本6000貸：銀行存款60003.場地維護(hù)費(fèi)用（如地面修補(bǔ)等）本月支付場地維護(hù)費(fèi)用1500元，現(xiàn)金支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—場地維護(hù)成本1500貸：庫存現(xiàn)金1500（二）設(shè)備成本1.設(shè)備購置（如購置收費(fèi)系統(tǒng)）假設(shè)購置一套收費(fèi)系統(tǒng)花費(fèi)50000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，設(shè)備已投入使用。會計分錄：借：固定資產(chǎn)—收費(fèi)系統(tǒng)50000貸：銀行存款500002.設(shè)備折舊（收費(fèi)系統(tǒng)，直線法計提折舊，預(yù)計使用年限5年，無殘值）每月折舊額：$50000\(5*12)=833.33$（元）會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)備折舊成本（收費(fèi)系統(tǒng)）833.33貸：累計折舊—收費(fèi)系統(tǒng)833.333.設(shè)備維修費(fèi)用（如收費(fèi)系統(tǒng)維修）本月支付收費(fèi)系統(tǒng)維修費(fèi)用800元，現(xiàn)金支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修成本（收費(fèi)系統(tǒng)）800貸：庫存現(xiàn)金800（三）人員成本1.員工薪酬假設(shè)本月支付停車場工作人員工資共計25000元，其中收費(fèi)員工資8000元，管理員工資10000元，設(shè)備維護(hù)人員工資7000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（收費(fèi)員）8000主營業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（管理員）10000主營業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（設(shè)備維護(hù)人員）7000貸：應(yīng)付職工薪酬25000實(shí)際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬25000貸：銀行存款250002.員工福利費(fèi)用本月為員工發(fā)放福利費(fèi)用3000元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—人員福利成本3000貸：銀行存款3000（四）水電費(fèi)及能源成本本月停車場水電費(fèi)共計2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—水電費(fèi)及能源成本2000貸：銀行存款2000三、費(fèi)用相關(guān)會計分錄（一）辦公費(fèi)用1.購買辦公用品購買辦公用品花費(fèi)1000元，現(xiàn)金支付。會計分錄：借：管理費(fèi)用—辦公用品費(fèi)1000貸：庫存現(xiàn)金10002.辦公場地租金每月辦公場地租金3000元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：管理費(fèi)用—房租費(fèi)3000貸：銀行存款3000（二）營銷費(fèi)用本月支付廣告宣傳費(fèi)用2500元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)2500貸：銀行存款2500（三）財務(wù)費(fèi)用支付銀行手續(xù)費(fèi)100元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)100貸：銀行存款100四、稅費(fèi)相關(guān)會計分錄（一）增值稅1.計算當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（假設(shè)當(dāng)月進(jìn)項稅額為1500元）假設(shè)當(dāng)月銷項稅額合計為3000元（上述各項收入業(yè)務(wù)銷項稅額總和）。應(yīng)繳納增值稅額：$30001500=1500$（元）會計分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅15002.繳納增值稅會計分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅1500貸：銀行存款1500（二）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率為2%，以當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅額1500元為計稅依據(jù)。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅：$1500*7\%=105$（元）應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加：$1500*3\%=45$（元）應(yīng)繳納的地方教育附加：$1500*2\%=30$（元）會計分錄：借：稅金及附加180（105+45+30）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅105應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加45應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加30繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅105應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加45應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加30貸：銀行存款180（三）企業(yè)所得稅按年度計算繳納，季度預(yù)繳。假設(shè)季度末經(jīng)計算應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅6000元。會計分錄：借：所得稅費(fèi)用6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅6000繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅6000貸：銀行存款6000五、利潤核算及分配會計分錄（一）結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入—臨時停車費(fèi)收入主營業(yè)務(wù)收入—長期租賃車位收入其他業(yè)務(wù)收入—車輛清洗收入其他業(yè)務(wù)收入—充電服務(wù)收入貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用會計分錄：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—場地折舊成本主營業(yè)務(wù)成本—場地租賃成本主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)備折舊成本（收費(fèi)系統(tǒng)）主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)備折舊成本（監(jiān)控設(shè)備）主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修成本（收費(fèi)系統(tǒng)）主營業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（收費(fèi)員）主營業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（管理員）主營業(yè)務(wù)成本—人員薪酬（設(shè)備維護(hù)人員）主營業(yè)務(wù)成本—人員福利成本主營業(yè)務(wù)成本—水電費(fèi)及能源成本管理費(fèi)用—辦公用品費(fèi)管理費(fèi)用—房租費(fèi)銷售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)所得稅費(fèi)用（二）利潤分配1.提取盈余公積（假設(shè)按當(dāng)年