美妝企業(yè)的賬務(wù)處理分錄－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫美妝企業(yè)的賬務(wù)處理分錄－記賬實(shí)操1.采購環(huán)節(jié)原材料采購情況描述：假設(shè)一家美妝企業(yè)采購了一批原材料，包括香料、乳化劑、包裝材料等。其中，香料采購金額為50,000元，乳化劑采購金額為30,000元，包裝材料（紙盒、瓶子等）采購金額為20,000元，增值稅稅率為13%。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料香料50,000原材料乳化劑30,000原材料包裝材料20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000（（50,000+30,000+20,000）×13%）貸：銀行存款113,000設(shè)備采購（如生產(chǎn)設(shè)備）情況描述：企業(yè)購買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備用于美妝產(chǎn)品制造，設(shè)備價(jià)款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄（購買時(shí)）：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,000貸：銀行存款226,000會(huì)計(jì)分錄（每月計(jì)提折舊）：每月折舊額=200,000÷10÷12≈1,667元借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊1,667貸：累計(jì)折舊1,6672.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料情況描述：生產(chǎn)一批口紅，領(lǐng)用香料20,000元、乳化劑10,000元、包裝材料（用于口紅的紙盒和管子）8,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料38,000貸：原材料香料20,000原材料乳化劑10,000原材料包裝材料8,000人工成本情況描述：支付生產(chǎn)這批口紅的工人工資15,000元。會(huì)計(jì)分錄（計(jì)提工資）：借：生產(chǎn)成本直接人工15,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資15,000會(huì)計(jì)分錄（發(fā)放工資）：借：應(yīng)付職工薪酬工資15,000貸：銀行存款15,000制造費(fèi)用分配（假設(shè)本月制造費(fèi)用共計(jì)30,000元，按照生產(chǎn)工時(shí)分配，這批口紅生產(chǎn)工時(shí)占總工時(shí)的60%）會(huì)計(jì)分錄：分配給這批口紅的制造費(fèi)用=30,000×60%=18,000元借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用18,000貸：制造費(fèi)用30,000產(chǎn)品完工入庫情況描述：這批口紅完工入庫，數(shù)量為10,000支。會(huì)計(jì)分錄：生產(chǎn)成本總計(jì)=38,000+15,000+18,000=71,000元，單位成本=71,000÷10,000=7.1元/支借：庫存商品口紅71,000貸：生產(chǎn)成本直接材料38,000生產(chǎn)成本直接人工15,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用18,0003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售（假設(shè)銷售口紅5,000支，單價(jià)為20元/支，增值稅稅率為13%）會(huì)計(jì)分錄（確認(rèn)收入）：銷售收入=5,000×20=100,000元，銷項(xiàng)稅額=100,000×13%=13,000元借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）113,000貸：主營業(yè)務(wù)收入口紅銷售100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13,000會(huì)計(jì)分錄（結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）：銷售成本=5,000×7.1=35,500元借：主營業(yè)務(wù)成本口紅銷售35,500貸：庫存商品口紅35,5004.期間費(fèi)用環(huán)節(jié)管理費(fèi)用（假設(shè)支付管理人員工資20,000元、辦公費(fèi)3,000元）會(huì)計(jì)分錄（管理人員工資）：借：管理費(fèi)用工資20,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資20,000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資20,000貸：銀行存款20,000會(huì)計(jì)分錄（辦公費(fèi)）：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000銷售費(fèi)用（假設(shè)支付廣告宣傳費(fèi)10,000元、銷售人員工資12,000元）會(huì)計(jì)分錄（廣告宣傳費(fèi)）：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000會(huì)計(jì)分錄（銷售人員工資）：借：銷售費(fèi)用工資12,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資12,000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資12,000貸：銀行存款12,0005.稅務(wù)處理環(huán)節(jié)計(jì)算增值稅情況描述：本月銷項(xiàng)稅額為13,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13,000（原材料采購）+26,000（設(shè)備采購）=39,000元。會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額）：本月無需繳納增值稅，不做額外分錄。若后期銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，再進(jìn)行繳納增值稅的分錄。計(jì)算企業(yè)所得稅（假設(shè)不考慮其他因素，利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用）情況描述：利潤總額=100,00035,50023,000（管理費(fèi)用）22,000（銷售費(fèi)用）=19,500元，企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)分錄（計(jì)提企業(yè)所得稅）：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=19,500×25