停車場企業(yè)的賬務處理會計分錄-做賬實操

會計實操停車場企業(yè)的賬務處理會計分錄-做賬實操一、收入相關會計分錄（一）停車費收入1.臨時停車費收入（現(xiàn)金收款）假設某日臨時停車收費共計1200元，增值稅稅率為9%。計算不含稅收入：$1200\(1+9%)=1100.92$（元）銷項稅額：$1100.92*9%=99.08$（元）會計分錄：借：庫存現(xiàn)金1200貸：主營業(yè)務收入—臨時停車費收入1100.92應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）99.082.長期租賃車位費收入（銀行轉賬收款）例如，與某單位簽訂長期租賃20個車位合同，每個車位每月租金500元，本月收到該單位租金10000元（20×500），增值稅稅率為9%。不含稅收入：$10000\(1+9%)=9174.31$（元）銷項稅額：$9174.31*9%=825.69$（元）會計分錄：借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務收入—長期租賃車位收入9174.31應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）825.69（二）增值服務收入1.車輛清洗服務收入（微信支付收款）假設本月提供車輛清洗服務，共收取清洗費2500元（通過微信支付），增值稅稅率為9%。不含稅收入：$2500\(1+9\%)=2293.58$（元）銷項稅額：$2293.58*9%=206.42$（元）會計分錄：借：其他貨幣資金—微信錢包2500貸：其他業(yè)務收入—車輛清洗收入2293.58應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）206.422.充電服務收入（支付寶支付收款）本月為電動汽車提供充電服務，通過支付寶收取充電費1800元，增值稅稅率為9%。不含稅收入：$1800\(1+9\%)=1651.38$（元）銷項稅額：$1651.38*9%=148.62$（元）會計分錄：借：其他貨幣資金—支付寶賬戶1800貸：其他業(yè)務收入—充電服務收入1651.38應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）148.62二、成本相關會計分錄（一）場地成本1.場地折舊（自有場地，直線法計提折舊）假設停車場場地原值800000元，預計使用年限20年，無殘值，每月計提折舊。每月折舊額：$800000\(20*12)=3333.33$（元）會計分錄：借：主營業(yè)務成本—場地折舊成本3333.33貸：累計折舊—場地3333.332.場地租賃成本（租賃場地情況）若租賃場地每月租金6000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本—場地租賃成本6000貸：銀行存款60003.場地維護費用（如地面修補等）本月支付場地維護費用1500元，現(xiàn)金支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本—場地維護成本1500貸：庫存現(xiàn)金1500（二）設備成本1.設備購置（如購置收費系統(tǒng)）假設購置一套收費系統(tǒng)花費50000元，通過銀行轉賬支付，設備已投入使用。會計分錄：借：固定資產—收費系統(tǒng)50000貸：銀行存款500002.設備折舊（收費系統(tǒng)，直線法計提折舊，預計使用年限5年，無殘值）每月折舊額：$50000\(5*12)=833.33$（元）會計分錄：借：主營業(yè)務成本—設備折舊成本（收費系統(tǒng)）833.33貸：累計折舊—收費系統(tǒng)833.333.設備維修費用（如收費系統(tǒng)維修）本月支付收費系統(tǒng)維修費用800元，現(xiàn)金支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本—設備維修成本（收費系統(tǒng)）800貸：庫存現(xiàn)金800（三）人員成本1.員工薪酬假設本月支付停車場工作人員工資共計25000元，其中收費員工資8000元，管理員工資10000元，設備維護人員工資7000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本—人員薪酬（收費員）8000主營業(yè)務成本—人員薪酬（管理員）10000主營業(yè)務成本—人員薪酬（設備維護人員）7000貸：應付職工薪酬25000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬25000貸：銀行存款250002.員工福利費用本月為員工發(fā)放福利費用3000元，銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本—人員福利成本3000貸：銀行存款3000（四）水電費及能源成本本月停車場水電費共計2000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本—水電費及能源成本2000貸：銀行存款2000三、費用相關會計分錄（一）辦公費用1.購買辦公用品購買辦公用品花費1000元，現(xiàn)金支付。會計分錄：借：管理費用—辦公用品費1000貸：庫存現(xiàn)金10002.辦公場地租金每月辦公場地租金3000元，銀行轉賬支付。會計分錄：借：管理費用—房租費3000貸：銀行存款3000（二）營銷費用本月支付廣告宣傳費用2500元，銀行轉賬支付。會計分錄：借：銷售費用—廣告宣傳費2500貸：銀行存款2500（三）財務費用支付銀行手續(xù)費100元，銀行轉賬支付。會計分錄：借：財務費用—手續(xù)費100貸：銀行存款100四、稅費相關會計分錄（一）增值稅1.計算當月應繳納增值稅（假設當月進項稅額為1500元）假設當月銷項稅額合計為3000元（上述各項收入業(yè)務銷項稅額總和）。應繳納增值稅額：$30001500=1500$（元）會計分錄：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）1500貸：應交稅費—未交增值稅15002.繳納增值稅會計分錄：借：應交稅費—未交增值稅1500貸：銀行存款1500（二）城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加假設城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%，以當月實際繳納的增值稅額1500元為計稅依據(jù)。應繳納的城市維護建設稅：$1500*7\%=105$（元）應繳納的教育費附加：$1500*3\%=45$（元）應繳納的地方教育附加：$1500*2\%=30$（元）會計分錄：借：稅金及附加180（105+45+30）貸：應交稅費—應交城市維護建設稅105應交稅費—應交教育費附加45應交稅費—應交地方教育附加30繳納時：借：應交稅費—應交城市維護建設稅105應交稅費—應交教育費附加45應交稅費—應交地方教育附加30貸：銀行存款180（三）企業(yè)所得稅按年度計算繳納，季度預繳。假設季度末經計算應預繳企業(yè)所得稅6000元。會計分錄：借：所得稅費用6000貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅6000繳納時：借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅6000貸：銀行存款6000五、利潤核算及分配會計分錄（一）結轉損益1.結轉收入會計分錄：借：主營業(yè)務收入—臨時停車費收入主營業(yè)務收入—長期租賃車位收入其他業(yè)務收入—車輛清洗收入其他業(yè)務收入—充電服務收入貸：本年利潤2.結轉成本和費用會計分錄：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本—場地折舊成本主營業(yè)務成本—場地租賃成本主營業(yè)務成本—設備折舊成本（收費系統(tǒng)）主營業(yè)務成本—設備折舊成本（監(jiān)控設備）主營業(yè)務成本—設備維修成本（收費系統(tǒng)）主營業(yè)務成本—人員薪酬（收費員）主營業(yè)務成本—人員薪酬（管理員）主營業(yè)務成本—人員薪酬（設備維護人員）主營業(yè)務成本—人員福利成本主營業(yè)務成本—水電費及能源成本管理費用—辦公用品費管理費用—房租費銷售費用—廣告宣傳費財務費用—手續(xù)費所得稅費用（二）利潤分配1.提取盈余公積（假設按當年