行政單位財務(wù)管理

行zheng單位財務(wù)管理20XXWORK匯報人：文小庫2024-04-04目錄SCIENCEANDTECHNOLOGY行zheng單位財務(wù)管理概述預(yù)算管理與控制收入管理與核算支出管理與控制資產(chǎn)管理與清查固定資產(chǎn)管理與折舊計提財務(wù)報告與審計監(jiān)督內(nèi)部控制與風(fēng)險防范行zheng單位財務(wù)管理概述01行zheng單位財務(wù)管理是指行zheng單位按照國家有關(guān)部門的方針、zheng策、法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，有計劃地籌集、分配和運用資金，對行zheng單位經(jīng)濟活動進(jìn)行核算、財務(wù)監(jiān)督與控制，以保證行zheng計劃及任務(wù)的全面完成。定義行zheng單位財務(wù)管理具有zheng策性、計劃性、系統(tǒng)性和專業(yè)性等特點，需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。特點定義與特點加強財務(wù)管理可以有效地防止貪污、腐化行為的發(fā)生，保障國家財zheng資金的安全和完整。防止貪污腐化提高資金效率保障行zheng任務(wù)完成通過科學(xué)的財務(wù)管理，可以優(yōu)化資金配置，提高財zheng資金的使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟社會的持續(xù)發(fā)展。行zheng單位財務(wù)管理是保障行zheng計劃和任務(wù)全面完成的重要環(huán)節(jié)，為行zheng單位提供穩(wěn)定的財務(wù)支持。030201財務(wù)管理的重要性合法性原則效益性原則穩(wěn)健性原則透明性原則財務(wù)管理的基本原則01020304財務(wù)管理必須遵循國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保資金使用的合法性和規(guī)范性。財務(wù)管理應(yīng)追求資金使用的最大效益，優(yōu)化資源配置，提高財zheng資金的使用效果。財務(wù)管理應(yīng)保持穩(wěn)健的財務(wù)zheng策，防范財務(wù)風(fēng)險，確保行zheng單位的財務(wù)安全。財務(wù)管理應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。預(yù)算管理與控制02預(yù)算編制流程收集與預(yù)算編制相關(guān)的zheng策、法規(guī)、經(jīng)濟指標(biāo)等數(shù)據(jù)。明確預(yù)算年度的收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和管理要求。根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和收集的資料，編制預(yù)算收支草案。對預(yù)算草案進(jìn)行審核、修改和完善，最終由相關(guān)權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)。收集資料確定預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算草案審核與批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算分析預(yù)算反饋預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行收支活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因。對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行實時監(jiān)控，確保收支活動符合預(yù)算規(guī)定。將預(yù)算執(zhí)行情況及時反饋給相關(guān)部門和人員，以便采取相應(yīng)措施。在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，因?qū)嶋H需要增加支出時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行追加。預(yù)算追加對預(yù)算調(diào)整和追加的申請進(jìn)行審批，確保調(diào)整和追加的合理性和必要性。預(yù)算調(diào)整與追加的審批經(jīng)批準(zhǔn)后，按照調(diào)整和追加后的預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整與追加的執(zhí)行預(yù)算調(diào)整與追加收入管理與核算03包括各項稅收、附加費及滯納金等，是行zheng單位主要的收入來源。稅收收入非稅收入捐贈收入其他收入包括行zheng事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源有償使用收入等。接受其他單位或者個人捐贈取得的收入。包括投資收益、利息收入、租金收入等。收入來源及分類收入應(yīng)在實現(xiàn)時確認(rèn)，即當(dāng)服務(wù)已經(jīng)提供、商品已經(jīng)發(fā)出或款項已經(jīng)收訖時確認(rèn)收入。確認(rèn)原則收入應(yīng)按照實際收到的金額或應(yīng)計入的金額進(jìn)行計量，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。計量方法對于長期項目的收入，應(yīng)按照完工百分比法或?qū)嶋H成本法進(jìn)行確認(rèn)和計量。特殊處理收入確認(rèn)與計量收入核算與報表核算流程收入核算應(yīng)遵循嚴(yán)格的流程，包括收入登記、審核、入賬等環(huán)節(jié)，確保核算的準(zhǔn)確性和及時性。報表編制行zheng單位應(yīng)定期編制收入報表，反映收入情況、結(jié)構(gòu)及變化趨勢等，為決策提供有力支持。分析與監(jiān)控通過對收入報表的分析和監(jiān)控，可以及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題和不足，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。支出管理與控制04行zheng單位在履行職責(zé)過程中發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。支出范圍按照經(jīng)濟性質(zhì)分類，如工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助等；按功能分類，如基本支出、項目支出等。分類方式支出范圍及分類審批流程根據(jù)行zheng單位內(nèi)部管理制度，明確各級審批權(quán)限和程序，確保支出合理、合規(guī)。一般包括申請、審核、審批等環(huán)節(jié)。報銷流程員工因公發(fā)生的費用，需按照單位規(guī)定提交相關(guān)票據(jù)和報銷申請，經(jīng)審核無誤后予以報銷。具體包括票據(jù)整理、填寫報銷單、審核審批、支付款項等步驟。支出審批與報銷流程核算方法采用借貸記賬法，對支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。報表編制定期編制支出明細(xì)表、支出匯總表等財務(wù)報表，反映行zheng單位支出情況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。同時，加強報表分析工作，對支出結(jié)構(gòu)、變化趨勢等進(jìn)行深入分析，為單位財務(wù)管理提供有益參考。支出核算與報表資產(chǎn)管理與清查05將行zheng單位資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等類別，便于進(jìn)行針對性管理。資產(chǎn)分類為各類資產(chǎn)建立詳細(xì)的臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門、使用人等信息。臺賬建立對固定資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)簽管理，確保每個資產(chǎn)都有唯一的標(biāo)識，方便進(jìn)行盤點和追蹤。標(biāo)簽管理資產(chǎn)分類及臺賬建立驗收流程采購的資產(chǎn)需經(jīng)過嚴(yán)格的驗收流程，確保資產(chǎn)符合采購要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。采購申請各部門根據(jù)實際需求提出采購申請，經(jīng)過審批后進(jìn)行采購。入庫管理驗收合格的資產(chǎn)需及時辦理入庫手續(xù)，更新臺賬信息，確保賬實相符。資產(chǎn)采購、驗收與入庫流程定期盤點01定期對行zheng單位資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保資產(chǎn)安全完整，及時發(fā)現(xiàn)并處理盤盈盤虧情況。處置程序02對于閑置、報廢或損壞的資產(chǎn)，需經(jīng)過評估后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，避免資產(chǎn)浪費和流失。報廢標(biāo)準(zhǔn)03制定明確的資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)，對于達(dá)到報廢年限或無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)及時進(jìn)行報廢處理。同時，加強報廢資產(chǎn)的回收和利用，提高資源利用效率。資產(chǎn)盤點、處置與報廢程序固定資產(chǎn)管理與折舊計提06根據(jù)行zheng單位的特點，將固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等六大類。對每一類固定資產(chǎn)建立詳細(xì)的臺賬，記錄其名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、取得方式、取得時間、存放地點、使用部門等信息。固定資產(chǎn)分類及臺賬建立臺賬建立固定資產(chǎn)分類123根據(jù)行zheng單位的采購計劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、比價、簽訂合同等購置活動。購置程序購置的固定資產(chǎn)需經(jīng)過嚴(yán)格的驗收程序，包括檢查外觀、測試性能、核對規(guī)格型號等，確保資產(chǎn)質(zhì)量。驗收程序驗收合格的固定資產(chǎn)需及時辦理入賬手續(xù)，包括填制固定資產(chǎn)卡片、登記臺賬、編制記賬憑證等。入賬程序固定資產(chǎn)購置、驗收與入賬程序行zheng單位一般采用年限平均法或工作量法計提固定資產(chǎn)折舊，具體方法應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。折舊方法固定資產(chǎn)折舊一般按月計提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不計提折舊。計提時點固定資產(chǎn)折舊方法及計提時點財務(wù)報告與審計監(jiān)督07編制要求財務(wù)報告應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度要求編制，確保內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。同時，報告應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。報告內(nèi)容財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表，以及有關(guān)附表、附注和財務(wù)情況說明書等。其中，主表應(yīng)反映行zheng單位的財務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等。財務(wù)報告編制要求及內(nèi)容VS財務(wù)報告在編制完成后，應(yīng)經(jīng)過內(nèi)部審核和外部審計兩個環(huán)節(jié)。內(nèi)部審核由單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)，主要對報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核；外部審計由審計機關(guān)或會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)，主要對報告的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審計。批準(zhǔn)程序財務(wù)報告經(jīng)過審核無誤后，應(yīng)提交給單位負(fù)責(zé)人或上級主管部門批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，報告方可正式對外報送或公開。審核程序財務(wù)報告審核與批準(zhǔn)程序?qū)徲嫳O(jiān)督的主要職責(zé)是對行zheng單位的財務(wù)管理活動進(jìn)行監(jiān)督和評價，確保其合法、合規(guī)、有效。具體包括：對財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計；對財務(wù)管理制度的健全性和有效性進(jìn)行評價；對財務(wù)管理活動的合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計等。審計監(jiān)督可以通過定期審計、專項審計和離任審計等方式實施。其中，定期審計是指按照一定周期對行zheng單位的財務(wù)管理活動進(jìn)行全面審計；專項審計是指針對特定事項或項目進(jìn)行審計；離任審計是指對離任的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計。職責(zé)實施方式審計監(jiān)督職責(zé)及實施方式內(nèi)部控制與風(fēng)險防范0803強化內(nèi)部審計與監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職審計人員，對財務(wù)管理活動進(jìn)行獨立監(jiān)督和評價。01建立健全內(nèi)部控制制度確保各項財務(wù)管理活動有章可循，規(guī)范操作流程。02明確崗位職責(zé)與權(quán)限合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約和監(jiān)督的機制。內(nèi)部控制制度建設(shè)要求負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和zu織單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)計劃和預(yù)算方案等。財務(wù)主管崗位負(fù)責(zé)日常會計核算工作，編制財務(wù)報表和進(jìn)行財務(wù)分析等。會計崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券等。出納崗位負(fù)責(zé)對財務(wù)管理活動進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議等。審計崗位關(guān)鍵崗位設(shè)置及職責(zé)劃分風(fēng)險防范措施及應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險防范措施加強財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險意識和防范能力；建立健全風(fēng)險預(yù)警機